ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Алтайский государственный университет»
филиал АлтГУ в г. Камень-на-Оби
(название структурного подразделения)
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
Особенности учета в коммерческом банке
Уровень основной образовательной программы базовый
(базовый, повышенный)
Специальность 080108.51 Банковское дело
Форма обучения очная
(очная, заочная)
Срок освоения ОПОП 2 года 10 месяцев
(нормативный или сокращенный срок обучения)
Отделение -
Барнаул 2009
При разработке программы в основу положены:
ГОС-2 СПО по специальности 080108.51 Банковское дело
утвержденный Министерством образования РФ « 2 » июля 2001 г.
Рабочая программа учебной дисциплины одобрена на заседании УМС филиала АлтГУ в г. Камень-на-Оби от «___» ________20__г., протокол № ___
Разработчики:
преподаватель | _____________________________________ (подпись) |
Председатель учебно-методической совета филиала:
Директор филиала | ______________________________ (подпись) |
Пояснительная записка
Программа дисциплины «Учет и анализ в коммерческих банках» опирается на понятийный аппарат дисциплин «Бухгалтерский учет», «Финансы, денежное обращение и кредит», «Мировая экономика», предусматривает изучение принципов бухгалтерского учета в банковской деятельности, механизма создания кредитных организаций, организации системы учета, общих положений организации бухгалтерского учета и документооборота в банковской деятельности.
Раздел 1. Цели и задачи учебной дисциплины.
Цель изучения дисциплины - дать студентам необходимый объем знаний, навыков, умений в области учета банковских операций и формирования отчетности кредитных организаций, понятиях и видах банковских операций и банковских сделок, применяемом плане счетов бухгалтерского учета в банковской деятельности, организации аналитического и синтетического учета, особенностей кассовой работы с клиентами банков, порядком открытия счетов юридическим и физическим лицам, принципами расчетно - кассового обслуживания клиентов банка, использованием банкоматов и других программно-технических комплексов при совершении банковских операций.
Для достижения цели изучения дисциплины «Особенности учета в коммерческих банках» должны быть решены следующие задачи:
- сформировать у студентов необходимую теоретическую базу в области учета, анализа, аудита банковской деятельности»;
- привить практические навыки в области организации аналитического и синтетического учета банковских операций;
- ознакомить студентов с основными видами отчетности кредитных организаций;
-ознакомить студента с понятийным аппаратом и терминологией в области правового регулирования учета и отчетности коммерческих банках.
Раздел 2. Содержание дисциплины
2.1 Учебно-методическая карта
№ п/п | Наименование разделов и тем | Количество часов | Всего | |||
Лекции | Семинары (практические занятия) | Лабораторные занятия | Самостоя-тельная работа | |||
1 | Особенности бухгалтерского учета в кредитных организациях | 1 | 2 | 3 | ||
2 | Схема обозначения лицевых счетов, открываемых кредитной организацией и их нумерация | 1 | 4 | 2 | 6 | |
3 | Понятие и организация аналитического и синтетического учета | 1 | 2 | 4 | ||
4 | Общие принципы учетно-операционной работы в банке | 2 | 2 | 2 | 6 | |
5 | Особенности совершения кассовых операций | 1 | 2 | 4 | ||
6 | Учет вкладных операций клиентов | 1 | 4 | 2 | 6 | |
7 | Виды и обеспечение ссуд | 1 | 2 | 4 | ||
8 | Учет кредитных операций банка | 1 | 2 | 2 | 4 | |
9 | Учет операций в иностранной валюте | 2 | 2 | 4 | ||
10 | Учет операций с ценными бумагами | 1 | 2 | 4 | ||
11 | Учет имущества, доходов и расходов в банковской деятельности | 1 | 2 | 2 | 4 | |
12 | Форма и состав отчета о прибылях и убытках | 1 | 2 | 2 | 5 | |
Итого | 14 | 28 | 12 | 54 |
2.2 Наименование тем лекционных, практических и семинарских занятий, их содержание.
Тема 1. Особенности бухгалтерского учета в кредитных организациях
Особенности бухучета в кредитной организации. Нормативно-правовые акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях. Учетная политика кредитной организации. Особенности построения Плана счетов в кредитных организациях.
Основные балансовые счета Плана счетов бухгалтерского учета.
Понятие журнально-ордерной и мемориально-ордерной системы учета.
Тема 2. Схема обозначения лицевых счетов, открываемых кредитной организацией и их нумерация
Структура Плана счетов бухгалтерского учета: главы, разделы, подразделы, счета первого порядка, счета второго порядка, лицевые счета аналитического учета. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерация.
Практические примеры открытия лицевых счетов по операциям клиентов банка, доходам и расходам банка. Коды валют, предусмотренные Общероссийским классификатором валют.
Тема 3. Общие принципы учетно-операционной работы в банке
Понятие учетно-операционной работы. Первичная документация банков. Кассовые документы. Мемориальные ордера. Документооборот в банке. Структура коммерческого банка и его бухгалтерии. Порядок отражения операций банка и клиентов в учетных регистрах банка.
Виды кассовых документов: объявления на взнос наличными, денежные чеки, приходные и расходные кассовые ордера. Виды мемориальных документов.
Тема 4. Общие положения организации бухгалтерской работы и документооборота
Понятие операционного дня. Прием к исполнению документов клиентов. Порядок обработки документов, поступивших в банк.
Применение системы «Клиент-банк» при обслуживании клиентов банка.
Очередность исполнения документов, выставленных к расчетному счету клиентов банка.
Тема 5. Особенности совершения кассовых операций
Организация кассовой работы в банках и на предприятиях. Лимит остатка кассы, устанавливаемый банком своим клиентам. Операционная касса банка. Вечерняя касса банка. Инкассация денежной наличности клиентов. Порядок выдачи денежных средств организациям. Работа с денежной наличностью при обслуживании населения.
Использование банкоматов и других программно-технических комплексов.
Тема 6. Учет вкладных операций клиентов
Понятие банковского вклада. Основные виды банковского вклада: вклад до востребования, срочный вклад. Порядок начисления процентов на вклад и их выплаты. Порядок ведения бухгалтерского учета вкладных операций клиентов. Счета, применяемые для ведения бухгалтерского учета вкладных операций.
Программное обеспечение бухгалтерского учета вкладных операций.
Этапы разработки программы начисления процентов по вкладам в соответствии с условиями договора банковского вклада.
Тема 7. Виды и обеспечение ссуд
Понятие кредита. Кредитный договор. Виды выдаваемых банками ссуд.
Обеспечение ссуд. Организация бухгалтерского учета по видам ссуд и ссудозаемщикам. Плата за пользование кредитом. Понятие срочной и просроченной задолженности.
Этапы разработки программы начисления процентов по срочной и просроченной ссудной задолженности в соответствии с условиями кредитного договора.
Тема 8. Учет кредитных операций банка
Порядок ведения бухгалтерского учета кредитных операций банка. Синтетический и аналитический учет кредитных операций.
Создание резервов по ссудной и приравненной к ней задолженности и порядок отражения их в бухгалтерском учете.
Программное обеспечение бухгалтерского учета кредитных операций.
Этапы разработки программы учета движения резервов по ссудам.
Тема 9. Учет операций в иностранной валюте
Виды операций банка и клиентов банка, проводимых в иностранной валюте.
Операции купли - продажи иностранной валюты физических и юридических лиц – клиентов банка. Операции купли - продажи иностранной валюты, принадлежащей банку. Переоценка иностранной валюты. Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте.
Программное обеспечение бухгалтерского учета операций в иностранной валюте. Этапы разработки программы переоценки иностранной валюты.
Тема 10. Учет операций с ценными бумагами
Понятие и виды ценных бумаг. Операции банка с принадлежащими ему ценными бумагами: размещение ценных бумаг, владение, операции купли-продажи. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами банка и клиентов банка.
Программное обеспечение бухгалтерского учета операций с ценными бумагами. Этапы разработки программы учета ценных бумаг.
Тема 11. Учет имущества, доходов и расходов в банковской деятельности (4 часа)
Бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов, амортизации, выбытия и реализации имущества. Виды доходов и расходов в банковской деятельности. Организация бухгалтерского учета доходов и расходов банка.
Программное обеспечение бухгалтерского учета имущества, доходов и расходов. Этапы разработки программы учета доходов и расходов банка.
Тема 12. Форма и состав отчета о прибылях и убытках
Виды бухгалтерской отчетности кредитных организаций. Порядок составления и представления отчета о прибылях и убытках. Структура отчета о прибылях и убытках.
Программное обеспечение создания отчета о прибылях и убытках.
Этапы разработки программы создания отчета о прибылях и убытках.
Раздел 3. Учебно-методические материалы по дисциплине
3.1. Основная и дополнительная литература
ОСНОВНАЯ
1. , Яковлев учет в коммерческом банке: новые типовые бухгалтерские проводки операций банкае изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 20с
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ
1. Банковское дело / Под ред. , . – М.: Юнити-Дана, 2008. – 655 с.
2. Банковские операции / Под ред. . - М.: Магистр, 20с.
3. , , Стародубцева операции. - М.: ФОРУМ; ИНФРА-М, 20с.
Раздел 4. Требования к уровню освоения программы и формам контроля:
В результате усвоения курса студент должен:
знать:
· организацию и правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях;
· порядок бухгалтерского учета операций, совершаемых кредитными организациями;
уметь:
· оформлять первичные учетные документы, вести синтетический и аналитический учет банковских операций в соответствующих регистрах бухгалтерского учета;
· составлять отчетность о деятельности кредитной организации.
Текущей формой контроля знаний студентов является опрос в процессе проведения практических занятий. По итогам 6 семестра предусматривается сдача экзамена.
КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ ЗНАНИЙ
«отлично» - студент должен четко ответить на основной вопрос в объеме лекций с привлечением дополнительной литературы, дать полные грамотные ответы на все дополнительные вопросы. При ответах на вопросы обращается внимание на способность студента применить свои знания на практике.
«хорошо» - студент должен хорошо ответить на основной вопрос в объеме лекционного материала, с привлечением дополнительной литературы, дать ответы на часть дополнительных вопросов. Допускается не четкая формулировка определений. При ответах на вопросы обращается внимание на способность студента применить некоторые свои знания на практике.
«удовлетворительно» - студент должен дать хороший ответ на основной вопрос в объеме лекционного материала и ответить на часть дополнительных вопросов.
«неудовлетворительно» («не зачет») - не знание основных вопросов предмета в объеме лекционного материала. Не умение формулировать мысли. Затруднение с ответами на основной и дополнительные вопросы.
Экзаменационные вопросы
1. Понятие и регулирование банковской деятельности.
2. Статус Центрального банка РФ в банковской системе.
3. Понятия «банк», «кредитная организация» и «небанковская кредитная организация» в банковской деятельности.
4. Банковские операции.
5. Особенности бухучета в кредитной организации
6. Учетная политика кредитной организации
7. Особенности построения Плана счетов в кредитных организациях
8. Баланс банка и принципы его построения
9. Структура Плана счетов бухгалтерского учета.
10. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерация
11. Понятие и организация синтетического учета
12. Понятие и организация аналитического учета
13. Понятие учетно-операционной работы.
14. Первичная документация банков.
15. Документооборот в банке.
16. Учетные регистры банков.
17. Понятие операционного дня, порядок и виды работы, совершаемой во внеоперационное время.
18. Структура коммерческого банка и его бухгалтерии.
19. Общие положения организации бухгалтерской работы и документооборота
20. Организация кассовой работы на предприятиях и в банках
21. Общие вопросы организации кассовой работы в кредитных организациях
22. Порядок совершения операций с наличными деньгами
23. Работа с денежной наличностью при обслуживании населения
24. Использование банкоматов и других программно-технических комплексов
25. Бухгалтерский учет кассовых операций.
26. Виды счетов, открываемые банками.
27. Оформление открытия расчетных, текущих, бюджетных счетов и их закрытие.
28. Система расчетов банков, цели создания и порядок работы.
29. Понятие банковского вклада, основные виды банковского вклада.
30. Порядок начисления процентов на вклад и их выплаты.
31. Порядок ведения бухгалтерского учета вкладных операций клиентов.
32. Принципы кредитования.
33. Виды ссуд.
34. Методы погашения ссуд.
35. Кредитный договор и его структура.
36. Бухгалтерский учет привлеченных средств клиентов.
37. Бухгалтерский учет предоставленных кредитов.
38. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами.
39. Бухгалтерский учет операций с валютой.
40. Бухгалтерский учет имущества, доходов и расходов банка.
41. Нормативно-правовая база отчетности кредитных организаций.
42. Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации.
43. Отчет о прибылях и убытках кредитной организации.
44. Формы отчетности, определяемые спецификой деятельности кредитной организации.
45. Анализ финансового состояния кредитных организаций.
46. Организация анализа банковской деятельности.
