Федеральное агентство по образованию РФ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Российская экономическая академия имени »
Факультет Финансовый
Кафедра Налоговой политики
АННОТАЦИЯ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Налогообложение организаций финансового сектора экономики
Направление подготовки – специальность 080107 «Налоги и
налогообложение»
Квалификация (степень) выпускника - специалист
Москва – 2008
1. Цель дисциплины.
Цель дисциплины – ознакомить студентов со спецификой налогообложения организации финансового сектора экономики России, с основными видами налогов, плательщиками которых они являются, изучить особую роль коммерческих банков в налоговой системе России.
2. Учебные задачи дисциплины:
В результате изучения дисциплины студенты должны освоить теоретический материал на лекциях или из рекомендуемой литературы, изучить ключевые концепции в налогообложении организаций финансового сектора экономики и основные термины, используемые по курсу, овладеть практическими навыками исчисления налогов.
3. Требования к результатам освоения дисциплины:
При изучении дисциплины «Налогообложение организаций финансового сектора экономики» студенты должны знать:
- систему налогообложения организаций финансового сектора экономики, как часть налоговой системы России;
- виды налогов и сборов, плательщиками которых являются финансовые организации;
- специфику расчета налоговых баз у финансовых организаций по этим налогам;
- особенности применения налоговых ставок и налоговых льгот к отдельным видам операций организаций финансового сектора экономики;
В результате изучения дисциплины студенты должны уметь:
- рассчитывать налогооблагаемые базы по основным налогам с учетом специфики налогообложения финансовых организаций;
- вести основные виды налогового учета финансовой организации;
- заполнять налоговые декларации финансовых организаций по основным налогам;
- рассчитывать суммы основных налогов, причитающиеся к уплате;
- определить размер санкций за налоговые правонарушения финансовых организаций.
Быть ознакомленными с:
- законодательными и нормативными актами, регламентирующими налогообложение организаций финансового сектора экономики России;
- зарубежным практическим и теоретическим опытом в области налогообложения финансовых организаций;
4. Содержание дисциплины:
Структура системы налогообложения организаций финансового сектора экономики России. Классификация налогов и сборов, уплачиваемых финансовыми организациями России по их видам и по степени значимости в общем налоговом бремени финансовых организаций. Общие правила расчета налоговой базы по налогу на прибыль у банков. Специфика определения объекта налогообложения по налогу на прибыль у банков. Состав доходов банка, включаемых в расчет налогооблагаемой базы. Налог на добавленную стоимость у банков. Принципы налогообложения налогом на добавленную стоимость финансовых и посреднических операций. Общие правила расчета налоговой базы по налогу на прибыль у страховых организаций. Специфика определения объекта налогообложения по налогу на прибыль у страховых организаций. Состав доходов страховщиков, включаемых в расчет налогооблагаемой базы. Особенности налогообложения прибыли участников рынка ценных бумаг. Состав доходов и расходов профессиональных участников рынка ценных бумаг. Определение налоговой базы по операциям с ценными бумагами у участников рынка ценных бумаг.
Форма контроля – экзамен.
Общее кол-во часов по дисциплине по учебному плану 2-ого поколения – 90 час.
Разработчик: к. э.н.,
