Методические указания по заполнению реквизитов баз данных ПИК «НДС»
(экспорт)
Целью издания настоящих Методических указаний является соблюдение единого порядка формирования и ведения информационной базы данных ПИК «НДС» с целью накопления и обобщения параметров экспортных операций налогоплательщиков, а также сведений, полученных в результате проведения налоговыми органами мероприятий налогового контроля.
Полное наименование описываемого программного комплекса - «Прием, учет и анализ данных по возмещению НДС по операциям по реализации товаров (работ, услуг), налогообложение которых производится по налоговой ставке 0 процентов» (ПИК «НДС»).
ПИК «НДС» в соответствии с организационной структурой Федеральной налоговой службы включает в себя следующие комплексы задач:
· «НДС-Ф» на федеральном (республиканском) уровне;
· «НДС-Р» на региональном (областном) уровне;
· «НДС-М» на местном (районном) уровне.
· «Возмещение НДС: Налогоплательщик»
ПИК «НДС» на каждом уровне организационной структуры ФНС России состоит из следующих задач:
· «Прием, учет и анализ данных по возмещению НДС по операциям по реализации товаров (работ, услуг), налогообложение которых производится по налоговой ставке 0 процентов»;
· «Учет и анализ сведений о перемещении товаров и транспортных средств через Государственную границу Российской Федерации по данным органов Федеральной Пограничной службы Российской Федерации» («Пересечение границы»);
В данных методических указаниях по заполнению ПИК «НДС» используются понятия:
«Множественный» - возможность неоднократного внесения идентичных разделов и (или) реквизитов;
«Обязательный» - реквизит обязательное для заполнения;
«Раздел» - группа взаимосвязанных реквизитов;
«Реквизит» - обязательные сведения, которые должны содержаться в соответствующем документе.
В случае если реквизит базы данных ПИК «НДС» имеет признак не обязательности, но имеется в распоряжении налогоплательщика или налогового органа, то такой реквизит необходимо заносить в базу и представлять на вышестоящий уровень базы данных ПИК «НДС».
ПИК «НДС» является частью автоматизированной информационной системы «НАЛОГ» ФНС России (АИС «НАЛОГ»). Приведенный перечень задач, входящих в состав ПИК «НДС», может уточняться и быть дополнен или ограничен при развитии АИС «НАЛОГ».
Состав реквизитов может быть дополнен или частично изменен при внесении изменений в порядок организации контроля за правильностью возмещения сумм налога на добавленную стоимость.
Ниже приводится описание всех реквизитов перечня, а также комментарии по их заполнению в ПИК «НДС».
Раздел: Основные сведения о налогоплательщике, заявившем налоговую ставку 0 % и вычетов по НДС
В строке 1 «ИНН налогоплательщика» указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), присвоенный российскому налогоплательщику при постановке на учет в налоговых органах. Здесь и далее: ИНН налогоплательщика - организации содержит десятиразрядный числовой код, а ИНН налогоплательщика – физического лица - двенадцатиразрядный числовой код, указывается только для российских лиц.
В строке 2 «КПП налогоплательщика (ЮЛ)» указывается код причины постановки на учет (КПП), присвоенный налогоплательщику (при условии, что налогоплательщик –юридическое лицо) при постановке на учет в налоговых органах. Здесь и далее: КПП содержит девятиразрядный числовой код (идентификация налогоплательщика - организации осуществляется по сочетанию ИНН и КПП), указывается только для российских юридических лиц.
В строке 3 «Наименование налогоплательщика (ЮЛ) / ФИО (ФЛ)» указывается полное официальное наименование организации в соответствии с учредительными документами с указанием сокращенной организационно-правовой формы юридического образования. Для налогоплательщика - физического лица (индивидуального предпринимателя) указываются фамилия, имя и отчество с указанием сокращенной организационно-правовой формы. Здесь и далее: Фамилия, имя и отчество записываются полностью без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица (паспорт, удостоверение личности, военный билет и т. д.). В случае двойной фамилии слова разделяются дефисом. Элементы ‘фамилия’ и ‘имя’ - обязательные, элемент ‘отчество’ не является обязательным. Наименование налогоплательщика указывается в виде текста, который может содержать буквы, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 4 «Признак экспортера (производитель экспортного товара, перепродавец, совместная деятельность, производитель экспортного товара и перепродавец, производитель экспортного товара и совместная деятельность, перепродавец и совместная деятельность) указывается один из предложенных вариантов признака экспортера.
Раздел: Основные сведения о комиссионере (поверенном, агенте)
В строке 5 «Дата договора комиссии (договора поручения, агентского договора)» указывается дата заключения договора комиссии (договора поручения, агентского договора) между экспортером и комиссионером (поверенным, агентом) на осуществление комиссионером (поверенным, агентом) внешнеэкономической сделки в интересах экспортера.
В строке 6 «Номер договора комиссии (договора поручения, агентского договора)» указывается номер договора комиссии (договора поручения, агентского договора) между экспортером и комиссионером (поверенным, агентом) на осуществление комиссионером (поверенным, агентом) внешнеэкономической сделки в интересах экспортера.
В строке 7 «ИНН комиссионера (поверенного, агента)» указывается ИНН налогоплательщика-комиссионера (поверенного, агента), осуществляющего свою деятельность в интересах экспортера. В случае если комиссионер (поверенный, агент) является резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 8 «КПП комиссионера (поверенного, агента) (ЮЛ)» указывается КПП налогоплательщика-комиссионера (поверенного, агента), при условии, что комиссионер (поверенный, агент) – юридическое лицо, осуществляющего свою деятельность в интересах экспортера. В случае если комиссионер (поверенный, агент) является российское физическое лицо или резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 9 «Наименование комиссионера (поверенного, агента) (ЮЛ) / ФИО (ФЛ)» указывается наименование организации-комиссионера (поверенного, агента).
Раздел: Сведения об инопокупателе
В строке 10 «ИНН иностранного покупателя» указывается ИНН инопокупателя (в случае его наличия).
В строке 11 «Наименование иностранного покупателя (ЮЛ) / ФИО (ФЛ)» указывается наименование инопокупателя в соответствии с международным экспортным контрактом. Наименование инопокупателя указывается в виде текста, который может содержать буквы русского и латинского алфавитов, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 12 «Код страны иностранного покупателя» указывается код страны инопокупателя в соответствии с общероссийским классификатором стран мира «Страны мира и территории».
В строке 13 «Адрес иностранного покупателя» указывается адрес инопокупателя согласно сведениям из контракта.
В строке 14 «Форма расчета иностранного покупателя с налогоплательщиком-участником ВЭД» указывается форма расчета инопокупателя с налогоплательщиком-участником ВЭД (экспортером или комиссионером).
Раздел: Сведения о банке и счете, с которого налогоплательщику-участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных поставок товаров
В строке 15 «Наименование банка, со счета которого налогоплательщику-участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных поставок товаров» указывается полное официальное наименование кредитного учреждения, в котором открыт счет инопокупателя и откуда поступила выручка от экспортных поставок товаров на счет налогоплательщика-участника ВЭД. Наименование банка инопокупателя указывается в виде текста, который может содержать буквы русского и латинского алфавитов, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 16 «Номер счета, с которого налогоплательщику-участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных поставок товаров» указывается номер счета инопокупателя, с которого на счет участника ВЭД (экспортера или комиссионера) поступила экспортная выручка при условии безналичной формы расчетов с инопокупателем. Номер счета инопокупателя указывается в виде текста, который может содержать не более двадцати символов.
Раздел: Сведения о выписки банка налогоплательщика-участника ВЭД
В строке 17 «Дата поступления выручки от экспортных поставок товаров на счет налогоплательщика» указывается дата фактического зачисления (в соответствии с выпиской банка) экспортной выручки, поступившей от инопокупателя, на счет экспортера (комиссионера).
В строке 18 «Сумма поступления выручки от экспортных поставок товаров на счет налогоплательщика-участника ВЭД (в валюте)» указывается сумма поступившей (в соответствии с выпиской банка) экспортной выручки от инопокупателя на счет экспортера (комиссионера) в российский банк (в поступившей валюте).
В строке 19 «Сумма поступления выручки от экспортных поставок товаров на счет налогоплательщика-участника ВЭД (в рублях)» указывается сумма поступления экспортной выручки на счет экспортера (комиссионера) в российский банк в рублях (по курсу на дату зачисления экспортной выручки в соответствии с выпиской банка).
Раздел: Сведения о банке и счете в который налогоплательщику – участнику ВЭД поступила выручка от экспортных поставок товаров
В строке 20 «БИК банка участника ВЭД, в который поступила выручка от экспортных поставок товаров» указывается банковский идентификационный код (БИК) банка экспортера (комиссионера), в который поступила выручка от экспортных поставок товаров, при этом:
· при осуществлении международного контракта самим экспортером в данной позиции указывается БИК банка, в который экспортеру поступила выручка от инопокупателя, в соответствии с представленной выпиской;
· при осуществлении международного контракта через комиссионера в данной позиции указывается БИК банка, в который комиссионеру поступила выручка от инопокупателя, в соответствии с представленной выпиской.
В строке 21 «Номер счета (счетов) участника ВЭД, на который (которые) поступила выручка от экспортных поставок товаров» указывается номер (номера) счета (счетов) экспортера (комиссионера), на который (которые) поступила выручка от экспортных поставок товаров.
При этом:
· при осуществлении международного контракта самим экспортером в данной позиции указывается номер (номера) счета (счетов), на который (которые) экспортеру поступила выручка от инопокупателя, в соответствии с представленной выпиской;
· при осуществлении международного контракта через комиссионера в данной позиции указывается номер (номера) счета (счетов), на который (которые) комиссионеру поступила выручка от инопокупателя, в соответствии с представленной выпиской.
Здесь и далее: номер счета содержит двадцатиразрядный числовой код.
Раздел: Сведения о банке экспортера, в который комиссионером (поверенным, агентом) была перечислена выручка от экспортных поставок товаров
В строке 22 «БИК банка экспортера, в который комиссионером (поверенным, агентом) была перечислена выручка от экспортных поставок товаров» указывается БИК российского банка экспортера, на счет которого комиссионером была перечислена выручка от экспортных поставок товаров, при осуществлении международного контракта через комиссионера.
Раздел: Сведения о приходных кассовых ордерах
В строке 23 «Дата приходного кассового ордера» указывается дата приходного кассового ордера при условии поступления налогоплательщику-участнику ВЭД (экспортеру или комиссионеру (поверенному, агенту) экспортной выручки от инопокупателя наличными денежными средствами.
В строке 24 «Номер приходного кассового ордера» указывается номер приходного кассового ордера при условии поступления налогоплательщику-участнику ВЭД (экспортеру или комиссионеру (поверенному, агенту) экспортной выручки от инопокупателя наличными денежными средствами.
В строке 25 «Общая сумма поступившей на счет налогоплательщика-участника ВЭД выручки от экспортных поставок товаров по всем приходным кассовым ордерам» указывается общая сумма экспортной выручки в рублях по всем приходным кассовым ордерам при условии поступления налогоплательщику-участнику ВЭД (экспортеру или комиссионеру (поверенному, агенту) экспортной выручки от инопокупателя наличными денежными средствами.
Раздел: Сведения об иных документах (кроме выписки банка и приходного кассового ордера), представленных экспортером в налоговый орган
В строке 26 «Наименование документа» указывается название иного документа, представленного экспортером в налоговый орган, в том числе договор поручения по оплате за экспортированный товар, заключенный между иностранным лицом и организацией (лицом), осуществившей (осуществившим) платеж;
.
В строке 27 «Дата документа» указывается дата иного документа, представленного экспортером в налоговый орган.
В строке 28 «Номер документа» указывается номер иного документа, представленного экспортером в налоговый орган.
Раздел: Данные о суммах НДС (заявленных, признанных, отказанных )
Подано налогоплательщиком (по данным декларации)
В строке 29 «Дата подачи налогоплательщиком декларации по НДС и комплекта документов, подтверждающих правомерность применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов» указывается дата подачи (день, месяц и год) налогоплательщиком в налоговый орган декларации по НДС и комплекта документов, подтверждающих правомерность применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов.
В строке 30 «Вид налогового периода, за который налогоплательщиком подана декларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов (месяц, квартал)» выбирается вид налогового периода.
В строке 31 «Налоговый период, за который налогоплательщиком подана декларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов» указывается конкретный налоговый период (месяц и год), (квартал и год – в случае если налоговый период в соответствии с п.2 ст. 163 НК РФ, установлен как квартал), за который налогоплательщиком подана декларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов.
В строке 31/1 «Признак вида декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов (первичная, корректирующая)» указывается значение 1 – для первичной, 3 – для корректирующей).
В строке 31/2 «Номер корректировки декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов» указывается значение с 1 до ….., в зависимости от количества корректировок декларации (первичной, корректирующей).
В строке 32 «Налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым, подтверждено» указывается сумма налоговых баз в рублях по данным строки 020 графы 2 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов. В случае если налогоплательщиком представлена уточненная корректирующая налоговая декларация за прошлые периоды по форме, действующей в прошлые налоговые периоды, указывается соответствующий показатель налоговой декларации.
В строке 33 «Сумма НДС, заявленная к вычету» указывается сумма НДС по данным строки 020 графы 9 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов. В случае если налогоплательщиком представлена уточненная корректирующая налоговая декларация за прошлые периоды по форме, действующей в прошлые налоговые периоды, указывается соответствующий показатель налоговой декларации.
Подано налогоплательщиком по признаку вида деятельности (по данным декларации)
В строке 34 «Признак вида деятельности налогоплательщика» указывается один из предложенных вариантов признака:
1) Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта
2) Реализация товаров, произведенных на территории Российской Федерации, и вывезенных в Республику Беларусь
3) Реализация товаров, не произведенных на территории Российской Федерации, и вывезенных в Республику Беларусь
4) Реализация товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны
5) Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны
6) Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита
7) Реализация припасов, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов
8) Реализация работ (услуг), выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте, предусмотренных пп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ
В строке 35 «Налоговая база по операциям при реализации товаров, применение налоговой ставки 0 процентов по которым, подтверждено (по виду деятельности)» указывается сумма налоговых баз в рублях по данным строки 010 графы 2 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов, по кодам операций 1010401 и 1 приходящаяся на реализацию товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта.
В строке 36 «Сумма НДС, заявленная к вычету (по виду деятельности)» указывается сумма НДС по данным строки 010 графы 9 по кодам операций 1010401 и 1010402 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов, приходящаяся на реализацию товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта.
Раздел: Мероприятия налогового контроля
Изменял ли налогоплательщик место постановки на учет в налоговых органах за три предыдущих года
В строке 37 «Код налогового органа постановки на учет, дата постановки на учет в налоговом органе» указываются, через запятую, код налогового органа постановки на учет и дата постановки на учет в налоговом органе (например: 7710,15.11.2001).
В строке 38 «Дата решения по выездной налоговой проверке, включающей вопросы возмещения НДС» указывается дата решения по выездной налоговой проверке.
В строке 39 «Номер решения по выездной налоговой проверке, включающей вопросы возмещения НДС» указывается номер решения по выездной налоговой проверке.
В строке 40 «Дата решения о возмещении путем зачета/возврата сумм НДС» указывается дата решения ИФНС о возмещении суммы НДС путем зачета/возврата при условии вынесения налоговым органом решения, подтверждающего заявленную к возмещению сумму.
В строке 41 «Номер решения о возмещении путем зачета/возврата сумм НДС» указывается номер решения ИФНС о возмещении суммы НДС путем зачета/возврата при условии вынесения налоговым органом решения, подтверждающего заявленную к возмещению сумму.
В строке 42 «Сумма НДС, признанная к возмещению по решению » указывается сумма НДС (в рублях), признанная к возмещению.
В строке 43 «Дата решения об отказе (полностью или частично) в возмещении заявленных сумм НДС» указывается дата решения отказе (полностью или частично) в возмещении заявленных сумм НДС при условии вынесения налоговым органом такого решения.
В строке 44 «Номер решения об отказе (полностью или частично) в возмещении заявленных сумм НДС» указывается номер решения отказе (полностью или частично) в возмещении заявленных сумм НДС при условии вынесения налоговым органом такого решения.
В строке 45 «Сумма НДС, не признанная к возмещению по решению об отказе (полностью или частично)» указывается сумма НДС (в рублях), не признанная к возмещению и отраженная в решении отказе, при условии вынесения налоговым органом такого решения.
В строке 45/1 «Сумма НДС, признанная к возмещению по решению об отказе (полностью или частично)» указывается сумма НДС (в рублях), признанная к возмещению и отраженная в решении отказе, при условии вынесения налоговым органом такого решения.
Строкизаполняются в случае вынесения налоговым органом решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Строка 46 «Дата решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения».
Строка 47 «Номер решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения».
Строка 48 «Общая сумма доначислений по решению о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения с учетом налогов, налоговых санкций и пени».
Раздел: Сведения о результатах рассмотрения налоговых споров, связанных с возмещением НДС по налоговой ставке 0 процентов
В строке 49 «Результат рассмотрения исковых требований налогоплательщика в первой инстанции арбитражного суда» указывается результат рассмотрения исковых требований налогоплательщика в первой инстанции арбитражного суда, который может принимать одно из следующих значений:
1) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным частично;
2) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным полностью;
3) возмещение (возврат, зачет) заявленных сумм НДС по решению суда;
4) отказ в удовлетворении исковых требований налогоплательщика.
В строке 50 «Дата решения арбитражного суда первой инстанции» указывается дата решения арбитражного суда первой инстанции на основании данных, представляемых юридическими подразделениями
В строке 51 «Номер дела в первой инстанции арбитражного суда» указывается номер дела в первой инстанции арбитражного суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями
В строке 52 «Сумма НДС, подлежащая к возмещению по решению арбитражного суда первой инстанции» указывается сумма НДС в рублях (сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им), подлежащая к возмещению по данным, содержащимся в решении арбитражного суда первой инстанции и представляемым юридическими подразделениями , в случае если значение по строке 21 равно 3.
В строке 53 «Результат рассмотрения спора в апелляционной инстанции арбитражного суда» указывается результат рассмотрения спора в апелляционной инстанции арбитражного суда, который может принимать одно из следующих значений:
1) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным частично;
2) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным полностью;
3) возмещение (возврат, зачет) заявленных сумм НДС по решению суда;
4) отказ в удовлетворении исковых требований налогоплательщика.
В строке 54 «Дата постановления апелляционной инстанции арбитражного суда» указывается дата постановления апелляционной инстанции арбитражного суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями
В строке 55 «Номер дела в апелляционной инстанции арбитражного суда» указывается номер дела в апелляционной инстанции арбитражного суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями
В строке 56 «Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению апелляционной инстанции арбитражного суда» указывается сумма НДС в рублях (сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им), подлежащая к возмещению по данным, содержащимся в постановлении апелляционной инстанции арбитражного суда и представляемым юридическими подразделениями , в случае если значение по строке 25 равно 3.
В строке 57 «Результат рассмотрения спора в кассационной инстанции арбитражного суда» указывается результат рассмотрения спора в кассационной инстанции арбитражного суда, который может принимать одно из следующих значений:
1) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным частично;
2) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным полностью;
3) возмещение (возврат, зачет) заявленных сумм НДС по решению суда;
4) отказ в удовлетворении исковых требований налогоплательщика.
В строке 58 «Дата постановления кассационной инстанции арбитражного суда» указывается дата постановления кассационной инстанции арбитражного суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями
В строке 59 «Номер дела в кассационной инстанции арбитражного суда» указывается номер дела в кассационной инстанции арбитражного суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями
В строке 60 «Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению кассационной инстанции арбитражного суда» указывается сумма НДС в рублях (сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им), подлежащая к возмещению по данным, содержащимся в постановлении кассационной инстанции арбитражного суда и представляемым юридическими подразделениями , в случае если значение по строке 29 равно 3.
В строке 61 «Результат рассмотрения спора в Высшем арбитражном суде» указывается результат рассмотрения спора в Высшем арбитражном суде, который может принимать одно из следующих значений:
1) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным частично;
2) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным полностью;
3) возмещение (возврат, зачет) заявленных сумм НДС по решению суда;
4) отказ в удовлетворении исковых требований налогоплательщика.
В строке 62 «Дата постановления Высшего арбитражного суда» указывается дата постановления Высшего арбитражного суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями
В строке 63 «Номер дела в Высшем арбитражном суде» указывается номер дела в Высшем арбитражном суде на основании данных, представляемых юридическими подразделениями
В строке 64 «Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению Высшего арбитражного суда» указывается сумма НДС в рублях (сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им), подлежащая к возмещению по данным, содержащимся в постановлении Высшего арбитражного суда и представляемым юридическими подразделениями , в случае если значение по строке 33 равно 3.
Раздел: Сведения о возмещении НДС налогоплательщику
В строке 65 «Фактически возмещено НДС налогоплательщику (на основании решения о возврате и (или) решения о зачете). Сумма всего» указывается общая сумма возмещения НДС путем зачета и (или) возврата.
В строке 66 «Возмещено в погашение задолженности, недоимки по налогу на добавленную стоимость. Сумма» указывается сумма возмещения НДС путем зачета.
В строке 67 «Возвращено на расчетный счет налогоплательщика сумма НДС, исчисленного по ставке 0 процентов. Сумма» указывается сумма возмещения НДС путем возврата.
В строке 68 «Проценты по ставке рефинансирования ЦБ России» указывается сумма в рублях, возвращенная налогоплательщику, исходя из ставки рефинансирования за каждый день просрочки в соответствии со ст. 176 Налогового кодекса Российской Федерации, по данным исполненного решения о возврате.
Раздел: Сведения о контракте
В строке 69 «Дата заключения контракта» указывается дата заключения налогоплательщиком – участником ВЭД международного экспортного контракта с инопокупателем.
В строке 70 «Номер контракта» указывается номер международного экспортного контракта, заключенного налогоплательщиком – участником ВЭД с инопокупателем. Номер контракта может быть указан в виде текста, содержащего буквы, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 71 «Признак вида деятельности налогоплательщика, к которому относится контракт» указывается один из предложенных вариантов признака:
1) Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта
2) Реализация товаров, произведенных на территории Российской Федерации, и вывезенных в Республику Беларусь
3) Реализация товаров, не произведенных на территории Российской Федерации, и вывезенных в Республику Беларусь
4) Реализация товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны
5) Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны
6) Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита
7) Реализация припасов, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов
8) Реализация работ (услуг), выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте, предусмотренных пп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ.
В строке 72 «Условие поставки согласно ИНКОТЕРМС» указываются условия поставки согласно ИНКОТЕРМС, предусмотренные в контракте (например: DAF).
В строке 73 «Наименование экспортируемого товара» указывается наименование товара в соответствии с международным экспортным контрактом (например: алюминий первичный нелегированный А85, А8).
В строке 74 «Объем экспортируемого товара в натуральном выражении» указывается объем поставки экспортируемого товара в натуральном выражении (например, в шт., в кг и пр.) в соответствии с международным экспортным контрактом.
В строке 75 «Сумма контракта (в валюте контракта)» указывается общая сумма сделки в валюте в соответствии с условиями международного экспортного контракта. В случае если стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, производится ее пересчет в преобладающую валюту с использованием курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации, установленных Банком России.
В строке 76 «Сумма поставки (в валюте контракта)» указывается стоимость конкретной поставки в валюте при условии поэтапного исполнения международного экспортного контракта и поэтапного же возмещения экспортеру сумм НДС. В случае если стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, производится ее пересчет в преобладающую валюту с использованием курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации, установленных Банком России.
Раздел: Сведения о паспорте сделки
В строке 77 «Номер ПСд, открытого к контракту» указывается номер паспорта сделки, оформленного в банке, где открыт счет налогоплательщика, на который от покупателя должна поступить выручка за товары по контракту.
Раздел: Сведения по таможенной декларации
В строке 78 «Номер таможенной декларации» указывается справочный номер таможенной декларации, присвоенный по журналу регистрации таможенных деклараций, который состоит из следующих элементов:
XXXXXXXX/XXXXXX/XXXXXXX
---- ---- , где:
1 2 3
- элемент 1 – код таможенного органа (8 символов),
- элемент 2 – дата регистрации таможенной декларации (день, месяц и две последние цифры года); (6 символов),
- элемент 3 – порядковый номер таможенной декларации, присваиваемый по журналу регистрации таможенных деклараций (7 символов).
В строке 79 «Наименование экспортируемого товара» указывается наименование товара согласно описанию, указанному в графе 31 ГДТ.
В строке 80 «Номенклатура товара (код ТН ВЭД)» указывается десятизначный код ТН ВЭД экспортируемого товара из графы 33 ГТД.
В строке 81 «Объем экспортируемого товара в натуральном выражении» указывается объем экспортируемого товара из графы 38 или из графы 31 ГТД, в зависимости от того, в каких единицах измерения предусматривается объем поставки в контракте (например: если приводится показатель из графы 38 ГТД, то указывается 253000 кг; если приводится показатель из графы 31 ГТД, то указывается 50 шт.).
В строке 82 «Общая фактурная стоимость экспортируемых товаров» указывается общая фактурная стоимость товаров и код валюты, отраженные в графе 22 ГТД.
В строке 83 «Наименование таможенного органа, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории Российской Федерации».
В строке 83/1 «Признак наличия на таможенной декларации штампа таможенного органа, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории Российской Федерации, «Товар вывезен» (есть, нет)» указывается один из предложенных вариантов признака в соответствии с фактическим наличием на таможенной декларации штампа пограничного таможенного органа «Товар вывезен».
В строке 84 «Дата на штампе «Товар вывезен» таможенного органа, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории Российской Федерации» указывается дата, указанная на штампе «Товар вывезен», проставленном на таможенной декларации таможенным органом, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории Российской Федерации.
Раздел: Сведения из транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов
В строке 85 «Вид документа (CMR, коносамент, ж/д накладная, международная авиационная грузовая накладная, поручение на отгрузку, иные)» указывается один из видов транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, представленных экспортером.
В строке 86 «Дата документа» указывается дата оформления (выписки) транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа.
В строке 87 «Номер документа» указывается номер транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа, присвоенный ему при оформлении (выписке).
В строке 88 «ИНН перевозчика» указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику-перевозчику при постановке на учет в налоговых органах. В случае если перевозчик является резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 89 «КПП перевозчика (ЮЛ)» указывается КПП, присвоенный налогоплательщику-перевозчику (при условии, что перевозчик – юридическое лицо) при постановке на учет в налоговых органах. В случае если перевозчик является российским физическим лицом или резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 90 «Наименование перевозчика (ЮЛ) / ФИО (ФЛ)» указывается наименование перевозчика (ЮЛ) или ФИО перевозчика (ФЛ), согласно сведениям из товаросопроводительного документа.
В строке 91 «Наименование экспортируемого товара» указывается наименование экспортируемого товара, отраженное в транспортном, товаросопроводительном и (или) ином документе.
В строке 92 «Объем экспортируемого товара в натуральном выражении» указывается объем перевозимого товара в натуральном выражении, отраженный в транспортном, товаросопроводительном и (или) ином документе.
Отметки таможенных органов, включая пограничные, в соответствии с маршрутом доставки товара (за исключением коносамента):
В строке 92/1 «Признак наличия на транспортном, товаросопроводительном и (или) ином документе штампа таможенного органа, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории Российской Федерации, «Товар вывезен» (есть, нет)» указывается один из предложенных вариантов признака в соответствии с фактическим наличием на транспортном, товаросопроводительном и (или) ином документе штампа пограничного таможенного органа «Товар вывезен».
В строке 93 «Дата на штампе «Товар вывезен» таможенного органа, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории Российской Федерации» указывается дата, указанная на штампе «Товар вывезен», проставленном на транспортном, товаросопроводительном и (или) ином документе таможенным органом, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории Российской Федерации.
Раздел: Сведения по договорам с иными лицами
В строке 94 «Дата заключения договора с иным лицом» указывается дата заключения экспортером (комиссионером, поверенным, агентом) договора с иным лицом, в том числе и с перевозчиком.
В строке 95 «Номер договора с иным лицом» указывается номер договора, заключенного экспортером (комиссионером, поверенным, агентом) с иным лицом, в том числе и с перевозчиком.
В строке 96 «Предмет договора с иным лицом» указывается предмет договора
В строке 97 «ИНН иного лица» указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику – иному лицу, при постановке на учет в налоговых органах. В случае если иное лицо является резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 98 «КПП иного лица (ЮЛ)» указывается КПП, присвоенный налогоплательщику – иному лицу при постановке на учет в налоговых органах при условии, что иное лицо – юридическое лицо. В случае если иное лицо является российским физическим лицом или резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 99 «Наименование иного лица (ЮЛ) / ФИО (ФЛ)» указывается наименование иного лица (ЮЛ) или ФИО иного лица (ФЛ).
В строке 100 «Стоимость товаров (работ, услуг) по договору с иным лицом» указывается стоимость товаров (работ, услуг) по договору, заключенному экспортером (комиссионером, поверенным, агентом) с иным лицом (с учетом НДС).
В строке 101 «В том числе НДС» указывается сумма НДС из суммы, отраженной в строке 100.
Раздел: Сведения о поставщиках
В данном разделе указываются сведения о первом поставщике (поставщиках) товаров (в цепочке поставщиков), используемых для производства товаров, реализованных на экспорт, или товаров приобретенных и затем реализованных на экспорт (перепродажа), экспортера (комиссионера, поверенного, агента). При перепродаже под первым поставщиком в данном разделе понимается последний от производителя поставщик товара.
В строке 102 «Дата заключения договора с поставщиком» указывается дата заключения экспортером (комиссионером, поверенным, агентом) договора с поставщиком товарно-материальных ценностей (ТМЦ).
В строке 103 «Номер договора с поставщиком» указывается номер договора, заключенного экспортером (комиссионером, поверенным, агентом) с поставщиком ТМЦ. Номер договора может содержать буквы, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 104 «ИНН поставщика» указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику-поставщику при постановке на учет в налоговых органах. В случае если поставщик является резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 105 «КПП поставщика (ЮЛ))» указывается КПП, присвоенный налогоплательщику-поставщику при постановке на учет в налоговых органах, при условии, что поставщик – юридическое лицо. В случае если поставщик является российским физическим лицом или резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 106 «Наименование поставщика (ЮЛ) / ФИО (ФЛ)» указывается наименование поставщика (ЮЛ) или ФИО поставщика (ФЛ).
В строке 107 «Адрес местонахождения поставщика (ЮЛ) / адрес места жительства (ФЛ)» указывается официально зарегистрированный, занесенный в реестр адрес поставщика - юридического лица / полный адрес постоянного места жительства поставщика - физического лица на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного (или преимущественного) места жительства.
В строке 108 «Признак поставщика (производитель, перепродавец)» указывается один из предложенных вариантов признака поставщика, реализующего ТМЦ экспортеру (комиссионеру, поверенному, агенту).
В строке 109 «БИК банка, в котором открыт рублевый расчетный счет поставщика по расчетам с экспортером (комиссионером, поверенным, агентом)» указывается БИК банка поставщика, в котором открыт счет поставщика, на который от экспортера (комиссионера, поверенного, агента) поступила оплата за приобретенные у поставщика ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 110 «Номер счета (счетов) поставщика, использованного (использованных) для расчетов с экспортером (комиссионером, поверенным, агентом)» указывается номер (номера) счета (счетов) поставщика, на который (которые) от экспортера (комиссионера, поверенного, агента) поступила оплата за приобретенные у поставщика ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 111 «Наименование ТМЦ (по договору)» указывается наименование ТМЦ в соответствии с договором (и спецификациями к нему) на поставку поставщиком товаров экспортеру (комиссионеру, поверенному, агенту).
В строке 112 «Стоимость оприходованных экспортером ТМЦ (по накладным)» указывается стоимость оприходованных экспортером ТМЦ в соответствии с данными, содержащимися в накладных.
В строке 113 «Стоимость ТМЦ по выставленным счетам-фактурам» указывается стоимость ТМЦ в соответствии с данными, содержащимися в счетах-фактурах, выставленных поставщиком экспортеру (комиссионеру, поверенному, агенту).
В строке 114 «В том числе НДС» указывается сумма НДС по ТМЦ в соответствии с данными, содержащимися в счетах-фактурах, выставленных поставщиком экспортеру (комиссионеру, поверенному, агенту).
В строке 115 «Форма расчета экспортера (комиссионера, поверенного, агента) с поставщиком (безналичная, налично-денежная, ценные бумаги, взаиморасчеты, иная, отсутствует)» указывается форма расчета экспортера (комиссионера, поверенного, агента) с поставщиком.
Раздел: Сведения по договорам поставщиков с поставщиками (по цепочке)
(Раздел множественный)
В данном разделе указываются сведения об остальных поставщиках товаров (кроме поставщика, указанного в разделе «Сведения о поставщиках») по цепочке поставщиков экспортера (комиссионера, поверенного, агента).
В цепочке поставщиков, поставщик, осуществляющий поставку товаров, указывается как продавец; поставщик товаров, которому производится поставка товаров, указывается как покупатель.
В строке 116 «Дата заключения договора» указывается дата заключения покупателем договора с продавцом товарно-материальных ценностей (ТМЦ) при условии наличия такого договора.
В строке 117 «Номер договора» указывается номер договора, заключенного покупателем с продавцом при условии наличия такого договора. Номер договора может содержать буквы, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 118 «ИНН покупателя» указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику – покупателю при постановке на учет в налоговых органах. В случае если покупатель является резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 119 «КПП покупателя (ЮЛ)» указывается КПП, присвоенный налогоплательщику - покупателю при постановке на учет в налоговых органах при условии, что покупатель – юридическое лицо. В случае если покупатель является российским физическим лицом или резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 120 «Наименование покупателя (ЮЛ) / ФИО (ФЛ)» указывается наименование покупателя (ЮЛ) или ФИО покупателя (ФЛ).
В строке 121 «Признак покупателя (производитель, перепродавец)» указывается один из предложенных вариантов признака покупателя.
В строке 122 «ИНН продавца» указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику - продавцу при постановке на учет в налоговых органах. В случае если продавец является резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 123 «КПП продавца (ЮЛ)» указывается КПП, присвоенный налогоплательщику - продавцу при постановке на учет в налоговых органах при условии, что продавец – юридическое лицо. В случае если продавец является российским физическим лицом или резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 124 «Наименование продавца (ЮЛ) / ФИО (ФЛ)» указывается наименование продавца (ЮЛ) или ФИО продавца (ФЛ).
В строке 125 «Признак продавца (производитель, перепродавец)» указывается один из предложенных вариантов признака продавца.
В строке 126 «Общая стоимость ТМЦ по договору» указывается общая стоимость ТМЦ по договору (с учетом НДС).
В строке 127 «В том числе НДС» указывается сумма НДС из суммы, отраженной в строке 126.
В строке 128 «БИК банка, в котором открыт рублевый расчетный счет продавца по расчетам с покупателем» указывается БИК банка, в котором открыт счет продавца, на который от покупателя поступила оплата за приобретенные у продавца ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 129 «Номер рублевого расчетного счета (счетов) продавца по расчетам с покупателем» указывается номер (номера) счета (счетов) продавца, на который (которые) от покупателя поступила оплата за приобретенные у продавца ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 130 «БИК банка покупателя, со счета которого продавцу произведена оплата ТМЦ» указывается БИК банка, в котором открыт счет покупателя, использованного для расчетов с продавцом, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 131 «Номер счета (счетов) покупателя, с которого (которых) продавцу произведена оплата ТМЦ» указывается номер (номера) счета (счетов) покупателя, с которого (которых) перечислены денежные средства продавцу в оплату за ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 132 «Наименование ТМЦ (по договору)» указывается наименование ТМЦ в соответствии с договором (и спецификациями к нему) на поставку товаров покупателю.
В строке 133 «Количество ТМЦ в натуральном выражении (по договору)» указывается количество ТМЦ в натуральном выражении в соответствии с договором (и спецификациями к нему) на поставку товаров покупателю.
В строке 134 «Форма расчета покупателя с продавцом (безналичная, налично-денежная, ценные бумаги, взаиморасчеты, иная, отсутствует)» указывается форма расчета.
