Расчет оценки бюджетной и социальной эффективности
предоставляемых налоговых льгот за 2009 год
Установлены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц Решением Думы Кондинского района «Об установлении налога на имущество на межселенных территориях муниципального образования Кондинский район».
Установлены налоговые льготы по земельному налогу на межселенных территориях Кондинского района Решением Думы Кондинского района
1. Бюджетная эффективность налоговых льгот:
1.1. по земельному налогу
Н оп 0,504
Бэ зн = -, = = 1,2
Н пп 0,414
где:
Бэ зн – бюджетная эффективность по земельному налогу,
Н – сумма исчисленного налога,
оп – отчетный период,
пп – предыдущий отчетный период.
Предельное значение бюджетной эффективности по земельному налогу ≥ 1,0 (согласно установленного порядка). Предоставленные налоговые льготы за 2009 год по земельному налогу эффективны, так как значение бюджетной эффективности больше единицы и составляет 1,2.
1.2. по налогу на имущество физических лиц:
Н оп 0,025
Бэ нифл = -,= -----= 0,3
Н пп 0,077
где:
Бэ нифл – бюджетная эффективность по налогу на имущество физических лиц на межселенных территориях,
Н – сумма исчисленного налога,
оп – отчетный период,
пп – предыдущий отчетный период.
Предельное значение бюджетной эффективность по налогу на имущество физических лиц ≥ 1,0 (согласно, установленного порядка)
Предоставленные налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц за 2009 год не эффективны так, как бюджетная эффективность составляет 0,3, что ниже предельного значения бюджетной эффективности. Решением Думы Кондинского района установлены налоговые льготы, предусмотренные в соответствии с федеральным законодательством РФ, которые не подлежат отмене, дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц нормативно-правовым актом не установлено.
2. Социальная эффективность налоговых льгот:
Дн оп 5173,2 млн. руб. Дп оп 901,6 млн. руб.
Сэ = , = = 1,1 Сэ = ,= = 1,3
Дн пп 4854,9 млн. руб. Дп пп 707,6 млн. руб.
ПДРН оп + 212,3 млн. руб.
Сэ = ---,= - = - 0,2
ПДРН пп - 1056,5 млн. руб.
где:
Сэ – социальная эффективность,
Дн – доходы населения Кондинского района,
Дп – доходы пенсионеров Кондинского района,
ПДРН – превышение доходов над расходами населения,
оп – отчетный период,
пп – предыдущий отчетный период.
НП оп / НП пп 647,4 млн. руб./34,7 тыс. чел.
Но = ≥ 1 (норматив), = ----- = 0,8
ЧН оп / ЧН пп 861,6 млн. руб./35,0 тыс. чел.
где:
Но – налоговая обеспеченность,
НП – налоговые поступления,
ЧН – численность населения,
оп – отчетный период,
пп – предыдущий отчетный период.
Комплексная социальная эффективность предоставленных налоговых льгот за 2009 год составляет (1,1 х 1,3 х 0,2 х 0,8) = 0,2 не эффективна, так как меньше установленного предельного значения.
Превышение доходов над расходами населения за 2009 год становиться положительным в связи с сокращением доходов работающего населения и снижением доступности кредитных ресурсов.
Снижение налоговых поступлений с территории Кондинского района связано с экономическим кризисом предприятий лесопромышленного и строительного комплексов района в 2009 году. Основное снижение налоговых поступлений произошло за счет налога на прибыль предприятий, налога на доходы физических лиц.
3. Экономическая эффективность налоговых льгот по земельному налогу:
Нф 0,671
Ээ (земельный налог) = = = 1,3
Нп 0,504
где:
Ээ – экономическая эффективность,
Нф – поступление по земельному налогу в части межселенных территорий за отчетный год,
Нп – начисление по земельному налогу в части межселенных территорий на год.
Расчет коэффициента бюджетной эффективности определяется по каждому налогу применительно к категории налогоплательщиков, применяющих налоговую льготу; оценка социальной, экономической эффективности – по категориям налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, в целом по налогам, льготы по которым установлены решениями Думы Кондинского района не предоставляется возможным, в виду отсутствия информации.
Экономическая эффективность предоставленных налоговых льгот по земельному налогу за 2009 год эффективна, так как значение экономической эффективности больше 1 и составляет 1,3.
Подготовлено комитетом по экономической политики
Администрации Кондинского района
Исполнитель:
Каспшицкая ТВ
