Журнал хозяйственных операций

№

Содержание хозяйственной операции

Д-т

К-т.

Сумма, руб.

1

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит АКБ «Росбанк» сроком на 1 год под 15% годовых для погашения задолженности по заработной плате (01.03.2010г.) По условиям кредитного договора проценты погашаются одновременно с основной суммой долга в последний рабочий день месяца

31.03.2010. начислены проценты

Погашены проценты и 1/12 долга

51

91.2

66

66

66

51

750 000

9375

71875

2

Перечислено с расчетного счета по

счету № 000 от 5.02.2010г. за поступившие ранее

материалы (выписка банка с расчетного счета от

10.03.2010г.)

Задолженность погашена в полной сумме

60.1.3

51

250000

3

Поступили денежные средства на расчетный счет за отгруженную продукцию от по счету № 000 от 01.01.2001г. (выписка банка с расчетного счета от 01.01.2001г.)

51

62.1.2

4

Поступили денежные средства на расчетный счет за отгруженную продукцию от по счету № 000 от 9.02.2010г. (выписка банка с расчетного счета от 01.01.2001г.)

51

62.1.3

5

Перечислено с расчетного счета

по счету № 000 от 01.01.2001г. за поступившие

ранее материалы (выписка банка с расчетного счета от

02.03.2010г.)

Задолженность погашена в полной сумме

60.1.1

51

283000

6

Утвержден авансовый отчет в части расходов по покупке канцелярии для подразделения № 1 (01.03.2010г.)

25

71.2

1 500

7

Остальная сумма аванса возвращена сотрудником в кассу бухгалтерии (01.03.2010г.)

50

71.2

500

8

Зачислен на расчетный счет краткосрочный заем сроком на 2 месяца год под 17% годовых на текущие нужды организации (22.03.2010г.) По условиям договора займа проценты погашаются одновременно с основной суммой долга по окончании срока договора займа

Начислены проценты

51

91.2

66

66

300 000

4250

9

Перечислено с расчетного счета по

счету № 000 от 01.01.2001г. за поступившие

ранее материалы (выписка банка с расчетного счета от

03.03.2010г.)

Задолженность погашена в полной сумме

60.1.2

51

84000

10

Перечислен НДС за предыдущий период

68.1

51

86 000

11

Перечислен ежемесячный обязательный платеж по страховым взносам за февраль 2010г.

69

51

98750

12

Перечислен ежемесячный обязательный платеж по НДФЛ за февраль 2010г.

68.3

51

20000

13

Поступили в кассу организации с расчетного счета денежные средства (03.03.2010г.):

> на хозяйственные расходы

> на выплату заработной платы

50

50

51

51

10 000

14

Выдано из кассы на хозяйственные расходы (03.03.2010г.)

71.4

50

10 000

15

Выдана заработная плата работникам организации за февраль текущего года (с 03.03.2010г. по 05.03.2010г.)

70

50

16

Депонирована не полученная в срок заработная плата за февраль текущего года

70

76

30000

17

Депонированная заработная плата возвращена из кассы организации на расчетный счет

51

50

30000

18

Поступили денежные средства на расчетный счет за отгруженную продукцию от -видео» по счету № 000 от 01.01.2001г. (выписка банка с расчетного счета от 01.01.2001г.)

51

62.1.4

19

Перечислена сумма авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате в I квартале 2010г.

68.2

51

20

Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит АКБ «Сбербанк» сроком на 2 года под 13% годовых для приобретения производственного оборудования (03.03.2010г.) Погашение процентов по условиям договора предусмотрено в последний рабочий день каждого месяца одновременно с основной суммой долга

31.03.2010. начислены проценты

Погашены проценты и 1/24 долга

51

91.2

67

67

67

51

1

10833

52450

21

Счет № 000, накладная, счет-фактура Приобретено у производственное оборудование, требующее монтажа (04.03.2010г.):

а) стоимость оборудования

б) сумма НДС

07

19

60.1.5

601.5

22

Транспортная накладная, счет-фактура Отражены расходы на доставку оборудования (04.03.2010г.):

а) стоимость услуг доставки

б) сумма НДС

07

19

60.1.6

60.1.6

10 000

1 800

23

Выписка банка с расчетного счета за 04.03.2010г.

Оплачены счета поставщиков за приобретенное

имущество

(счет № 000)

60.1.6

51

944000

24

Перечислена сумма страховой премии по производственному оборудованию, застрахованному во время нахождения в пути до склада организации (04.03.2010г.)

60.1.5

51

50 000

25

Сумма страховой премии включена в стоимость производственного оборудования

07

60.1.5

50 000

26

Выписка банка с расчетного счета за

05.03.2010г.

Оплачены счета за

оказанные услуги доставки

60.1.6

51

11800

27

Оборудование передано в монтаж (09.03.2010г.)

08

07

860000

28

Акт выполненных работ, счет-фактура

(29.03.2010г.) Отражены расходы на монтаж оборудования :

а) стоимость услуг доставки

5) сумма НДС

08

19

60.1.7

60.1.7

20 000

3 600

29

Акт о приеме-передаче объектов основных средств №17

Принято в эксплуатацию производственное оборудование (30.03.2010г.)

01

08

30

Получено по договору дарения от 3 компьютера (24.03.2010г.): Рыночная стоимость 1 компьютера составляетруб., в т. ч. НДС

08

98

35400

31

А. кт о приеме-передаче объектов основных

средств №15 Компьютеры введены в эксплуатацию

(25.03.2010г.)

01

08

35400

32

Счет № 000, товарная накладная Приобретен г.):

а) стоимость

б) сумма НДС

26

19

60.1.9

60.1.9

15 000

2 700

33

Оплачен счет № 000 на сумму приобретенного г.)

60.1.9

51

17700

34

сервиса» осуществило текущий ремонт автомобиля марки «KIA Spektra» (транспортное средство подразделения № 9). Для осуществления ремонтных работ были приобретены запасные части на сумму 4 130 руб., в т. ч. НДС (09.03.2010г.).

10.2

19

60.1.5

60.1.5

3500

630

35

Запасные части были переданы подрядчику (10.03.2010г.).

26

10.2

3500

36

Акт выполненных работ от 01.01.2001г. Договорная стоимость работ составила 7 080 руб., в т. ч. НДС.

26

19

60.1.8

60.1.8

6000

1080

37

Перечислено с расчетного счета по акту от 01.01.2001г. за оказанные услуги по ремонту (выписка банка с расчетного счета от 01.01.2001г.).

60.1.8

51

7080

38

сервиса» приняло решение провести

работы по модернизации технологического

оборудования цеха№1.

Решено оснастить данное оборудование

устройством, задающим и контролирующим

время сборки изделий. Данное устройство приобретено 10.12.2009г. Стоимость 5 900 руб., в т. ч. НДС

08

19

60.1.9

60.1.9

5000

900

39

Расходы по монтажу составили:

- заработная плата рабочих цеха № 1, занятых в
монтаже,

- страховые взносы

08

08

70

69

20 000

5200

40

Работы по модернизации оборудования завершены 30.03.2010г.

01

08

30200

41

Акт о приеме-передаче объектов основных

средств №11, накладная, счет-фактура

(02.03.2010г.)

Продан ЗАО "Ритм" ноутбук «FujitsuSimens»

подразделения №1

а) стоимость продажи

б) сумма НДС

в) списана остаточная стоимость

г) списана накопленная амортизация

62.1.6

91.2

91.2

02

91.1

68.1

01

01

23 000

4 140

24433

5567

42

Акт на списание основных средств №45 от

30.03.2010г.

В соответствии с приказом руководителя,

подготовленного на основании результатов

инвентаризации, списано оборудование цеха

№2, не пригодное к использованию

91.2

02

01

01

16129

38871

43

Оприходована стоимость металлолома от ликвидации производственного оборудования

10.2

91.1

10 000

43.1

сервиса» приобрело незавершенное строительство (05.03.2010г.). Расчеты с поставщиком произведены полностью (09.03.2010г).

Отражена стоимость работ по строительству 29.03.2010

НДС

Оплачен счет подрядной организации

Госпошлина за регистрацию (31.03.2010г.)

Оплачена пошлина (31.03.2010г.)

Получены документы, объект введен в эксплуатацию

08

19

60.1.9

08

19

60.1.9

08

60.1.9

01

60.1.9

60.1.9

51

60.1.9

60.1.9

51

60.1.9

51

08

1000000

180000

1180000

700000

126000

826000

15000

15000

1715000

43.2

Получен краткосрочный кредит на 3 месяца под 15% годовых на приобретение мебели (23.03.2010г.)

Приобретено оборудование (24.03.2010г.)

НДС

Транспортные расходы

НДС

Расчеты с поставщиком и транспортной организацией

Объект введен в эксплуатацию

51

08

19

08

19

60.1.9

01

66

60.1.9

60.1.9

60.1.9

60.1.9

51

08

120000

100000

18000

5000

900

123900

105000

44

Счет № 92, договор, свидетельство о регистрации программы № Приобретены у исключительные права на программный продукт (18.03.2010г.)

08

60.1.10

45

Акт о приеме-передаче нематериальных активов

№7

Принят к учету программный продукт,

приобретенный у фирмы-разработчика «Альфа»

(19.03.2010г.)

04

08

100000

46

Выписка банка с расчетного счета за 19.03.2010г.

Оплачены счета поставщиков за приобретенный

актив (счет № 92)

60.1.10

51

100000

47

Проданы исключительные права ЗАО "Дом" на использование торговой марки «Кристина»

а) стоимость продажи руб.

б) расходы по регистрации прав составили 2 000 руб.

в) списана остаточная стоимость

г) списана накопленная амортизация

62.1.7

91.2

91.2

05

91.1

76

04

04

150000

2000

64725

10975

47.1

Договор № 45

Перечислен аванс за разработку товарного знака

Акт приемки-передачи от 01.01.2001

Получен оригинал-макет

НДС

Зачет аванса

Перечислена оплата

Уплачена пошлина за регистрацию

Включена пошлина в стоимость НМА

60.2.11

08

19

60.1.11

60.1.11

76

08

51

60.1.11

60.1.11

60.2

51

51

76

70800

150000

27000

70800

79650

10000

10000

47.2

Договор № 34, счет № 000, счет-фактура № 000

Принята к учету лицензия в составе РБП

НДС

Приняты расходы по установке

НДС

Зачет НДС

Оплачет счет

97

19

97

19

60.1.12

60.1.12

60.1.12

60.1.12

60.1.12

51

15000

2700

1000

180

18880

48

Договор купли-продажи,

выписка банка с расчетного счета от 01.01.2001г.

Проданы акции ОАО "Шанс" заруб.

76

51

91.1

76

79700

79700

49

Справка-расчет бухгалтерии,

Списана учетная стоимость акций

91.2

58.1

60000

50

Акт выполненных услуг

Отражена сумма комиссионного вознаграждения

за участие в продаже пакета

акций

91.2

76

7900

51

Справка-расчет бухгалтерии, Начислены проценты по векселям РФ»

По условиям вексельного займа проценты рассчитываются по ставке 18% годовых Срок обращения векселя 1 год

40000*18%/12 = 600

76

91.1

600

52

Выписка банка с расчетного счета 31.03.2010г. Поступил доход по векселям РФ»

51

76

600

53

сервиса» приобрело по договору цессии у заруб. денежное требование к организации «Сигма» (сумма долгаруб., в т. ч. НДС) по оплате за поставленные ей товары по договору купли - продажи

58.4

76

40000

53.1

Выписка банка с расчетного счета за 10.03.2010г.

Перечислило брокерской компании 500000 руб. для приобретения пакета акций

76

51

500000

53.2

Выписка из реестра акционеров от 12.марта 2010г.

Приняты к учету акции (500 акций по 1000 руб. за акцию)

Текущая рыночная стоимость в течение первого квартала составила 1100 руб.

58.1

58.1

76

91.1

500000

50000

53.3

Отражена сумма комиссионного вознаграждения (в т. ч. НДС)

58.1

19

58.1

76

76

19

5000

900

900

53.4

Предоставлен займ 01.03.2010г. под 16% годовых. Проценты уплачиваются вместе с возвратом

Получено имущество под залог

Начислены проценты за март

58.4

008

58.4

51

91.1

300000

320000

4000

53.5

5.03.2010г. РКО № 000, Выдано под отчет

Утвержден авансовый отчет

Счет гостиницы

НДС

Суточные

71.1

44

44

19

44

50

71.1

71.1

71.1

71.1

20000

5000

6000

1080

1700

54

Отражена задолженность сервиса» перед поставщиком в сумме приобретенных материалов (корпусы для утюга ПО шт.) (03.03.2010г.)

15

60.1.13

72 600

55

Отражен НДС по приобретенным материалам

19

60.1.13

13 068

56

Отражена задолженность сервиса» перед поставщиком в сумме приобретенных материалов (корпусы для чайника 150 шт.) (03.03.2010 г.)

15

60.1.13

85 500

57

Отражен НДС по приобретенным материалам

19

60.1.13

15 390

58

Утвержден авансовый отчет в части расходов по приемке материалов (04.03.2010 г.)

15

71.4

8 500

59

Возвращена в кассу организации неиспользованная сумма денежных средств, ранее выданная под отчет

50

71.4

1500

60

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед за поставленные материалы (выписка банка с расчетного счета от 01.01.2001 г.)

60.1.13

51

186558

61

Товарная накладная № 67

Приобретены у канцелярские

товары (22.03.2010 г.)

15

60.1.14

10 000

62

Отражен НДС по приобретенным канцелярским товарам

19

60.1.14

1 800

63

Погашена задолженность за приобретенные канцелярские товары по безналичному расчету (выписка банка с расчетного счета от 01.01.2001 г.)

60.1.14

51

11800

64

Оприходованы на склад организации материалы по учетным ценам:

- корпусы для утюгов (110 шт.)

- корпусы для чайников (150 шт.)

10.1

10.1

15

15

71500

82500

65

Выявлено отклонение в стоимости полученных

материалов

-в части корпусов для утюгов (110 шт.)

-в части корпусов для чайников (150 шт.)-

16

16

15

15

5350

7250

66

Оприходованы на склад организации канцелярские товары

10.2

15

10000

67

Запущено за месяц в производство (05.03.2010г.):

- корпусов для производства чайников 210
штук

- корпусов для производства утюгов 410 штук

- нагревательных элементов - 410 штук

- спиралей накаливания - 210 штук

- реле температуры — 410 штук

- тумблеров - выключателей - 210 штук

20.1

20.2

20.2

20.1

20.2

20.1

10.1

10.1

10.1

10.1

10.1

10.1

115500

266500

328000

88200

266500

75600

68

Израсходованы канцелярские товары (23.03.2010г.):

- на нужды подразделения №1

- на нужды администрации

25

26

10.2

10.2

3000

5600

69

Списаны отклонения в стоимости по израсходованным материалам (72500+12600)/(1516600+154000) *100 = 5,09%:

на производство чайников

на производство утюгов

20.1

20.2

16

16

14216

43825

70

Начислена амортизация

объектов основных средств котельной

объектов ОС общепроизводственного назначения

объектов ОС общехозяйственного назначения

объектов ОС отдела продаж

23

25

26

44

02

02

02

02

2323

4895

8984

4152

71

Начислена амортизация объектов нематериальных активов

25

44

05

05

472

523

72

Отражена задолженность перед МУП «Водоканал» за потребленную воду производственным цехом (цех №1)

25

60.1.15

17000

73

Отражена задолженность перед за отопление:

- здания цеха № 1;

- здания цеха № 2;

- склада сырья и оборудования;

- административных помещений

25

23

25

26

76

76

76

76

35 000

18 000

10 000

74

РПВ, Начислена заработная плата за март текущего года

20.1

20.2

23

25

26

44

69

70

70

70

70

70

70

70

33350

33350

56250

218940

458117

82940

1098

75

Начислены страховые взносы за март 2010г.

20.1

20.2

23

25

26

44

69

69

69

69

69

69

8671

8671

14625

56924

118825

21564

76

Из суммы начисленной заработной платы за март 2010г. удержан НДФЛ

70

68.3

113353

77

Распределены расходы вспомогательного производства

Затраты распределяются пропорционально заработной плате 91198 / 2 = 45599

20.1

20.2

23

23

45599

45599

78

Распределены общепроизводственные расходы

347731/2 = 5

20.1

20.2

25

25

5

5

79

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции

90.2

26

716026

80

Выпущена из производства готовая продукция по нормативной себестоимости:

> чайники 350 шт.

> утюги 320 шт.

43.1

43.2

40.1

40.2

700000

1093760

81

Отражена фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции: чайники (остаток незавершенного производства на начало месяцаруб., на конец месяца отсутствует)

утюги (остаток незавершенного производства на начало месяца отсутствует, на конец месяца —руб.)

40.1

40.2

20.1

20.2

5

15

82

Выявлено и списано отклонение фактической себестоимости произведенной готовой продукции от нормативной себестоимости

90.2

90.2

40.1

40.2

5 сторно

47550,5

83

Договор, счет, накладная (24.03.2010г.) Отгружена готовая продукция по продажным ценам, право собственности на продукцию перешло к покупателю в момент отгрузки

62.1.5

90.1

7

84

Счет-фактура от 01.01.2001г.

Начислен НДС по реализованной продукции

90.3

68.1

1

85

Списана себестоимость проданной готовой продукции (300 шт.) 3418 * 300

90.2

43.2

1025400

86

Использована тара на упаковку готовой продукции (24.03.2010г.)

44

10.2

40 000

87

Утвержден авансовый отчет в части расходов по погрузке готовой продукции в полной сумме аванса (24.03.2010г.)

44

71.1

7520

88

Договор, счет, акт об оказании услуг

(31.03.2010г.)

Отражена задолженность перед ОАО

«Телекомпания Останкино» в части оказания

услуг по рекламе утюгов

44

60.1.16

89

Счет-фактура

Отражен НДС по услугам на рекламу

19

60.1.16

22 500

90

Погашена задолженность перед ОАО

«Телекомпания Останкино»

(выписка с расчетного счета от 01.01.2001г.)

60.1.16

51

147500

91

Списаны расходы на продажу на себестоимость реализованной готовой продукции

90.2

44

294399

91.1

Отражены результаты инвентаризации

10.7

91.1

5150

91.2

Зачет НДС

68.1

19

506970

92

Отражен финансовый результат от продажи продукции

90.9

99

4026983

93

Отражен финансовый результат от прочих операций

91.9

99

118665

94

Поступили денежные средства на расчетный счет организации от за проданную продукцию в полной сумме (выписка с расчетного счета от 01.01.2001г.)

51

62.1.5

7080000

95

Начислен условный расход по налогу на прибыль за март 2010г.

99

68.2

829130