Порядок рассмотрения обращений, заявлений и жалоб Комиссией по профессиональной этике СРО НП АПР

Приложение к Положению о Комиссии

СРОА НП АПР по профессиональной этике

ПОРЯДОК

рассмотрения обращений, заявлений и жалоб

Комиссией по профессиональной этике СРО НП АПР

1.  Обращения о нарушениях аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами и аудиторами – членами СРО НП АПР Кодекса профессиональной этики и правил независимости подлежат рассмотрению Комиссией по профессиональной этике СРО НП АПР.

2.  Обращения адресуются в Комиссию по профессиональной этике (далее Комиссия) на имя Председателя Комиссии.

3.  Обращения направляются по почте /по электронной почте или иным приемлемым способом в Департамент контроля качества и профессиональной этики СРО НП АПР (далее по тексту - Департамент).

4.  Полученные Департаментом обращения регистрируются как на бумажном (в журнале регистрации), так и электронном носителях и передаются на рассмотрение в Комиссию в течение 3 (трех) дней с момента получения.

5.  Рассмотрению подлежат только мотивированные обращения, содержащие конкретные факты и ссылки на нарушенные аудиторской организацией (аудитором) норм и требований Кодекса профессиональной этики и правил независимости.

6.  Обращения в адрес Комиссии должны содержать:

-  наименование члена СРО НП АПР, действия (бездействие) которого обжалуются;

-  изложение существа обращения (с приложением доказательных документов);

-  фамилию, имя, отчество гражданина или наименование организации, подающего(ей) обращение, его(её) почтовый адрес, номера телефонов;

-  подпись заявителя.

7.  Обращения, не соответствующие требованиям пункта 6 настоящего Порядка, рассмотрению не подлежат.

8.  Обращение может быть подано в Департамент не позднее трех лет с момента нарушения лицом Кодекса профессиональной этики и правил независимости и не позднее чем через 30 дней после его обнаружения.

9.  Рассмотрение обращений предусматривает проведение проверки обжалуемых действий (бездействий) аудиторской организации (аудитора), принятие решения по результатам такой проверки и, в случае принятие соответствующего решения, направление материалов в Дисциплинарную Комиссию СРО НП АПР для принятия в отношении ее (него) мер дисциплинарного воздействия в соответствии с действующими нормативными правовыми актами СРО НП АПР.

10.  Рассмотрению подлежат только те обращения, в которых затрагиваются вопросы, входящие в компетенцию Комиссии. Обращения по вопросам, не входящие в компетенцию Комиссии, рассмотрению Комиссией не подлежат и перенаправляются в другие Комитеты и Комиссии СРО НП АПР в соответствии с существом обращения не позднее пяти дней с момента получения обращения Комиссией.

11.  Поступившие обращения по вопросам, входящим в компетенцию Комиссии рассматриваются на заседаниях Комиссии.

12.  Председатель Комиссии вправе назначить одного из членов Комиссии по профессиональной этике ответственным за рассмотрение поступившего обращения.

13.  По факту поступления обращения в течение 5 дней с момента получения обращения Председатель Комиссии или назначенный им ответственный член Комиссии рассматривает поступившее обращение и определяет:

-  соответствие обращения требованиям настоящего Порядка;

-  относится ли рассмотрение обращения к компетенции Комиссии.

14.  По итогам предварительного рассмотрения поступивших материалов Председатель Комиссии или назначенный им ответственный член Комиссии принимает решение:

-  мотивированном отказе в принятии обращения к рассмотрению;

-  о принятии обращения к рассмотрению и проведении подготовки к заседанию Комиссии.

15.  В случае принятия решения о мотивированном отказе в принятии обращения к рассмотрению Председатель Комиссии или назначенный им ответственный член Комиссии возвращает поступившее обращение Заявителю.

16.  В случае принятия обращения к рассмотрению Комиссия в порядке подготовки к заседанию рассматривает представленные документы, получает необходимые объяснения от членов СРО НП АПР, а также от других органов СРО НП АПР, изучает иные доказательства, имеющие отношение к делу, при необходимости дополнительно запрашивает у Заявителя или лица, в отношении которого подано обращение, а также иных лиц документы, иные сведения, относящиеся к делу. Комиссия вправе для действий, указанных в данном пункте, привлекать сотрудников Департамента контроля качества и профессиональной этики СРО НП АПР.

17.  Для рассмотрения дела и принятия по нему решения Председатель Комиссии созывает заседание Комиссии.

18.  При рассмотрении обращений Комиссия обязана приглашать на заседание членов СРО НП АПР, в отношении которых рассматривается дело, и/или получать от них письменные объяснения по делу.

19.  По решению Комиссии может быть назначена внеплановая проверка по фактам, указанным в обращении, жалобе или заявлении, направленном в Комиссию. Данное решение Комиссии направляется в Департамент для исполнения.

20.  Комиссия рассматривает дела на заседании таким образом, чтобы обеспечить наиболее полный и всесторонний анализ и оценку обстоятельств, имеющих значение для принятия правильного решения.

21.  Срок рассмотрения и направления письменного ответа/решения по обращению, как правило, не должен превышать 30 дней с момента его поступления в Комиссию.

22.  Срок рассмотрения обращения может быть продлен по решению Комиссии по следующим основаниям:

-  если заявителем не предоставлены или предоставлены не в полном объеме документы, необходимые для объективного разрешения обращения;

-  если для принятия обоснованного решения по обращению необходимо получение информации или документов из органов государственной власти, органов местного самоуправления или иных организаций, рассмотрение обращения приостанавливается до дня поступления необходимой информации или документов;

-  если заявителем либо аудиторской организацией (аудитором) было подано исковое обращение в суд, а для принятия обоснованного решения по обращению необходимо получить решение суда по данному спору.

23.  Извещение о продлении сроков рассмотрения обращения по основаниям, указанным в пункте 22 настоящего Порядка, должно быть направлено заявителю не позднее трех рабочих дней со дня принятия такого решения.

24.  Решение Комиссии о результатах рассмотрения дела оформляется протоколом, в котором указываются:

-  дата и место проведения заседания Комиссии;

-  состав Комиссии, вынесшей решение;

-  наименование члена СРО НП АПР, в отношении которого вынесено решение;

-  наименование Заявителя;

-  обстоятельства, установленные при рассмотрении дела, доказательства, на которых основаны выводы Комиссии;

-  нормы Кодекса профессиональной этики и правил независимости, которые были нарушены (в случае установления Комиссией факта такого нарушения) и решение направить дело на рассмотрение в Дисциплинарную комиссию;

-  либо мотивированное решение об отсутствии признаков нарушения или о недостаточности этих признаков для признания факта нарушения Кодекса профессиональной этики и правил независимости аудиторов.

25.  Копия решения Комиссии направляется члену СРО НП АПР, в отношении которого принято решение, и лицу, подавшему обращение, в течение трех рабочих дней с момента вынесения решения.

26.  Копия решения Комиссии направляется члену СРО НП АПР заказным письмом и считается полученной членом СРО НП АПР через шесть календарных дней с даты ее отправки в адрес члена СРО НП АПР, либо вручается лично под расписку члену СРО НП АПР, либо его законному представителю.

27.  Вся информация, полученная работниками СРО НП АПР от лиц, чьи действия (бездействие) обжалуются, а также по запросу из органов государственной власти, органов местного самоуправления или иных организаций в ходе рассмотрения обращения, является конфиденциальной.

28.  Каждый член Комиссии обязан соблюдать конфиденциальность в отношении материалов дела и сведений о лицах, упомянутых в обращении/материалах к делу.

29.  В том случае, если член Комиссии лично заинтересован в итогах рассмотрения дела, что влияет или может повлиять на объективную оценку обстоятельств дела этим членом и/или на независимость его суждения по обстоятельствам дела, этот член Комиссии обязан проинформировать об этом Председателя Комиссии и не участвовать в рассмотрении дела и голосовании.

30.  Председатель Комиссии обязан принять все возможные меры по предотвращению возникновения личной заинтересованности члена Комиссии при рассмотрении дела.

31.  Решение по обращению, не удовлетворяющее заявителя, может быть обжаловано Центральным Советом СРО НП АПР в течение 30 дней со дня получения им ответа на обращение.

32.  Контроль за соблюдением требований настоящего Порядка осуществляется Генеральным директором СРО НП АПР на основании отчета о результатах работы с обращениями, представляемых Комиссией.