Об основных подходах к формированию бюджета на 2013 год и плановый период годов

Об основных подходах
к формированию бюджета на 2013 год и плановый период годов

ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТНОЙ И НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ НА 2013 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД ГОДОВ

Местный бюджет на 2012 год и плановый период годов сформирован с учетом изменений федерального и краевого законодательства.

С 2012 года с муниципального на краевой уровень переданы полномочия по финансированию расходов на здравоохранение.

С 2012 года в составе краевого бюджета создан Дорожный фонд Красноярского края. Средства дорожного фонда направляются на финансирование дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения. Предоставляются субсидии бюджетам муниципальных образований на финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения.

Бюджетная политика годов изначально предусматривала ряд системных решений, касающихся индексации зарплат (на 6% с 1 октября), прочих текущих расходов (на 3% с 1 января), в течение 2012 года также удалось реализовано ряд решений.

По инициативе Губернатора края с 1 июля на 20 процентов повышены фонды оплаты труда самых низкооплачиваемых категорий: работников дошкольных образовательных учреждений, муниципальных учреждений социального обслуживания и отдельных типов учреждений культуры. Механизмом повышения стало введение в этих учреждениях новых систем оплаты труда.

Кроме того, следуя логике Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики», с 1 октября 2012 года увеличены фонды оплаты труда учителей на 20,23%, иных педагогических работников общеобразовательных учреждений - на 30%. В результате средняя заработная плата учителей в IV квартале 2012 года достигнет средней заработной платы в регионе, сложившейся за I полугодие текущего года.

В соответствии с Бюджетным посланием Президента Российской Федерации Федеральному собранию Российской Федерации, федеральной бюджетной политикой основными целями бюджетной политики Красноярского края в годах являются:

1)  реализация федеральных направлений бюджетной политики;

2)  привлечение дополнительных средств в районный бюджет;

3)  повышение эффективности бюджетных расходов;

4)  повышение эффективности деятельности бюджетной сети;

1)  Реализация федеральных направлений бюджетной политики

Бюджетная политика 2013 - 2015 годов предусматривает реализацию следующих решений, принятых на федеральном уровне:

1.  индексация с 1 октября 2013 года на 5,5 процентов оплаты труда работников муниципальных районных бюджетных учреждений, денежного содержания муниципальных служащих;

2.  индексация публичных нормативных обязательств: в 2013 году - на 5,5%, в годах - на 5%;

3.  индексация прочих текущих расходов: в 2013 году - на 5,5%, в  годах - на 5%;

2)  Привлечение дополнительных средств в районный бюджет

В целях привлечения дополнительных доходов в районный бюджет в 2013 году уже начиная с 2012 года проводится оценка имущества, находящегося в муниципальной собственности и работа с потенциальными покупателями электрических трансформаторов, земельных участков ожидаемая сумма от реализации имущества 4,7 млн. руб.

3)  Повышение эффективности бюджетных расходов

В июле 2012 года в Государственную Думу Российской Федерации внесен проект федерального закона о внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации, создающий законодательную базу для перехода к программному бюджету с 2014 года.

Администрацией района разработана Программа повышения эффективности бюджетных расходов Ермаковского района на годы.

Основными задачами, на решение которых направлена Программа, являются:

-  переход к программной структуре расходов районного бюджета;

-  повышение качества и эффективности предоставления муниципальных услуг;

-  переход на оказание услуг по осуществлению юридически значимых действий органами местного самоуправления в электронной форме;

-  повышение энергетической эффективности в районе ;

-  повышение качества управления финансами главными распорядителями средств районного бюджета;

-  повышение качества реализации органами местного самоуправления переданных полномочий;

-  определение и утверждение перечня приоритетных направлений софинансирования расходных обязательств;

-  введение публичных докладов о результатах и об основных направлениях деятельности для бюджетных учреждений в части выполнения муниципальных заданий.

4)  Повышение эффективности деятельности бюджетной сети

В соответствии с положениями Федерального закона от 01.01.2001 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» районный бюджет на 2013 год и на плановый период 2014 - 2015 годов, как и предыдущий, формируется в условиях внедрения новых форм финансового обеспечения услуг, оказываемых районными муниципальными учреждениями.

С 2012 года финансирование муниципальных бюджетных учреждений осуществляется путем предоставления субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с заданием государственных услуг (выполнением работ), нормативных затрат на содержание имущества и субсидий на цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ), в соответствии с пунктом 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

30 декабря 2011 года был разработан и утвержден ряд нормативных правовых актов, необходимых для эффективной работы районных бюджетных учреждений в условиях проводимой реформы были впервые рассчитаны и утверждены приказами главных распорядителей, осуществляющих функции и полномочия учредителей бюджетных (автономных) учреждений, нормативы затрат на оказание государственных услуг (выполнение работ) и нормативные затраты на содержание имущества районных муниципальных учреждений.

В предстоящем периоде на территории Ермаковского района, Красноярского края, как и в целом в Российской Федерации, реализация реформы будет продолжаться. Приоритетными будут являться следующие направления:

-  доступность информации о деятельности муниципальных учреждений;

-  повышение доступности и качества государственных услуг в сфере образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения;

-  создание условий для оптимизации бюджетной сети;

-  развитие материально-технической базы бюджетных муниципальных учреждений;

-  внедрение в деятельность учреждений элементов конкурентных отношений.

В целях автоматизации процесса формирования муниципальных заданий районных муниципальных бюджетных учреждений и учета предполагаемого объема услуг (работ) при подготовке районного бюджета на 2013 год и плановый период годов применяется новый программный продукт «АЦК - Бюджетные услуги». С помощью данного программного продукта органы исполнительной власти, исполняющие функции и полномочия учредителя районных муниципальных бюджетных учреждений (далее по подразделу – уполномоченные органы), ведут перечень услуг (работ), формируют муниципальные задания и планы финансово-хозяйственной деятельности подведомственных учреждений, размещают информацию по расчету нормативных затрат на оказание районными муниципальными учреждениями услуг (выполнение работ) и нормативных затрат на содержание имущества районных муниципальных учреждений.

5)В 2012 году в Ермаковском районе создано 2 новых бюджетных учреждения спортивного направления. В том числе бюджетное учреждение спортивный клуб «Промитей» в п. Танзыбей и бюджетное учреждение «Саяны». Создание новых учреждений приведет к дополнительному вовлечению граждан в спорт.

5)  Модернизация здравоохранения района

В 2011 году в Красноярском крае впервые запущена масштабная по задачам и объемам финансирования программа модернизации здравоохранения, рассчитанная на два года. Цель этой программы - улучшение состояния здоровья населения на территории Красноярского края путем повышения качества и доступности медицинской помощи населению. Ермаковский район является участником программы. Благодаря действию этой программы в районе проведен капитальный ремонт детского и родильного отделений, поликлиники, идет ремонт хирургического и терапевтического отделений.

Программой поставлены три основные задачи:

- укрепление материально-технической базы медицинских учреждений;

- внедрение современных информационных систем;

- внедрение стандартов оказания медицинской помощи.

Источниками финансирования мероприятий программы модернизации здравоохранения являются средства Федерального фонда обязательного медицинского страхования, которые предоставляются в виде субсидий бюджету Территориального фонда обязательного медицинского страхования Красноярского края на выполнение региональной программы, а также средства бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Красноярского края и краевого бюджета, а также софинансирования доли районного бюджета в соответствии с действующим законодательством.

Реализация программы модернизации здравоохранения продолжится в 2013 году. Показателем ее эффективности станет снижение показателей смертности при одновременном улучшении показателей доступности медицинской помощи и эффективности использования ресурсов здравоохранения.

6)  Модернизация системы общего образования района

В 2013 году в Красноярском крае продолжится начавшаяся в 2011 году реализация федерального проекта модернизации региональных систем общего образования. Ермаковский район является участником данного проекта.

Основная цель реализации проекта - повышение качества школьного образования, в том числе через улучшение условий обучения школьников и повышение заработной платы учителей (поэтапно средняя заработная плата учителей должна быть доведена до средней заработной платы работников в целом по экономике края).

Сроки реализации проекта - 2 учебных года: ; (до 01.09.2013).

На реализацию данной программы предусматриваются средства как из федерального бюджета, так и средства краевого бюджета и соответствующие доли софинансирования из районного бюджета Ермаковского района.

Указанные средства направляются на следующие цели:

-  приобретение оборудования (учебно-лабораторное, учебно-производственное, спортивное и компьютерное оборудование, оборудование для организации медицинского обслуживания обучающихся, оборудование для школьных столовых);

-  приобретение транспортных средств для перевозки обучающихся;

-  пополнение фондов библиотек общеобразовательных учреждений;

-  развитие школьной инфраструктуры (текущий ремонт с целью обеспечения выполнения требований к санитарно-бытовым условиям и охране здоровья обучающихся, а также с целью подготовки помещений для установки оборудования);

-  повышение квалификации, профессиональная переподготовка руководителей общеобразовательных учреждений и учителей;

-  осуществление мер, направленных на энергосбережение в системе общего образования.

Другой аспект повышения качества школьного образования связан с повышением заинтересованности учителей в качестве своего труда. Это направление реализуется поэтапно.

С 1 сентября 2011 года средняя заработная плата учителей увеличена на 30% в сравнении со среднемесячной заработной платой учителей на начало 2011 года.

С 1 октября 2012 года средняя заработная плата учителей в крае увеличена на 20,23%, других педагогических работников - на 30% в сравнении со среднемесячной заработной платой на начало 2012 года.

К началу 2013 года средняя заработная плата учителей достигнет средней заработной платы по краю за 1 полугодие 2012, то есть 27 428 рублей.

7)  Формирование системы «Открытое правительство»

По поручению Президента Российской Федерации в стране формируется система «Открытое правительство», которая предполагает развитие инструментов и условий для создания прозрачной власти.

С целью качественного улучшения взаимодействия власти и общества Правительством края а также администрацией района ведется работа прежде всего в совершенствовании системы оказания государственных услуг, противодействие коррупции, а также совершенствования системы управления.

Район один из первых открыл многофункциональный центр (МФЦ) по предоставлению государственных и муниципальных услуг населению по принципу «одного окна», т. е. МФЦ сами заказывают в соответствующие ведомства недостающие документы жителей района.

I.  Основные подходы по формированию системы межбюджетных отношений в Ермаковском районе в годах

Основными задачами развития межбюджетных отношений в районе являются:

- создание условий для устойчивого социально-экономического развития муниципальных образований района, эффективной реализации органами местного самоуправления полномочий, закрепленных действующим законодательством с повышением эффективности, рациональности и экономности расходования бюджетных средств органами местного самоуправления муниципальных образований;

- обеспечение сбалансированности бюджетов муниципальных образований района, в том числе в связи с изменениями федерального законодательства.

С 2013 года значительных изменений в распределении полномочий между органами исполнительной власти района и органами местного самоуправления муниципальных образований района не предусматривается.

Дополнительно к единым нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц устанавливаются дифференцированные, размеры которых в годах будут сохранены на уровне 2012 года.

Органы исполнительной власти района продолжат проведение постоянного мониторинга и контроля за поступлением собственных доходов в районный бюджет и бюджеты поселений. Помимо дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности в районном бюджете предусматриваются дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов.

Продолжится реализация мероприятий, предусмотренных долгосрочной целевой программой «Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления в Ермаковском районе » на годы.

В целях обеспечения сбалансированности местных бюджетов внутри муниципального района в рамках действующего законодательства продолжат действовать следующие механизмы:

- безвозмездного предоставления финансовой помощи (иного межбюджетного трансферта) из бюджета поселения в бюджет муниципального района, при наличии соответствующих решений представительных органов местного самоуправления поселений и наоборот.

II. Основные подходы по определению доходов местных бюджетов

Прогноз доходов консолидированного бюджета составлен на основе параметров прогноза социально-экономического развития Ермаковского района на  годы (далее – Прогноз СЭР) с учетом тенденций экономического развития района в первом полугодии 2012 года и оценки ожидаемых итогов за 2012 год.

Рост потребительских цен в среднегодовом исчислении составит 105,1% в 2012 году, 106,2% в 2013 году, и 105,4% в 2014 году, 104,8% – в 2015 году.

При расчете объема доходов консолидированного бюджета учитывались принятые и предполагаемые к принятию изменения и дополнения в законодательство Российской Федерации (далее – РФ) о налогах и сборах и бюджетное законодательство, «Основные направления бюджетной и налоговой политики РФ на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов».

На федеральном уровне приняты (планируются к принятию) следующие решения:

·  в отношении тарифов страховых взносов на обязательное страхование:

-  сохранены на 2013 - 2015 годы тарифы страховых взносов в размере 30% для плательщиков (за исключением отдельных категорий плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения) в пределах установленной величины базы для начисления страховых взносов и в размере 10% сверх установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов;

-  сохранены на 2013 год тарифы страховых взносов в размере 20% для плательщиков применяющих упрощенную систему налогообложения: в производственной и социальной сферах, некоммерческих организаций, работающих в области социального обслуживания населения, благотворительных организаций;

-  предусмотрено поэтапное (в течение 3-х лет) увеличение фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для самозанятых лиц;

-  предусмотрена дифференциация размеров дополнительных тарифов страховых взносов в зависимости от вида работ, в которых заняты застрахованные лица;

·  в отношении налога на прибыль организаций:

-  продлевается срок действия нулевой ставки по налогу на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей;

·  расширены возможности для применения социального налогового вычета на лечение и уточнен порядок получения имущественного налогового вычета налогоплательщиками, являющимися родителями и осуществляющими новое строительство или приобретение за счет собственных средств имущества в собственность своих несовершеннолетних детей при исчислении налога на доходы физических лиц;

·  в отношении специальных налоговых режимов:

-  установлен уведомительный порядок перехода на единый сельскохозяйственный налог, упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход;

-  упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей на основе патента с 2013 года будет заменена патентной системой налогообложения, доходы от которой переданы в полном объеме в бюджеты муниципальных районов и городских округов;

-  уточнен порядок уменьшения единого налога на вмененный доход и налога, взимаемого при упрощенной системе налогообложения, на суммы уплаченных страховых взносов и пособий по временной трудоспособности;

-  по единому налогу на вмененный доход установлен добровольный порядок перехода и увеличена базовая доходность в отношении услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 кв. метров;

-  единый сельскохозяйственный налог в полном объеме передан в местные бюджеты: в бюджеты поселений – 50%, в бюджеты муниципальных районов – 50%,

в отношении региональных налогов:

-  исключается из объектов обложения по налогу на имущество организаций движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств после 31 декабря 2012 года;

·  проиндексированы в соответствии с уровнем инфляции ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду.

·  с 1 января 2013 года на территории Красноярского края вводится патентная система налогообложения, устанавливаются дифференцированные размеры потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода по видам деятельности для индивидуальных предпринимателей, предусматривается ежегодная индексация потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода;

·  с 1 января 2013 года прекращается действие льгот по налогу на имущество организаций для бюджетных учреждений, финансируемых из краевого бюджета, в отношении имущества, используемого для осуществления отдельных видов деятельности и для некоммерческих организаций, финансируемых из краевого и (или) местного бюджетов, в отношении объектов, используемых для предоставления населению услуг культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения, социального обеспечения;

На 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов сохранятся основные направления налоговой политики предыдущих лет.

С целью увеличения доходов бюджета планируются следующие мероприятия:

- проведение работы по наращиванию объема налогового потенциала;

- проведение работы по снижению задолженности.

Дополнительные поступления в бюджет района предполагается получить в результате проведения мероприятий по повышению качества администрирования доходов бюджета.

Продолжится совместная работа с налоговыми органами по сохранению достигнутого уровня собираемости налогов и сборов, снижению задолженности по налогам и сборам, подлежащим зачислению в бюджет края, с участием соответствующей комиссии.

Для обеспечения проведения единой налоговой политики на территории района в 2013 году будет осуществляться:

- анализ решений представительных органов местного самоуправления на соответствие требованиям Налогового кодекса Российской Федерации;

- работа по увеличению налоговой базы по земельному налогу, в части идентификации земельных участков;

Ожидается, что реализация вышеперечисленных мероприятий будет способствовать снижению налоговой задолженности и повышению доходов консолидированного бюджета Ермаковского района.

Формирование доходов произведено с учетом проекта приложения «Перечень кодов видов доходов бюджетов» к Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год в соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации от 26.07.2012 № /2907.

Расчеты и обоснования сумм доходов бюджета произведены на основании прогнозов поступления доходов, аналитических материалов по исполнению бюджета, предоставленных:

·  главными администраторами доходов бюджета – органами исполнительной, в соответствии с постановлением администрации Ермаковского района от 01.01.2001 № 521-п «О порядке составления проекта решения о районном бюджете на очередной финансовый год и плановый период» (далее – Постановление района № 521-п);

·  главными администраторами доходов бюджета – органами местного самоуправления, уполномоченными в сфере управления муниципальным имуществом.

При определении бюджетных назначений консолидированного бюджета района по отдельным доходным источникам учтено следующее.

Налог на прибыль организаций

В основу расчета налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ, (далее – налог на прибыль организаций) приняты следующие исходные данные:

·  отчет УФНС по краю по форме № 5-ПМ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта РФ» за 2011 год;

·  отчетные данные УФНС по краю по видам экономической деятельности за 2011 год и 8 месяцев 2012 года, предоставленные в соответствии с приказом Министерства финансов РФ № 65н от 01.01.2001 «Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными постановлением Правительства РФ от 12 августа 2004 г. № 410» (далее – приказ № 65н);

·  основные показатели прогноза СЭР.

·  продления срока действия нулевой ставки по налогу на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей;

Налог на прибыль организаций учтен исходя из единого по краю норматива отчисления в местные бюджеты в размере 10 % и собираемости налога: 2013 год в размере 99,5 %, 2013 и 2014 – 99,7 и 99,8 % соответственно.

Налог на доходы физических лиц

Расчет суммы налога на доходы физических лиц произведен в соответствии с действующим налоговым и бюджетным законодательством с учетом изменений, предусмотренных:

o  Законом края от 01.01.2001 № 2-317 «О межбюджетных отношениях в Красноярском крае»;

o  статьей 18 Закона края от 01.01.2001 «О краевом бюджете на 2012 год и плановый период годов» в части установления дополнительных нормативов отчислений в бюджеты муниципальных районов (городских округов) края от налога на доходы физических лиц взамен дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности;

o  проектом федерального закона №  «О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», предусматривающим:

§  возможность учитывать в составе социального вычета стоимость услуг по лечению, оказанных индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на оказание медицинских услуг;

§  право на получение налогового вычета родителей, приобретающих за свой счет имущество в долевую собственность с несовершеннолетними детьми, в части долей, приходящихся на несовершеннолетних детей, а также в случае приобретения ими имущества в собственность несовершеннолетних детей;

Расчет налога произведен на основе показателя «оплата труда наемных работников» Прогноза СЭР.

Суммы налога на доходы физических лиц на годы определены исходя из темпов прироста доходов населения, подлежащих налогообложению на сводный индекс потребительских цен ежегодно; оплаты труда наемных работников - на 12,2%, 10,3% и 9,9% в соответствующем году, с учетом погашения 50% недоимки по состоянию на 01.07.2012.

Налоги на совокупный доход

Расчет суммы единого налога на вмененный доход произведен на основе:

• информации УФНС по краю, предоставленной в соответствии с приказом № 65н;

• отчета 5-ЕНВД «О налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход» за 2011 год.

Учтено ежегодное изменение коэффициента базовой доходности К1 на индекс потребительских цен на товары (работы, услуги) по РФ в предшествующем календарном году: в 2013 году на 105,2%, в 2014 году - на 107,1% в 2015 году – 105,4%. Расчет произведен с учетом сроков уплаты налога, собираемости в размере 99,2, 99,4 и 99,6% в соответствующем году, и норматива отчисления в местные бюджеты в размере 100%.

В 2013 году учтено погашение недоимки в размере 10 % к ее величине по состоянию на 01.07.2012.

Сумма единого сельскохозяйственного налога определена на основании информации УФНС по краю, предоставляемой в соответствии с приказом № 65н. Учтен рост налоговой базы на индексы производства и индексы-дефляторы цен по разделу «сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство»: в 2013 году – 1,130, в 2014 году –1,067, и в 2015 году – 1,066; собираемость налога – 97,6%, 97,8%, 98% в соответствующем году.

Учтено изменение с 1 января 2013 года норматива отчислений по единому сельскохозяйственному налогу - в размере 100 % в районный бюджет.

По единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и единому сельскохозяйственному налогу (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) учтено погашение задолженности в следующих процентах: 2013 год – 25%, 2014 год – 20%, 2015 год – 15% от суммы недоимки превышающей переплату по налогу по состоянию на 01.07.2012.

Налог на имущество физических лиц

Расчет прогноза на года произведен исходя из отчетных данных УФНС по краю по форме № 5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам» за 2011 год с учетом роста платежей на величину сводного индекса потребительских цен ежегодно и уровня собираемость в 2013 году – 85%, в 2014 году – 86%, в 2015 году – 87%.

Земельный налог

При расчете прогноза поступления земельного налога учтено:

• данные о фактическом поступлении налога за 9 месяцев 2012 года и ожидаемая оценка на 2012 год;

• отчет по форме 5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам» за 2011 год;

• информация УФНС по краю, предоставленная в соответствии с приказом № 65н;

• информации ГУ при УФНС по краю «Информационно-аналитический центр» о налогооблагаемой базе и структуре начислений по земельному налогу по физическим лицам за 2011 год.

Расчет прогноза поступления налога от юридических лиц произведен с учетом информации о начисленных и фактически поступивших суммах налога за отчетные периоды 2012 года, а также с учетом уплаты налога по итогам налогового периода и авансовых платежей по налогу. Учтено ожидаемое с 2013 года включение в объекты налогообложения по земельному налогу земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Расчет поступления земельного налога от физических лиц произведен на основе информации о начислении налога по физическим лицам за 2011 год (отчет по форме 5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам»), с учетом сводных индексов потребительских цен на 2012, 2013, 2014 годы и уровня собираемости в размере 97,2%, 97,4% и 97,6% соответственно.

Государственная пошлина

Расчет суммы поступления государственной пошлины произведен на основе оценки поступления государственной пошлины за 2012 год с учетом роста платежей на величину сводного индекса потребительских цен соответствующего года.

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам

Сумма погашения задолженности предусмотрена на годы в следующих процентах от суммы недоимки (по состоянию на 01.07.2012), уменьшенной на сумму переплаты:

·  земельный налог – 14,8%, 14,75%, 14,7%;

·  прочие местные налоги и сборы – 9,8%, 9,75% и 9,7%.

Доходы от сдачи в аренду земли

Сумма доходов учтена на основании данных главных администраторов доходов бюджета – органов местного самоуправления, уполномоченных в сфере управления муниципальным имуществом, о начисленных суммах и сумме задолженности возможной к взысканию по арендной плате за землю по состоянию на 01.07.2012. Учтен рост платежей на величину сводного индекса потребительских цен.

Доходы от сдачи в аренду помещений

Определение размера доходов от сдачи в аренду помещений произведено на основе оценки поступления в 2012 году с учетом роста платежей на величину сводного индекса потребительских цен ежегодно.

Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

Доходы местных бюджетов учтены на основании прогнозов органов местного самоуправления

Платежи при пользовании природными ресурсами

При расчете платы за негативное воздействие на окружающую среду учтено:

• фактическое поступление за 2011 год, оценка поступления в 2012 году;

• изменение федерального законодательства в части индексации применяемых нормативов платы за негативное воздействие на окружающую среду, установленных Правительством РФ в 2003 году и в 2005 году: согласно проекту закона о федеральном бюджете нормативы платы применяются в 2013 году с коэффициентом 2,2 и 1,79 соответственно, в 2014 и 2015 годах производится индексация платы на величину сводного индекса потребительских цен по РФ.

Штрафные санкции

Доходы предусмотрены на уровне оценки поступления 2012 года.

III. Основные подходы по формированию расходов

Прогноз расходов бюджета на 2013 год и плановый период 2014 – 2015 годов рассчитан на основе базового объема расходов 2012 года с учетом изменения расходных обязательств.

Расчетные расходы бюджета на 2013 год увеличены:

индексация расходов на оплату труда работников бюджетной сферы и муниципальных служащих с 1 октября 2013 года на 5,5 процентов.

При корректировке базовых расходов 2012 года учтено: увеличение фонда оплаты труда в учреждениях, участвующих в эксперименте по введению новой системы оплаты труда, повышение размера оплаты труда работников муниципальных учреждений, лиц, замещающих муниципальные должности, муниципальных служащих и работников органов местного самоуправления, оплата труда которых осуществляется на основе тарифной сетки, на 6 % с 1 октября 2012 года и повышение предельных размеров денежного вознаграждения глав муниципальных образований края, относящихся к 6 – 9 группам муниципальных образований на 20 процентов с 1 октября 2012 года;

индексация расходов на коммунальные услуги на 11,0 процентов
в 2013 году, на 10,5 процента в 2014 году, на 11,0 процентов в 2015 году. При этом указанные расходы должны быть скорректированы на экономию бюджетных средств от внедрения энергосберегающих технологий – на 3 процента ежегодно;

индексация прочих расходов на 5,5 процента в 2013 году,
на 5,0 процентов в 2014 – 2015 гг. ежегодно;

ввод новой сети учреждений спорта и молодежной политики – 2 учреждения, Единой диспетчерской службы, казенное учреждение архив ;

Учтены уходящие расходы местных бюджетов, в том числе:

индексация коммунальных расходов на 2012 год скорректирована с 8,64 до 2,5 процентов (с учетом экономии бюджетных средств от внедрения энергосберегающих технологий – на 3 процента), в связи с переносом на более поздний срок увеличение тарифов на тепло - и электроэнергию;

наращивание налогового потенциала муниципальных образований;

адресное решение социальных проблем, повышение качества муниципальных услуг;

обеспечение контроля за недопущением возникновения кредиторской задолженности по принятым обязательствам, в первую очередь по заработной плате и социальным выплатам;

повышение энергоэффективности объектов муниципальной собственности;

создание условий для повышения качества оказания муниципальных услуг;

обеспечение обязательств в сфере образования, здравоохранения, культуры с учетом определения объема гарантированных государственных (муниципальных) услуг в данных сферах и формирование единых нормативных затрат на их оказание;

обеспечение сбалансированности местных бюджетов будет достигнуто за счет обеспечения прозрачности и открытости бюджетного процесса.

IV. Принципы формирования расходов на заработную плату

Расходы на оплату труда работников бюджетной сферы района на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов определены по аналогии с основными подходами, применяемыми при формировании расходов краевого бюджета на 2годы.

В параметрах прогноза консолидированного бюджета района расходы на оплату труда лиц, замещающих муниципальные должности, и муниципальных служащих края сформированы с учетом повышения размеров денежного вознаграждения и должностных окладов с 1 октября 2013 года на 5,5 процентов.

Расходы на заработную плату работников органов местного самоуправления, оплата труда которых осуществляется на основе тарифной сетки, работников муниципальных учреждений, оплата труда которых осуществляется как на основе тарифной системы оплаты труда, так и по новым системам оплаты труда, сформированы с учетом повышения размеров оплаты труда с 1 октября 2013 года на 5,5 процентов.

Повышению (индексации) подлежит заработная плата работников всех типов муниципальных учреждений – бюджетных, казенных и автономных.

Средства на повышение размеров оплаты труда лиц, замещающих муниципальные должности, муниципальных служащих, работников муниципальных учреждений и работников органов местного самоуправления, оплата труда которых осуществляется на основе тарифной сетки, учтены в параметрах проектов бюджетов муниципальных образований поселений.

Реализация решения об увеличении размеров оплаты труда обеспечит плановый рост заработной платы работников бюджетной сферы относительно уровня 2012 года в размере 105,87 процента. С учетом планируемого в 2013 году повышения заработной платы, а также с учетом поэтапного повышения оплаты труда на протяжении предыдущих лет, рост реальной заработной платы работников бюджетной сферы относительно уровня 2004 года прогнозируется в размере 212,1 процента.

Как и в предыдущие годы для обеспечения государственных гарантий по выплате работникам региональной выплаты и выплаты, обеспечивающей уровень заработной платы не ниже размера минимальной заработной платы (минимального размера оплаты труда), в составе расходов краевого бюджета на министерстве финансов Красноярского края зарезервированы средства в сумме 850 612,8 тыс. рублей – в 2013 году, в сумме – 888 648,8 тыс. рублей в 2013 – 2014 гг. ежегодно.

Распределение зарезервированных средств будет производиться Правительством Красноярского края на основании анализа информации об исполнении бюджетов муниципальных образований края за 9 месяцев 2013 года, в том числе о суммах произведенных выплат.

Объем расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, лиц, замещающих иные муниципальные должности, и муниципальных служащих в консолидированном бюджете Ермаковского района на 2013 год определен в соответствии с нормативами, установленными постановлением Совета администрации края от 01.01.2001 «О нормативах формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, лиц, замещающих иные муниципальные должности, и муниципальных служащих».

Расходы на оплату труда указанной категории лиц определены с учетом предельной численности работников органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения (за исключением персонала по охране и обслуживанию административных зданий и водителей), установленной постановлением Совета администрации края от 01.01.2001 «О формировании прогноза расходов консолидированного бюджета Красноярского края на содержание органов местного самоуправления» .

V. Особенности при формировании расходов по отраслям социальной сферы

Образование

При формировании расходов районного бюджета на 2013 год и плановый период годов будут предусмотрены расходы для софинансирования субсидий в рамках долгосрочных краевых целевых программ.

Кроме того, в годах будет продолжено предоставление субсидий из краевого бюджета на:

оплату стоимости путевок для детей в краевые государственные и негосударственные организации отдыха, оздоровления и занятости детей, зарегистрированные на территории края, муниципальные загородные оздоровительные лагеря;

организацию отдыха, оздоровления и занятости детей в муниципальных загородных оздоровительных лагерях;

оплату стоимости набора продуктов питания или готовых блюд и их транспортировки в лагерях с дневным пребыванием детей;

выплату отдельным категориям работников муниципальных загородных оздоровительных лагерей, на оплату услуг по санитарно-эпидемиологической оценке обстановки в муниципальных загородных оздоровительных лагерях, оказанных на договорной основе;

краевые выплаты воспитателям, младшим воспитателям и помощникам воспитателей в краевых государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования детей.

В рамках районной целевой программы «Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления» предусматривается финансирование расходов в 2013 году на проведение обеспечение безопасности, капитальный ремонт в детских дошкольных учреждениях.

Молодежная политика

В 2годах предусмотрены средства на финансирование программы РДЦП Молодежь.

Культура

В 2013–2015 годах будут предусмотрены расходы для софинансирования расходов в рамках долгосрочных краевых целевых программ:

«Культура Красноярья» на годы в годах на:

комплектование фондов муниципальных библиотек края;

обеспечение безопасности, капитальный ремонт и реконструкцию зданий и помещений муниципальных учреждений культуры и образовательных учреждений в области культуры;

модернизацию образовательного процесса муниципальных образовательных учреждений дополнительного образования детей в области культуры и искусства;

оснащение межпоселенческих учреждений культуры клубного типа материально-техническими ресурсами, необходимыми для производства культурного продукта и обеспечения социально-культурной деятельности, и автотранспортом;

поддержку коллективов любительского художественного творчества и участие ведущих мастеров декоративно-прикладного искусства во всероссийских и международных выставках-конкурсах;

В 2013, 2014 годах на оснащение муниципальных музеев компьютерным оборудованием и программным обеспечением.

«Развитие и модернизация материально-технической базы муниципальных учреждений культуры сельских поселений Красноярского края» на годы в 2годах на разработку и корректировку проектно-сметной документации, капитальный ремонт и реконструкцию, в том числе включающих в себя выполнение мероприятий по обеспечению пожарной безопасности зданий сельских учреждений культуры Красноярского края.

В 2013 году продолжится строительство продолжится Мигнинского СДК.

Кроме того, в годах будет продолжено предоставление субсидий бюджетам муниципальных образований края за счет средств федерального бюджета на комплектование книжных фондов библиотек на условиях долевого финансирования в соответствии с установленным порядком.

Здравоохранение

Расходы бюджета на здравоохранение на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов запланированы с учетом перевода в систему обязательного медицинского страхования с 01.01.2013 года скорой медицинской помощи в соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».В бюджете Ермаковского района планируется только условия софинансирования краевой программы модернизации учреждений здравоохранения.

Социальная политика

В связи с прекращением действия долгосрочной целевой программы «Дети» на годы, в части финансирования расходов на компенсационную выплату родителю (законному представителю - опекуну, приемному родителю), совместно проживающему с ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет, которому временно не предоставлено место в дошкольном образовательном учреждении (при условии постановки ребенка на учет в муниципальном органе управления образованием для определения в дошкольное образовательное учреждение) или предоставлено место в группе кратковременного пребывания дошкольного образовательного учреждения, расходы на данную выплату на годы включены в долгосрочную целевую программу «Развитие сети дошкольных образовательных учреждений» на 2012 – 2015 годы по краевому бюджету.

Физическая культура и спорт

В 2013 году предусмотрено предоставление субсидий вновь открытым бюджетным учреждениям на новую сеть Саяны и Промитей, а также финансирование в рамках долгосрочной целевой программы РДЦП Спорт.

VI. Основы формирования расходов по отраслям экономики

В основу расчетов ассигнований по отрасли «Транспорт» на 2013 год заложены планируемые по автомобильному транспорту – не более 60 процентов.

Плановый расчетный тариф на 1 километр пробега транспортных средств определен для предприятий:

автомобильного транспорта на основании действующей Методики с учетом ставки работника первого разряда в размере 4,59 тыс. рублей, роста цен на запасные части на 3,2 процента, роста прочих расходов на 6,0 процентов.

Доходы от организации пассажирских перевозок определены с применением индексов-дефляторов на платные услуги, доведенных министерством экономики и регионального развития Красноярского края, на автомобильный транспорт в размере 8,6 процента.

Объемы ассигнований на годы определены исходя из индексации расходов 2013 года:

на автомобильный на 2014 год – на 5,2 процента, на 2015 год – на 4,8 процента.

Начиная с 2013 года софинансирование за счет местных бюджетов расходов на реализацию решений, связанных с установлением предельных индексов изменения размера платы граждан за коммунальные услуги, а также на возмещение убытков энергоснабжающих организаций, связанных с применением государственных регулируемых цен на электроэнергию, вырабатываемую дизельными электростанциями для населения, не предусматривается.

В настоящее время подготовлены проекты Закона края «О наделении органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов края отдельными государственными полномочиями Красноярского края по компенсации выпадающих доходов организаций жилищно-коммунального комплекса края при предоставлении коммунальных услуг и части размера платы граждан за коммунальные услуги» и Закона края «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов края отдельными государственными полномочиями по компенсации выпадающих доходов энергоснабжающих организаций, связанных с применением государственных регулируемых цен на электроэнергию, вырабатываемую дизельными электростанциями для населения».

В проекте краевого бюджета на 2013 год и плановый период годов запланированы субвенции бюджетам муниципальных образований края на реализацию указанных полномочий.