Исходные данные к расчету контрольного варианта

Исходные данные к расчету контрольного варианта.

Таблица 1. Затраты на изготовление продукции в I квартале.

	Изделие А	Изделие Б
1	2	3
	Выпуск, штук	1000	2000
	Нормы расхода:
	металла, т/шт.	0,15	0,25
	топлива, т/шт.	0,02	0,008
	электроэнергии, кВт/шт.	800	600
	Сдельные расценки, де/шт.	80	50
	Рентабельность (к себестоимости), %	35	20

Таблица 2. Потребление и продажа материальных ресурсов

	Количество, т	Цена приобретения	Цена продажи
1	2	3	4
	Металл	500	1440 де./т
	Металл	300		1600 де./т
	Топливо	30	960 де./т
	Электроэнергия, млн. кВт. ч.	2.5	0,45 де./кВт. ч

Таблица 3. Состояние основных фондов

	Стоимость, млн. де	Норма амортизации, %
1	2	3
	Здания и сооружения	2.5	2
	Машины и оборудование	3	15

Вся сумма амортизационных отчислений и 30 % чистой прибыли направлены на развитие производства.

В результате внедрения мероприятий научно-технического прогресса со второго полугодия нормы расхода металла снизились на 5 % при повышении цен на металл на 8 %; квартальный объем производства и соответственно производительность труда повысилась в 1.3 раза без увеличения численности работников, заработная плата производственных рабочих выросла на 8 %, условно-постоянные расходы — на 5 %

Таблица 4. Финансовые показатели работы предприятия

	Абсолютные величины	%
1	2	3
	Ставка НДС		20
	Прочие расходы, включаемые в себестоимость		6.2
	Численность трудящихся	200 чел.
	Среднемесячная зарплата одного работника	1100 де
	Отчисления зарплаты во внебюджетные фонды		39,7
	Доход от сдачи помещений в аренду (ежемесячно)	40 тыс. де
	Дивиденды по ценным бумагам и банковский депозит (ежеквартально)	70 тыс. де
	Налоги из прибыли за квартал	95 тыс. де
	Ставки налога на прибыль		30
	Ставка налога на доход по ценным бумагам и банковским депозитам		15
	Экономические санкции за квартал	30 тыс. де

Выполнение расчетов:

1. Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции

Экономические элементы затрат	Цена приобретения	Цена без НДС	Израсходовано	Сумма
1	2	3	4	5
	Металл	1600	1333	500	666500
	Топливо	960	800	30	24000
	Эл. энергия	0,45	0,375	2500000	937500
	Зарплата	1100х200х3			660000
	Отчисления во внебюджетные организации	360000х0,397		262020
	Амортизация
	здания			12500
	машины			112500
	Прочие расходы				165851
Итого затрат				2840871

2. Составим калькуляцию.

Коэффициент зарплаты:

Ка = = 0,44; Кб = = 0,56

Калькуляционные статьи	Изделие А - 1000 шт.	Изделие Б - 2000 шт.	Сумма
расходов	Норма расхода	Цена без НДС	Затраты на единицу продукции	Затраты на весь выпуск	Норма расхода	Цена без НДС	Затраты на единицу продукции	Затраты на весь выпуск	А+Б
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Металл на технологические нужды	0,15	1333	200	200000	0,25	1333	333	666000	866000
Топливо	0,02	800	16	16000	0,008	800	6.4	12800	28800
Электроэнергия	800	0,375	300	300000	600	0,375	225	450000	750000
Зарплата производственных рабочих (сдельщиков)			80	80000			50	100000	180000
Отчисления от заработной платы производственных рабочих			31,76	31760			19.85	39700	71460
Итого переменные расходы			628	628000			634.3	1268500	1896260
Накладные (условно-постоянные) расходы			134.4	134400			213,22	346433	480833
Полная себестоимость			762.4	762400			847.5	1695000	2457400

.

3. Ценообразование.

Оптовая цена предприятия:

Изделие А: де/шт.

Изделие Б: де/шт.

Отпускные цены:

де/шт.

де/шт.

Объем реализации в оптовых ценах:

Vp = 1029´1000 + 1017´2000 = 3063000 де

4. Формирование прибыли.

Прибыль по основной производственной деятельности:

Пп =7400 = 605600 де

Прибыль по коммерческой деятельности (реализация имущества, товаров).

Прибыль от сданного в аренду имущества:

Дивиденды по ценным бумагам и банковский депозит :

ПБ=70000 де

Итого, валовая прибыль:

ПВ = 605600 + 40000 + 100000 + 70000 = 815600 де.

5. Распределение прибыли.

Налогооблагаемая прибыль:

Пн= 815= 720600 де.

Налог на доход по ценным бумагам:

НБ = 70000 ´= 10500 де.

Налог на прибыль по основной деятельности и от аренды:

Нп = (720´ = 195180 де.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:

Пост = 720– 195180 = 514920 де.

Чистая прибыль:

Пч = 514= 484920 де.

6. Капиталовложения в развитие производства соcтавят:

Кврп = 100000 + 484920 ´ = 245476 де.

7. Снижение себестоимости.

Изделие А:

а) Экономия по металлу

% D См = (1 — 1,08 ´ 0,95) ´´100 = 0,682%.

б) Экономия по зарплате (и отчислениям с зарплаты) производст­венных рабочих:

% D Сз = (1-) ´´ 100 = 2,481%.

в) Экономия по условно-постоянным расходам:

% D Супр = (1- ) ´´ 100 = 3,390%.

Итого :

%D С = 0,682 + 2,481 + 3,390 = 6,553%.

Сниженная себестоимость по изделию А:

DСА = 762,4 ´ 6,553 /100 = 50 де.

Изделие Б:

а) Экономия по металлу:

% D См =,08 ´ 0,95) ´´ 100 = 1,022%.

б) Экономия по зарплате производственных рабочих:

% D Сз = (1- ) ´´ 100 =1,398%.

в) Экономия по условно-постоянным расходам:

% D Супр = (1- ) ´´ 100 = 4,838%.

Итого:

% D С = 1,022 + 1,398 + 4,838 = 7,258 %;

Сниженная себестоимость по изделию Б:

DСБ = 847,5 ´ 7,258/100 = 61,5 де.

8. Экономия:

а) за второе полугодие:

Э2 = 50 ´ 1300 ´ 2 + 61,5 ´ 2600 ´ 2 = 449800 де

б) годовая:

ЭГ = 449800 ´ 2 = 899600 де

9. Срок окупаемости капиталовложений:

Т = = 0,27 года.

10. Годовой экономический эффект составит:

ЭХ = 899,15 ´ 245476) = 6 де.

Вывод:

В ходе анализа мы приходим к выводу, что предприятие является достаточно эффективным и быстро окупаемым. Предприятие имеет хорошие показатели прибыли, неплохую тенденцию к экономии на себестоимости, что в дальнейшем позволит ему оставаться конкурентоспособным.