- при представлении налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал как частное от деления на 7 суммы значений строк с кодами 020-080;
- при представлении налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал как частное от деления на 10 суммы значений строк с кодами 020-110;
- при представлении налоговой декларации за год как частное от деления на 13 суммы значений строк с кодами 020-140.
По строке с кодом 160 указывается среднегодовая (средняя) стоимость необлагаемого налогом недвижимого имущества за налоговый (отчетный) период, значение которой соответствует значению строки с кодом 160 Раздела 5. (с соответствующими кодом по ОКАТО, отметкой в соответствующей ячейке по коду строки 010, налоговой ставкой по строке с кодом 170, равной налоговой ставке, указанной в строке с кодом 200 данного Раздела 4.).
7.2.2. Заполнение подраздела «Расчет суммы налога (авансового платежа по налогу)».
По строке с кодом 170 отражается доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (доля балансовой стоимости имущества ЕСГС на территории соответствующего субъекта Российской Федерации).
По строке с кодом 180, заполняемой только при представлении налоговой декларации по налогу по итогам года, отражается значение налоговой базы, определяемое следующим образом:
- при заполнении Раздела 4. по недвижимому имуществу, входящему в состав ЕСГС, - как разница значений строк с кодами 150 и 160 данного Раздела;
- при заполнении Раздела 4. по объектам недвижимого имущества российской организации, имеющим место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации), - как произведение разницы значений строк с кодами 150 и 160 на значение строки с кодом 170.
По строке с кодом 190, заполняемой только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу льготы в виде снижения ставки, в соответствии с Классификатором налоговых льгот, приведенным в пункте 9. настоящей Инструкции, отражается код налоговой льготы, установленной законом субъекта Российской Федерации в виде понижения налоговой ставки для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу.
В случае, если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде снижения ставки, по строке с кодом 190 ставится прочерк.
По строке с кодом 200 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу (видам имущества).
В случае установления законом субъекта Российской Федерации льготы для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде снижения ставки, по строке с кодом 200 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы.
По строке с кодом 210, заполняемой только при представлении налоговой декларации за год, отражается сумма налога за налоговый период, исчисленная следующим образом:
- при заполнении Раздела 4 по недвижимому имуществу, входящему в состав ЕСГС, как произведение значений строк с кодами 180, 200 и 170, деленное на 100;
- при заполнении Раздела 4 по объектам недвижимого имущества российской организации, имеющим место фактического нахождения на территории разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации) как произведение значений строк с кодами 180 и 200, деленное на 100.
При представлении налогового расчета по авансовому платежу за отчетный период по строке с кодом 210 ставится прочерк.
По строке с кодом 220 отражается сумма авансового платежа по налогу, рассчитанная следующим образом:
- при заполнении Раздела 4 по недвижимому имуществу, входящему в состав ЕСГС, как одна четвертая произведения разности значений строк с кодами 150 и 160, значений строк с кодами 200 и 170, деленного на сто;
- при заполнении Раздела 4 по объектам недвижимого имущества российской организации, имеющим место фактического нахождения на территории разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации) как одной четвертой произведения разности значений строк с кодами 150 и 160, значения строки с кодом 200, деленного на сто.
Строка с кодом 220 заполняется только при представлении налоговых расчетов по авансовому платежу. При представлении налоговой декларации за налоговый период по строке с кодом 220 ставится прочерк.
По строке с кодом 230, заполняемой только при представлении налоговой декларации за налоговый период, отражается сумма авансовых платежей, исчисленных за отчетные периоды, определяемая как сумма значений строк с кодами 220 Разделов 4. (с соответствующими кодами по ОКАТО и налоговыми ставками) налоговых расчетов по авансовым платежам, представленных за все отчетные периоды данного налогового периода.
Строка с кодом 240 заполняется только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
По строке с кодом 240 в соответствии с Классификатором налоговых льгот, приведенным в пункте 9. настоящей Инструкции, указывается код налоговой льготы, установленной законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
Строка с кодом 250 заполняется только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
По строке с кодом 250 указывается сумма налоговой льготы (льготы по авансовому платежу), уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в бюджет (см. пример в пункте 5.4. Инструкции).
По строке с кодом 260 указывается код по ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма налога (авансового платежа по налогу).
8. Порядок заполнения Раздела 5. Расчет среднегодовой (средней) стоимости необлагаемого налогом (подлежащего освобождению) имущества
8.1. Раздел 5. заполняется в случае наличия в муниципальном образовании с соответствующим кодом по ОКАТО необлагаемого налогом (подлежащего освобождению) имущества:
- российскими организациями;
- иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства.
8.2. Раздел 5. заполняется отдельно по:
- недвижимому имуществу ЕСГС;
- объектам недвижимого имущества российской организации, имеющим место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации);
- прочему имуществу
Раздел 5. заполняется отдельно в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
В случае, если законом субъекта Российской Федерации не установлены дифференцированные ставки по видам имущества, заполняется единый Раздел 5. по прочему имуществу (по имуществу, не относящемуся к недвижимому имуществу ЕСГС и не относящемуся к объектам недвижимого имущества российских организаций, имеющим место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации)).
8.3. При заполнении Раздела 5. делается соответствующая отметка в строке с кодом 010 «Признак имущества (отметить знаком V)»
При этом в строке с кодом 010 отметка в ячейке «прочее имущество» ставится в случае заполнения Раздела 5. по имуществу, не относящемуся к недвижимому имуществу ЕСГС и не относящемуся к объектам недвижимого имущества российских организаций, имеющим место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации).
По строке с кодом 020 указывается код льготы в соответствии с Классификатором налоговых льгот, приведенным в пункте 9. настоящей Инструкции.
По льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде снижения ставки налога и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, Раздел 5. не заполняется.
8.4. При заполнении подраздела «Расчет среднегодовой (средней) стоимости необлагаемого налогом (подлежащего освобождению) имущества за налоговый (отчетный) период» значения графы 3 заполняются следующим образом:
- при представлении налогового расчета по авансовым платежам за первый квартал заполняются строки 030-060;
- при представлении налогового расчета по авансовым платежам за полугодие заполняются строки 030-090;
- при представлении налогового расчета по авансовым платежам за 9 месяцев заполняются строки 030-120;
- при представлении налоговой декларации за год заполняются строки 030-150.
При этом в соответствующих строках по графе 3 отражаются сведения об остаточной стоимости необлагаемого налогом имущества по состоянию на соответствующую дату.
По строке с кодом 160 отражается среднегодовая (средняя) стоимость необлагаемого налогом (подлежащего освобождению) имущества за налоговый (отчетный) период, рассчитанная следующим образом:
- при представлении налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал как частное от деления на 4 суммы значений строк с кодами 030-060;
- при представлении налогового расчета по авансовому платежу за полугодие как частное от деления на 7 суммы значений строк с кодами 030-090;
- при представлении налогового расчета по авансовому платежу за 9 месяцев как частное от деления на 10 суммы значений строк с кодами 030-120;
- при представлении налоговой декларации за год как частное от деления на 13 суммы значений строк с кодами 030-150.
По строке с кодом 170 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу.
По строке с кодом 180 указывается код по ОКАТО муниципального образования по месту нахождения необлагаемого налогом имущества.
9. Коды налоговых льгот
Коды | Наименование льготы | Основание |
1 | 2 | 3 |
2010221 | организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций | п. 1. ст. 381 Налогового |
2010222 | религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности | п. 2. ст. 381 Налогового |
2010223 | общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности | п. 3. ст. 381 Налогового |
2010224 | организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) | п. 3. ст. 381 Налогового |
2010225 | учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям | п. 3. ст. 381 Налогового |
2010226 | организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями | п. 4. ст. 381 Налогового |
2010227 | организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке | п. 5. ст. 381 Налогового |
2010228 | организации - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и (или) местных бюджетов | п. 6. ст. 381 Налогового |
2010229 | организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения | п. 7. ст. 381 Налогового |
2010231 | организации - в отношении объектов мобилизационного назначения и мобилизационных мощностей, законсервированных и (или) не используемых в производстве | п. 8. ст. 381 Налогового |
2010232 | испытательных полигонов, снаряжательных баз, аэродромов, объектов единой системы организации воздушного движения, отнесенных в соответствии с законодательством Российской Федерации к объектам особого назначения | п. 8. ст. 381 Налогового |
2010233 | организации - в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов | п. 9. ст. 381 Налогового |
2010234 | организации - в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания | п. 10. ст. 381 Налогового |
2010235 | организации - в отношении железнодорожных путей общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. | п. 11. ст. 381 Налогового |
2010236 | организации - в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. | п. 11. ст. 381 Налогового |
2010237 | организации - в отношении магистральных трубопроводов, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. | п. 11. ст. 381 Налогового |
2010238 | организации - в отношении линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. | п. 11. ст. 381 Налогового |
2010239 | организации - в отношении космических объектов | п. 12. ст. 381 Налогового |
2010331 | имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий | п. 13. ст. 381 Налогового |
2010332 | имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций | п. 14. ст. 381 Налогового |
2010333 | имущество государственных научных центров | п. 15 ст. 381 Налогового |
2010251 | научные организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств - в отношении имущества, используемого ими в целях научной (научно-исследовательской) деятельности | п. 16 ст. 381 Налогового |
2012000 | Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации, за исключением льгот в виде снижения ставки для отдельной категории налогоплательщиков и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет | п. 2 ст. 372 Налогового |
2012400 | Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в виде снижения налоговой ставки для отдельной категории налогоплательщиков | п. 2 ст. 372 Налогового |
2012500 | Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет | п. 2 ст. 372 Налогового |
2014000 | Льготы (освобождение) по налогу на имущество организаций, предусмотренные международными договорами Российской Федерации | Статья 7 |
2010291 | Инвесторы по соглашениям о разделе продукции в отношении имущества, используемого исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями о разделе продукции | п. 7 ст. 346.35 Налогового кодекса Российской Федерации |
СПРАВОЧНИК "ВИДЫ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА”
Код | Наименование документа | Примечание |
01 | Паспорт гражданина СССР | Паспорт, удостоверяющий личность гражданина СССР и действующий на территории РФ до 31 декабря 2003 года |
02 | Загранпаспорт гражданина СССР | Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца до 1997 года |
03 | Свидетельство о рождении | Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 г. -14-летнего) возраста |
04 | Удостоверение личности офицера | Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов) |
05 | Справка об освобождении из места лишения свободы | Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы |
06 | Паспорт Минморфлота | Паспорт моряка Минморфлота СССР (РФ), выданный до 1997г. |
07 | Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины) | Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту |
09 | Дипломатический паспорт гражданина РФ | Дипломатический паспорт для граждан РФ |
10 | Иностранный паспорт | Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории РФ |
11 | Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем | Для беженцев, не имеющих статуса беженца |
12 | Вид на жительство | Вид на жительство в РФ |
13 | Удостоверение беженца в РФ | Для беженцев |
14 | Временное удостоверение личности гражданина РФ | Временное удостоверение личности гражданина РФ по форме 2П |
21 | Паспорт гражданина РФ | Паспорт гражданина РФ, действующий на территории РФ с 1 октября 1997 года |
22 | Загранпаспорт гражданина РФ | Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца 1997 года |
23 | Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства | Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 г. -14-летнего) возраста |
26 | Паспорт моряка | Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 г. |
27 | Военный билет офицера запаса | Военный билет офицера запаса |
91 | Иные документы, выдаваемые органами МВД | Иные выдаваемые органами внутренних дел РФ документы, удостоверяющие личность гражданина |
СПРАВОЧНИК "СУБЪЕКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
Код | Наименование | Код | Наименование | |
01 | Республика Адыгея (Адыгея) | 46 | ||
02 | Республика Башкортостан | 47 | ||
03 | Республика Бурятия | 48 | ||
04 | Республика Алтай | 49 | ||
05 | Республика Дагестан | 50 | ||
06 | Республика Ингушетия | 51 | ||
07 | Кабардино-Балкарская Республика | 52 | ||
08 | Республика Калмыкия | 53 | ||
09 | Карачаево-Черкесская Республика | 54 | ||
10 | Республика Карелия | 55 | ||
11 | Республика Коми | 56 | ||
12 | Республика Марий Эл | 57 | ||
13 | Республика Мордовия | 58 | ||
14 | Республика Саха (Якутия) | 59 | Пермская область | |
15 | Республика Северная Осетия - Алания | 60 | ||
16 | Республика Татарстан (Татарстан) | 61 | ||
17 | Республика Тыва | 62 | ||
18 | Удмуртская Республика | 63 | ||
19 | Республика Хакасия | 64 | ||
20 | Чеченская Республика | 65 | Сахалинская область | |
21 | Чувашская Республика – Чувашия | 66 | ||
22 | 67 | |||
23 | 68 | |||
24 | 69 | |||
25 | 70 | |||
26 | 71 | |||
27 | 72 | |||
28 | 73 | |||
29 | 74 | |||
30 | 75 | |||
31 | 76 | |||
32 | 77 | Г. Москва | ||
33 | 78 | Г. Санкт-Петербург | ||
34 | 79 | Еврейская автономная область | ||
35 | 80 | Агинский Бурятский автономный округ | ||
36 | 81 | Коми-Пермяцкий автономный округ | ||
37 | 82 | Корякский автономный округ | ||
38 | 83 | Ненецкий автономный округ | ||
39 | 84 | Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ | ||
40 | 85 | Усть-Ордынский Бурятский автономный округ | ||
41 | 86 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | ||
42 | 87 | |||
43 | 88 | Эвенкийский автономный округ | ||
44 | 89 | Ямало-Ненецкий автономный округ | ||
45 |
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 |
