Порядок согласования и принятия решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита в Республике Татарстан (стр. 1 )

Утвержден постановлением

Кабинета Министров

от _________ 2013 № ______

Порядок

согласования и принятия решения о предоставлении

инвестиционного налогового кредита в Республике Татарстан

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и Законом Республики Татарстан от 10 октября 2011 года «Об инвестиционном налоговом кредите в Республике Татарстан» (далее – Закон ).

2. Порядок определяет процедуру согласования и принятия решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита.

3. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется организациям, состоящим на учете в налоговых органах и осуществляющим свою хозяйственную деятельность на территории Республики Татарстан (далее – Организация), при наличии одного из оснований, предусмотренных пунктом 1 статьи 4 Закона .

4. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на основании заключенного договора об инвестиционном налоговом кредите между Министерством экономики Республики Татарстан (далее – Уполномоченный орган) и Организацией (далее – Договор) по форме, утверждаемой Уполномоченным органом.

Конкретный порядок уменьшения платежей по налогу, по которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит, порядок возврата инвестиционного налогового кредита и начисления процентов по нему определяются Договором.

II. Перечень документов, необходимых для принятия решения

о предоставлении инвестиционного налогового кредита

5. Организация представляет в Уполномоченный орган следующие документы:

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

заявление о предоставлении инвестиционного налогового кредита по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку;

расчет налоговых поступлений в консолидированный бюджет Республики Татарстан от деятельности Организации и от реализации инвестиционного проекта (в случае применения оснований для получения инвестиционного налогового кредита, определенных подпунктами 1, 2, 5, 6 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 2 части 1 статьи 4 Закона ) по видам и сумме, а также по годам с распределением по кварталам;

расчет суммы инвестиционного налогового кредита по видам налогов в разрезе отчетных (налоговых) периодов по соответствующему налогу;

обязательство о соблюдении условий предоставления инвестиционного налогового кредита, предусматривающее на период действия инвестиционного налогового кредита соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита, по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку;

копию письма Организации в налоговый орган по форме согласно приложению № 3 к Порядку, подтверждающего согласие Организации на предоставление налоговым органом в отношении нее информации:

о текущих платежах и о состоянии задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам, зачисляемым в консолидированный бюджет Республики Татарстан;

о применении налоговых льгот (пониженных налоговых ставок), установленных законодательством Республики Татарстан;

о выполнении графика накопления и погашения инвестиционного налогового кредита и уплаты начисленных процентов;

документы, подтверждающие наличие у Организации основания для получения инвестиционного налогового кредита:

а) в случае обращения Организации с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основаниям, определенным подпунктом 1 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации:

бизнес-план инвестиционного проекта, оформленный в соответствии с требованиями постановления Кабинета Министров Республики Татарстан «Об утверждении Положения о порядке предоставления государственной поддержки предприятиям и организациям, реализующим инвестиционные проекты в Республике Татарстан»;

выписки из бухгалтерских документов о постановке вновь созданных или приобретенных основных средств в рамках реализации инвестиционного проекта на баланс Организации, а также заверенные Организацией копии:

договоров или приказов руководителя Организации о выполнении научно-исследовательских, опытно-конструкторских работ;

актов выполненных научно-исследовательских, опытно-конструкторских работ;

патентов, полученных на результаты научных исследований, проведенных Организацией и внедряемых в собственное производство;

оригинал экспертного заключения, полученного от определенного Кабинетом Министров Республики Татарстан уполномоченного органа оценки (при выполнении организацией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ, результаты которых воплощены в виде новых инновационных товаров (услуг), свободно реализуемых на рынке);

б) в случае обращения Организации с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основаниям, определенным подпунктом 2 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации:

копии договоров или приказов руководителя Организации о выполнении внедренческих работ;

копии актов выполненных внедренческих работ;

копии патентов, приобретенных Организацией, на продукты (услуги) с целью внедрения их в собственное производство;

оригинал экспертного заключения, полученного от определенного Кабинетом Министров Республики Татарстан уполномоченного органа оценки;

в) в случае обращения Организации с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основанию, определенному подпунктом 3 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации:

заверенный Организацией государственный контракт и иные договоры, заключенные Организацией с государственным заказчиком Республики Татарстан;

решение Кабинета Министров Республики Татарстан о выполнении особо важного заказа по социально-экономическому развитию Республики Татарстан или представлении Организацией особо важных услуг населению;

г) в случае обращения Организации с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основанию, определенному подпунктом 4 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации:

заверенная Организацией копия государственного контракта на выполнение государственного оборонного заказа;

справка о финансировании, выполнении государственного оборонного заказа, а также о выполнении требований по размещению государственного оборонного заказа, выданная государственным органом власти, уполномоченным в области обеспечения выполнения государственного оборонного заказа, содержащая сведения о выполнении государственного оборонного заказа в соответствии с положениями Федерального закона от 29 декабря 2012 года «О государственном оборонном заказе»;

д) в случае обращения Организации с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основанию, определенному подпунктом 5 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации:

выписки из бухгалтерских документов о постановке вновь созданных или приобретенных основных средств в рамках реализации инвестиционного проекта на баланс Организации;

справка об осуществлении инвестиций в создание объектов, включенных в перечни объектов и технологий, которые относятся к объектам высокой энергетической эффективности, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации «Об утверждении перечня объектов и технологий, которые относятся к объектам высокой энергетической эффективности в зависимости от применяемых технологий и технических решений и вне зависимости от характеристик объектов, осуществление инвестиций в создание которых является основанием для предоставления инвестиционного налогового кредита, и перечня объектов и технологий, которые относятся к объектам высокой энергетической эффективности на основании соответствия объектов установленным значениям индикатора энергетической эффективности, осуществление инвестиций в создание которых является основанием для предоставления инвестиционного налогового кредита»;

е) в случае обращения Организации с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основанию, определенному подпунктом 6 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации:

выписку из реестра резидентов зоны территориального развития, заверенную администрацией соответствующей зоны территориального развития;

ж) в случае обращения Организации с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основанию, определенному пунктом 2 части 1 статьи 4 Закона :

выписки из бухгалтерских документов о постановке вновь созданных или приобретенных основных средств в рамках реализации инвестиционного проекта на баланс Организации.

Указанные в настоящем пункте документы Организация вправе направлять в Уполномоченный орган в форме электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью руководителя.

Информация о Порядке и формах документов, заполнение которых необходимо, размещается на официальном сайте Уполномоченного органа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», а также на информационных стендах в помещении по месту нахождения Уполномоченного органа.

III. Порядок рассмотрения документов, представляемых Организацией

для получения инвестиционного налогового кредита

6. Уполномоченный орган регистрирует документы, предоставляемые Организацией для получения инвестиционного налогового кредита в день их поступления.

Уполномоченный орган в двадцатидневный срок, исчисляемый в рабочих днях, со дня регистрации документов, представляемых Организацией:

рассматривает заявление о предоставлении инвестиционного налогового кредита, а также документы, представленные Организацией в соответствии с пунктом 5 настоящего Порядка;

запрашивает в соответствии с соглашением об информационном взаимодействии при предоставлении инвестиционного налогового кредита организациям, осуществляющим свою хозяйственную деятельность на территории Республики Татарстан, в налоговом органе по месту учета Организации в отношении нее информацию:

о текущих платежах и о состоянии задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам, зачисляемым в консолидированный бюджет Республики Татарстан,

проверяет наличие основания для предоставления инвестиционного налогового кредита;

проверяет отсутствие оснований, исключающих предоставление инвестиционного налогового кредита, в том числе отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам, и неприменение налоговых льгот (пониженных ставок), установленных законодательством Республики Татарстан;

готовит заключение по вопросам осуществления затрат Организации, касающихся оснований предоставления инвестиционного налогового кредита;

готовит заключение на бизнес-план инвестиционного проекта;

готовит проект решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку (далее – проект решения) или об отказе в предоставлении инвестиционного налогового кредита по форме согласно приложению № 5 к настоящему Порядку;

готовит проект Договора;

направляет пакет документов, представленный Организацией в соответствии с пунктом 5 настоящего Порядка, копию справки налогового органа о наличии (отсутствии) возможности заключения договора поручительства либо договора залога для обеспечения исполнения обязательств по инвестиционному налоговому кредиту, проект Договора, проект решения в Министерство финансов Республики Татарстан.

При подготовке проекта решения Уполномоченный орган в пятидневный срок, исчисляемый в рабочих днях, со дня регистрации документов, представляемых Организацией, направляет запрос в Организацию о представлении в Уполномоченный орган справки налогового органа о наличии (отсутствии) возможности заключения договора поручительства либо договора залога для обеспечения исполнения обязательств по инвестиционному налоговому кредиту.

7. Министерство финансов Республики Татарстан в пятидневный срок, исчисляемый в рабочих днях, со дня регистрации документов, определенных в пункте 6 Порядка, рассматривает представленные документы и представляет в Уполномоченный орган:

справку о состоянии расчетов Организации с бюджетом Республики Татарстан по получению государственной поддержки Республики Татарстан касательно реализуемого инвестиционного проекта в форме государственных гарантий, бюджетных инвестиций и иных формах с момента начала реализации инвестиционного проекта, являющегося основанием для предоставления инвестиционного налогового кредита;

заключение с учетом размера распределенной суммы инвестиционного налогового кредита по действующим Договорам и нераспределенной суммы на соответствующие периоды, общий объем которых утвержден законом Республики Татарстан о бюджете Республики Татарстан на соответствующий год и плановый период, о возможности или невозможности предоставления инвестиционного налогового кредита на условиях, установленных проектом Договора.

8. Руководитель Уполномоченного органа подписывает проект решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита в двухдневный срок, исчисляемый в рабочих днях, со дня поступления в Уполномоченный орган положительного заключения Министерства финансов Республики Татарстан о предоставлении инвестиционного налогового кредита.

9. Уполномоченный орган в двухдневный срок, исчисляемый в рабочих днях, со дня регистрации решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита направляет копию решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита и проект Договора с графиком погашения инвестиционного налогового кредита и уплаты процентов по нему в двух экземплярах в Организацию, которая подписывает Договор и представляет в Уполномоченный орган подписанные экземпляры с копией договора залога имущества либо поручительства, заключенного в порядке, предусмотренном статьями 73 и 74 Налогового кодекса Российской Федерации.

10. Уполномоченный орган в трехдневный срок, исчисляемый в рабочих днях, со дня регистрации полученного от Организации Договора подписывает его и в трехдневный срок, исчисляемый в рабочих днях, со дня подписания направляет один экземпляр Договора Организации.

11. Копии решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита, Договора с приложением графика погашения кредита в пятидневный срок, исчисляемый в рабочих днях, со дня заключения Договора направляются Уполномоченным органом в налоговый орган по месту налогового учета Организации.

12. В случае подготовки проекта решения об отказе в предоставлении инвестиционного налогового кредита в соответствии с пунктом 6 настоящего Порядка или при несогласовании Министерством финансов Республики Татарстан предоставления инвестиционного налогового кредита Уполномоченный орган в двадцатидневный срок, исчисляемый в рабочих днях, со дня регистрации документов, представляемых Организацией для получения инвестиционного налогового кредита, или в двухдневный срок, исчисляемый в рабочих днях, после регистрации заключения Министерства финансов Республики Татарстан о невозможности предоставления инвестиционного налогового кредита на условиях, установленных проектом Договора, направляет Организации решение об отказе в предоставлении инвестиционного налогового кредита по форме согласно приложению № 5 к настоящему Порядку.

Основаниями для отказа в предоставлении инвестиционного налогового кредита являются:

наличие обстоятельств, предусмотренных статьей 62 Налогового кодекса Российской Федерации;

наличие задолженности по налогам и сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;

наличие иных форм государственной поддержки Республики Татарстан, предоставленной Организации для реализации инвестиционного проекта, являющегося основанием для предоставления инвестиционного налогового кредита;

отсутствие обеспечения, достаточного для покрытия задолженности по инвестиционному налоговому кредиту, в том числе процентов за пользование инвестиционным налоговым кредитом.

13. Решение о предоставлении организации инвестиционного налогового кредита принимается Уполномоченным органом в течение 30 рабочих дней со дня регистрации Уполномоченным органом документов Организации.

14. Решение об отказе в предоставлении инвестиционного налогового кредита может быть обжаловано Организацией в судебном порядке.

IV. Контроль за выполнением условий договора

об инвестиционном налоговом кредите, внесение в него изменений и дополнений

15. В целях осуществления контроля за выполнением условий Договора:

Организация:

ежегодно, до 1 мая, представляет в Уполномоченный орган информацию об основных показателях деятельности по форме согласно приложению № 6 к настоящему Порядку и об использовании инвестиционного налогового кредита по форме согласно приложению № 7 к настоящему Порядку;

информирует Уполномоченный орган об обстоятельствах, приводящих к значительным изменениям основных показателей деятельности Организации;

Уполномоченный орган осуществляет следующие функции:

ведет реестр предоставленных инвестиционных налоговых кредитов;

осуществляет контроль за исполнением основных показателей деятельности Организации и своевременным погашением Организацией инвестиционного налогового кредита;

не реже 1 раза в полугодие осуществляет расчет оценки экономической, социальной и бюджетной эффективности предоставления инвестиционного налогового кредита, предоставленного Организации в соответствии с действующим законодательством, по форме согласно приложению № 8 к настоящему Порядку;

ежеквартально, до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, направляет в Министерство финансов Республики Татарстан информацию о предоставленных и погашенных суммах инвестиционного налогового кредита в разрезе Организаций по форме согласно приложению № 9 к настоящему Порядку;

при необходимости внесения изменений в Договор или при наличии оснований для одностороннего расторжения Договора принимает решение, согласованное с Министерством финансов Республики Татарстан, о заключении дополнительного соглашения к Договору или досрочном прекращении действия заключенного Договора и направляет его Организации по почте заказным письмом с уведомлением. Копия такого решения также направляется в налоговый орган по месту налогового учета Организации.

___________________________________

Y:\ПОСТ\378\2013\1508 (Порядок).doc

Приложение

к Порядку согласования и принятия решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита в Республике Татарстан

Форма

Заявление

о предоставлении инвестиционного налогового кредита

(ИНН/КПП, полное наименование организации)

(адрес места нахождения)

просит предоставить инвестиционный налоговый кредит по______________________________________________________________________

(наименование налога)

в сумме _________________________________________________________________

в том числе:

по налогу __________________________ в сумме ______________________________

на срок __________________________________________________________________

по основанию(-ям), предусмотренному(-ым) подпунктом(-ами) __________________

пункта ______________________ статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом(-ами) ________________________ части первой статьи 4 Закона Республики Татарстан от 01.01.2001 «Об инвестиционном налоговом кредите в Республике Татарстан», и обязуется уплатить проценты, начисленные на сумму задолженности в соответствии с главой 9 Налогового кодекса Российской Федерации.

Подпись руководителя организации ____________________

Дата "__" ________ 20___ год

М. П.

Настоящим даю добровольное письменное согласие на обработку моих персональных данных при согласовании и принятии решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита с момента подписания настоящего согласия и до окончания срока действия договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2006 года «О персональных данных».

Ф. И.О. руководителя организации _____________________________________

Подпись ______________________________

Дата "__" ________ 20___ год

Приложение

Форма

Обязательство

о соблюдении условий предоставления инвестиционного налогового кредита

(ИНН/КПП, полное наименование организации,

адрес местонахождения или Ф. И.О. физического лица,

ИНН (при наличии), адрес места жительства)

на период действия инвестиционного налогового кредита обязуется неукоснительно выполнять все условия, в соответствии с которыми предоставлен инвестиционный налоговый кредит, а именно:

1. Своевременно и в полном размере уплачивать налоги и сборы в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

2. При наступлении сроков уплаты задолженности по инвестиционному налоговому кредиту своевременно и в полном размере производить погашение причитающихся сумм задолженности.

3. В случае возникновения обстоятельств, исключающих изменение срока исполнения налогового обязательства, перечисленных в пункте 1 статьи 62 Налогового кодекса Российской Федерации, незамедлительно известить об этом Министерство экономики Республики Татарстан и налоговый орган по месту учета Организации.

4. Выполнять положения законодательства Российской Федерации и Республики Татарстан, касающиеся вопросов предоставления и возврата инвестиционного налогового кредита.

(подпись руководителя

организации)

(дата)

М. П.

Приложение

Форма

Руководителю

Управления Федеральной

налоговой службы России

по Республике Татарстан

_____________________

Уведомляю Вас о том, что __________________________________________

(наименование организации)

______________________________________________________________________

в лице ________________________________________________________________

(полное наименование должности и Ф. И.О. руководителя организации)

решило, что справки:

об исполнении ___________________________ обязанности по уплате налогов,

(наименование организации)

сборов, пеней, штрафов на дату подачи заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита;

об использовании ______________________________ налоговых льгот на дату

(наименование организации)

подачи заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита;

о выполнении ____________________________________ графика накопления

(наименование организации)

и погашения инвестиционного налогового кредита и уплаты начисленных процентов, а также об уплаченных суммах текущих платежей в бюджет Республики Татарстан в период действия договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита с «____» ____________20__ года относятся к общедоступной информации.

____________________________ _______________ _________________________

(наименование должности (подпись) (расшифровка подписи)

руководителя организации)

МП

Приложение

Форма

Решение

о предоставлении инвестиционного налогового кредита

Рассмотрев заявление _____________________________________________________

(наименование организации, ИНН/КПП)

о предоставлении инвестиционного налогового кредита на период с ______________

по ______________________________________________________ и в соответствии с

(даты начала и окончания действия инвестиционного налогового кредита)

________________________________________________________________________,

(указать подпункт(ы), пункт(ы) и статью(и) Налогового кодекса Российской Федерации, Закона Республики Татарстан «Об инвестиционном налоговом кредите в Республике Татарстан»)

Министерство экономики Республики Татарстан решило заключить с _______________________________________________________________________

(наименование организации)

Договор об инвестиционном налоговом кредите по следующим налогам:

а) _____________________________ в сумме __________________________ (рублей)

б) _____________________________ в сумме _________________________ (рублей).

Всего на сумму ___________________________________________________(рублей).

Согласовано:

Министр экономики

Республики Татарстан

__________________________

Министр финансов

Республики Татарстан

___________________________

Приложение

Форма

Решение

об отказе в предоставлении инвестиционного налогового кредита

Рассмотрев заявление _____________________________________________________

(наименование организации, ИНН/КПП)

________________________________________________________________________

о предоставлении инвестиционного налогового кредита, Министерство экономики Республики Татарстан решило отказать ______________________________________

(наименование организации, ИНН/КПП)

_______________________________________________________________________

в предоставлении инвестиционного налогового кредита по следующим основаниям:

________________________________________________________________________

Министр экономики

Республики Татарстан_____________________________________

Приложение

Форма

Основные показатели деятельности __________________________________________________________

(наименование организации)

Наименование показателя	Всего за предыдущие годы	В текущем году	Первый планируемый год, прогноз	Второй планируемый год, прогноз	Третий планируемый год, прогноз
Всего	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
По организации в целом
1. Налоговые поступления, тыс. рублей – всего,
в том числе: в бюджет Российской Федерации
в бюджет Республики Татарстан,
в том числе: налог на прибыль организаций
налог на имущество организаций
транспортный налог
2. Среднесписочная численность работников, единиц
3. Выручка от продажи продукции (в денежном выражении) без НДС, тыс. рублей
4. Средняя заработная плата, рублей
По инвестиционному проекту, реализуемому организацией с использованием инвестиционного налогового кредита по договору (указать реквизиты договора)
1. Налоговые поступления, тыс. рублей – всего,
в том числе: в бюджет Российской Федерации
в бюджет Республики Татарстан,
в том числе: налог на прибыль организаций
налог на имущество организаций
транспортный налог
2. Среднесписочная численность работников, единиц
3. Выручка от продажи продукции (в денежном выражении) без НДС, тыс. рублей
4. Средняя заработная плата, рублей
5. Объем инвестиций с НДС, тыс. рублей

Приложение

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3

Порядок согласования и принятия решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита в Республике Татарстан (стр. 1 )

Домашний очаг

Справочная информация

Техника

Общество

Образование и наука

Мир

Бизнес и финансы