|
Добрый день, уважаемая интернет-аудитория! Мы начинаем интернет-интервью. Тема нашей беседы «Декларационная кампании 2012 года» и вопросы, связанные с ее проведением.
Налоговая грамотность населения из года в год растет. Есть положительная динамика количества налогоплательщиков, которые обращаются в налоговые органы и в установленные законодательством сроки декларируют свои доходы, причем самостоятельно. И в дальнейшем, чтобы сохранить положительную динамику, мы проводим различные информационно-разъяснительные кампании.
Вопрос: Добрый день, Жанна Алексеевна. Подскажите, пожалуйста. Собираюсь продать квартиру, в собственности менее 3-х лет, продаю за 2,6 млн., покупала за 2 млн., НДФЛ мне нужно заплатить с суммы, превышающей 1 млн. руб. или с разницы суммы продажи и затрат, понесенных при покупке данной квартиры - 2 млн. руб.? Проще с 1,6 млн. нужно заплатить 13% или с 0,6 млн. руб.? Спасибо.
Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса, при определении размера налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведённых им и документально подтверждённых расходов, связанных с получением этих доходов. Таким образом, при подтверждении расходов на приобретение квартиры налогооблагаемая база составит 0,6 миллиона рублей.
Вопрос: При получении дохода от продаж имущества, которое находилось в собственности менее 3 лет, во всех случаях возникает обязанность по уплате налога на доходы?
Ответ: При продаже имущества, которое находилось в собственности менее 3 лет, возникает обязанность по представлению декларации, однако, это не всегда означает возникновение обязанности по уплате налога. Дело в том, что сумма дохода, полученная от продажи, может быть уменьшена на имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса. При продаже квартир, жилых домов, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков максимальная сумма вычета составит 1 млн. рублей, при продаже иного имущества – 250 тыс. рублей. Вместо указанного вычета сумму дохода, полученного от продажи имущества можно уменьшить на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением продаваемого имущества.
Таким образом, при продаже имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, обязанность представлять декларацию возникает во всех случаях, а обязанность по уплате налога возникнет только в случае, если сумма полученного дохода превышает предельный размер указанных выше вычетов или превышает величину расходов, понесенных ранее в связи с его приобретением.
Вопрос: Многие налогоплательщики получили письма от железные дороги» о необходимости сдачи налоговой декларации. Объясните с чем это связано?
Ответ: Согласно п.1 ст.210 Налогового кодекса Российской Федерации при декларировании доходов учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральных формах. В соответствии с пп.2 п.2 ст.211 Кодекса оказанные в интересах налогоплательщика на безвозмездной основе услуги относятся к доходам, полученными указанными лицами в натуральной форме. Поэтому, предоставление бесплатного проезда на железнодорожном транспорте бывшим своим работникам является доходом, полученным в натуральной форме, и подлежит налогообложению по ставке 13 процентов. Сведения для заполнения декларации берутся из справки 2-НДФЛ, предоставленной организацией.
Вопрос: В какой срок, должна быть представлена декларация по налогу на доходы физических лиц?
Ответ: Срок представления установлен только для тех физических лиц, у которых существует обязанность представить декларацию за 2011 год, им необходимо отчитаться не позднее 2 мая 2012 года. Следует учесть, что указанный срок не распространяется на граждан, которые намерены воспользоваться правом на получение стандартных, социальных или имущественных вычетов. Предоставление деклараций такими категориями физических лиц возможно в течение всего года.
Вопрос: Каким образом можно сдать декларацию в налоговую инспекцию?
Ответ: В пункте 4 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган лично, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Обращаем внимание на то, что при отправке налоговой декларации по почте или по ТКС днем ее представления считается дата отправки.
Вопрос: Существуют ли какие-либо штрафы за несвоевременное представление декларации физическим лицом?
Ответ: К физическому лицу, исполнившему обязанность по представлению декларации с нарушением установленного срока применяются меры ответственности, предусмотренные статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации в виде штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% этой суммы и не менее 1000 рублей.
Вопрос: В какой срок должен быть уплачен налог на доходы физических лиц?
Ответ: Сумма налога на доходы, подлежащая уплате, исчисленная исходя из налоговой декларации за 2011 год, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 16 июля 2012 года.
Вопрос: Добрый день, есть вопрос по получению налогового вычета на приобретение жилья. В 2012 году я получаю свидетельство права собственности на квартиру. Когда можно подавать документы, чтобы получить вычет на приобретение жилья: в 2012 г. или 2013 г. (сумма вычета должна быть перечислена на р/счет) и соответственно, за какой год необходимо взять справку 2-НДФЛ на предприятии? За какой год необходимо заполнять бланки 3-НДФЛ?
Ответ: В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведённых налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного Налоговым кодексом, не может превышать 2 миллионов рублей без учёта сумм, направленных на погашение процентов. Имущественный налоговый вычет предоставляется по одному объекту и повторное предоставление имущественного вычета не предусмотрено. Имущественный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговые органы по окончании налогового периода. То есть, если право на квартиру оформлено в 2012 году, то в 2013 году налогоплательщик вправе подать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 год и представить справку 2-НДФЛ за 2012 год с места работы, свидетельство на право собственности, а также платёжные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведённым расходам. Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен до окончания налогового периода при обращении налогоплательщика к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по утвержденной форме. В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета.
Вопрос: Интересует вопрос по налоговому вычету за обучение: в течение какого времени можно подать документы на налоговый вычет после окончания вуза?
Ответ: Граждане, получающие доходы (в том числе заработную плату), при выплате которых удерживается налог на доходы физических лиц по ставке 13 %, имеют возможность вернуть удержанный налог с суммы, израсходованной на своё обучение и (или) обучение детей, брата (сестры) (в возрасте до 24 лет, обучающихся на очной форме обучения).
Если гражданин оплачивал собственное обучение, социальный налоговый вычет предоставляется независимо от формы обучения (очная, заочная, вечерняя).
Для получения социальных вычетов гражданин имеет право подать декларацию в любой момент в течение всего календарного года за предшествующие налоговые периоды, но не позднее 3 лет с момента произведения расходов. Таким образом, в 2012 году налоговые декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) граждане могут представить за 2009, 2010 и 2011 годы.
Вопрос: Могу ли я получить налоговый вычет за обучение в автошколе моего сына?
Ответ: Подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях в размере фактически произведённых расходов на это обучение, но не болеерублей на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
При этом статьёй 219 Налогового кодекса не определено, при оплате каких именно видов обучения предоставляется социальный налоговый вычет. Имеется лишь указание на то, что это обучение в образовательных учреждениях, которые имеют соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения. Законом Российской Федерации от 01.01.2001 г. N 3266-1 «Об образовании» образовательным является учреждение, осуществляющее образовательный процесс. То есть это учреждение, которое реализует одну или несколько образовательных программ и (или) обеспечивает содержание и воспитание обучающихся, воспитанников. Таким образом, если обучение осуществлялось в образовательном учреждении, отвечающем вышеуказанным требованиям, то, соответственно, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных в налоговом периоде расходов.
Вопрос: Подскажите, в течение какого времени поступают денежные средства на счёт физического лица после принятия в налоговых органах заявления о выплате налогового вычета (на лечение)? Прошло полтора месяца, а деньги на счет не поступили.
Ответ: В соответствии со статьёй 88 Налогового кодекса Российской Федерации, срок проведения камеральной проверки по декларации формы 3-НДФЛ составляет 3 месяца. По окончании проверки налогоплательщику направляется уведомление о предоставлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц, на основании которого налогоплательщик должен представить в инспекцию заявление на возврат денежных средств. В заявлении должны быть указаны все реквизиты счёта банка к возврату: наименование банка, БИК, корреспондентский счёт банка и номер открытого счёта налогоплательщика (20 знаков), возврат может осуществляться и на пластиковую карту (указывается также 20 знаков номера л/счёта карты). Указанный счёт в заявлении должен являться личным счётом налогоплательщика, которому предоставлено уведомление о предоставлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц. Не осуществляется возврат средств на л/счета родственников, однофамильцев и т. д. Возврат средств осуществляется в течение одного месяца в соответствии со статьями 78, 79 Налогового кодекса Российской Федерации.
Ваша ситуация требует детального изучения, по каким именно причинам не был произведён возврат денежных средств в месячный срок. Для этого Вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту учёта или в УФНС России по Сахалинской области, указав Ваши фамилию, имя, отчество, ИНН и дату написания заявления. Обратиться в налоговые органы можно с помощью электронного сервиса «Обращение в УФНС (ИФНС) России» официального сайта управления www. *****, а ответ будет направлен на адрес электронной почты.
Вопрос: Меня интересует такой вопрос. С 1990 года проживала с мужем в кооперативной квартире, в 2009 году при разводе квартиру поделили в равных долях. В 2011 году квартиру продали, поделив с бывшим супругом денежные средства пополам. В тот же налоговый период я приобрела себе другое жилье. В феврале этого года заполнила и сдала в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ на налоговый вычет. Девушка-консультант из налоговой разъяснила мне, что налог государству я не должна, а вот юрист на форуме заявил обратное. Дайте, пожалуйста, компетентный ответ.
Ответ: Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации, изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей собственности, не влечёт для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру. В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. В вашем случае необходимо уточнить, когда была осуществлена первоначальная регистрация права собственности на объект недвижимости.
Вопрос: В каком порядке налогоплательщику (работнику) предоставляются стандартные налоговые вычеты при смене налогового агента в налоговом периоде?
Ответ: В случае начала работы налогоплательщиком (работником) у налогового агента не с первого месяца налогового периода (календарного года) стандартные налоговые вычеты, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись стандартные налоговые вычеты. Сумма полученного дохода на предыдущем месте работы подтверждается справкой по форме 2-НДФЛ, выданной налоговым агентом по заявлению налогоплательщика.
Вопрос: Каков срок возврата излишне уплаченного налога на доходы физических лиц при использовании налогоплательщиком права на налоговые вычеты в случае представления заявления на возврат налога одновременно с налоговой декларацией?
Ответ: Камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДФЛ проводится инспекцией в течении трех месяцев со дня представления такой декларации и необходимых документов. В случае подтверждения права налогоплательщика на применение налогового вычета у него возникает право на возврат налога. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, решение о возврате налога принимается налоговым органом в течении 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика. Таким образом, в случае представления налогоплательщиком заявления на возврат налога одновременно с налоговой декларацией, максимальный срок поступления денежных средств на расчетный счет заявителя 4 месяца.
Вопрос: Существует ли ограничивающий срок для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилого помещения.
Ответ: Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее Кодекс), предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды. При этом необходимо учитывать, что срок получения имущественного налогового вычета Кодексом не ограничен, но в соответствии с пунктом 7 статьи 78 Кодекса ограничен тремя годами срок подачи заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога.
Вопрос: Кто не может получить налоговые вычеты по НДФЛ?
Ответ: Вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход. К таким физическим лицам, в частности, относятся пенсионеры и безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пенсий и пособий по безработице, а также предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы. Кроме того, налоговые вычеты по НДФЛ не могут получить граждане, если их доходы облагаются по налоговой ставке иной, чем 13%.
Вопрос: Какие обязанности возникают у арендодателя - физического лица при получении в текущем календарном году доходов от сдачи в аренду квартиры, находящейся в его собственности, другому физическому лицу?
Ответ: Арендодатель: - самостоятельно исчисляет сумму НДФЛ к уплате исходя из суммы полученного дохода и налоговых ставок: 13% - для являющихся налоговыми резидентами РФ, 30% - для не являющихся налоговыми резидентами РФ - представляет в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (при этом копии договоров аренды прилагаются при наличии таковых и по желанию арендодателя); - уплачивается НДФЛ.
Сроки: - представления декларации - не позднее 30 апреля, - уплаты налога - не позднее 15 июля календарного года, следующего за календарным годом, в котором был получен доход.
Вопрос: Каков порядок налогообложения доходов, полученных физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ?
Ответ: Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, получающие доходы от источников в РФ, признаются налогоплательщиками НДФЛ. Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, установлена налоговая ставка в размере 30 процентов за исключением доходов, получаемых: в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов; от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 НК РФ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.
Вопрос: Каков порядок налогообложения доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банке?
Ответ: В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.
При этом не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, если: - проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов, в течение периода, за который начислены указанные проценты; - установленная ставка не превышает 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте; - проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения договора либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на пять процентных пунктов, при условии, что в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет.
При получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
В отношении процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов.
Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы при получении дохода по договорам негосударственного пенсионного обеспечения?
Ответ: При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами, при этом при определении налоговой базы не учитываются суммы пенсионных взносов, уплаченных организациями и иными работодателями по указанным договорам.
Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы при получения дохода в виде материальной выгоды?
Ответ: Доход в виде материальной выгоды может возникать в следующих случаях:
1) при экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей за исключением:
- материальной выгоды, полученной от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты;
- материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
2) при приобретении товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику; 3) при приобретении ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок.
Вопрос: В каком порядке облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) доход в виде возмещения (оплаты) работодателями своим работникам (их супругам, родителям и детям), бывшим работникам – пенсионерам по возрасту стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом?
Ответ: Доход в виде возмещения (оплаты) работодателями своим работникам (их супругам, родителям и детям), бывшим работникам – пенсионерам по возрасту стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом в сумме, не превышающей 4000 рублей, освобождается от налогообложения НДФЛ. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих медикаментов. Если сумма возмещения (оплаты) превышает 4000 руб., то доход в сумме, превышающей 4000 руб., подлежит налогообложению НДФЛ: - по ставке 13 процентов для физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ; - по ставке 30 процентов для физического лица, не являющегося налоговым резидентом РФ.
Вопрос: Обязан ли налогоплательщик (продавец), не являющийся налоговым резидентом РФ, представлять налоговую декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) в случае получения дохода от продажи жилья (комнаты, квартиры, жилого дома), находящегося на территории РФ и принадлежащего ему на праве собственности более трех лет?
Ответ: Да, обязан. Налогоплательщик (продавец), не являющийся налоговым резидентом РФ, независимо от периода владения реализованным жильем (комнатой, квартирой, жилым домом) представляет в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в срок до 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен доход от продажи жилья. При этом, сумма налога, исчисленная исходя из представленной налоговой декларации, уплачивается по ставке 30 процентов и в срок не позднее 15 июля года, в котором надлежит представить налоговую декларацию.
Вопрос: Я купил квартиру. Не по ипотеке, а за наличный расчет. Сумма квартиры не превышает двух миллионов. Я хочу знать:
1) как мне получить обратно эти 13%?
2) могу ли я получить весь вычет?
3) эти 13% обязательно привязаны к получению зарплаты? Можно ли их получать вне зарплаты?
4) как долго я могу не подавать документы на возврат?
Ответ: Вам необходимо подать декларацию формы 3-НДФЛ. Декларации могут подаваться в течение нескольких лет, пока Вы в полном объеме не воспользуетесь вычетом. По декларации возвращается НДФЛ в пределах суммы удержанной в течение года налоговым агентом из Вашей заработной платы либо иных доходов, налогообложение которых производится по ставке 13%. Налог возвращается с любых доходов, налогообложение которых произведено по ставке 13%. Право на получение вычета ограничено только суммой в 2 миллиона рублей, но не более суммы расходов фактически направленной на приобретение квартиры. Временной промежуток для предоставления деклараций по имущественному вычету Налоговым кодексом не установлен. При этом следует помнить, что в соответствии со статьей 78 налогового кодекса РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Таким образом, если Вы, например, приобрели квартиру в 2007 году и до настоящего времени не подали декларации с целью получения имущественного вычета, то в 2012 году целесообразно подать декларации за 2009, 2010 и 2011 годы, то есть за предшествующие три года и далее подавать декларации по окончании налогового периода до полного использования суммы имущественного вычета.
Вопрос: Реально ли самому заполнить 3-НДФЛ или лучше все же обратиться к специалисту и отдать деньги?
Ответ: Любой человек, владеющий компьютером на уровне пользователя, может скачать программу по заполнению декларации с сайта ФНС и в автоматизированном режиме заполнить декларацию. Затем ее необходимо распечатать, подписать и сдать со всеми документами в вашу инспекцию. Консультацию по заполнению можно получить также у специалистов инспекции. Для информирования граждан работают телефоны «горячей линии» по декларационной кампании, которые размещены на сайте www. ***** в рубрике /Помощь налогоплательщику/Декларационная кампания 2012/. Обращаем внимание, что во всех инспекциях области 20-21 апреля пройдет Всероссийская акция «День открытых дверей», где также можно будет получить консультацию, вам помогут заполнить декларацию, сдать документы, объяснят как пользоваться Online - сервисами.
Вопрос: Скажите, есть ли какие-то особенности при декларировании доходов физического лица с целью налогового возврата по ипотеке? За какой период времени минимум/максимум можно декларировать доходы, т. е. можно ли задекларировать сразу за два года, год и месяц и т. п. и когда лучше подавать отчетность? Соответственно и в какой срок можно рассчитывать на возврат?
Ответ: При приобретении жилья по договору купли-продажи право на получение имущественного вычета возникает с того налогового периода в котором зарегистрировано право собственности на приобретенный объект.
Право на получение вычета ограничено только суммой два миллиона рублей, но не более расходов фактически направленных на приобретение жилья (если жилье стоит менее двух миллионов рублей). Временной промежуток для предоставления деклараций по имущественному вычету Налоговым кодексом не установлен. При этом следует помнить, что в соответствии со ст. 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Таким образом, если Вы, например, приобрели квартиру в 2007 году и до настоящего времени не подали декларации с целью получения имущественного вычета, то в 2012 году целесообразно подать декларации за 2009, 2010 и 2011 годы, т. е. за предшествующие три года и далее подавать декларации по окончании налогового периода до полного использования суммы имущественного вычета. Каких-либо особенностей при декларировании доходов физического лица с целью получения имущественного вычета по жилью, приобретенному с использованием средств ипотечного кредитования нет. Вы можете также заявить вычет в размере процентов, оплаченных по ипотечному кредиту. Проведение камеральной проверки представленной декларации, в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса РФ, может продолжаться три месяца. Возврат налога производится по окончании камеральной проверки, на основании заявления налогоплательщика. В соответствии с пунктом 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет. Налоговый агент вправе предоставлять имущественный вычет только с месяца, в котором к нему поступило заявление о предоставлении вычета и налоговое уведомление.
Вопрос: Я - заочник. Договор в университете составлен на меня и плачу за обучение сама. Есть ли возможность сделать возврат какой-нибудь или в моем случае это не распространяется?
Ответ: Согласно пп. 2 пункту 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде, в частности, за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения в 120 тысяч рублей, установленного пунктом 2 указанной статьи. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, оправдывающих его фактические расходы за обучение. Социальные налоговые вычеты, указанные в пункте 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода. К перечисленным документам налогоплательщик также прилагает:
- копию договора на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;
- копию лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) заведения (в случае если в договоре отсутствует ссылка на наличие лицензии у образовательного учреждения, с указанием ее реквизитов);
- справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие суммы полученного дохода и фактически уплаченного НДФЛ за отчетный налоговый период.
