Приложение к Приказу № от . .2009 г.
Утверждаю
Генеральный директор « » 2009 г. _____________ |
НОМЕНКЛАТУРА СТАТЕЙ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОАО "РОСЖЕЛДОРПРОЕКТ"
Москва
2009
1. Настоящая Номенклатура статей движения денежных средств является унифицированной для всех подразделений (Центрального аппарата, филиалов и их структурных подразделений).
2. Номенклатура статей движения денежных средств (далее – Номенклатура) содержит обоснованную классификацию и систематизированный перечень статей движения денежных средств для целей бухгалтерского учета. Перечень статей движения денежных средств представлен ниже.
Настоящая Номенклатура применяется всеми подразделениями при вводе информации о движении денежных средств в единую автоматизированную систему бухгалтерского и налогового учета (программные средства подразделений).
3. Перечень статей движения денежных средств (далее – статьи ДДС) является единым для всех подразделений (далее – Общество): Центрального аппарата, филиалов и их структурных подразделений. Корректировка данной Номенклатуры (ввод, удаление, изменение внутреннего содержания и объединение статей движения денежных средств, а также другие изменения и дополнения) или введение в действие новой редакции Номенклатуры осуществляется на основании приказа Генерального директора или иного уполномоченного лица.
В данном приказе указывается дата, начиная с которой изменения и дополнения в Номенклатуру вступают в силу, и период, на который они распространяют свое действие. Если в приказе не указана дата вступления в силу изменений и дополнений в Номенклатуру, то предполагается, что они вступают в силу с момента издания данного приказа. Если в приказе не указан период, на который распространяют свое действие изменения и дополнения в Номенклатуру, то предполагается, что они распространяют свое действие на период времени с момента вступления в силу данных изменений и дополнений до утверждения новых изменений и дополнений в Номенклатуру или введения в действие новой редакции Номенклатуры.
4. Сведения о движении денежных средств Общества представляются в валюте Российской Федерации.
5. Все статьи ДДС в Номенклатуре систематизированы по видам деятельности, по которым осуществлялось движение денежных средств: по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Текущей деятельностью считается деятельность Общества, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, т. е. выполнение проектно-изыскательских работ, научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ для внешних заказчиков, сдача имущества в аренду, оказание услуг общественного питания и др.
Инвестиционной деятельностью считается деятельность Общества, связанная с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением собственного строительства, расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические разработки для собственных нужд Общества; с осуществлением финансовых вложений (приобретение ценных бумаг других организаций, в том числе долговых, вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций, предоставление другим организациям займов и т. п.).
Финансовой деятельностью считается деятельность Общества, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала Общества, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, предоставления другими организациями займов, погашение заемных средств и т. п.).
По каждому виду деятельности группы статей ДДС распределены в зависимости от направления движения денежного потока на два блока: поступление или выбытие денежных средств.
6. Каждой статье ДДС присвоен определенный номер (код) для их кодирования в первичных учетных документах и единой автоматизированной системе бухгалтерского и налогового учета Общества. Код статьи ДДС является числовым и имеет следующую структуру:
Х | Х | ХХХ |
Вид деятельности, по которой осуществлялось движение денежных средств: 1 – текущая деятельность 2 – инвестиционная деятельность 3 – финансовая деятельность | Направление движения денежного потока: 1 – поступление 2 – выбытие | Порядковый номер статьи движения денежных средств по данному виду деятельности и направлению движения денежного потока (по определенному виду деятельности нумерация статей ДДС осуществляется раздельно по каждому направлению движения денежного потока (поступление и выбытие)) |
7. Внутри некоторых групп статей ДДС предусмотрено формирование информации в определенных разрезах, в т. ч.:
· в части поступления денежных средств: поступление дебиторской задолженности за прошлый период, поступление выручки от покупателей и заказчиков;
· в части выбытия денежных средств: оплата кредиторской задолженности за прошлый период поставщикам и подрядчикам, выплата поставщикам и подрядчикам.
Для этого предусмотрены соответствующие статьи ДДС. Критерием отнесения каждого конкретного денежного потока к той или иной статье ДДС в этом случае является срок платежа, установленный условиями договора. Отнесение каждого конкретного денежного потока к той или иной статье ДДС осуществляется в соответствии с нижеуказанной таблицей:
Поток денежных средств | Период оплаты | |
в течение срока, установленного договором | в период, превышающий срок, установленный договором | |
Поступление | Поступление выручки | Поступление дебиторской задолженности за прошлый период |
Выбытие | Выплата поставщикам и подрядчикам | Оплата кредиторской задолженности за прошлый период поставщикам и подрядчикам |
