Пошаговая инструкция по переходу на патентную систему налогообложения

Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предпринимателя, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении данного режима.

На территории Тульской области патентная система налогообложения введена в действие Законом Тульской области от 01.01.2001 «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Тульской области».

При этом индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты ряда налогов и необходимости подавать налоговую декларацию о доходах от того вида деятельности, на который выдан патент.

    НДФЛ (в части доходов полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система; Налог на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система; НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения, при ввозе товаров на территории. Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией и при осуществлении операций, облагаемых согласно ст. 174.1 НК РФ.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Шаг 1. Вникаем в особенности

Перечень видов деятельности, подлежащих налогообложению по патентной системе, ограничен.

В список входят 47 видов предпринимательской деятельности, в том числе:

- парикмахерские и косметические услуги;

- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

- услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

Закон и порядок

Перечень видов деятельности, подлежащих налогообложению по упрощенной системе на основе патента, определен п.2 ст. 346.43 гл. 26.5 Налогового кодекса.

! Внимание

Режим можно совмещать с другими системами налогообложения.

Патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, в случаях их осуществления в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

Шаг 2. Подаем заявление

Заявление подается в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее, чем за 10 дней до начала применения индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения. Заявление может быть подано лично, отправлено по почте или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

! Внимание

Патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который указ в патенте.

В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя.

! Внимание

Индивидуальный предприниматель может приобрести патент на срок от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Как платить

Стоимость патента не зависит от размера фактически полученного (или неполученного) индивидуальным предпринимателем дохода. Для расчета стоимости патента берется сумма установленного по каждому виду предпринимательской деятельности потенциально возможного дохода.

Налоговый калькулятор - Расчет стоимости патента
Расчет стоимости патента для применения индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения в 2013 году

Важно

Если индивидуальный предприниматель ведет несколько видов деятельности, патент необходимо приобретать для каждого из видов отдельно.

!Внимание

Все доходы индивидуального предпринимателя нужно регистрировать в специальной книге, которая ведется отдельно по каждому полученному патенту.

Шаг 1. Определяем потенциально возможный доход

Размер потенциально возможного дохода для конкретных видов деятельности устанавливается законами субъектов Российской Федерации.
Законом Тульской области от 01.01.2001 «Об установлении на 2013 год размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения» установлены размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.

Шаг 2. Рассчитываем среднегодовую стоимость патента.

Для этого сумму потенциально возможного дохода умножаем на ставку 6%.
Если предприниматель получает патент не на год, а на более короткий срок, стоимость патента пересчитывается в соответствии с периодом, на который приобретен патент, то есть налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.

!Внимание

Налоговым периодом признается календарный год. Если же патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Шаг 3. Оплачиваем патент.

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе. Оплата зависит от срока, на который выдан патент.

1. Если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;

2. если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:

в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;

в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.

!Внимание

При применении патентной системы налогообложения вы в праве нанять работников, но не более 15 человек. С выплат работникам нужно удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы.