Методические рекомендации по написанию выпускной квалификационной работы для специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИИСКОЙ ФЕДЕРАЦИЙ

СТЕРЛИТАМАКСКИЙ ФИЛИАЛ

ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТНОГО

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«БАШКИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

ОБСУЖДЕНО УТВЕРДЖЕНО

Протокол заседания кафедры Председатель УМК

№ 6 от 1 февраля 2013 г. ____________

Зав. кафедрой экономической

теории и анализа

_______ к. э.н.,доц. «____»__________________2013 г.

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО НАПИСАНИЮ

ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЫ

ДЛЯ СПЕЦИАЛЬНОСТИ 080107.65 «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Стерлитамак 2013

Методические рекомендации по написанию выпускной квалификационной работы для специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение»: учебно-методическое пособие

Составители:

К. э.н., доц. , к. э.н., доц.

СОДЕРЖАНИЕ

1. ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ.. …..4

2. ВЫБОР ТЕМЫ, СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЫ И ПОДБОР ЛИТЕРАТУРЫ 5

3. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЫ 6

4. ОФОРМЛЕНИЕ ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ

РАБОТЫ... 10

5. ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ, РЕЦЕНЗИРОВАНИЯ И ЗАЩИТЫ ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЫ 15

6. Примерная тематика выпускных квалификационных работ по специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение» на 2012/2013 учебный год.. 17

7. ПРИЛОЖЕНИЕ……………………………………………………………….21

1. ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ

Выпускная квалификационная работа завершает подготовку специали­ста высшей квалификации и показывает его готовность самостоятельно решать теоретические и практические задачи по специальности.

Цели выпускной квалификационной работы:

1. Систематизация и углубление теоретических и практических знаний по специальности, их применение при решении конкретных проблем в области налогов, налогообложения и налогового законодательства.

2. Приобретение навыков самостоятельной работы по применению теории налогов и налогового законодательства, налоговому плани­рованию и расчету налогов.

3. Овладение методикой исследования хозяйственных процессов с точки зрения влияния налогового законодательства на развитие эко­номики государства; реализации соотношения функций налогов; формирования налоговой базы, влияния налогового законодательст­ва на развитие экономики государства.

Выпускная квалификационная работа представляет собой законченное исследование, содержащее как теоретический, так и практический анализ проблем налогового законодательства и налогообложения и нацелена на совершенствование теории и практики налогообложения и совершенство­вание налогового законодательства.

В процессе написания выпускной квалификационной работы студенту следует проявить высокий уровень общеобразовательной и специальной подготовки в области теории налогов и практики налогообложения, спо­собность применять теоретические знания для успешного решения вопро­сов, выдвигаемых практикой, умение проводить научные исследования, подбирая и обрабатывая соответствующий практический материал, умело используя налоговое законодательство РФ, иностранных государств, лите­ратурные источники.

К решению вопросов студенту необходимо подходить творчески, уметь разрабатывать по анализируемым в выпускной квалификационной работе проблемам свои предложения, базирующиеся на обобщении прак­тики налогообложения и учитывающие последние изменения в налоговом законодательстве, направленные на совершенствование порядка формиро­вания налогооблагаемой базы и методов исчисления налогов, а также обосновывать целесообразность и эффективность предлагаемых решений, четко и логично излагая свои мысли.

Выпускная квалификационная работа должна быть написана хорошим литературным языком, проведенные исследования — обоснованными, ре­зультаты исследования — практически значимыми и направленными на совершенствование практики взимания налогов, налогового законодатель­ства, повышение эффективности налоговой системы России и налогового регулирования экономики.

2. ВЫБОР ТЕМЫ, СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЫ И ПОДБОР ЛИТЕРАТУРЫ

Сроки подготовки студентами выпускных квалификационных работ и представления их на кафедру устанавливаются распоряжением декана экономического факультета СФ БашГУ.

Работа над выпускной квалификационной работой начинается с выбора темы. Выпускные квалификационные работы выполняются по темам, разрабатываемым кафедрой экономической теории и анализа. В соответствии с утвержденной на кафедре примерной тематикой студентам предоставляется право выбора темы выпускной квалификационной работы.

Студент разрабатывает план выпускной квалификационной работы, согласовывает его с научным руководителем. В дальнейшем, в процессе прохождения преддипломной практики, план может быть скорректирован или уточнен по согласованию с научным руководителем в зависимости от места и условий прохождения практики, специфики исследуемого объекта, наличия условий для сбора необходимой информации и т. д.

Для выполнения выпускной квалификационной работы студенту необходимо:

1. На основании изучения законодательных и нормативных актов, а также постановлений и писем правительственных органов, нормативно-справочных и инструктивных материалов, литературных источников определить проблему, идею, цель и направление исследования, уяснить и четко определить структуру выпускной квалификационной работы, составить список литературы в соответствии с составленным планом выпускной квалификационной работы.

2. Изучить и проанализировать положения Налогового кодекса, законы и инструктивные материалы по налогам и вопросам налогообложения, которым посвящена выпускная квалификационная работа.

3. Систематизировать и проанализировать эволюцию рассматриваемого вопроса в РФ, а также имеющийся опыт налогообложения в зарубежных странах.

4. Собрать статистические данные, арбитражную практику и данные, характеризующие действующий механизм исчисления и взимания выбранного для исследования налога, экономические последствия налогообложения по конкретному объекту исследования - организации, ряду организаций или отрасли.

Данные литературных источников, использованные в процессе работы над выпускной квалификационной работой следует увязывать с практическими материалами, собранными во время прохождения преддипломной практики.

Кафедра рекомендует в процессе работы над выпускной квалификационной работой использовать в качестве информационного материала по налогам и налогообложению следующие периодические издания:

- журналы «Бухгалтерский учет», «Главный бухгалтер», «Налоговый вестник», «Российский налоговый курьер», «Финансы», «Консультант», «Налоговая политика» и др.;

- газеты «Налоги», «Налоги, учет, право», «Российская газета», «Финансовая газета», «Экономика и жизнь» и др.;

Кроме того, рекомендуется пользоваться Справочной Правовой Системой «Консультант Плюс».

Студент самостоятельно подбирает литературу по теме выпускной квалификационной работы. Следует просмотреть литературу не только строго по теме выпускной квалификационной работы, но и по разделам, близким к избранной теме. При этом надо подбирать литературу, освещающую как теорию, так и практику налогообложения, публикации, содержащие вопросы налогоплательщиков и ответы на них компетентных органов. Предпочтение следует отдавать изданиям и статьям последних месяцев, так как в них отражена теория и практика, в наибольшей мере отвечающая последним изменениям законодательных и нормативных актов.

Список литературы также согласовывается с научным руководителем.

3. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЫ

ВКР имеет следующую структуру:

1. Титульный лист

2. Оглавление

3. Введение

4. Основная часть

5. Заключение

6. Список использованных источников и литературы

7. Приложения

Титульный лист является первой страницей выпускной квалификационной работы и предшествует ее содержательной части.

Титульный лист заполняется строго по определенным правилам и содержит названия: министерства, учебного заведения, факультета; тему дипломной работы, фамилию и инициалы студента, фамилию, инициалы и академические звания научного руководителя, название города а также год написания работы.

Заглавие темы должно быть по возможности кратким, точным и соответствовать ее основному содержанию.

Оглавление располагается сразу после титульного листа и включает названия основных разделов и глав ВКР с указанием страниц. Последующий текст работы должен соответствовать оглавлению, как по содержанию, так и по форме (оформлению). Необходимо следить, чтобы заголовки в тексте соответствовали аналогичным названиям в оглавлении. Сокращать или давать их в другой формулировке, последовательности и соподчиненности нельзя.

Введение - наиболее регламентированный раздел выпускной квалификационной работы, он не только ориентирует на раскрытие темы, но и содержит все необходимые квалификационные характеристики работы.

Во введении необходимо:

1) обосновать выбор темы, раскрыть актуальность и значимость для науки и практики;

2) показать уровень разработанности темы, ее отражение в литературе;

3) указать:

а) основную цель и задачи дипломной работы;

б) объект, предмет исследования

в) методы исследования.

Освещение актуальности должно быть немногословным. Обосновывая актуальность темы необходимо дать обзор литературы по анализируемой проблеме. Обзор литературы по теме должен показать знакомство автора со специальной литературой, его умение систематизировать источники, критически их рассматривать, выделять существенное, оценивать ранее сделанное другими исследователями, определять главное в современном состоянии и изученности темы.

От формулировки научной проблемы логично перейти к цели предпринимаемого исследования, а также указать конкретные задачи, которые предстоит решать в соответствии с этой целью. Это обычно делается в форме перечисления (изучить..., описать..., установить..., выявить..., разработать предложения... и т. п.) Формулировки задач необходимо делать как можно более тщательно, поскольку описание их решения должно составлять содержание глав и параграфов дипломной работы. Это важно также и потому, что заголовки таких глав рождаются именно из формулировок задач исследования.

Формулировка объекта и предмета исследования также является обязательным элементом введения. Объект и предмет исследования как категории научного процесса соотносятся между собой как общее и частное.

Объект - это процесс или явление, порождающее проблемную ситуацию и избранное для изучения.

Предмет - это то, что находится в границах объекта. Предмет - это часть объекта исследования. Именно на него и направлено основное внимание автора выпускной квалификационной работы. Именно предмет определяет тему, которая обозначается на титульном листе как ее заглавие.

Например, если объектом исследования в дипломной работе выступает предприятие, предметом исследования являются отдельные стороны деятельности предприятия: порядок расчета конкретного налога, сбора или пошлины и т. п., организация налогового планирования и т. д.

Обязательным элементом исследования введения является также указание на методы исследования, которые служат инструментом в добывании фактического материала, и являются необходимым условием достижения поставленной цели. Достижение конечных результатов работы обуславливает использование общенаучных методов исследования: логического, сравнительного, статистического анализа, системного подхода.

Основная часть представляет собой развернутое содержание выпускной квалификационной работы. Основная часть, как правило, разбивается на три главы. Каждая из них, в свою очередь, может быть разбита на два-три параграфа. Более подробное деление не рекомендуется. Требуется, чтобы все разделы и подразделы были примерно соразмерны друг другу, как по структурному делению, так и по объему.

В первой главе дается теоретико-методологическая оценка изучаемой проблемы. На основе изучения литературы и нормативно-правовых актов раскрываются роль и сущность изучаемой проблемы, необходимость и возможность ее углубленного анализа и реформирования с учетом современных требований, обосновывается выбор методики и конкретных приемов работы студента по раскрытию поставленных в ВКР задач. Дается краткая характеристика степени разработанности отдельных аспектов проблемы, указываются их недостатки и намечаются основные пути совершенствования

При изложении спорных вопросов следует приводить мнения различных авторов с высказыванием отношения (анализа) к ним самого автора выпускной квалификационной работы. Если мнение того или иного автора рассматривается критически, то высказывание следует приводить полностью без сокращений. При наличии различных подходов к решению проблемы, содержащихся в нормативных документах или работах отдельных авторов, желательно дать их критический разбор. После такого критического изучения теории вопроса, автор выпускной квалификационной работы обосновывает свое мнение по спорному вопросу или соглашается с одной из имеющихся уже точек зрения, выдвигая при этом в ее пользу собственные аргументы.

Глава должна завершаться выводами по состоянию изученности вопроса и направлениям его совершенствования.

Вторая глава представляет собой аналитическую часть. Первый параграф второй главы должен называться «2.1. Краткая характеристика предприятия» и содержать схему организационной структуры предприятия, описание его организационно-правовой формы и видов деятельности. Кроме того, отражается перечень уплачиваемых хозяйствующим субъектам налогов, сборов и пошлин, а так же их динамика и структура.

Аналитическая часть ВКР выполняется на материалах деятельности конкретного предприятия, собранных выпускником самостоятельно или во время практики, с использованием литературных источников и справочно-информационных систем, статистической информации, различных прогнозных, законодательных, нормативных и прочих данных.

В процессе анализа выявляются тенденции и особенности организации налогообложения на предприятии в рамках темы выпускной квалификационной работы. Анализируются темпы и закономерности изменения налоговой нагрузки. Анализ должен раскрыть причины отрицательных сторон системы налогообложения объекта, определить способы повышения эффективности системы налогообложения.

Эта часть ВКР завершается конкретными выводами по результатам изложения практики налогообложения на предприятии, а также проведенного анализа влияния принятой системы налогообложения на финансово-экономическую деятельность предприятия.

Если выпускная квалификационная работа посвящена теоретическим вопросам налогообложения, то большее внимание уделяется освещению фактического процесса формирования и принципов построения национальной налоговой системы, ее методических основ, существующей практики построения налогового механизма и его элементов.

В третьей главе рассматриваются результаты исследования конкретного объекта, делаются теоретические и практические выводы и рекомендации.

В этом разделе, на базе проведенного исследования, разрабатываются предложения по совершенствованию налогообложения, взимания конкретного налога, предлагаются пути совершенствования налоговой системы или налогового механизма.

Выводы, заключения, предлагаемые студентом пути решения вопросов налогообложения должны базироваться на конкретных материалах и примерах, на бухгалтерской и статистической отчетности, иллюстрироваться аналитическими таблицами, расчетами, графиками, диаграммами.

Кроме того, в работе должны быть спрогнозированы и освещены последствия внедрения разработанных в выпускной квалификационной работе предложений на практику налогообложения, формирование налоговой базы, экономическое положение налогоплательщика и на изменение показателей экономического и социального развития государства.

Каждое рекомендуемое предложение сопровождается изложением его сущности и содержания, профессиональным обоснованием. Определяется место возможного внедрения предложения на конкретном предприятии, его возможное влияние на организацию практики налогообложения, а также его влияния на финансовые результаты деятельности предприятия.

Глава должна заканчиваться коротко изложенными выводами по практической значимости разработанных рекомендаций.

Заключение представляет концентрированное изложение всех выводов, научных и методических достижений, сделанных в дипломной работе.

Здесь на основе выводов, сделанных в каждой главе, коротко излагаются основные теоретические и практические разработки дипломника, приводятся наиболее важные выводы, сделанные в каждой главе, и, в обобщенном виде, показывается эффективность рекомендуемых предложений. Заключение должно содержать в основном текстовый материал, не рекомендуется приводить в заключении числовые расчеты, дублирующие результаты проведенного анализа.

В конце выпускной квалификационной работы приводится список использованных источников и литературы, приложения.

Список использованных источников и литературы включает перечень всех литературных источников, использованных студентом при написании выпускной квалификационной работы как опубликованных (монографий, сборников статей, журнальных и газетных статей), так и неопубликованных (диссертаций, депонированных рукописей).

Общие требования к содержанию выпускной квалификационной работы.

Выпускная квалификационная работа, в которой только перелагается материал учебников, учебных пособий или законов и инструкций, не допускается к защите и возвращается студенту на доработку.

Текст выпускной квалификационной работы излагается от третьего лица, в нем не употребляются местоимения «я», «мы».

Таких выражений, как «в прошлом году», в «этом году», «в настоящее время» следует избегать и указывать конкретно месяц, год.

Написание даты принятия документа следует приводить в следующей последовательности — число, месяц, год. Номер документа пишется после даты принятия. Не допускается сокращение слов в названии документов, кроме общепринятых аббревиатур.

Не следует перенасыщать текст специальными терминами и сокращениями, затрудняющими чтение.

Особое внимание в выпускной квалификационной работе следует уделить иллюстрациям, графикам, диаграммам и приложениям. Их количество и качество свидетельствует, во-первых, о глубине изученности студентом теоретического и практического материала по избранной теме, во-вторых, показывает тщательность подбора материалов, в-третьих, что самое важное, они являются подтверждением обоснованности выводов и предложений.

За содержание ВКР, правильность данных отвечает студент — автор выпускной квалификационной работы.

4. ОФОРМЛЕНИЕ ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ

РАБОТЫ

Общие требования

Выпускная квалификационная работа должна отвечать определенным требованиям не только по содержанию, но и по оформлению.

Общий объем дипломной работы без учета приложений должен составлять 60-70 страниц машинописного текста формата А-4 выполненного в редакторе WORD, используя шрифт Times New Roman 14 размера через 1,5 интервала.

На каждой странице необходимо соблюдать размеры полей: левое - 30 мм; правое - 10 мм; верхнее - 20 мм; нижнее - 20 мм. Абзацный отступ (красная строка) – 15 мм.

В работе не допускаются грамматические ошибки. Выпускную квалификационную работу следует сброшюровать.

Титульный лист выпускной квалификационной работы содержит не только все необходимые сведения о работе, но и подписи заведующего кафедрой, научного руководителя, автора выпускной квалификационной работы. Наличие таких подписей свидетельствует о допуске работы к защите.

Выпускная квалификационная работа должна иметь содержание с указанием введения, заключения, глав, параграфов, списка литературы, приложений и соответствующих страниц.

Текст глав выпускной квалификационной работы следует разделять на параграфы.

Главы нумеруются арабскими цифрами. После номера главы ставится точка. Слово «глава» не пишется. «ВВЕДЕНИЕ» и «ЗАКЛЮЧЕНИЕ» не нумеруются.

Параграфы следует также нумеровать арабскими цифрами. Номер параграфа состоит из номера главы и номера параграфа, разделенных точкой. В конце номера параграфа также ставится точка, например, «2.1.» (первый параграф второй главы).

Номер соответствующей главы или параграфа ставится в начале заголовка.

В тексте работы заголовки глав, а также слова «ВВЕДЕНИЕ», «ЗАКЛЮЧЕНИЕ», «ОГЛАВЛЕНИЕ», «СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ» располагаются посередине строки без точки в конце и пишутся прописными буквами.

Названия параграфов пишутся строчными буквами (кроме первой прописной буквы).

Подчеркивать заголовки и переносить слова в заголовках не следует. Расстояние между заголовками и последующим текстом должно быть равно трем межстрочным интервалам (10 мм), расстояние между заголовком и последней строчкой предыдущего текста (для тех случаев, когда конец одного и начало другого параграфа размещаются на одной странице) — четырем межстрочным интервалам (13мм).

Каждая глава начинается с нового листа (страницы), а параграфы продолжаются, отступив от названия главы на 20 мм.

Все страницы работы нумеруют по порядку арабскими цифрами без всяких знаков, соблюдая сквозную нумерацию по всему тексту работы (начиная с титульного листа и заканчивая списком использованной литературы или приложениями). Титульный лист считают первой страницей работы, но номер «1» на титульном листе не ставят.

Оформление списка использованных источников и литературы

В списке использованных источников и литературы выделяют несколько частей:

1. Официальные источники:

(Конституция РФ, Федеральные законы, Постановления Правительства РФ, Нормативные акты Министерств и т. д.)

Реквизиты: название, вид документа, дата, №, место нахождения (газета, периодическое издание. СПС - К+, Гарант и т. п.)

2. Книги:

Реквизиты: автор (Ф. И.О.), название, место издания, издательство, год издания.

Указывается также количество страниц в книге, если ссылка на нее приводится полностью, или отмечаются страницы (с.71-127), если ссылка относится только к отдельной части (разделу, главе) литературного источника.

Книги одного или двух авторов приводятся с указанием их фамилий. Если книги, написаны тремя или более авторами, то источник указывается под фамилией одного автора, приведенного в издании первым с добавлением слов «и др.».

3. Периодические издания

Реквизиты: автор (Ф. И.О.) название статьи // наименование издания, год выпуска,

4. Интернет.

В каждой части - источники даются по алфавиту.

Оформление приложений

Приложения оформляются как продолжение ВКР и помещаются после списка использованной литературы в порядке их упоминания в тексте (ссылок). Как правило, в приложении помещаются вспомогательные или дополнительные материалы, то есть та часть информации, которая может быть безболезненно для содержания работы вынесена за рамки основного текста. По содержанию приложения очень разнообразны. Это могут быть копии подлинных документов, выдержки из отчетных и аналитических материалов, ранее не опубликованные тексты. Приложения могут включать конкретный инструментарий исследования-макеты опросных или анкетных листов, инструкции, извлечения из нормативных правовых документов, фактический материал и результаты исследования, представленные в виде схем, графиков, диаграмм, таблиц, рисунков и т. п.

Каждое приложение следует начинать с нового листа (страницы) с указанием в правом верхнем углу слова «Приложение» и иметь тематический заголовок. При наличии в ВКР более одного приложения они нумеруются арабскими цифрами (без знака №, например, «Приложение 1», «Приложение 2) и т. д.

Оформление ссылок

Любое заимствование из литературного источника (цитирование, заимствование положений, формул, таблиц, отсылка к другому изданию и т. п.) должно иметь ссылку.

По месту расположения относительно основного текста дипломной работы библиографические ссылки бывают:

1) подстрочечные, то есть вынесенные из текста вниз страницы;

3) затекстовые, то есть отсылка к списку литературы, помещенному в конце работы или ее части.

Подстрочные ссылки (сноски) оформляются внизу страницы, на которой расположена цитата. Для этого в конце цитаты ставится цифра, обозначающая порядковый номер цитаты на данной страницы. Внизу страницы под сплошной чертой, отделяющей сноску от текста, этот номер повторяется и за ним следует название литературного источника, из которого взята цитата, и, через точку-тире - номер цитируемой страницы. Если на одной и той же странице цитируется одна и та же книга, во второй сноске можно не повторять полностью ее название, а ограничиться словами. «Там же. - с...».

Текст цитаты заключается в кавычки и приводится в той грамматической форме, в какой он дан в источнике, с сохранением особенностей авторского написания.

Ссылки нумеруются в последовательном порядке в пределах каждой страницы. На каждой следующей странице нумерация ссылок начинается сначала.

Под затекстовыми ссылками понимается указание источников цитат с отсылкой к пронумерованному списку литературы, помещенному в конце работы или в каждой главе. Затекстовые ссылки применяются в тех случаях, когда автору приходится оперировать большим числом источников.

Ссылка на источник в целом оформляется в виде номера библиографической записи, который ставится после упоминания автора или коллектива авторов либо цитаты из работы, например:

[23] наиболее важными проблемами, возникающими при оценке персонала, считает...

Ссылка на определенные фрагменты источника отличаются от предыдущей указанием страниц цитируемого документа, например, [63. -с.201-201] писал, что...

Применяется и комбинированная ссылка, когда указываются страницы цитируемых работ в сочетании с общими номерами отдельных источников. Например:

Как видно из исследований [6:; 8]...

Представление табличного материала

В виде таблиц оформляют цифровой материал, когда его много или когда имеется необходимость в сопоставлении и выводе определенных закономерностей. Таблицы представляют собой такой способ подачи информации, при котором цифровой или текстовый материал группируется в колонки, отграниченные одна от другой вертикальными и горизонтальными линиями.

Все приводимые в таблице данные должны быть достоверны, однородны и сопоставимы. Перед тем как помещать какой-то материал в виде таблицы, следует решить нельзя ли представить его в обычной текстовой форме. Помещать в таблицу следует только те материалы, которые трудно передать обычным текстом.

Все таблицы, если их несколько нумеруются арабскими цифрами в пределах всего текста. Над левым верхним углом таблицы помещают надпись «Таблица 4» с указанием порядкового номера таблицы (например, «Таблица 4») без значка № перед цифрой и точки после нее. Если в тексте дипломной работы только одна таблица, то номер ей не присваивается и слово «таблица» не пишут. Таблицы снабжают тематическими заголовками, которые располагают посередине страницы и пишут с прописной буквы без точки на конце При переносе таблицы на следующую страницу головку таблицы, если она не слишком громоздкая, следует повторить и над ней поместить слова «Продолжение табл. 5».

По содержанию таблицы делятся на аналитические и неаналитические. Аналитические таблицы являются результатом обработки и анализа цифровых показателей. Как правило, после таких таблиц делается обобщение в качестве нового знания, которое вводится в текст со словами: «таблица позволяет сделать вывод, что...» «из таблицы видно, что...» «таблица позволяет заключить, что...» и т. п. Часто такие таблицы дают возможность выявить и сформулировать определенные закономерности.

В неаналитических таблицах помещаются, как правило, необработанные статистические данные, необходимые лишь для информации или констатации.

Оформление иллюстрированного материала

Иллюстрировать выпускную квалификационную работу необходимо исходя из определенного общего замысла, стараясь избавиться от случайных, связанных с второстепенными деталями текста иллюстраций и предупредить неоправданные пропуски иллюстраций к важнейшим темам.

Основными видами иллюстрированного материала являются: чертеж, рисунок, схема, фотография, диаграмма, график.

Схема - это изображение, переданное обычно с помощью условных обозначений и без соблюдения масштаба основную идею какого-нибудь предмета или процесса и показывающее взаимосвязь их главных элементов. Часто пространственные схемы различных систем изображаются в виде прямоугольников с простыми линиями-связями. Такие схемы обычно называют блок-схемами.

Диаграмма - один из способов графического изображения зависимости между величинами; обычно составляются для наглядного изображения и анализа массовых данных. В соответствии с формой построения различают диаграммы плоскостные, линейные и объемные. В выпускных квалификационных работах наибольшее распространение получили линейные диаграммы, а из плоскостных - столбиковые и секторные.

График - условное изображение величин и их соотношений через геометрические фигуры, точки и линии. Графики обычно используются как для анализа, так и для повышения наглядности иллюстрируемого материала.

Все иллюстрации в дипломной работе должны быть пронумерованы. Нумерация их должна быть сквозной и проходить через всю работу. Если иллюстрация в работе единственная, то она не нумеруется. В тексте на иллюстрации делаются ссылки, содержащие порядковые номера, под которыми иллюстрации помещены в ВКР.

Каждую иллюстрацию необходимо снабжать подрисуночной подписью.

Подпись под иллюстрацией обычно имеет четыре основных элемента: наименование графического сюжета, обозначаемого сокращенным словом «Рис.»; порядковый номер иллюстрации, который указывается без знака номера арабскими цифрами; тематический заголовок иллюстрации, содержащий текст с характеристикой изображаемого в наиболее краткой форме; экспликацию, которая строится так: детали сюжета обозначают цифрами, затем эти цифры выносят в подпись, сопровождая ее текстом

5. ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ, РЕЦЕНЗИРОВАНИЯ И ЗАЩИТЫ ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЫ

Законченная выпускная квалификационная работа подписывается сту­дентом на титульном листе и пред­ставляется научному руководителю.

После ознакомления и одобрения выпускной квалификационной рабо­ты научный руководитель дает подробный отзыв о ее содержании, значе­нии, характеризует работу студента, подписывается на титульном листе и возвращает работу и отзыв студенту, который представляет работу рецен­зенту на рецензию. В отзыве научный руководитель не оценивает работу, а только отмечает возможность допуска ее к защите.

Рецензентами могут выступать высококвалифицированные специали­сты, работающие в организациях, специалисты ФНС РФ и налоговых ин­спекций. Рецензент должен быть специалистом, как по проблеме выпускной квалификационной работы, так и по соответствующей отрасли, по мате­риалам которой выполнена выпускная квалификационная работа.

Рецензент, после прочтения выпускной квалификационной работы, со­ставляет рецензию по установленной форме, в которой обязательно отражает оценку (по 5-ти балльной шкале) , а так же замечания по рецензируемой работе.

На основании представленной студентом выпускной квалификацион­ной работы, отзыва научного руководителя и внешней рецензии заведую­щий кафедрой решает вопрос о допуске ее к защите, подписывая титуль­ный лист работы.

Студент представляет на кафедру надлежащим образом оформленную и допущенную заведующим кафедрой к защите выпускную квалификаци­онную работу, отзыв научного руководителя и рецензию (не менее чем за 5 рабочих дней до даты защиты). Каждый из пред­ставленных документов регистрируется на кафедре в журнале регистрации сданных выпускных квалификационных работ. Выпускные квалификационные работы хранятся на кафедре и не выдаются студенту перед защитой.

В процессе подготовки к публичной защите работы перед Государст­венной аттестационной комиссией необходимо: составить тезисы доклада, подготовить иллюстративный раздаточный материал: таблицы, схемы, диаграммы, гистограммы.

Защита выпускной квалификационной работы проводится на откры­том заседании государственной комиссии, согласно положению о Госу­дарственной аттестационной комиссии.

На заседание Государственной аттестационной комиссии представля­ются:

- выпускная ква­лификационная работа

- письменный отзыв научного руководителя

- пись­менное заключение рецензента

Защита предполагает следующий регламент:

а) доклад студента (7-10 минут)

б) зачитывание рецензии на дипломную работу

в) ответы на вопросы (письменные и устные)

Во время доклада дипломник должен кратко обосновать актуальность темы, раскрыть цель и основное содержание работы, обратив особое внимание на отмеченные в работе недостатки в теории и практике сбора налогов и налогообложении, формировании элементов налогов и пр. Особое внимание в докладе уделя­ется предложенным в работе рекомендациям, направленным на совершен­ствование налогового законодательства, практики функционирования на­логовой системы в РФ, исчислению и взиманию отдельного налога и про­чим конкретным предложениям автора выпускной квалификационной ра­боты по рассмотренной проблеме.

Желательно, чтобы основное содержание работы выпускник излагал свободно, не читая письменного текста.

После доклада студента председатель комиссии оглашает основные положения и выводы представленного отзыва и рецензии на выпускную квалификационную работу и предоставляет слово студенту для ответа на замечания, отмеченные рецензентом.

Студент отвечает на критические замечания рецензента, соглашаясь с ними или давая обоснованные возражения.

Затем члены Государственной аттестационной комиссией и присутст­вующие на защите задают студенту вопросы, имеющие непосредственное отношение к теме выпускной квалификационной работы. Могут быть так - же заданы вопросы, касающиеся других налогов либо общих вопросов на­логообложения в РФ.

Ответы студента на вопросы и критические высказывания присутст­вующих на заседании Государственной аттестационной комиссией долж­ны быть краткими и касаться только существа дела. В ответах и выводах следует оперировать фактами и практическими данными, полученными в результате выполнения выпускной квалификационной работы.

По окончании публичной защиты проводится закрытое совещание членов Государственной аттестационной комиссией, где обсуждаются ре­зультаты защиты, и определяется общая оценка защиты выпускной квали­фикационной работы студентом, которая огла­шается после закрытого обсуждения Государственной аттестационной ко­миссией и оформления протокола заседания Государственной аттестаци­онной комиссии.

Для студентов, не защитивших выпускную квалификационную работу в установленные сроки по уважительной причине, подтвержденной доку­ментально, председателем Государственной аттестационной комиссией может быть назначена специальная защита, но только в дни графика засе­дания комиссии.

6. Примерная тематика выпускных квалификационных работ по специальности

080107.65 «Налоги и налогообложение» на 2012/2013 учебный год

1.  Налоги в экономической системе общества.

2.  Налоговое регулирование экономики.

3.  Налоговое регулирование деятельности малого предпринимательства в РФ

4.  Основные направления совершенствования системы налогообложения субъектов малого предпринимательства.

5.  Налогообложение предпринимательской деятельности и пути его совершенствования.

6.  Налоговые платежи в организации и пути их оптимизации.

7.  Налоговое стимулирование развития малого и среднего бизнеса.

8.  Налогообложение индивидуальных предпринимателей.

9.  Совершенствование системы налогообложения предприятий малого и среднего бизнеса.

10.  Налогообложение юридических лиц и пути его совершенствования.

11.  Теоретические проблемы и аспекты применения льгот, освобождения и пониженной ставки по НДС.

12.  Налог на добавленную стоимость: его сущность и перспективы развития.

13.  Особенности определения налоговой базы при исчислении и уплате НДС и проблемы её совершенствования.

14.  Действующий механизм исчисления и уплаты НДС и его совершенствования.

15.  Особенности исчисления налога на добавленную стоимость в сфере материального производства.

16.  Особенности исчисления налога на добавленную стоимость в сфере нематериального производства.

17.  Налог на добавленную стоимость и его роль в формировании доходов бюджета.

18.  Налог на добавленную стоимость и его влияние на процессы ценообразования (на примере организации).

19.  Налоговые вычеты по НДФЛ, порядок и методика их применения.

20.  Налогообложение доходов физических лиц от покупки и продажи имущества в России.

21.  Особенности уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями.

22.  Экономическая роль налога на доходы физических лиц.

23.  Основы построения и взимания налога на доходы физических лиц в Российской Федерации.

24.  Действующий механизм исчисления и взимания налога на доходы лиц у источника выплаты.

25.  Налог на доходы физических лиц, его сущность и значение (на примере организации).

26.  Понятие, элементы, характеристика и особенности налогообложения физических лиц транспортным налогом.

27.  Налогообложение физических лиц и пути его совершенствования.

28.  Налогообложение имущества физических лиц: анализ действующей системы и её совершенствование.

29.  Общая налоговая характеристика местных и региональных сборов с физических лиц.

30.  Контроль налоговых органов за соблюдением физическими лицами налогового законодательства.

31.  Формы и методы контроля налоговых органов за исчислением и уплатой налогов.

32.  Основы организации работы налоговых органов в Российской Федерации.

33.  Налог на прибыль, его роль в налоговой системе и бюджетных доходах.

34.  Понятие, элементы, характеристика и особенности налогообложения прибыли российских организаций.

35.  Транспортный налог, его сущность и значение для государства и налогоплательщика.

36.  Особенности налогообложения прибыли организаций.

37.  Специфика уплаты налог на прибыль филиалами и представительствами организации.

38.  Особенности применения методов признания доходов и расходов организациями.

39.  Пути оптимизации налога на прибыль организации.

40.  Налогообложение прибыли организаций (действующий механизм и его совершенствование).

41.  Налог на прибыль организации: действующий механизм и перспективы его развития.

42.  Льготы по налогу на прибыль и их регулирующая роль.

43.  Формирование налоговой базы по налогу на прибыль организаций: действующий механизм и проблемы его развития.

44.  Налог на прибыль организаций и его влияние на финансовые результаты деятельности организации.

45.  Налог на прибыль организаций и практика его взимания в РФ (на примере конкретной организации).

46.  Понятие, элементы, характеристика и особенности применения упрощенной системы налогообложения.

47.  Особенности выбора объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения.

48.  Сравнительное исследование общей системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения.

49.  Специальные режимы налогообложения и их роль в создании наиболее благоприятной системы налогообложения в сфере малого предпринимательства.

50.  Особенности налогообложения сельскохозяйственного производства.

51.  Земельный налог, его место и роль в налоговой системе.

52.  Понятие, элементы, характеристика и особенности взимания земельного налога.

53.  Акцизы: экономическая сущность и назначение.

54.  Акцизы на алкогольную и спиртосодержащую продукцию: действующий механизм и проблемы совершенствования.

55.  Акцизы, их значение и роль в налоговой системе, механизм формирования и порядок исчисления.

56.  Налогообложение имущества организации: действующая система и перспективы совершенствования.

57.  Имущественные налоги, их значение и роль в налоговой системе.

58.  Эволюция налога на имущество организации и практика его взимания (на примере субъекта РФ).

59.  Налогообложение природопользования.

60.  Налоговая политика в РФ (в отдельные периоды исторического развития).

61.  Экономическая сущность налогов и её реализация в условиях становления и развития рыночной экономики в РФ.

62.  Принципы налогообложения и их реализация в современных условия в РФ.

63.  Методы и проблемы исчисления налогового бремени.

64.  Налоговое бремя в Российской Федерации: оценка его уровня и проблемы снижения.

65.  Анализ налогового бремени юридических лиц в РФ.

66.  Налоговая нагрузка организации и методы её оценки (на примере конкретной организации).

67.  Налоговый механизм и проблемы его совершенствования.

68.  Фискальная функция налогов и её реализация в современных условиях.

69.  Регулирующая функция налогов и её реализация в современных условиях.

70.  Эволюция налоговой системы в Российской Федерации.

71.  Налоговая система Российской Федерации и перспективы её развития.

72.  Прямые налоги в РФ и перспективы их развития.

73.  Косвенные налоги в Российской Федерации и перспективы их развития.

74.  Соотношение прямого и косвенного налогообложения в Российской Федерации и их оптимизация.

75.  Налоговые льготы; их роль, условия предоставления и перспективы развития.

76.  Налоговые льготы и вычеты; их влияние на финансовое состояние плательщиков.

77.  Основы организации работы налоговых органов в Российской Федерации.

78.  Формы и методы контроля налоговых органов за исчислением и уплатой налогов.

79.  Способы оптимизации налогов в организации.

80.  Налоговое администрирование в России.

81.  Налогообложение имущества организации: действующая система и перспективы совершенствования.

82.  Налог на недвижимость: его назначение и проблемы применения.

83.  Специфика применения региональных особенностей налога на имущество организации.

84.  Региональные налоги и их роль в современном развитии региональных бюджетов.

85.  Специфика применения региональных особенностей транспортного налога.

86.  Местные налоги и сборы в Российской Федерации: действующая система и перспективы развития.

87.  Роль и значение местных налогов (сборов) в налоговой системе РФ.

88.  Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

89.  Налоговое администрирование в России в современных условиях.

90.  Направления совершенствования российской налоговой системы.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Образец оформления титульного листа

Министерство образования и науки Российской федерации

Стерлитамакский филиал

федерального государственного бюджетного образовательного учреждения

высшего профессионального образования

«Башкирский государственный университет»

Экономический факультет

Кафедра экономической теории и анализа

Фамилия Имя Отчество студента

Выпускная квалификационная работа

по специальности «Налоги и налогообложение»

Название работы

«Допускается к защите» Заведующий кафедрой (ученая степень, звание) __________________ ФИО «___» ____________20__ г.

Научный руководитель: (ученая степень, звание) _________________ ФИО «___» ____________20__ г.

СТЕРЛИТАМАК – 2013

Образец оформления бланка задания

Министерство образования и науки Российской федерации

Стерлитамакский филиал

федерального государственного бюджетного образовательного учреждения

высшего профессионального образования

«Башкирский государственный университет»

Экономический факультет

Кафедра экономической теории и анализа

Задание

по выпускной квалификационной работе

студента 5 курса очного отделения

Специальность 080107.65 «Налоги и налогообложение»

__________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество)

1.Тема выпускной квалификационной работы

_____________________________________________________________________________

2.Срок сдачи на кафедру _______________________

3.Краткая характеристика содержания работы

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Научный руководитель_______________ ____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Студент _______________ ____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Образец оформления отзыва

О Т З Ы В

на выпускную квалификационную работу студента

_______________________________________

Ф. И.О.

специальность_________________________________________________________

на тему ______________________________________

1.  Новизна и актуальность темы, ее соответствие профилю специальности

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2.  Отношение студента к разрабатываемой теме, желание студента учитывать замечания научного руководителя, общее впечатление о заинтересованности студента как в результатах, так и в повышении уровня своего исследования

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3.  Научно-теоретический уровень, глубина разработки темы

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4.  Оценка использованной научной литературы при выполнении выпускной квалификационной работы

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5.  Характеристика структуры и содержания отдельных глав выпускной квалификационной работы

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6.  Соответствие требованиям ГОСТа выпускной квалификационной работы

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

7.  Заключение о возможности или невозможности представления данной выпускной квалификационной работы к защите

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Научный руководитель

(степень, звание, должность) ________________

(подпись, ФИО)

Образец оформления рецензии

Р Е Ц Е Н З И Я

на выпускную квалификационную работу студента

_______________________________________

Ф. И.О.

специальность_________________________________________________________

на тему _______________________________________________

1. Объем выпускной квалификационной работы

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

2.  Новизна и актуальность темы, ее соответствие профилю специальности

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3.  Оценка структуры выпускной квалификационной работы (соответствует ли содержание работы ее наименованию и структуре)

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4.  Оценка использованной литературы. Умение обобщать и анализировать использованную литературу

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5.  Теоретический уровень работы

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6.  Практическая значимость и обоснованность рекомендаций, выдвигаемых автором

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

7.  Недостатки и замечания к выпускной квалификационной работе

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8.  Оценка выпускной квалификационной работы рецензентом (отлично, хорошо, удовлетворительно, неудовлетворительно) и общий вывод о возможности присвоения дипломнику квалификации.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Рецензент

(степень, звание, должность) ___________________

(подпись, печать, ФИО)