Общие пояснения к содержанию экономического раздела

Цель экономического раздела выпускной квалификационной работы состоит в том, чтобы дать экономическую оценку эффективности и целесообразности внедрения конкретного программного продукта с учетом современного уровня развития науки и техники, актуальных социально-экономических факторов, в том числе особенностей рыночной ситуации на конкретном сегменте рынка.

Типовая структура экономического раздела ВКР может быть представлена следующим образом:

1. Обоснование актуальности разработки данного программного продукта (ПП);

2. Определение сметы затрат на разработку ПП, в том числе:

2.1. Определение комплекса работ для разработки ПП;

2.2. Расчет заработной платы исполнителей;

2.3. Определение структуры и величины прямых и косвенных затрат;

3. Расчет предполагаемой цены ПП;

4. Определение экономической эффективности и срока окупаемости ПП;

5. Оценка конкурентоспособности в сравнении с аналогом

5.1. Обоснование выбора аналога для сравнения;

5.2. Обоснование выбора критериев для сравнения;

6. Мероприятия по продвижению ПП на основе маркетингового исследования жизненного цикла ПП.

ОБЩИЕ ПОЯСНЕНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗДЕЛА

При написании экономического раздела следует исходить из необходимости оценить экономический эффект (как абсолютный показатель) и экономическую эффективность (как относительный показатель) от использования предлагаемой в ВКР разработки, ее востребованность и конкурентоспособность на современном рынке программных продуктов. Поэтому студенту следует занять объективную позицию и попытаться критически оценить предлагаемую им разработку.

1 Обоснование актуальности разработки ПП

В этой части работы следует привести краткое описание разработки, пояснить ее назначение (выполняемая функция или функции), выявить удовлетворяемую потребность, определить вероятного потребителя. Актуальность разработки может быть обоснована тем, почему именно сейчас этот ПП необходим. Здесь же может быть дана приблизительная оценка количества возможных заказов на данную разработку (величина потенциального спроса).

2 Определение сметы затрат на разработку программного продукта (ПП)

2.1. Определение комплекса работ для разработки ПП

Затраты на любую разработку, как известно, делятся на прямые (непосредственно связанные с разработкой продукта) и косвенные (непосредственно не связанные с производством, но учитываемые в его себестоимости). Примерами косвенных расходов могут быть: расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, арендная плата, амортизация, услуги связи: мобильная и Интернет.

При разработке программных продуктов достаточно высокой является доля затрат а оплату труда в себестоимости. Поэтому при составлении сметы затрат целесообразно начать расчет именно с этой составляющей.

При этом непосредственно расчет заработной платы необходимо начать с определения трудоемкости работ. Трудоемкость – затраты живого труда на производство единицы продукции. Трудоемкость работ определяется с учетом срока окончания работ, объемом выполняемых функций, выбранным языком программирования. Трудоемкость рассчитывается согласно комплексу работ, представленному в таблице 1.

Таблица 1 – Комплекс работ по разработке проекта

Этап	Содержание работ	Исполнители	Длительность, дни	Загрузка, дни	Загрузка, %
1	2	3	4	5	6
1	Исследование и обоснование стадии создания
1.1	Постановка задачи	Руководитель
Разработчик
1.2	Обзор рынка программных продуктов	Разработчик
1.3	Подбор и анализ литературы	Разработчик
Итого по этапу	Руководитель
Разработчик
2	Научно-исследовательская работа
2.1	Определение входных и выходных данных	Руководитель
Разработчик
2.2	Обоснование необходимости разработки	Руководитель
Разработчик
Итого по этапу	Руководитель
Разработчик
3	Разработка и утверждение технического задания
3.1	Определение требований к информационному обеспечению	Руководитель
Разработчик
3.2	Определение требований к программному обеспечению	Руководитель
Разработчик
3.3	Выбор программных средств реализации разрабатываемого проекта	Разработчик
3.4	Согласование и утверждение технического задания	Руководитель Разработчик
Итого по этапу	Руководитель
Разработчик
4	Технический проект
4.1	Разработка алгоритма решения задачи	Разработчик
4.2	Анализ структуры данных информационной базы	Руководитель
Разработчик
4.3	Определение формы представления входных и выходных данных	Разработчик
4.4	Разработка интерфейса системы	Разработчик
Итого по этапу	Руководитель
Разработчик
5	Проектирование
5.1	Разработка и отладка алгоритма	Разработчик
5.2	Тестирование	Руководитель
Разработчик
5.3	Анализ полученных результатов и доработка системы	Руководитель
Разработчик
Итого по этапу	Руководитель
Разработчик
6	Оформление дипломного проекта
6.1	Проведение экономических расчетов	Разработчик
6.2	Оформление пояснительной записки	Разработчик
Итого по этапу	Руководитель
Разработчик
Итого по теме	Руководитель
Разработчик

В данной таблице указываются длительность выполнения каждой конкретной работы в каждом из выделенных этапов, определяется загрузка каждого участника проекта в днях и в процентах. При заполнении таблицы следует исходить из того, что исполнитель будет загружен в большей степени, чем руководитель проекта.

После заполнения таблицы 1, составляется календарный график, который также может быть представлен в виде таблицы (таблица 2)

Таблица 2 – Календарный план

Этапы разработки программы	1	2	3	4	5	6
Руководитель
Исполнитель (студент, разработчик)
Время, затраченное на ИВЦ

В календарном плане указываются даты начала и окончания выполнения каждого конкретного этапа. Общий ресурс рабочего времени для составления календарного плана работ определяется продолжительностью преддпломной практики (в днях).

По результатам сформированного календарного плана необходимо составить лестничную диаграмму, которая наглядно отражает длительность отдельных этапов, их последовательность, загрузку участников проекта и дату окончания работ.

2.2. Расчет заработной платы исполнителей

По данным календарного плана можно определить затраты на заработную плату, включаемую в смету затрат.

Заработная плата руководителя и исполнителя разработки может быть просчитана двумя способами:

1 Способ

Для такого расчета необходимо рассчитать плановый (эффективный) фонд рабочего времени (таблица 3)

Таблица 3 – Расчет планового (эффективного) фонда рабочего времени за год

Показатели	Значения показателей
Для руководителя	Для исполнителя
Календарные дни	365	365
Выходные дни	53+53	53+53
Праздничные дни	15	15
Номинальный фонд рабочего времени	244 [5]	244
Невыходы на работу по уважительным причинам, дн.: -очередные отпуска - дополнительные отпуска - отпуска по беременности и родам отпуска по учебе	56	28
Плановый фонд рабочего времени, дн	188 []	216
Средняя продолжительность смены, час	7,2	8
Эффективный фонд рабочего времени, час	1504 [7.2*188-4]	1722 [8*216]

Часовая тарифная ставка составит:

(1)

где ЗП – месячная ставка, руб/месяц;

Fн – годовой номинальный фонд рабочего времени исполнителя, час.

Для расчетов рекомендуется принять разряд руководителя проекта не ниже 13, а исполнителя – не ниже 7.

При этом следует иметь в виду, что чем выше разряд работников, занятых разработкой ПП, тем выше будет сумма затрат на разработку, а следовательно и предполагаемая цена возможной реализации создаваемой программы.

2 Способ – через расчет трудоемкости выполняемых работ

Тогда стоимость выполнения работы (заработную плату) можно определить исходя из количества отработанных часов умноженных на часовую ставку:

(2)

где ЗП – заработная плата;

Ч – количество часов, затраченных на разработку проекта;

Ч тс – часовая ставка

Количество часов, затраченных на разработку проекта, в свою очередь, исчисляется следующим образом:

(3)

где Ч – количество часов затраченных на разработку проекта;

Дн – количество дней, затраченных на разработку проекта;

Чр - количество часов в день, затраченных на разработку проекта.

Исходные данные для расчетов представлены в таблицах 1 и 2.

Внимание! – любая дополнительная статья расходов повлечет за собой увеличение стоимости разработки и потребует повышения цены для покрытия общих затрат!

Все расчеты можно свести в таблицу (таблица 4)

Таблица 4 – Расчет фонда заработной платы

Исполнители	Час. Тариф. ставка, руб.	План. Фонд времени, час	Фонд оплаты труда по тариф. ставкам	Дополнительная з/п	С учетом район. Коэфф., руб 50% от ФОТ
Руководитель				-
Исполнитель (студент, разработчик)				-
ИТОГО:					40000

2.3. Определение структуры и величины прямых и косвенных затрат;

Далее необходимо рассчитать отчисления от заработной платы, которые составляют: социальный налог 30% от ФОТ, ФСС (фонд социального страхования – взносы на профилактику травматизма и профзаболеваний) от 0,2% до 8,5% (в зависимости от сферы деятельности).

После расчета заработной платы и соответствующих отчислений, для составления сметы затрат необходимо рассчитать затраты, связанные с потреблением электрической и тепловой энергии по проекту. В таблице 5 приведены исходные нормы для расчетов.

Таблица 5– Расчет потребности и стоимости электроэнергии (теплоэнергии)

Вид продукции	Норма потребления	Потребность на весь объем, кВт/ч, Гкал	Тариф за кВт/ч, Гкал (руб) без НДС	Стоимость энергии (руб)
Теплоэнергия	На 1м2-0,024 Гкал		795,86
Электроэнергия	1 кВт/час		3,42

Норма потребления компьютером кВт/час прописана в техническом паспорте. Норма потребления Гкал на 1м2 и тарифы на тепловую и электрическую энергии утверждена решением сессии Собрания народных представителей по ЗАТО Северск.

Расчет потребления электроэнергии производится только для компьютера и относится к прямым расходам. Стоимость электроэнергии за освещение, и за пользование другими электроприборами рекомендуется принять за 10% от основной заработной платы. Эти затраты следует относить к косвенным.

В структуре косвенных затрат одним из наиболее значимых компонентов является амортизация основных фондов.

Амортизация – это процесс переноса стоимости основного капитала по мере его износа на производственную продукцию. Этот процесс связан с превращением производственного капитала в денежный и накоплением финансовых ресурсов для последующего воспроизводства основного капитала.

Существует несколько методов начисления амортизации. В экономической части выпускной квалификационной работы можно применить 2 варианта расчета:

1.Пропорционально объему работ - начисление амортизационных отчислений производится исходя из натурального показателя объема работ в отчетном периоде и соотношение первоначальной стоимости объекта основных средств и предполагаемого объема работ за весь срок полезного использования, так и

(4)

Например: Первоначальная стоимость компьютера 25000 руб., срок службы 10 лет, предполагаемое время работы за весь срок службы 19520 часов [8*244*10]. Где 244 (дн.) – номинальный фонд рабочего времени. Тогда годовая сумма амортизационных отчислений составит:

25000/19520*560=717,21 руб.

2. Линейный способ – годовая сумма амортизационных отчислений определяется из первоначальной стоимости и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного действия этого объекта.

При тех же исходных данных годовая сумма амортизационных отчислений составит 2500 руб. (10% от первоначальной стоимости).

Общую сумму косвенных затрат можно заложить в смету в определенных нормируемых суммах: например как 25%-60% от основной заработной платы. Или детализировать нормируемые значения, например: электроэнергия – 10%, амортизация – 25%, теплоэнергия – 15%, аренда – 10% от суммы основной заработной платы.

Определив структуру и рассчитав величину косвенных расходов необходимо составить таблицу 6 «Косвенные расходы по проекту».

Следующим элементом сметы являются затраты на материалы. Расчет затрат на материалы может быть сведен в таблицу 7.

Таблица 7– Затраты на материалы

Материалы	Требуемое количество, шт.	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
Ручка шариковая
Бумага офисная, для копировальной техники
Диск CD-RV
Тетрадь общая
Тонер для лазерного принтера
Итого:

Можно вместо расчета затрат на тонер и бумаги взять за основу рыночную стоимость распечатки 1 листа и посчитать суммарные затраты на распечатку.

Составить смету затрат в виде таблицы 8.

Таблица 8 – Расчет себестоимости продукции

Статьи калькуляции	Сумма затрат, руб.
Прямые расходы
Электроэнергия для ПК
Сырье и материалы
Заработная плата
Отчисления на соц. нужды
ФСС
Косвенные расходы
Себестоимость
Коммерческие расходы
Полная коммерческая себестоимость

3. Расчет предполагаемой цены ПП

Таблица 9 – Расчет цены ПП

Полная коммерческая себестоимость
Прибыль (10-15%)
НДС 18%
Цена с НДС

Таким образом, получилась стоимость проекта. Здесь же нужно привести стоимость аналогового проекта.

4. Определение экономической эффективности и срока окупаемости разработки

Основным показателем оценки эффективности (прибыльности) программного продукта, является рентабельность.

Рентабельность продаж (оборота) – характеризует эффективность внедрения проекта: сколько прибыли приходится с рубля реализации проекта (формула 5)

, (5)

где В – сумма полученной выручки (n*ЦПП), где: n – количество предполагаемых заявок, ЦПП - цена программного продукта

Для того, чтобы оценить экономическую эффективность надо определить экономический эффект, который в свою очередь рассчитывается по формуле 6:

(6)

где Э – экономический эффект; ЗГ1 - годовые затраты на разработку ПП; ЗГ2 – годовые затраты на решение каких-либо задач вручную.

Определить годовые затраты на разработку ПП (ЗГ1) можно по формуле:

, (7)

где n – плотность потока заявок (определяется самостоятельно); С – стоимость одного непосредственного решения на ЭВМ; Nk – нормативный коэффициент (может быть в пределах от 0,12 до 0,24); с/сть – сумма себестоимости разработки ПП.

, (8)

где S – стоимость решения одной задачи на ЭВМ (t*Д), где t – время, отработанное на ЭВМ, Д – стоимость одного часа работы на ЭВМ

Т – трудоемкость; ЗП – заработная плата исполнителей; RK – районный коэффициент; Кнакл. расх – коэффициент косвенных расходов.

(9)

где ЗГ2 – годовые затраты на аналогичную работу, выполняемую вручную;

S1-стоимость решения одной задачи, выполняемой вручную (t*ЗП), где t-время, затраченное на выполнение одного решения в ручную, ЗП – часовая заработная плата специалиста, выполняемого данную задачу (устанавливается самостоятельно); Причем время, затраченное на выполнение одного решения вручную, может быть просчитано в виде фотографии рабочего дня.

RK – районный коэффициент; Кнакл. расх – коэффициент косвенных расходов.

Тогда коэффициент экономической эффективности будет рассчитываться по формуле 10:

, (10)

Срок окупаемости (лет) (формула 11):

, (11)

5. Оценка конкурентоспособности в сравнении с аналогом

5.1. Обоснование выбора аналога для сравнения

Существенную сложность представляет собой выбор базы для сравнения (аналога). Достаточно часто студент склонен полагать, что его разработке не существует аналогов. Однако в подавляющем большинстве случаев аналог (товар-конкурент) - есть всегда!

Аналог – устройство, программное обеспечение, система, алгоритм, методика и т. п., то есть то, что имеет сходное с предлагаемой разработкой назначение, выполняющее одинаковую функцию (товар-конкурент) и может быть

взято в качестве базы для сравнения с разработкой.

В связи с этим, задачей этого пункта должно стать именно обоснование выбора того или иного аналога (товара-конкурента) для сравнения с разработкой. Реализация данной задачи заключается в развернутом и обоснованном ответе на вопрос: почему для сравнения с разработкой выбирается именно это устройство, программное обеспечение, система, алгоритм, методика и т. п.? Наглядность и вес обоснованию могут придать схемы, таблицы и всевозможные авторитетные комментарии.

Ключевыми тезисами при ответе на данный вопрос могут стать:

1) сходная выполняемая функция (назначение) разработки и аналога;

2) сходные (близкие) технические параметры разработки и аналога;

3) сходные (близкие) технические условия на разработку и аналог.

5.2. Обоснование выбора критериев для сравнения

При сопоставлении аналога и разработки важным является выбор критериев для их сравнения, которые, с одной стороны, должны быть информативными, то есть характеризовать предметы сопоставления, с другой стороны, должны иметь количественную оценку, и, с третьей стороны, должны быть некоррелируемые (независимые). Кроме того, выбор критериев должен осуществляться студентом самостоятельно с позиции полезности и востребованности их для потребителя. Поэтому следует уделить внимание не только выбору критериев для сравнения, но и обоснованию этого выбора.

Критерии для сравнения можно классифицировать:

ü  количественные параметры;

ü  качественные параметры, имеющие количественную оценку;

ü  новые возможности.

В табл. 10 приведен возможный перечень критериев для сравнения, который не является исчерпывающим и может быть существенно изменен или дополнен.

В каждом конкретном случае следует очень тщательно подходить к выбору критериев для сравнения и к обоснованию этого выбора, так как именно они лягут в основу экономической оценки целесообразности внедрения предлагаемой разработки (коммерческой реализации), и именно они дадут итоговые значения ключевых параметров для принятия управленческого решения. Количество критериев должно быть не более 5, но это должны быть наиболее важные и существенные с позиций потребителя. Применение большего количества критериев приводит к «смазыванию» отличительных особенностей разработки и усреднению ключевых параметров.

При выборе критериев предпочтение следует отдавать количественным параметрам аналога и разработки, так как в подавляющем большинстве именно они характеризуют товар и определяют набор его потребительских свойств. В случае если невозможно выбрать необходимое количество значимых количественных параметров, или качественные параметры непосредственно являются важными потребительскими свойствами, в ходе оценок используют качественные параметры, приведенные к количественной оценке. Количественные значения качественных параметров устанавливаются экспертным путем, с применением метода экспертных оценок. Новые возможности следует выделять дополнительно в качестве бесспорных преимуществ разработки.

Таблица 10 - Возможный перечень критериев для сравнения

Количественные параметры	Качественные параметры	Новые возможности
1. Быстродействие 2. Точность 3. Дальность действия 4. Надежность 5. Функциональные возможности	1. Удобство пользования 2. Информативность 3. Оперативность получения результата 4. Наглядность Приспособленность к способу ведения на предприятии

Количественные параметры – конкретные технические параметры аналога и разработки с указанием размерности. Все выбранные параметры должны быть обоснованы с позиции полезности и востребованности их для потребителя. Если выбранные для сравнения количественные параметры не заданы техническим заданием, то необходимо указать ссылки на расчет соответствующего параметра в квалификационной работе и используемую методику. В противном случае использование такого количественного параметра недопустимо. Результаты сопоставления заносятся в таблицу.

Качественные параметры – качественные характеристики аналога и разработки, выраженные в баллах по шкале из 10 баллов, значения которых устанавливаются экспертным путем с применением метода экспертных оценок. Значения установленных качественных параметров должны быть обоснованы с позиции полезности и востребованности их для потребителя.

Результаты сопоставления заносятся в таблицу.

Новые возможности – принципиально новые полезные способности, свойства, результаты, которые появляются в процессе функционирования разработки. Они являются бесспорными преимуществами разработки и в сравнении непосредственно не участвуют, так как нет (и не может быть) методики для соответствующей количественной оценки приобретаемой каждым потребителем полезности от использования новых возможностей и учета ее в интегральном технико-экономическом показателе. Новые возможности должны быть сформулированы так, чтобы создавалось четкое и ясное представление о том, какие конкретные полезные способности, свойства, результаты приобретает конечный потребитель. Расплывчатые описания не допускаются. Перечень новых возможностей заносится в таблицу.

6. Мероприятия по продвижению ПП на основе маркетингового исследования жизненного цикла ПП

Каждый продукт на рынке проходит свой жизненный цикл (ЖЦП)

ЖЦП – концепция, которая пытается описать сбыт товара, прибыль, потребителей, конкурентов и стратегию маркетинга с момента поступления товара на рынок до его снятия с рынка.

ЖЦП имеет несколько стадий:

1.  Внедрение

2.  Рост

3.  Зрелость

4.  Спад

Каждая стадия характеризуется структурой маркетинга, стратегией поведения фирмы, важно учитывать на каждом этапе поведение покупателей и конкурентов.

Студенту предлагается графически изобразить ЖЦП, исходя из расчета срока окупаемости. И описать положение продукта на каждой стадии жизненного цикла.