Расчет оценки бюджетной и социальной эффективности
предоставляемых налоговых льгот за 2010 год
Установлены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц Решением Думы Кондинского района «Об установлении налога на имущество на межселенных территориях муниципального образования Кондинский район».
Установлены налоговые льготы по земельному налогу на межселенных территориях Кондинского района Решением Думы Кондинского района «Об утверждении Положения о земельном налоге на территории муниципального образования Кондинский район» (с изм. от 01.01.2001 года № 18).
1. Бюджетная эффективность налоговых льгот:
1.1. по земельному налогу
Н оп 0,509
Бэ зн = -, = = 1,0
Н пп 0,504
где:
Бэ зн – бюджетная эффективность по земельному налогу,
Н – сумма исчисленного налога,
оп – отчетный период,
пп – предыдущий отчетный период.
Предельное значение бюджетной эффективности по земельному налогу ≥ 1,0 (согласно установленного порядка). Предоставленные налоговые льготы за 2010 год по земельному налогу эффективны, так как значение бюджетной эффективности равно единице.
1.2. по налогу на имущество физических лиц:
Н оп 0,034 млн. руб.
Бэ нифл = -,= ----- = 1,4
Н пп 0,025 млн. руб.
где:
Бэ нифл – бюджетная эффективность по налогу на имущество физических лиц на межселенных территориях,
Н – сумма исчисленного налога,
оп – отчетный период,
пп – предыдущий отчетный период.
Предельное значение бюджетной эффективность по налогу на имущество физических лиц ≥ 1,0 (согласно, установленного порядка)
Предоставленные налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц за 2010 год эффективны так, как бюджетная эффективность составляет 1,4, что выше предельного значения бюджетной эффективности. Решением Думы Кондинского района установлены налоговые льготы, предусмотренные в соответствии с федеральным законодательством РФ, которые не подлежат отмене, дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц нормативно-правовым актом не установлено.
2. Социальная эффективность налоговых льгот:
Дн оп 5480,8 млн. руб. Дп оп 1226,8 млн. руб.
Сэ = , = = 1,1 Сэ = ,= = 1,4
Дн пп 4874,7 млн. руб. Дп пп 880,2 млн. руб.
ПДРН оп 1681,6 млн. руб.
Сэ = ---,= - = 2,0
ПДРН пп 830,7 млн. руб.
где:
Сэ – социальная эффективность,
Дн – доходы населения Кондинского района,
Дп – доходы пенсионеров Кондинского района,
ПДРН – превышение доходов над расходами населения,
оп – отчетный период,
пп – предыдущий отчетный период.
НП оп / НП пп 1037,7 млн. руб./34,4 тыс. чел.
Но = ≥ 1 (норматив), = ----- = 1,6
ЧН оп / ЧН пп 647,4 млн. руб./34,6 тыс. чел.
где:
Но – налоговая обеспеченность,
НП – налоговые поступления,
ЧН – численность населения,
оп – отчетный период,
пп – предыдущий отчетный период.
Комплексная социальная эффективность предоставленных налоговых льгот за 2010 год составляет (1,1 х 1,4 х 2,0 х 1,6) = 4,9 эффективна, так как больше установленного предельного значения.
Превышение доходов над расходами населения за 2009 год становиться положительным в связи с ростом доходов работающего населения и доступностью кредитных ресурсов.
3. Экономическая эффективность налоговых льгот по земельному налогу:
Нф 0,485
Ээ (земельный налог) = = = 0,7
Нп 0,671
где:
Ээ – экономическая эффективность,
Нф – поступление по земельному налогу в части межселенных территорий за отчетный год,
Нп – начисление по земельному налогу в части межселенных территорий на год.
Расчет коэффициента бюджетной эффективности определяется по каждому налогу применительно к категории налогоплательщиков, применяющих налоговую льготу; оценка социальной, экономической эффективности – по категориям налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, в целом по налогам, льготы по которым установлены решениями Думы Кондинского района не предоставляется возможным, в виду отсутствия информации.
Экономическая эффективность предоставленных налоговых льгот по земельному налогу за 2010 год не эффективна, так как значение экономической эффективности меньше 1 и составляет 0,7. Снижение поступлений в 2010 году связано с переоформлением участков юридическими лицами в аренду.
Подготовлено комитетом по экономической политики
Администрации Кондинского района
