О налоговых вычетах

Налогоплательщикам не стоит забывать, что есть и другая, более приятная сторона процесса декларирования доходов – подача физическими лицами декларации с целью получения полагающихся в конкретных случаях по закону налоговых вычетов, уменьшающих налогооблагаемую базу, и даже возврата в связи с этим соответствующей суммы удержанного ранее налога на доходы физических лиц (например, возврат налога производится при предоставлении социальных вычетов и имущественного вычета в связи с приобретением жилья). Срок подачи таких деклараций в течение года не ограничен. Более того, можно подать декларации для предоставления вычетов на доходы, полученные за три предшествующих года, при условии, что на них распространялось право предоставления соответствующих налоговых вычетов.

Физические лица имеют право на получение:

- социальных налоговых вычетов (ст. 219 Налогового кодекса РФ часть II от 01.01.2001 г. ), если их доход или его часть были израсходованы:

1)  на свое лечение, лечение супруга, своих родителей и своих детей в возрасте до 18 лет, а также на приобретение для них медикаментов за собственный счет, назначенных лечащим врачом;

2)  на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу, в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных), а также в случае уплаты страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному в свою пользу, в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных).

3) на свое обучение.

Общая сумма указанных налоговых вычетов предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 тысяч рублей. При этом налогоплательщик сам выбирает,  какие вычеты на какие суммы расходов, подтвержденных соответствующими платежными документами, он хотел бы получить.

Кроме этих вычетов сверх указанного по ним ограничения могут быть предоставлены также социальные налоговые вычеты в случаях понесения расходов:

4) на обучение своих детей в возрасте до 24 лет на очной форме обучения (в размере произведенных расходов, но не более 50 тысяч рублей на одного ребенка в общей сумме на обоих родителей);

5) на благотворительные цели (в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов годового дохода).в размере полученного дохода, но не более 1 миллиона рублей. При продаже иного имущества предельный размер вычета составляет 250 тысяч рублей.

- имущественных налоговых вычетов (ст. 220 Налогового кодекса РФ часть II от 01.01.2001 г. ), если их доход или его часть (но не более 2 миллионов рублей) были израсходованы:

1) на приобретение или строительство жилых домов, квартир, комнат или долей в них;

2) на приобретение земельных участков под строительство жилых домов или находящихся под жилыми домами.

Кроме того, если для целей такого приобретения или строительства налогоплательщик использовал заемные средства или кредиты банков, то вычет сверх указанного ограничения может быть предоставлен на всю сумму фактически погашенных процентов по этим займам и кредитам.

Необходимо знать, что правом на данный имущественный налоговый вычет можно воспользоваться только один раз в жизни.

В соответствие со статьей 220 НК РФ предусмотрено два варианта получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением или строительством жилья.

Первый вариант - путем ежегодной подачи в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика декларации о доходах с заявлением на налоговый вычет и документами, подтверждающими произведенные расходы (все платежные документы, договор купли-продажи, свидетельство о государственной регистрации права собственности на приобретенный или построенный жилой объект) и справок доходах по форме 2-НДФЛ от всех работодателей, у которых был получен доход в декларируемом году. В этом случае налогоплательщику в зависимости от суммы дохода и предоставленного на него вычета может быть возвращен весь удержанный работодателями за этот год налог или его часть.

Второй вариант - получить имущественный вычет у работодателя. Для этого необходимо получить в налоговом органе по месту регистрации уведомление, которое выдается в адрес конкретного работодателя на основании соответствующего заявления с приложением выше названных документов. После получения уведомления его необходимо представить в бухгалтерию работодателя. В соответствие со статьей 220 НК РФ работодателем (налоговым агентом) будет предоставлен имущественный налоговый вычет до окончания налогового периода (текущего года).

В случае обращения к работодателю за предоставлением имущественного вычета не с первого месяца налогового периода вычет предоставляется, начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением.