Экономическая часть

5. Экономическая часть

Для автомобильного транспорта в сложившейся экономической ситуации при высоком уровне износа основных производственных фондов и постоянном инфляционном росте эксплуатационных расходов как никогда остро встает проблема повышения эффективности использования основных фондов. Для решения этой задачи необходимы источники инвестиций, однако применить их с высоким уровнем отдачи возможно только при наличии базовых знаний по оценке эффективности капитальных вложений. Современный специалист должен уметь анализировать, выбирать и обосновывать оптимальное решение, проводить экономическую оценку перспективных предложений. Инвестиции – это вложение капитала с целью его последующего увеличения. При этом прирост капитала, полученный в результате инвестирования, должен быть достаточным, чтобы компенсировать инвестору отказ от имеющихся средств на потребление в текущем периоде, вознаградить его за риск и возместить потери от инфляции в будущем периоде. Инвестиции на автотранспорте могут иметь место, как в новое строительство, так и в реконструкцию и техническое перевооружение.

Одним из показателей эффективности является срок окупаемости капитальных вложений. Это период времени (выраженный в количестве лет) от начала финансирования до момента, когда сумма капитальных вложений (или инвестиций) сравняется с суммарным объемом прибыли и начисленной амортизации (или так называемой экономической прибыли).

По проектам, основой которых являются инновации эксплуатационного процесса, необходимо производить расчеты по нескольким вариантам.

Предпочтение должно быть отдано тому из технических вариантов, осуществление которого характеризуется меньшим сроком окупаемости капитальных вложений. При сопоставлении двух вариантов, дающих одинаковый эффект, следует выбрать тот, который имеет больший коэффициент эффективности. При определении эффективности мероприятия нельзя ограничиваться только этими показателями, необходимо проанализировать увеличение объема производства, улучшения качества продукции, рост производительности труда, повышение фондоотдачи, уменьшение расхода материалов и потребности в оборотных средствах, то есть проанализировать технико-экономические показатели проекта. Нарушение технологических процессов снижает качество и эксплуатационную стойкость кузова и, как следствие, приводит к значительным перерасходам лакокрасочных материалов и удорожанию кузовных работ. Кроме того, нестойкие лакокрасочные покрытия увеличивают простои автомобилей в автотранспортных предприятиях из-за более частой их окраски.

В расчете экономической части рассматриваются:

- капитальные вложения, необходимые для внедрения окрасочного и кузовного участков на предприятии;

- годовой экономический эффект, от внедрения нового оборудования;

- удельные затраты топлива, электроэнергии, отопления.

Показатели, характеризующие длительность производственного процесса.

В заключении расчет сводится к определению срока окупаемости дополнительных капитальных вложений и расчету экономического эффекта.

Установка теплогенератора уменьшит время сушки автомобиля с 8 часов естественной сушки до 1,5 часов искусственной. Установка гидрофильтра и мощной системы приточно-вытяжной вентиляции позволит производить подготовку к окраске автомобиля «сухим» способом, что позволит сократить время проведения подготовки автомобиля на 50%. Установка современных система правки кузова и окраски автомобиля. Общие затраты времени и материальных средств на проведение годового объема работ по окраске и сушке автомобиля сократятся на 50%. При правильном планирование загруженности участка, на участке в течение года не образуется простоев, не учитывая зимний период и период бездорожья

(осеннее-зимний, весеннее-летний) времени когда происходит наибольшее количество аварий.

5.1 Расчет инвестиций

Перечень оборудования и затраты на его приобретение представлены в таблице 5.1

Таблица 5.1

Капитальные вложения

Наименование оборудования	Цена (руб.)	Кол-во	Сумма (руб.)
1	2	3	4
Стапель для исправления геометрии кузова	437500	1	437500
Измерительная система для стапеля	700000	1	700000
Дополнительное тяговое устройство для стапеля	157500	1	157500
Набор зажимов и цепей для растяжки	8900	1	8900
Подъемник двух стоечный	70210	1	70210
Набор пневмоинструмента	18750	1	18750
Съемник стекол автомобильный двойной	482.90	1	482.9
Молоток обратный для кузовных работ 9пр.	1668.4	1	1668.4
Набор рихтовочных молотков 10пр	168	1	168
Пила электрическая	1155.2	1	1155.2
Набор автомеханика (большой)	1600	1	1600
Набор приспособлений и инструмента для правки кузовов	6900	1	6900
Сварочный полуавтомат	29100	1	29100

("1") Продолжение таблицы 5.1

1	2	3	4
Окрасочно-сушильная камера	730000	1	730000
Установка инфракрасной сушки	17000	1	17000
Пневматическое окрасочное оборудование	11300	1	11300
Краскопульты для специальных работ	10080	1	10080
Компрессор винтовой	98000	1	98000
Стеллаж	4200	2	8400
Стеллаж	3900	1	3900
Верстак	8620	2	17240
Тележка инструментальная	9135	1	9135
Тиски	2580	2	5160
Устройство вытяжки выхлопных газов	10502	1	10502
Местный отсос	7139	1	7139
Вискозиметр	250	1	250
Набор для мелкого кузовного ремонта	21300	1	21300
Колеровочная машина	525000	1	525000
Зона подготовке к окраске	402500	1	402500
Установка точечной сварки	15000	1	15000
Итого:	3342308

("2") Стоимость основных производственных фондов (С0) определим по

формуле:

(5.1)

где Соб – стоимость установленного оборудования, руб.

См – стоимость монтажа оборудования руб.

Стоимость монтажных работ для стационарного оборудования составляет 5-7 % от стоимости оборудования и определяется:

(5.2)

где, Соб. м – стоимость оборудования требующего монтажа

Стоимость оборудования составляет Соб. м = 1640210 руб.

руб.

Стоимость производственных фондов с учетом монтажных работ:

руб.

Затраты на реконструкцию производственного здания

Стоимость реконструкции на одном квадратном метре равна 2000 рублей. Реконструкция производятся на площади в 371.9м2.

(5.3)

где S – площадь, на которой проводятся строительные работы, м2

ССТ. Р. – стоимость работ на квадратном метре, руб.

руб.

Общая сумма инвестиций

("3") (5.4)

руб.

5.2 Текущие расходы

Для оплаты труда ремонтных рабочих АТП используют различные системы: прямую повременную, повременно-премиальную, индивидуальную прямую сдельную, косвенную сдельную, сдельно-премиальную и аккордную. В настоящее время применяется повременно-премиальную.

5.2.1 Заработная плата персонала

Тарифная заработная плата производственных рабочих с разрядом не ниже пятого определяется исходя из часовой ставки 18.8 руб. Премии и доплаты приняты в размере 25% (согласно коллективному договору предприятия) от тарифного фонда заработной платы. Доплата по районному коэффициенту составляет 20 %, северные надбавки от тарифной заработной платы – 50 %.

Расходы на заработную плату будут составлять:

(5.5)

где ЗОПЛ – расходы на заработную плату, руб.

n - количество человек работающих на участке, чел.

ФРВ – фонд рабочего времени, час.

СТ - часовая тарифная ставка, руб.

ПР – размер премии, %

НРК, СН - размер районного коэффициента и северной надбавки, %

руб.

5.2.2 Отчисления на социальное страхование

Отчисления на социальное страхование составляют 26,4 % от суммированной заработной платы. Отчисление единого социального налога составят 26% и страхование от несчастных случаев на производстве 0,4%.

Они включают страхование от несчастных случаев на производстве и определяются:

(5.6)

где ОС. СТ. – отчисления на социальное страхование, руб.;

("4") ЗП – расходы на заработную плату, руб.

руб.

Отчисления на социальное страхование приведены в таблице 5.2

Таблица 5.2

Отчисления социального страхования

Наименование	Численное значение
Отчисление ЕСН 26%, руб.	177702
страхование от несчастных случаев на производстве 0,4%, руб.	1189
Отчисления составляют 26,4%, руб.	178891

5.2.3 Расчет амортизационных отчислений

Основные фонды в процессе производства постепенно изнашиваются и теряют свою первоначальную стоимость. Физически износ основных фондов характеризуется постепенной утратой их потребительской стоимости, а вместе с тем и стоимости в связи с механическим износом узлов и деталей, усталостным износом, происходящим под влиянием сил природы. Степень физического износа основных фондов устанавливают для определения их стоимости, планирования обновления и замены старых машин и оборудования новым, а также для расчета фондов амортизации и возмещения износа.

Моральный износ характеризуется снижением первоначальной стоимости действующих основных фондов вследствие выпуска при тех же затратах новых, более совершенных средств труда, а также снижением стоимости основных фондов в результате производства таких же средств труда при меньших затратах. Первоначальная стоимость учитывает только фактическую стоимость изготовления и приобретения основных фондов.

Физический и моральный износ основных фондов приводит к уменьшению потребительской стоимости и проявляется в амортизации основных фондов. Амортизация основных фондов - это процесс перенесения части их стоимости на стоимость изготовленной продукции.

Денежное выражение доли износа основных фондов представляет собой амортизационные отчисления, которые отражаются в составе себестоимости продукции. Оборудование делится на 3 группы (вторая, четвертая и пятая) в зависимости от срока службы.

В вторую группу по классификатору оборудования входят различные инструменты (гаечные ключи, отвертки и т. д.), их срок службы до 3 лет, сумма составляет 73404 рублей.

(5.7)

где А – амортизационные отчисления по первой группе, руб.;

СБС – стоимость оборудования группы, руб.

nп. и. – установленный срок полезного использования, год

("5") руб.

В четвертую группу по классификатору, со сроком службы до 7 лет входит оборудование, приобретенное на сумму: 1605973 рублей.

руб.

В пятую группу по классификатору со сроком службы до 10 лет входит оборудование на сумму: 1149500 рублей.

руб.

В восьмую группу входят здания со сроком службы до 25 лет на сумму:

руб.

Амортизационные отчисления представлены в таблице 5.3

Таблица 5.3

Расчет амортизационных отчислений

Вид оборудования	Стоимость оборудования	Группа	Установленный срок полезного использования	Амортизационные отчисления
Инструмент	73404	2	3	24468
Оборудование для ремонта автомобиля и др.	1590973	4	7	229424
Окрасочное и сушильное оборудование	1149500	5	10	167450
Здания	1192492	8	25	47700
Итого:	469042

("6") 5.2.4 Затраты на техническое обслуживание, текущий ремонт основных фондов и материальные затраты

Затраты на техническое обслуживание и текущий ремонт основных фондов по данным предприятия 3 % от их стоимости:

(5.8)

где ЗТОиТР – затраты на ТО и ТР оборудования, руб;

Соб – стоимость оборудования, руб.

руб.

5.2.5 Затраты на электроэнергию, потребляемую оборудованием

Принимается исходя из присоединенной мощности и умноженное на время их работы в день, которое по технологии работ составляет 4 часа:

(5.9)

где РПМ – расход электроэнергии в день, кВт(ч;

(РОБ – суммарная мощность оборудования, кВт;

Т – время работы оборудования в день, час.

Присоединенная мощность оборудования

кВт(ч

Тогда затраты на электроэнергию за один день будут составлять:

(5.10)

где ЗЭ. ОБ. – затраты на электроэнергию, потребляемую оборудованием, руб.;

СЭЛ..Э. – стоимость 1 кВт, руб.

руб.

("7") В год затраты на электроэнергию будут составлять:

(5.11)

где ЗЭ. ОБ.ГОД – затраты на электроэнергию, потребляемую оборудованием, за год, руб.;

ДРАБ.– количество рабочих дней в году,

руб.

5.2.6 Общехозяйственные расходы

Затраты на освещение

Зная стоимость 1 кВт электроэнергии, определим затраты на освещение в год:

(5.13)

где Зосв. – затраты на освещение в год, руб.;

(Рламп – суммарная потребляемая мощность ламп, кВт;

Тсут. – время работы в сутки, час.

рублей

Затраты на отопление помещения

На обогрев помещения зоны ТО приходится 768 Гкал в год.

Зная стоимость 1 Гкал для производственных помещений, определим годовые затраты на отопление помещения:

(5.14)

где Зот. – затраты на отопление в год, руб.;

Qот – годовой расход тепловой энергии за отопительный период, Гкал;

Сот. – стоимость 1 Гкал тепловой энергии, руб.

("8") руб.

Затраты на водоснабжение и водоотведение

Норма водоснабжение 20 литров на одного человека, на кузовном участке работают 6 человека, значит затраты на водоснабжения составят:

(5.15)

где ЗВ. С. – затраты на водоснабжение, руб

Нр. в. – норма расхода воды, литров/чел;

РР – число рабочих.

СВ. – стоимость 1м3 воды, руб.

руб.

Затраты по водоснабжению составят 24768 рубля.

Водоотведение составляет 75% от водоснабжения:

(5.16)

где Зво – затраты на водоотведения, руб.

СВ. О – стоимость 1м3 водоотведения, руб.

руб.

Затраты по водоотведению составят 19332 руб.

Прочие расходы

Прочие расходы составляют 15% от вышеперечисленных позиций общехозяйственных расходов.

(5.17)

где Зпр. р. – прочие расходы, руб.;

("9") Зобщ.. – общехозяйственные затраты, руб.

руб.

Общехозяйственные расходы представлены в таблице 5.4

Таблица 5.4

Общехозяйственные расходы

№ п. п	Наименование затрат	Руб.
1	Затраты на освещение	20836
2	Затраты на отопление помещения	196219
3	Затраты на водоснабжение и водоотведение	44100
4	Прочие расходы	103050
Итого:	364205

Все текущие расходы в таблице 5.5

Таблица 5.5

Текущие расходы

№п. п.	Наименование затрат	Руб.
1	Заработная плата персонала	445842
2	Отчисления на социальное страхование	178891
3	Амортизационные отчисления	469042
4	Затраты на техническое обслуживание и текущий ремонт оборудование	100269
5	Общехозяйственные расходы	364205
Итого:	1558249

("10") 5.3 Расчет валовых доходов от коммерческого использования производства

(5.18)

где, Д – валовый доход от производства работ, руб.

Цпр – средняя цена за один заказ, руб.

n – количество заказов в день,

руб.

5.4 Налог на прибыль

Для данного вида деятельности выбираем единый налог на вмененный доход. Ставка которого составляет 12000 руб.

(5.19)

где, БД – базовая доходность (12000 руб.)

Ч – количество человек

К2 – 0.47

К3 – 1.24

руб.

5.5 Финансовый результат производства

(5.20)

где, П - прибыль от производства за год, руб.

З – текущие затраты, руб.

руб.

("11") Экономическая прибыль составит:

(5.21)

руб.

5.6 Срок окупаемости проекта. Индекс доходности.

Найдем индекс доходности:

(5.22)

где, I – индекс доходности,

r – ставка дисконтирования, %

n – количество лет.

Если в результате расчета I > 1, то проект привлекателен, его следует принять к реализации;

Если в результате расчета I < 1, то проект следует отвергнуть;

Если в результате расчета I = 1, то проект не следует принимать, прибыль нулевая.

Срок окупаемости с учетом дисконтирования будущих доходов можно определить по формуле:

(5.23)

где, I – полученный в результате расчета индекс доходности.

года

Как показали индекс доходности I>1,а срок окупаемости проекта составит 2.3 года, он соответствует нормативному сроку окупаемости для данного проекта. Значит проект можно принять к реализации.

Таблица. 5.6

Нормативные сроки окупаемости капитальных вложений

("12") при механизации производства

Мероприятия	Максимальный срок окупаемости, лет	Минимальный коэффициент эффективности, %
Малая механизация и автоматизация производства с внедрением простых видов оборудования и оснастки, с установкой приспособлений на действующих агрегатах и т. д.	1-1,5	100-65
Механизация и автоматизация отдельных процессов и операций, модернизация и частичная замена оборудования	2—3	50-35
Внедрениe комплексно-механизированных и автоматизированных процессов, создание автоматических линий и цехов (без пересмотра технологических схем)	4—5	25— 20
Комплексная механизация и автоматизация производственных процессов в рамках участков, цехов и предприятий с полным переоборудованием и пересмотром технологической схемы	6	16-17

Таблица 5.7

Показатели экономической эффективности проекта

Наименование показателей	Ед. измерения	После внедрения
1. Инвестиции (капвложения по проекту)	Руб.	4168118
2. Текущие расходы по проекту:	Руб.	1558249
2.1.Материальные расходы Электроэнергия Водоснабжение Водоотведение Теплоснабжение Эксплуатационные затраты		434310 153691 24768 19332 196219 40340
2.2.Оплата труда	Руб.	445842
2.3.Социальные налоги	Руб.	178891
2.4.Амортизация	Руб.	469042
2.5.Прочие (общехозяйственные расходы)	Руб.	103050
3. Доходы по проекту	Руб.	3200000
4. Прибыль	Руб.	1641751
5. ЕНВД	Руб.	167846
6. Экономическая прибыль по проекту	Руб.	1942947
7. Индекс доходности		1.3
8. Срок окупаемости проекта	лет	2.3

("13") preview_end()