Учебно-методический комплекс по дисциплине "Налоговый учет" (стр. 1 )

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Алтайский государственный университет»

Рубцовский институт (филиал)

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ПО ДИСЦИПЛИНЕ

Налоговый учет

Уровень основной профессиональной образовательной

программы: базовый

Специальность 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Форма обучения очная

Срок освоения ОПОП нормативный

Кафедра «Экономика»

Рубцовск - 2011

При разработке рабочей программы учебной дисциплины в основу положены:

1) ФГОС СПО по специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), утвержденный Министерством образования и науки РФ «6» апреля 2010 г. № 000

2) Учебный план специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), утвержденный решением Ученого совета РИ (филиала) АлтГУ от «23» мая 2011г., протокол №12

Рабочая программа одобрена на заседании кафедры «Экономика» от «22» июня 2011 г., протокол №11

СОДЕРЖАНИЕ

1. паспорт РабОЧЕЙ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ «Налоговый учет» 4

1.1.Область применения программы.. 4

1.2. Место дисциплины в структуре основной профессиональной образовательной программы 4

1.3. Цели и задачи дисциплины – требования к результатам освоения дисциплины 4

1.4. Рекомендуемое количество часов на освоение программы дисциплины: 5

2. СТРУКТУРА И ПРИМЕРНОЕ СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ 6

2.1 Тематический план дисциплины «Налоговый учет». 6

2.2. Содержание учебной дисциплины (дидактические единицы) 8

2.3 Содержание семинарских занятий. 11

2.4 Материалы к промежуточному и итоговому контролю.. 15

3. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ ДИСЦИПЛИНЫ... 24

3.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению 24

3.2. Информационное обеспечение обучения. 26

4. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ 28

5. ГЛОССАРИЙ.. 29

1. паспорт РабОЧЕЙ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ «Налоговый учет»

1.1.Область применения программы

Программа учебной дисциплины является частью примерной основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности (специальностям) СПО 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» (базовой подготовки).

Программа учебной дисциплины может быть использована для обучения слушателей курса «Бухгалтер современного предприятия», «Учет предпринимательской деятельности» дополнительного профессионального образования

1.2. Место дисциплины в структуре основной профессиональной образовательной программы

«Вариативная часть» циклов ОПОП. Приступая к изучению дисциплины, обучающийся должен иметь определенные знания и умения в области основ бухгалтерского учета, налогов и налогообложения, технологии составления бухгалтерской отчетности.

1.3. Цели и задачи дисциплины – требования к результатам освоения дисциплины

Цель изучения дисциплины «Налоговый учет» – форми­ровать у студентов знания теоретических и методологических основ действующей в Российской Федерации системы налогообложения и практических навыков по расчету и учету платежей по федеральным, региональным и местным налогам, а также по составлению форм налоговой отчетности

Задачи дисциплины:

-  сформировать у студентов знания в области законодательного

-  регулирования налогообложения в Российской Федерации. свободно владеть системой основных понятий по налогообложению;

-  привить навыки организации и ведения налогового учета

-  привить навыки расчета налогооблагаемых баз и исчисления налогов и оформления налоговой отчетности.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:

–  ориентироваться в нормативно-правовом регулировании налогообложения в Российской Федерации;

–  выполнять расчеты по формированию налоговых баз из регистров налогового учета;

–  выполнять работы по составлению налоговых деклараций и расчетов во внебюджетные фонды.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать:

–  основные принципы налогообложения;

–  нормативно-правовое регулирование налогообложения юридических и физических лиц в Российской Федерации;

–  основные процедуры ведения налогового учета;

–  порядок заполнения налоговых деклараций и расчетов во внебюджетные фонды.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен иметь практический опыт:

–  ведения регистров налогового учета;

–  заполнения налоговых деклараций;

–  формирования учетной политики для целей налогообложения.

Детальное описание изложено в Карте компетенций дисциплины (Приложение1).

1.4. Рекомендуемое количество часов на освоение программы дисциплины:

максимальной учебной нагрузки обучающегося 60 часов, в том числе:

обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося 38 часов;

самостоятельной работы обучающегося 22 часа..

2. СТРУКТУРА И ПРИМЕРНОЕ СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1 Тематический план дисциплины «Налоговый учет»

Очная форма обучения

Дидактические единицы (ДЕ)	Наименование тем	Максим. учебная нагрузка студента, час	Количество аудиторных часов при очной форме обучения	Самостоятельная работа студ.	Уровень освоения
Всего	Лекции	Лаборат. работы	Практическаяработа студ.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Раздел 1 Организационно-правовые аспекты налогового учёта.
ДЕ 1 (12 час.)	1.Понятие налогового учета и его назначение	4	2	2	-	-	2	1
2. .Законодательная и нормативная база по ведению налогового учета	4	2		-	2	2	1
3. Аналитические регистры как основа ведения налогового учета	4	2		-	2	2	1
Промежуточный контроль	Коллоквиум.
Раздел 2. Организация налогового учета и формирование налоговой отчетности
ДЕ 2 (34час.)	4. Налоговый учет доходов и расходов организации	8	4	2	-	2	4	2
5. Определение налоговой базы по налогу на прибыль	6	4	2	-	2	2	2
6. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций	6	4		-	4	2	3
7.Налоговый учет НДС. Книга покупок, книга продаж.	8	4	2	-	2	4	2
8 Порядок заполнения декларации по НДС.	6	6	2	-	4	-	3
Промежуточный контроль	Коллоквиум. Тестирование.
Раздел 3. Специальные налоговые режимы: учет и отчетность
ДЕ 3 (14час).	9.Налоговый учет и отчетность специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД)	8	6	2	-	4	2	2
10. Налоговая политика организации	6	4	2	-	2	2	2
Промежуточный контроль	Коллоквиум. Контрольная работа.
Итоговый контроль	Зачет
Итого (час.)	60	38	14	-	24	22

Для характеристики уровня освоения учебного материала используются следующие обозначения:

1. – ознакомительный (узнавание ранее изученных объектов, свойств);

2. – репродуктивный (выполнение деятельности по образцу, инструкции или под руководством)

3. – продуктивный (планирование и самостоятельное выполнение деятельности, решение проблемных задач)

2.2. Содержание учебной дисциплины (дидактические единицы)

ДЕ I. Организационно-правовые аспекты налогового учёта.

Тема 1. Понятие налогового учета и его назначение.

Содержание учебного материала (дидактические единицы):

Аудиторное изучение: Понятие и функции налогового учета согласно положениям гл. 25 Налогового кодекса РФ. Назначение налогового учета. Этапы учетного процесса. Принципы налогового учета. Методология налогового учета.

Самостоятельное изучение: Объективные предпосылки возникновения налогового учета в системе финан­совых отношений. Становление и этапы развития налогового учета в финансовом законодательстве в гг. Соотноше­ние налогового и бухгалтерского учета. Бухгалтерский налоговый учет. Смешанный налоговый учет. Абсолютный налоговый учет.

Тема 2. Законодательная и нормативная база по ведению налогового учета.

Содержание учебного материала (дидактические единицы):

Самостоятельное изучение: Положения статей 1 и 2 части НК РФ о ведении налогового учета для определения налоговой базы по налогам на прибыль, НДС, налога на имущество организаций и др. Ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации и сокрытие налогов.

Различия в нормативном регулировании и методологии бухгалтерского и налогового учета.

Тема 3. Аналитические регистры как основа ведения налогового учета.

Содержание учебного материала (дидактические единицы):

Самостоятельное изучение: Порядок ведения аналитических регистров налогового учета. Документы, подтверждающие данные налогового учета. Требования к аналитическим регистрам налогового учета.

Регистры промежуточных расчетов, учета состояния единицы налогового учета, учета хозяйственных операций, формирования отчетных данных, учета целевых средств некоммерческими организациями.

ДЕ II. Организация налогового учета и формирование налоговой отчетности

Тема 4. Налоговый учет доходов и расходов организации

Содержание учебного материала (дидактические единицы):

Аудиторное изучение: Классификация доходов и расходов организации. Налоговый учет доходов от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства. Налоговый учет внереализационных доходов. Группировка расходов по экономическому содержанию и по элементам затрат. Понятие прямых и косвенных расходов. Учет материальных расходов; учет расходов на оплату труда; учет расходов на амортизацию; учет расходов на ремонт основных средств, учет расходов на гарантийный ремонт и обслуживание. Налоговый учет внереализационных расходов и убытков, признаваемых внереализационными расходами

Самостоятельное изучение: Учет доходов от долевого участия в других организациях. Особенности ведения налогового учета операций по реализации амортизируемого имущества; учет операций по реализации покупных товаров.

Тема 5. Определение налоговой базы по налогу на прибыль

Содержание учебного материала (дидактические единицы):

Аудиторное изучение: Порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения. Налоговый учет доходов от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных доходов. Группировка расходов по экономическому содержанию и по элементам затрат. Порядок определения расходов по торговым операциям. Определение транспортных расходов на остаток нереализованных товаров. Порядок признания внереализационных расходов: учет расходов в виде процентов по долговым обязательствам; учет расходов на формирование резервов по сомнительным долгам; учет прочих внереализационных расходов Порядок признания доходов и расходов по методу начисления и кассовому методу. Расходы по методу начисления: порядок распределения прямых расходов на производство и реализацию и остаток незавершенного производства; порядок распределения прямых расходов при реализации покупных товаров. Особенности учета расходов по кассовому методу.