УТВЕРЖДЕНО
Решением Совета Некоммерческого партнерства
«Институт Профессиональных Аудиторов»
от 01.01.2001 года (протокол )
(в редакции от 01.01.2001 года, протокол № 000)
(в редакции от 01.01.2001 года, протокол № 000)
(в редакции от 01.01.2001 года, протокол )
(в редакции от 01.01.2001 года, протокол )
ПОРЯДОК
прохождения аудиторами – членами
Некоммерческого партнерства
«Институт Профессиональных Аудиторов»
обязательного обучения по программам повышения квалификации
Москва 2011
Содержание:
1.Общие положения | 3 |
2. Порядок прохождения повышения квалификации аудиторами-членами Некоммерческого партнерства «Институт Профессиональных Аудиторов» | 3 |
3. Порядок подтверждения соблюдения аудиторами требования об обучении по программам повышения квалификации | 5 |
4. Меры, принимаемые по результатам контроля обучения по программам повышения квалификации | 5 |
Приложение | 8 |
Приложение | 9 |
Приложение | 10 |
Приложение | 11 |
Приложение | 12 |
Приложение | 13 |
1.Общие положения
1.1. Настоящий документ устанавливает единый порядок прохождения аудиторами - членами Некоммерческого партнерства «Институт Профессиональных Аудиторов» (далее НП «ИПАР», Институт) обучения по Программам повышения квалификации, утверждаемым Институтом.
1.2. Настоящее положение разработано в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", Федеральным законом от 1 декабря 2007 г. N 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях", Законом РФ от 10 июля 1992 г. N 3266-1 "Об образовании", Рекомендациями по организации саморегулируемыми организациями аудиторов прохождения аудиторами обучения по программам повышения квалификации (одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине России 29 октября 2009 г., протокол ), также в соответствии с Уставом НП «ИПАР», Положением о Комитете по квалификации НП «ИПАР» и другими внутренними документами Некоммерческого Партнерства «Институт Профессиональных Аудиторов».
1.3. Для целей настоящего Положения используются следующие основные понятия:
Аудитор – физическое лицо - член Некоммерческого партнерства «Институт Профессиональных Аудиторов»;
НП «ИПАР» - Некоммерческое партнерство "Институт Профессиональных Аудиторов";
Программы НП «ИПАР» - программы повышения квалификации аудиторов, утверждаемые Институтом;
Образовательное учреждение - образовательное учреждение (его структурное подразделение – Учебно-методический центр (УМЦ), осуществляющее повышение квалификации аудиторов;
ОППК - обучение по программам повышения квалификации;
«Перечень ОУ НП «ИПАР» - «Перечень отобранных НП «ИПАР» образовательных учреждений».
2. Порядок прохождения повышения квалификации аудиторами-членами НП «ИПАР»
2.1. Аудитор в течение каждого календарного года, начиная с года, следующего за годом получения квалификационного аттестата аудитора, обязан проходить обучение по Программам, утверждаемым НП «ИПАР» в соответствии с «Положением о разработке программ повышения квалификации аудиторов – членов Некоммерческого партнерства "Институт Профессиональных Аудиторов".
2.2. Минимальная продолжительность ОППК для аудиторов не может быть менее 120 часов за три последовательных календарных года, но не менее 40 часов в каждом году.
2.3. В процессе обучения аудитор должен получить такой объем новых знаний и навыков, который ему необходим для выполнения обязанностей на высоком профессиональном уровне, а также с учетом особых условий и отраслевой специфики проведения аудита.
2.4. Формы обучения и программы, используемые отдельно взятым аудитором, должны, с одной стороны, отвечать его индивидуальным потребностям в актуализации профессиональных знаний, с другой стороны - предоставлять возможности внешнего контроля за выполнением требования Федерального закона «Об аудиторской деятельности» об обязательном обучении по программам повышения квалификации.
2.5. НП «ИПАР» устанавливаются для аудиторов следующие формы ОППК:
1) обучение в форме учебных курсов в образовательных учреждениях;
2) внутрифирменное обучение;
3) стажировка в уполномоченных Советом НП «ИПАР» аудиторских организациях;
4) участие в конференциях (семинарах симпозиумах, съездах и т. п.);
5) самообучение;
6) прочие виды обучения.
2.6. Каждый аудитор-член НП «ИПАР» включает информацию о выполнении плановых и фактических мероприятий прохождения обязательного обучения по повышению квалификации в индивидуальный ежегодный План/Отчет (Приложение ).
2.7. В индивидуальном ежегодном Плане/Отчете аудитора должно быть предусмотрено не менее 40 часов в год ОППК в форме учебных курсов в образовательных учреждениях, включенных в Перечень ОУ НП «ИПАР».
2.8. Информация о выполнении аудитором индивидуального ежегодного Плана/Отчета включается в форму ежегодного отчета о деятельности составляемого в соответствии с Порядком представления членами Некоммерческого партнерства «Институт Профессиональных Аудиторов» отчетов о деятельности.
2.9. Индивидуальные ежегодные Планы/Отчеты аудиторов о прохождении ОППК составляются, как правило, в двух экземплярах, в том числе:
1) один экземпляр хранится у аудитора;
2) второй экземпляр передается руководству аудиторской организации, которая должна обеспечить его сохранность в установленном порядке;
2.10. Аудиторские организации обязаны организовать внутреннюю систему контроля выполнения индивидуальных планов ОППК каждого аудитора в соответствии со своими внутренними правилами
2.11. Перечень ОУ НП «ИПАР» формируется НП «ИПАР» в соответствии с Правилами отбора образовательных учреждений для повышения квалификации аудиторов-членов НП «ИПАР», утверждаемыми Советом НП «ИПАР». Перечень ОУ НП «ИПАР» размещается на сайте Института.
2.12. При прохождении ОППК в форме учебных курсов в образовательных учреждениях, включенных в Перечень ОУ НП «ИПАР» аудитор имеет право:
1) проходить ОППК в любом образовательном учреждении из включенных в Перечень ОУ НП «ИПАР» в установленном порядке;
2) получать необходимую информацию о Программах повышения квалификации, утвержденных НП «ИПАР», включая их тематику, место проведения, профессорско-преподавательский состав, время, продолжительность проведения занятий. Указанная информация размещается на сайте НП «ИПАР», сайтах образовательных учреждений, в средствах массовой информации;
3) выбрать любую из утвержденных НП «ИПАР» Программ для повышения своей квалификации;
4) проходить обучение в очной форме, как с отрывом, так и без отрыва от работы, с учетом учебных планов образовательных учреждений, отобранных НП «ИПАР»;
5) получить сертификат установленной формы (Приложение ) о прохождении курсов повышения квалификации при выполнении условий, указанных в п 2.13. настоящего Порядка;
6) оценивать уровень Программ НП «ИПАР», их актуальность, формы и методы обучения;
7) вносить предложения в НП «ИПАР» (Комитет по квалификации) или образовательные учреждения о разработке новых или актуализации ранее принятых Программ;
8) участвовать в разработке новых или актуализации ранее принятых НП «ИПАР» Программ по тематике, утвержденной Советом НП «ИПАР»;
2.13. При прохождении ОППК в форме учебных курсов в образовательных учреждениях, включенных в Перечень ОУ НП «ИПАР», аудитор обязан:
1) выбрать Программу повышения квалификации, соответствующую выполняемой им работе при выполнении конкретных аудиторских заданий (например, для повышения квалификации в целях получения необходимых знаний в банковской сфере при проведении банковского аудита), в любом образовательном учреждении, из включенных в Перечень ОУ НП «ИПАР»;
2) лично присутствовать на занятиях при прохождении ОППК;
3) получить сертификат установленной формы (Приложение ) о прохождении повышения квалификации.
2.14. По итогам прохождения ОППК образовательное учреждение должно выдать аудитору документ (сертификат) об окончании прохождения курсов повышения квалификации по форме (Приложение ).
2.14.1. В случае выявления фактов выдачи аудитору документа о прохождении ОППК без прохождения таким аудитором обучения, либо предоставления образовательным учреждением недостоверных сведений о прохождении аудитором повышения квалификации, Советом НП «ИПАР» может быть принято решение о признании такого документа недействительным.
2.15. НП «ИПАР» осуществляет контроль за соблюдением аудиторами требования об обучении по Программам НП «ИПАР» в ходе внешнего контроля качества работы:
1) аудиторов и аудиторских организаций, проводимого в порядке, определенном Правилами осуществления внешнего контроля качества работы членов НП «ИПАР»;
2) образовательных учреждений, включенных в Перечень ОУ НП «ИПАР» в порядке, определенном Положением о внешней проверке качества деятельности образовательных учреждений, отобранных НП «ИПАР».
3. Порядок подтверждения соблюдения аудиторами требования об обучении по программам повышения квалификации
3.1. Подтверждение соблюдения требования о своевременном прохождении аудитором обязательного обучения по программам повышения квалификации осуществляется на основании сведений, представляемых образовательными учреждениями, включенными в Перечень ОУ НП «ИПАР».
3.2. Уполномоченный сотрудник аппарата НП «ИПАР» ежегодно, начиная с 1 января 2010 года:
1) вносит сведения о прохождении аудиторами обучения в специальную форму «Сведения о прохождении аудиторами-членами НП «ИПАР» обязательного ежегодного повышения квалификации» (Приложение );
2) заверяет внесенные сведения своей подписью, указывает дату осуществления контроля.
Форма «Сведения о прохождении аудиторами обязательного ежегодного повышения квалификации» включается в дело и хранится в архиве. Информация о подтверждении ОППК размещается на официальном сайте НП «ИПАР» не позднее 7 рабочих дней после принятия соответствующего решения Советом НП «ИПАР».
3.3. Обладателю квалификационного аттестата аудитора, выданного после 01.01.2011 года, отметка на оборотной стороне аттестата, подтверждающая прохождение ежегодного обучения по программам повышения квалификации, проставляется на основании заявления аудитора (форма согласно Приложению № 3).
3.3.1. Уполномоченный представитель аппарата НП «ИПАР» в срок не позднее 30 календарных дней со дня, следующего за днем получения заявления и оригинала квалификационного аттестата аудитора:
1) сверяет сведения о прохождении обучения со сведениями, представленными образовательными учреждениями, включенными в Перечень ОУ НП «ИПАР».
2) на оборотной стороне квалификационного аттестата проставляет отметку о прохождении аудитором обучения.
3.3.2. Отметка на оборотной стороне квалификационного аттестата проставляется в соответствии с установленной формой, заверяется подписью уполномоченного лица, печатью НП «ИПАР» с указанием даты осуществления контроля. Копия аттестата хранится в реестровом деле аудитора.
3.3.3. При необходимости уполномоченный представитель аппарата НП «ИПАР» вправе запросить у аудитора копию сертификата, подтверждающего прохождение аудитором ежегодного обучения в образовательном учреждении, включенном в Перечень ОУ НП «ИПАР». Копия сертификата заверяется нотариально или выдавшим его образовательным учреждением.
3.4.Уполномоченный сотрудник аппарата НП «ИПАР» ведет реестр проставленных отметок, подтверждающих соблюдение требования о прохождении обучения по установленной форме (Приложение ).
4. Меры, принимаемые по результатам контроля обучения по программам повышения квалификации
4.1. Несоблюдение аудитором требования о прохождении обучения по Программам НП «ИПАР», установленного статьей 11 Федерального закона от 01.01.01 года «Об аудиторской деятельности, является основанием для аннулирования его квалификационного аттестата аудитора и прекращения членства в НП «ИПАР», за исключением случая, когда НП «ИПАР» с одобрения Совета по аудиторской деятельности признает уважительной причину несоблюдения указанного требования.
4.2. Уважительными причинами несоблюдения аудиторами требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации являются:
а) нетрудоспособность, вызванная тяжелой болезнью или иными обстоятельствами, предусмотренными законодательством;
б) нахождение в отпуске по беременности и родам;
в) нетрудоспособность, вызванная нахождением в отпуске по уходу за ребенком;
г) призыв на военную службу или направление на заменяющую ее альтернативную службу;
д) наступление препятствовавших прохождению обучения по программам повышения квалификации чрезвычайных обстоятельств, устанавливаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации;
е) иные объективные случаи.
4.3. Основанием для признания НП «ИПАР» уважительной причины несоблюдения аудитором требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации может быть наступление:
а) одного из предусмотренных подпунктами «а», «б», «г», «д» пункта 4.2. настоящего Порядка событий, препятствовавших прохождению обучения по программам повышения квалификации, если это событие имело место суммарно не менее 90 календарных дней из последних шести календарных месяцев;
б) предусмотренного подпунктом «в» пункта 4.2. настоящего Порядка события, если это событие имело место не более 727 календарных дней.
4.4.В случае наступления одного из событий, перечисленных подпунктами «а», «б», «г», «д» пункта 4.2. настоящего Порядка, аудитор подает Объяснительную записку на имя Председателя Совета НП «ИПАР» с указанием причины несоблюдения им требования о прохождении ОППК в установленном порядке и просьбой установить для него индивидуальный срок ОППК. К указанной объяснительной записке прилагаются соответствующие подтверждающие документы. Объяснительная записка аудитора предварительно вместе с приложенными документами рассматривается на заседании Комитета НП «ИПАР» по квалификации.
4.5. Совет НП «ИПАР» без предварительного дополнительного одобрения Совета по аудиторской деятельности может признать уважительной причину несоблюдения аудитором требования о прохождении ОППК в случае, если указанные причины предусмотрены подпунктами «а», «б», «г», «д» п. п.4.2. настоящего Порядка, установить аудитору индивидуальный срок ОППК в период, не превышающий календарного года, следующего за годом прекращения действия событий, перечисленных в пункте 4.2 настоящего Порядка.
При этом в случае признания причины несоблюдения требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации уважительной по основанию, предусмотренному подпунктом «в» пункта 4.2. настоящего Порядка, Совет НП «ИПАР» устанавливает аудитору в течение календарного года, следующего за годом окончания соответствующего отпуска, прохождение обучения по программам повышения квалификации в объеме, обеспечивающем исполнение этим аудитором требования части 9 статьи 11 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» о минимальной продолжительности такого обучения не менее 120 часов за три последовательных календарных года, включая годы, когда аудитор находился в отпуске по уходу за ребенком.
Индивидуальный срок ОППК должен обеспечивать исполнение этим аудитором требования части 9 статьи 11 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» о минимальной продолжительности такого обучения не менее 120 часов за три последовательных календарных года, включая годы, когда действовали указанные события.
Совет НП «ИПАР» может отказать аудитору в его просьбе ввиду отсутствия уважительных причин и принять решение об аннулировании его квалификационного аттестата аудитора и прекращении членства в НП «ИПАР».
4.6. В иных случаях, согласно подпункта «е» пункта 4.2. настоящего Порядка, Совет НП «ИПАР» признает уважительной причину несоблюдения аудитором требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации, установленного статьей 11 Федерального закона «Об аудиторской деятельности», с одобрения Совета по аудиторской деятельности.
Для такого одобрения НП «ИПАР» представляет в Совет по аудиторской деятельности ходатайство по форме, согласно Приложению № 7- к настоящему Порядку, которое должно содержать:
а) описание случая, в отношении которого рассматривается причина несоблюдения аудитором требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации, установленного статьей 11 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»;
б) обоснование признания уважительной причины несоблюдения аудитором требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации, установленного статьей 11 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»;
в) предполагаемый к установлению НП «ИПАР» индивидуальный срок прохождения аудитором обучения по программам повышения квалификации.
К ходатайству прилагаются заверенные НП «ИПАР» копии документов, представленных аудитором в Совет НП «ИПАР» и подтверждающих причину несоблюдения им требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации, установленного статьей 11 Федерального закона «Об аудиторской деятельности». Эти копии должны быть заверены подписью уполномоченного НП «ИПАР» лица с указанием его фамилии и должности, а также иметь надпись «Копия верна», дату заверения и оттиск печати НП «ИПАР». Совет НП «ИПАР» представляет ходатайство в Совет по аудиторской деятельности до принятия соответствующего решения.
4.7. Если Совет по аудиторской деятельности при Минфине России принимает положительное решение, Совет НП «ИПАР» не применяет к аудитору меры дисциплинарного воздействия, утверждает ему индивидуальный срок прохождения обучения по программам повышения квалификации НП «ИПАР», которое он должен пройти не позднее установленного срока.
4.8. Если Совет по аудиторской деятельности при Минфине России считает причину несоблюдения названного требования неуважительной, то к аудитору применяются соответствующие дисциплинарные меры, предусмотренные Кодексом мер дисциплинарного воздействия в НП «ИПАР».
Приложение
к Порядку прохождения аудиторами-
членами НП «ИПАР» ОППК
ПЛАН/ОТЧЕТ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ АУДИТОРА ______________________________ ФИО за период с ________ по ________ | |||
Номер ОРН | Должность | ||
Название организации | |||
ОБУЧЕНИЕ В ФОРМЕ УЧЕБНЫХ КУРСОВ В ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ, ВКЛЮЧЕННЫХ В ПЕРЕЧЕНЬ ОУ НП «ИПАР» | |||
ПЛАН | ФАКТ | ||
Образовательное учреждение | |||
Наименование программы ОППК | |||
Период обучения | |||
Количество часов (всего) | |||
Номер сертификата | Х | ||
ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ ОБУЧЕНИЕ (при наличии информации) | |||
ВНУТРИФИРМЕННЫЕ СЕМИНАРЫ | |||
Тема внутрифирменного семинара | ПЛАН (Период обучения) | ФАКТ (Период обучения) | |
САМООБУЧЕНИЕ | |||
Изучаемая тема | План (Период обучения) | ФАКТ (Период обучения) | |
ПРОЧИЕ ВИДЫ ОБУЧЕНИЯ (участие в конференциях семинарах, симпозиумах, съездах, написание статей и т. п.) | |||
Виды обучения | ФАКТ (Период и место обучения) | ||
ПЛАН | Должность | ФИО | Дата | Подпись |
Составил | ||||
Утвердил |
ОТЧЕТ | Должность | ФИО | Дата | Подпись |
Составил |
| |||
Утвердил |
Приложение
к Порядку прохождения аудиторами-
членами НП «ИПАР» ОППК
Некоммерческое партнерство
«Институт Профессиональных Аудиторов»
Организационно-правовая форма образовательного учреждения
Название образовательного учреждения
(внесен в Реестр ОУ НП «ИПАР» за №___)
СЕРТИФИКАТ
№ 000
Настоящий сертификат свидетельствует о том, что
Фамилия
Имя Отчество
ОРНЗ
В году окончил(а) курс повышения квалификации в объеме часов
в соответствии с Программой
Наименование программы
Наименование программы
Наименование программы
Наименование программы
в области тип квалификационного аттестата аудитора
с изучением следующих дисциплин:
1. Основы правового регулирования имущественных отношений час.
2. Бухгалтерский учет и отчетность час.
3. Налогообложение юридических и физических лиц час.
4. Финансы организации час.
5. Аудит час.
Данный сертификат может использоваться для подтверждения в саморегулируемой организации аудиторов НП «ИПАР» соблюдения аудитором требования об обучении по программам повышения квалификации.
Руководитель образовательного учреждения (УМЦ) ________________ / ФИО /
М. П. « » ____________ г.
Приложение
к Порядку прохождения аудиторами-
членами НП «ИПАР» ОППК
В Некоммерческое партнерство
«Институт профессиональных аудиторов»
От
(Ф. И.О. аудитора)
(номер в реестре аудиторов и аудиторских организаций)
(номер квалификационного аттестата аудитора)
ЗАЯВЛЕНИЕ
о соблюдении требования о прохождении обучения
по программам повышения квалификации
Настоящим сообщаю, что в 200__- 200__гг. я соблюдал(а) требование о прохождении обучения по программам повышения квалификации, установленное статьей 11 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
В связи с этим прошу проставить в моем квалификационном аттестате № _________________ отметку, подтверждающую соблюдение мною требования о прохождении обязательного ежегодного обучения по программам повышения квалификации.
Приложение: (копии сертификатов, подтверждающие обучение по программам повышения квалификации, заверенные надлежащим образом).
____________________________/___________________________
(подпись аудитора) (Ф. И.О.)
Дата
Приложение
к Порядку прохождения аудиторами-
членами НП «ИПАР» ОППК
СВЕДЕНИЯ
О ПРОХОЖДЕНИИ АУДИТОРОМ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО
ЕЖЕГОДНОГО ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ*
________________________________________________________________
(Ф. И.О. аудитора-члена НП «ИПАР»)
№ ___________________________________________________
(№, тип, дата выдачи квалификационного аттестата)
| |||
| Период | Номера и даты выдачи документов о прохождении обучения по программам повышения квалификации | Отметка о соблюдении требования |
| с 20__- по 20___г. | _________________________________________ _________________________________________ | |
| с 20__- по 20___г. | __________________________________________ __________________________________________ | |
| с 20__- по 20___г. | _________________________________________ _________________________________________ | |
| с 20__- по 20___г. | _________________________________________ _________________________________________ | |
| с 20__- по 20___г. | __________________________________________ __________________________________________ | |
| с 20__- по 20___г. | _________________________________________ _________________________________________ | |
| с 20__- по 20___г. | _________________________________________ _________________________________________ | |
| с 20__- по 20___г. | _________________________________________ _________________________________________ | |
| с 20__- по 20___г. | __________________________________________ __________________________________________ | |
| с 20__- по 20___г. | __________________________________________ __________________________________________ | |
| с 20__- по 20___г. | __________________________________________ __________________________________________ | |
| с 20__- по 20___г. | __________________________________________ __________________________________________ | |
Приложение
к Порядку прохождения аудиторами-
членами НП «ИПАР» ОППК
Сведения
о проставлении отметок в квалификационном аттестате аудитора, выданного после 2010 года
№ п\п | Ф. И.О. аудитора | № аттестата | осуществление контроля | ||
Дата получения аттестата для проставления отметки | Период подтверждения ОППК | Дата возврата аттестата | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Приложение
к Порядку прохождения аудиторами-
членами НП «ИПАР» ОППК
№ | Фамилия | Имя | Отчество | ОРН | Номер КАА | 201_ год | ||
дата выдачи | № сертификата | часы | ||||||
