Курс лекций по экономической теории (стр. 5 )

·  Совокупный спрос (AD, англ. aggregate demand) – это тот реальный объем национального производства, который домашние хозяйства, фирмы и государство готовы купить при каждом возможном уровне цен. Зависимость между общим уровнем цен и реальным объемом производства, на который предъявляется спрос, - обратная: чем ниже общий уровень цен, тем больше объем производства, который будет куплен. Причиной обратной зависимости являются три эффекта: 1) эффект богатства (реальных кассовых остатков), который заключается в том, что инфляция сокращает реальную стоимость или покупательную способность финансовых активов с фиксированной стоимостью; 2) эффект процентной ставки, который заключается в том, что удорожание кредита как следствие роста цен и роста спроса на деньги снижает инвестиционный спрос и потребительские расходы; 3) эффект импортных товаров – при росте цен на отечественные товары потребители переключаются на импортные, относительно подешевевшие, объем ВНП падает.

Зависимость описывается кривой совокупного спроса.

Координатами совокупного спроса AD будут: реальный ВНП — ось абсцисс и уровень цен (дефлятор ВНП) — ось ординат. Кривая AD показывает изменение совокупного уровня всех расходов в зависимости от уровня цен (рис. 20). Изменение реального объема производства, который готовы купить хозяйствующие субъекты в связи с изменением уровня цен, отражается движением вдоль кривой совокупного спроса.

Рис. 20. График совокупного спроса

Кроме уровня цен на совокупный спрос влияют следующие неценовые факторы:

1.  Изменения в расходах домашних хозяйств под влиянием:

- изменения реальной стоимости богатства, если, например, повысился курс имеющихся у потребителя акций, приведший к росту его благосостояния, то его текущий спрос возрастет,

- ожиданий потребителей, естественно ожидание роста цен в будущем приведет к увеличению спроса сегодня, и наоборот,

- задолженностей потребителей, чем больше задолженностей потребителей по кредитам, тем меньше их текущий спрос,

- подоходного налога, очевидно, что повышение налогов сокращает располагаемый доход и спрос, и наоборот.

2.  Изменения в инвестиционных расходах в связи с изменениями:

- процентной ставки, чем выше процентная ставка за кредит, тем ниже инвестиционный спрос,

- ожидаемой нормы прибыли от инвестиций, чем прибыльней инвестиционные проекты, тем больше инвестиционный спрос,

- налогов на предприятия, очевидно, что повышение налогов снижает инвестиции, и наоборот,

- технологии, появление новых, высокоэффективных технологий увеличивает спрос на инвестиции.-

3.  Изменения в государственных расходах: увеличиваются расходы государства – растет спрос, уменьшаются – спрос падает.

4.  Изменения в расходах на чистый экспорт в связи с изменением:

- национального дохода в зарубежных странах,

- валютных курсов, если курс национальной валюты падает, это значит, что товары для иностранных покупателей становятся дешевле и спрос на них растет.

Под воздействием неценовых факторов происходят изменения совокупного спроса, что иллюстрируется сдвигами кривой совокупного спроса.

2. Совокупное предложение. Закон совокупного предложения. Неценовые факторы совокупного предложения. Совокупное предложение (AS, англ. aggregate supply) – это реальный объем национального производства при каждом возможном уровне цен. \более высокий уровень цен стимулирует увеличение объема производства, более низкий - сокращение производства, т. е. между уровнем цен и национальным объемом производства существует прямая зависимость.

Кривая совокупного предложения AS отражает изменение совокупного реального объема производства в связи с изменением уровня цен. Точка Yf характеризует потенциальный объем ВНП, т. е. объем, который достижим при «естественном» уровне безработицы. Кривая AS — синтез кейнсианской (по первому и второму участку) и классической (по третьему участку) школ (рис. 21).

Рис. 21. График совокупного предложения

Кривая совокупного предложения состоит из трех отрезков:

Первый — кейнсианский (горизонтальный) — расширение производства идет без увеличения цен, так как есть резервы в виде недогруженных мощностей, неполной занятости рабочей силы. В условиях высокого уровня безработицы предприниматели нанимают дополнительную рабочую силу, не увеличивая заработную плату, издержки производства не меняются, постоянными остаются и цены.

Второй участок — промежуточный (восходящий) — расширение объема производства требует увеличения цен для привлечения дополнительных средств. Безработица начинает сокращаться, свободных рабочих рук становится меньше, а предприниматели, чтобы привлечь дополнительную рабочую силу, должны платить больше. Растет заработная плата, растут издержки производства, повышаются цены.

Третий участок — классический (вертикальный) — расширение объема производства будет невозможно, поскольку задействованы все ресурсы и существует полная занятость (см. тему 12), вырастут только цены. Объем производства измениться не может, он постоянен (в краткосрочном периоде). Если в условиях полной занятости предприниматели будут стремиться нанять дополнительную рабочую силу, то они могут это сделать только «переманив» работников более высокой заработной платой. Цены повысятся, но увеличение производства на одном месте приведет к сокращению производства в другом (вспомните КПВ, тема 2) и национальный объем производства не изменится.

Под воздействием неценовых факторов (детерминант) совокупный спрос изменяется, что иллюстрируется сдвигом кривой AS:

-  изменение цен на ресурсы. Открытие новых месторождений, изменение демографической ситуации, появление импортных ресурсов и т. п. отразится на цене ресурсов, издержках производства, следовательно, и на объеме предложения;

-  изменения в производительности ресурсов. Повышение производительности ресурса означает, что при тех же ресурсах можно получить больший объем производства (предложения);

-  изменения в налогообложении предпринимателей. Рост налогов сокращает производство, уменьшение налогов – увеличивает производство.

3. Макроэкономическое равновесие в модели совокупного спроса и совокупного предложения. Макроэкономическое равновесие достигается при равенстве совокупного спроса совокупному предложению, т. е. графически при пересечении кривых совокупного спроса и совокупного предложения, при равновесном уровне цены и равновесном объеме национального производства (ВНП).

Рис. 21. Модель макроэкономического равновесия

Равновесие может изменяться под влиянием колебаний в совокупном спросе и совокупном предложении.

1.  Последствия изменений совокупного спроса при неизменности совокупного предложения зависят от того, на каком отрезке совокупного предложения оно происходит:

а) увеличение совокупного спроса на горизонтальном отрезке совокупного предложения приведет к увеличению реального объема ВНП, снижению безработицы, но цены останутся неизменными. Соответственно, сокращение совокупного спроса уменьшит ВНП, приведет к увеличению безработицы, но не затронет цены;

б) увеличение совокупного спроса на промежуточном отрезке совокупного предложения приведет к росту ВНП, снижению безработицы и будет сопровождаться ростом цен. Соответственно, сокращение совокупного спроса приведет к снижению ВНП, росту безработицы, но не изменит цены;

в) увеличение совокупного спроса на вертикальном отрезке совокупного предложения приведет не повлияет ни на реальный объем ВНП, ни на уровень занятости (безработица находится на «естественном» уровне), а цены возрастут. При уменьшении совокупного спроса – объем ВНП и уровень занятости останутся постоянными, но цены не снизятся.

Постоянство цен на промежуточном и классическом отрезках совокупного предложения при снижении совокупного спроса называется эффектом «храповика».

2.  Последствия изменения совокупного предложения при неизменности совокупного спроса:

а) увеличение совокупного предложения приведет к увеличению реального объема ВНП, снижению безработицы и уменьшению уровня цен;

б) сокращение совокупного предложения приведет к снижению ВНП и росту цен, обусловленному ростом издержек производства, т. е. вызовет инфляцию предложения;

Состояние экономики, при котором объем национального производства сокращается, растет безработица и растут цены называется стагфляцией.

Литература

Курс экономической теории. Общие основы экономической теории, микроэкономика, макроэкономика, переходная экономика: Учебное пособие / Руководитель авторского коллектива и научный редактор . – М.: МГУ, “ДИС”, 2007. – Гл. 23.

, Брю : Принципы, проблемы и политика. – М.: ИНФРА-М, 2005. - Т.1, гл. 11.

Вопросы для самоконтроля

1.  Что такое совокупный спрос? Под влиянием каких факторов он формируется? Почему кривая совокупного спроса имеет нисходящий характер?

2.  Какие факторы неценового характера влияют на совокупный спрос? Что происходит с кривой совокупного спроса под воздействием неценовых факторов?

3.  Что такое совокупное предложение? Начертите кривую. Из каких отрезков состоит эта кривая? Охарактеризуйте их.

4.  Какие факторы неценового характера влияют на совокупное предложение. Что происходит с кривой совокупного предложения под воздействием неценовых факторов?

5.  При каких условиях достигается общее рыночное равновесие?

6.  Что такое «эффект храповика»?

7.  Что такое стагфляция?

Тема 14. Кейнсианская макроэкономическая модель

План

1.  Потребление, сбережения. Предельные и автономные склонности к потреблению и к сбережениям

2.  Инвестиции. Факторы инвестиционного спроса

3.  Кейнсианская модель равновесия

1. Потребление, сбережения. Предельные и автономные склонности к потреблению и к сбережениям. Исходя из классических представлений, общее рыночное равновесие достигается при равенстве совокупного спроса и совокупного предложения.

Исследуем объем совокупного спроса, т. е. объем национального производства по расходам: Y = С + I + G + Xn. Рассмотрим составляющие С и I, которые составляют наибольшую часть национальных расходов. Каждый вид расходов формируется под влиянием разнообразных факторов.

Исследуем первую составляющую – потребительские расходы. В домашнем хозяйстве располагаемый доход Y (см. тему 11) используется на потребление С (англ. consumption) и сбережения S (англ. saving), причем потребление и сбережение зависят от размера дохода:

Y = C(Y) + S(Y).

Очевидно, что планируемые потребительские расходы домашних хозяйств в первую очередь определяются доходами и тем, какая часть располагаемого дохода используется на потребление (С), а какая на сбережения (S).

C

Рис. 22. График потребления – слева и график сбережений – справа

На графике потребления в каждой точке биссектрисы потребление равно доходу, т. е. весь доход потребляется, сбережения равны 0. Но в реальной жизни чаще бывают сбережения, поэтому кривая потребления принимает вид линии С. При объеме дохода Y1 потребители «живут в долг», т. е. за счет займов и прошлых сбережений, при объеме дохода Y2 весь доход идет на потребление, при объеме дохода Y3 часть дохода YВ потребляется, а часть АВ сберегается. При этом при росте дохода темпы роста сбережений опережают темпы роста потребления.

Соотношение между изменением потребления и вызываемым им изменением дохода — называется предельной склонностью к потреблению МРС (англ. marginal propensity to consume):

МРС

График сбережений показывает, что при доходе равном Y1 сбережения имеют отрицательное значение, т. е. сокращаются, они возникают и начинают расти за пределами Y2. Соотношение изменения величины сбережения к изменению дохода — предельная склонность к сбережению MPS (англ. marginal. propensity to save):

MPS

При этом МРС + MPS = 1.

Значения МРС и МРS характеризуют наклоны, соответственно, кривых потребления и сбережений. Крутой наклон означает высокую склонность, а плавный – низкую. По мере роста дохода МРS растет, а МРС - падает.

Кейнсианская функция потребления имеет вид:

C = a + МРС (Y),

где a — автономное потребление, независящее от дохода или потребление при нулевом доходе.

2. Инвестиции. Факторы инвестиционного спроса. Потребительские расходы, будучи важнейшей частью совокупного спроса, оказывают огромное влияние на национальный объем производства, уровень цен и занятости. Вторым по удельному весу в совокупных расходах является инвестиционный спрос.

Следует иметь в виду, что инвестиции оказывают неодинаковое воздействие на рынок товаров в коротком и длительном периодах. В коротком периоде инвестиции выступают как элемент совокупного спроса на блага. Они не влияют на совокупное предложение, так как строящиеся объекты еще не дают отдачи в виде дополнительно выпускаемых товаров. В длительном периоде инвестиции обусловят рост запаса капитала, что приведет к росту производственных возможностей страны и увеличению совокупного предложения.

Основная особенность инвестиций как элемента совокупного спроса заключается в том, что они сильно зависят от изменений хозяйственной конъюнктуры и поэтому их величина очень нестабильна. Когда во время экономического спада происходит сокращение совокупного спроса, большая часть этого сокращения вызывается падением инвестиционных расходов. В зависимости от функционального назначения выделяют три вида инвестиционных расходов:

1.  Инвестиции в основные фонды предприятий. Они осуществляются с целью расширения объема применяемого капитала или восстановления изношенного капитала.

2.  Инвестиции в запасы. Создавая запасы, фирмы лучше приспосабливаются к краткосрочным колебаниям экономической конъюнктуры. Кроме того, причинами образования запасов могут являться технологические особенности производства, потребности обеспечения его непрерывности и эффективности и пр.

3.  Инвестиции в жилищное строительство – расходы домохозяйств на приобретение вновь построенных домов или квартир для последующего проживания или расходы фирм для последующей сдачи в аренду.

Инвестиционный спрос непосредственно не зависит от текущего дохода. Основные факторы, влияющие на инвестиции – это ожидаемая норма прибыли (Np) и уровень банковского процента (i).

Инвестиции делаются ради получения прибыли в будущем. Очевидно, что чем выше ожидаемая прибыль, тем больше спрос на инвестиции. С другой стороны, при принятии решений о вложениях капитала инвестор учитывает альтернативные возможности вложения капитала. Располагая определенной суммой денег, он всегда решает для себя, что выгоднее: вложить деньги в приобретение, например, оборудования, или положить деньги в банк.

Разберем следующий пример. Предположим, что имеются три инвестиционных проекта:

	1-й проект	2-й проект	3-й проект
Сумма необходимых инвестиций (млрд. д. е.)	10	15	20
Ожидаемая норма прибыли (в %)	12	10	8

Предположим далее, что ставка банковского процента равна 7%,тогда все проекты выгодно реализовать и спрос на инвестиции составит 45 млрд. д. е. (10 + 15 + 20), если ж ставка процента будет равна 9%, то спрос на инвестиции составит 25 млрд. д. е. (10 + 15); если ставка процента – 11%, то спрос будет равен 10 млрд. д. е.

Спрос на инвестиции предъявляют до тех пор, пока норма ожидаемой прибыли выше ставки процента.

Кривая спроса на инвестиции – падающая кривая, отражает обратную зависимость между ожидаемой нормой прибыли, ставкой процента и совокупной величиной требуемых инвестиций.

Рис. 23. График рынка инвестиций

Предельная склонность к инвестированию показывает, на сколько единиц изменится объем инвестиций при изменении процентной ставки на единицу:

МРi

Основная часть инвестиций осуществляется за счет заемных средств. Источником их финансирования являются сбережения домохозяйств. Проблема заключается в том, что сбережения осуществляют одни хозяйствующие субъекты, а инвестиции – другие. При этом, сбережения зависят от дохода, а инвестиции – от нормы ссудного процента. В связи с этим, предыдущий график можно представить следующим образом:

Национальный доход

Инвестиции, сбережения

Рис. 24. График рынка инвестиций

Совпадение сбережений и инвестиций обеспечивает макроэкономическое равновесие: I = S. Несовпадение процессов сбережения и инвестирования может приводить экономику в неравновесное состояние.

3. Кейнсианская модель равновесия. В кейнсианской модели макроэкономическое равновесии можно получить путем пересечения биссектрисы – географического места равенства совокупных расходов и совокупных доходов (национального продукта) и кривой национального продукта. В данной модели биссектриса есть АS, а кривая национального продукта – АD. В усеченной этой модели Y = C + I, затем можно добавить расходы государства (G) и внешнего мира (Xn)

Рис. 25. Модель «кейнсианский крест»

Точка Е0 на рис. 25 показывает стагнирующую экономику, при которой S = 0, а национальный доход равен доходам и расходам на личное потребление (С). Если добавить инвестиции (С + I), то новое равновесие приближается к заданному уровню полной занятости Ef. Чем больше инвестиций, тем ближе «заветный» уровень полной занятости. Если же государство будет не только стимулировать инвестиции, но и само осуществлять целый набор различных расходов, то кривая С + I превратится в кривую С + I+ G. Все это - приближение экономики к состоянию полной занятости — ЧНП равен потенциальному.

Состояние полной занятости может наступить и под воздействием эффекта мультипликатора (множителя). Феномен мультипликатора состоит в следующем: увеличение инвестиций приводит к увеличению национального дохода на величину, большую, чем первоначальный рост инвестиций. Мультипликатор (MRi) определяется формулой:

MRi

Таким образом, чем выше склонность к потреблению, тем большее увеличение национального дохода будет сопровождать первоначальный прирост инвестиций.

Обратите внимание на то, что рост предельной склонности к сбережению (MPS) не благоприятен.

Рис. 26. Нарушение макроэкономического равновесия

Разрыв AD > AS в точке F1 при условии полной занятости будет инфляционным, или I>S. При этом недостаточность сбережений ограничивает размер инвестиций, и в результате снижается производство, что в свою очередь, соединяясь с растущим текущим спросом, усиливает инфляцию.

Разрыв AS >AD в точке F2 при условии полной занятости будет дефляционным, или S>I, что означает рост производства, но при низком текущем спросе, приводящий экономику в полосу спада. В точке N, где AS=AD, или I=S, будет наблюдаться макроэкономическое равновесие. Недопущение, ликвидация инфляционных и дефляционных разрывов – функция государства. Проводя соответствующую фискальную и монетарную политику, правительства стремятся обеспечить макроэкономическое равновесие в условиях полной занятости и стабильности цен.

Литература

Дж., Макроэкономика. — С. Пб.: АО “Санкт-Петербург оркестр” АОЗТ “Литера плюс”, 1997. — Гл. 2, 4, 5, 6.

Кейнс Дж., М. Общая теория занятости, процента и денег. — Петрозаводск: Петроком, 1993. — Гл. 6, 7, 8, 9, 10.

Курс экономической теории / Под ред. . — Киров: АСА, 2007. — Гл. 13.

Курс экономической теории. Общие основы экономической теории, микроэкономика, макроэкономика, переходная экономика: Учебное пособие / Руководитель авторского коллектива и научный редактор . - М.: МГУ, “ДИС”, 2007. - Гл. 23, 24

, Брю : — М.: ИНФРА-М, 2005. — Т.1, гл. 11, 12, 13.

Вопросы для самопроверки

1.  Что такое совокупный спрос? Какие факторы воздействуют на динамику совокупного спроса?

2.  Что такое совокупное предложение, какие факторы воздействуют на динамику совокупного предложения?

3.  Как влияет изменение совокупного спроса и совокупного предложения на изменение цен и изменение объема ВНП?

4.  В чем значение анализа предельных величин применительно к потреблению и сбережению?

5.  Какие основные факторы определяют величину инвестиций?

6.  Объясните модель равновесия, носящую название “кейнсианский крест”.

7.  Каково значение мультипликатора?

Тема 15. Финансовая система и фискальная политика государства

План

1.  Функции и роли финансов. Финансовая система.

2.  Бюджет. Бюджетная система Российской Федерации.

3.  Доходы бюджета. Налоги. Налоговая система. Кривая Лаффера.

4.  Правительственные расходы и формирование совокупного спроса. Мультипликатор государственных расходов и налогов.

5.  Бюджетный дефицит. Государственный долг.

6.  Фискальная политика государства.

1. Функции и роли финансов. Финансовая система. Экономическая структура любого общества в настоящее время является смешенной, т. е. в экономику свободного рынка вмешивается государство. Основная цель данного вмешательства – корректирование проблем рынка и организация тех рынков, которые не под силу рыночной системе. Для осуществления деятельности обществом определена категория финансы. Финансы — это экономические отношения по поводу образования, распределения и использования фондов денежных средств (финансовых ресурсов) между:

·  государством, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, с другой;

·  самими юридическими лицами;

·  отдельными государствами.

Система этих отношения получила название финансовой системы. Она включает следующие 4 звена:

1.  Общегосударственные финансы: бюджеты различных уровней (федеральный, субъектов федерации); фонды социального имущественного и личного страхования; внебюджетные социальные фонды, фондовый рынок.

2.  Территориальные финансы.

3.  Финансы предприятий.

4.  Финансы домохозяйств.

Функции финансов – создание и расходование фондов.

Роли финансов – контрольная и регулирующая (либо стимулировать, либо угнетать).

2. Бюджет. Бюджетная система Российской Федерации. Центральная категория в финансовой науке – это бюджет. Он представляет собой собственно фонд денежных средств и поэтому есть у всех звеньев финансовой системы. Различают государственный бюджет – централизованный, выполняющий общенациональные функции; и децентрализованный – выполняющий функции отдельных коллективов, групп людей. Под государственным бюджетом в РФ понимают федеральный бюджет и бюджеты субъектов федерации.

Функции бюджета – создание и использование фондов денежных средств. Роли бюджета – экономическая, социальная, политическая, контрольная.

В основе построения бюджетной системы лежит определение собственности. В РФ бюджетные отношения законодательно регулирует Бюджетный кодекс РФ. Согласно Бюджетного кодекса РФ (ст. 6), бюджетная система Российской Федерации – основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Рис. 27. Схема бюджетной системы Российской Федерации

В условиях рыночной экономики в основе взаимоотношений бюджетов разных уровней лежит принцип фискального федерализма, согласно которому региональные бюджеты автономны и не входят в федеральный бюджет. За каждым бюджетом закрепляются свои источники доходов и определяются расходы, согласно распределения собственности. При этом действует принцип оказания финансовой помощи: федерального бюджета – бюджетам субъектов РФ, бюджетов субъектов РФ – местным бюджетам.

С помощью бюджета государство осуществляет сочетание централизованных и местных интересов регионов через распределение налогов, бюджетных дотаций, трансфертов; как экономический документ бюджет отражает политические и социальные изменения общества.

Бюджет представляет собой баланс доходов и расходов и состоит из двух взаимосвязанных частей: доходной и расходной. Источником доходов бюджета является национальный доход, создаваемый реальным сектором экономики. При недостатке – привлекается национальное богатство (совокупность материальных благ, созданных трудом предшествующих поколений).

3. Доходы бюджета. Налоги. Налоговая система. Кривая Лаффера. Все источники доходов делятся на 2 группы – внутренние и внешние. Внутренние источники – национальный доход и национальное богатство; внешние источники – внешние займы (национальный доход другой страны).

Виды доходов бюджета: 1) налоговые поступления (80-90% всех доходов); 2) неналоговые доходы (доходы от экономического использования собственности); 3) займы; 4) эмиссия (выпуск) денег (только у федерального бюджета).

Налоги – это императивные (предполагают отношения власти и подчинения), безэквивалентные денежные отношения, в процессе которых образуется бюджетный фонд. Признаки налога:

1.  Принудительность – субъект налога не вправе отказаться от уплаты. Строгие санкции.

2.  Индивидуальная безвозмездность для налогоплательщика – ничего взамен (ни права, ни документа). Отличается от пошлин (право ввоза-вывоза)

3.  Легитимность – налоги взимаются только с законных операций.

В РФ налоги есть отношения не целевые. Поступая в бюджетный фонд, налоги обезличиваются. Все правила сбора налогов в Российской Федерации регламентированы Налоговым кодексом РФ.

Основные функции налогов - фискальная (основная) и экономическая. Фискальная функция – наполнение бюджета. Экономическая функция – использование налогов как инструмента перераспределения национального дохода, формирование интересов хозяйствующих субъектов в развитии разнообразных видов деятельности, оказание государственного влияния на реальный процесс производства и инвестирования капитальных вложений.

При рассмотрении видов налогов необходимо уяснить, что их классификация осуществляется в зависимости от:

·  субъектов налогообложения (при этом выделяют налоги с физических и юридических лиц);

·  объектов налогообложения (выделяют прямые и косвенные налоги);

·  экономического воздействия на уровень доходов (прогрессивные, пропорциональные, регрессивные, твердые);

·  структуры бюджета (федеральные, республиканские, местные).

Для изучения налогов необходимо выделить его элементы. Элементы налога, без которых налог не может считаться установленным:

·  субъект налога – налогоплательщик – юридическое или физическое лицо, на которых возложена обязанность уплачивать налоги;

·  объект налога – имущество или доход, которые служат основанием для обложения;

·  налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

·  налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

·  налоговый период – время, определяющее период исчисления налога и сроки его внесения (как правило, календарный год);

·  налоговая льгота – снижение размера налогообложения: введение необлагаемого минимума, установление налогового иммунитета (освобождение от налогов отдельных лиц или категорий плательщиков), понижение налоговых ставок, предоставление налогового кредита (отсрочки внесения налогов) и т. д.;

·  налоговый кадастр – перечень объектов налога с указанием их доходности;

·  налоговая политика – порядок исчисления налогов;

·  налоговый механизм – совокупность организационно-правовых норм и методов управления налогообложением Налоговый механизм вместе с налоговой политикой находятся в постоянном движении и зависят от экономической политики государства;

·  налоговая система – совокупность налогов, сборов и пошлин, действующих на территории страны, методы и принципы их построения.

Существуют 2 вида налоговой системы: шедулярная и глобальная. В шедулярной весь доход делится на части (шедулы) и каждая облагается налогом особым образом - по различным ставкам, льготам и другим элементам налога. В глобальной налоговой системе все доходы физических и юридических лиц облагаются одинаково.

Основные принципы налогообложения (были сформулированы Адамом Смитом):

1.  Принцип равномерности налогообложения. Означает, что уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учётом возможностей (уровня доходов) налогоплательщика.

2.  Принцип определенности налогообложения. Налог не должен быть произволен, он должен быть точно определен по размеру, времени, способу уплаты, иметь однократный характер налогообложения.

3.  Удобство налогообложения. Каждый налог должен взиматься в такое время и в такие сроки, которые наиболее удобны для плательщика.

4.  Минимальность затрат по сбору налогов.

Способы взимания налогов:

1)  Кадастровый (кадастр – таблица, справочник) – когда объект налога дифференцирован и каждой группе устанавливается индивидуальная ставка налога, не зависящая от доходности объекта.

2)  На основе декларации. Декларация – документ, в котором плательщик налога приводит расчёт дохода и налога с него, таким образом, выплата налога производится после получения дохода.

3)  У источника. Налог вносится лицом, выплачивающим доход, а налогоплательщик получает доход, уменьшенный на сумму налога.

Уровень налогового бремени рассчитывается по доле налогов в валовом внутреннем продукте: Кнал. бремени = Н / Y.

Чрезмерное налоговое бремя снижает располагаемый доход и, соответственно, стимулы к капиталозатратам, тормозит НТП, замедляет экономический рост. Это демонстрируют кривая А. Лаффера, показывающая взаимосвязь налоговых поступлений и ставок налога: с ростом налоговых ставок сумма поступлений в бюджет сначала растет, но дальнейшее повышение ставок может привести к сокращению налоговых поступлений.

Рис. 28. Кривая Лаффера

Налоги имеют мультипликационный эффект. Налоги, изменяя величину располагаемого дохода, влияют как на потребление, так и на сбережение. Налоговый мультипликатор (MRt) имеет вид:

MRt

Суть эффекта мультипликатора-множителя в рыночной экономике состоит в том, что снижение налогов приведет к увеличению национального дохода, причем на величину большую, чем снижение. Мультипликатор будет действовать точно также и при росте налогов, но с обратным эффектом.

Совокупный эффект от изменения налогов равен их изменению, умноженному на мультипликатор:

DY = D T х MRt

Налоговый мультипликатор оказывает гораздо большее воздействие на уменьшение совокупного спроса, чем мультипликатор государственных расходов.

4. Правительственные расходы и формирование совокупного спроса. Мультипликатор государственных расходов и налогов. Содержание и характер государственных расходов органически связаны с функциями государства. Все государственные расходы могут быть сгруппированы:

- по направлениям: социальные, экономические, на национальную оборону, на управление, на международную деятельность;

- по экономическому содержанию: государственные закупки, трансфертные платежи, платежи по государственным долгам.

Государственные закупки – это спрос правительства на товары военного и гражданского назначения, последние могут предназначаться для собственных нужд государственных предприятий или носить регулирующий характер (как в случае закупки сельскохозяйственной продукции в целях поддержания рыночной цены. Государственные закупки создают гарантированный рынок сбыта, здесь нет риска неплатежей, цены стабильны, реализация продукции может быть осуществлена крупными партиями по заранее заключенным контрактам, возможно получение налоговых и кредитных льгот.