Процессуальные стандарты работы с налогоплательщиками

Процессуальные стандарты работы с налогоплательщиками.

РАНХиГС при Президенте Российской Федерации,

К. э.н.,доцент

В налоговых органах работа с налогоплательщиками осуществляется отделом по работе с налогоплательщиками. Положением об отделе по работе с налогоплательщиками предусмотрено:

Рисунок 1.1 Функции отдела работы с налогоплательщиками

Специалисты отдела по работе с налогоплательщиками, выполняющие должностные обязанности, должны знать законодательство Российской Федерации о налогах и сборах и законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, другие законодательные акты, а также нормативные правовые акты по вопросам, относящимся к компетенции данного отдела, нормативные правовые акты Минфина России, знать Инструкцию и владеть навыками пользователя программного комплекса «Системы ЭОД местного уровня» в объеме Руководства пользователя.

Рисунок 1.2 Документооборот

Для того, чтобы иметь полное представление о работе налогового органа с налогоплательщиками необходимо более подробно рассмотреть выполняемые функции и порядок их выполнения специалистами отдела по работе с налогоплательщиками.

Рассмотрим выполняемые функции в той последовательности, которые приведены выше:

1) Прием и регистрация налоговых деклараций, заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов в бюджетную систему Российской Федерации. Прием и регистрация других документов, представленных организациями и физическими лицами. Проставление отметок на счетах – фактурах. Выдача документов.

Порядок выполнения работ:

1. Прием налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на бумажных носителях и в электронном виде на электронных носителях записи.

На каждом документе принятой декларации (титульном листе) проставляются сведения о представлении декларации в налоговый орган. В случаях сдачи деклараций налогоплательщиком лично (через представителя) на остающихся у него копиях деклараций налоговый орган по просьбе налогоплательщика проставляет отметку о принятии и дату ее представления. Датой представления деклараций считается дата фактической передачи документов в налоговый орган на бумажных носителях или дата отправки почтового отправления.

Специалист должен осуществить визуальный контроль всех документов, представленных на бумажных носителях на наличие следующих реквизитов:

-полного наименования (ФИО физического лица, даты его рождения) налогоплательщика;

-идентификационного номера налогоплательщика;

-кода причины постановки на учет (для юридических лиц);

-периода, за который представляются декларации;

-подписей лиц, уполномоченных подтверждать достоверность и полноту сведений деклараций налогоплательщика (руководителя и главного бухгалтера организации – налогоплательщика) или его представителя.

В случае отсутствия в представленных декларациях какого-либо из вышеуказанных реквизитов сотрудник отдела работы с налогоплательщиками должен в устной форме предупредить налогоплательщика или его представителя об этом и предложить внести необходимые реквизиты. Вместе с тем, сотрудник не вправе отказать в принятии деклараций, за исключением случая представления вышеуказанных документов по не установленной законодательством Российской Федерации (далее – законодательством форме).

В случае представления деклараций по не установленной законодательством форме налогоплательщику вручается Уведомление.

При отказе налогоплательщика (его представителя) внести необходимые изменения в декларации на стадии приема, а также в случае представления деклараций по почте сотрудник в трехдневный срок с даты регистрации средствами «Системы ЭОД» формирует Уведомление о необходимости представления налогоплательщиком деклараций в следующих случаях:

- отсутствия в представленных налогоплательщиком декларациях какого-либо из реквизитов;

- нечеткого заполнения отдельных реквизитов документа, делающего невозможным их однозначное прочтение, заполнения их карандашом, наличия не оговоренных подписью налогоплательщика, (руководителя и главного бухгалтера организации - налогоплательщика) или его представителя исправлений;

- составления деклараций на иных языках, кроме русского;

- несовпадения сведений о постоянно действующем исполнительном органе юридического лица и сведений о руководителе юридического лица, подписавшем налоговую декларацию, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц.

Подготовленные Уведомления, в случае невозможности вручить налогоплательщику лично, передать в отдел общего обеспечения для оформления и направления налогоплательщику по почте.

При представлении в налоговый орган деклараций на бумажном носителе, с сопровождением в электронном виде, на электронном носителе записи проверить электронный носитель информации на наличие «вируса». При обнаружении «вируса» вернуть электронный носитель налогоплательщику, не считывая с него информации, при этом принять документы в порядке. При отсутствии «вируса» на электронном носителе информации провести входной контроль деклараций, представленных на электронных носителях записи, на соответствие формату представления деклараций.

После считывания информации с электронного носителя, последний подлежит возврату налогоплательщику (его представителю).

По просьбе налогоплательщика (его представителя) проставить на втором экземпляре (копии) документов, представленных налогоплательщиком (его представителем), отметку о приеме и дату ее принятия.

Зарегистрировать декларации, в «Системе ЭОД». Проставить на бумажном документе присвоенный «Системой ЭОД» регистрационный номер.

2. Прием заявлений (уведомлений, сообщений) налогоплательщиков по использованию отдельных систем налогообложения, по регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес, заявлений о зачете (возврате) налоговых платежей, о предоставлении льгот по имущественным налогам и других документов, подлежащих вводу в систему ЭОД.

 Получить представленные налогоплательщиками лично и из отдела общего обеспечения документы, в том числе:

- заявление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, заявление о перерасчете налоговых обязательств по единому сельскохозяйственному налогу и переходе на общий режим налогообложения, уведомление об отказе от применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;

-заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения, сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения;

-уведомление об изменении ранее избранного объекта налогообложения единым налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения по произвольной форме,

-заявление о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный,

-заявление о регистрации изменений количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес,

-заявление о зачете (возврате) налоговых платежей по произвольной форме;

-заявление о предоставлении льгот по имущественным налогам в произвольной форме;

-иные документы.

На втором экземпляре документа по просьбе налогоплательщика проставить отметку о принятии и дате представления документа в налоговый орган.

Далее сотрудник должен зарегистрировать полученные документы, подлежащие вводу, в системе ЭОД. После регистрации документы сформировать в пачки по видам. На пачке необходимо указать наименование функционального отдела (общего обеспечения; камеральных проверок, урегулирования задолженности, др.), в который отделом ввода и обработки данных после ввода информации в систему ЭОД будут переданы документы для дальнейшей обработки. После передать документы, сформированные в пачки, в отдел ввода и обработки данных.

3. Прием и регистрация заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

1. Принять от налогоплательщика заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов по форме, утвержденной по согласованию налоговыми органами Российской Федерации и Республики Беларусь (далее – Заявление) в 3-х экземплярах с соответствующей налоговой декларацией и иными документами.

2. Зарегистрировать Заявление в Журнале регистрации заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме, приведенной к Порядку проставления налоговыми органами отметок на заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

3. Полученные от налогоплательщика лично документы передать по реестру в отдел камеральных проверок.

4. Получить по реестру из отдела камеральных проверок два экземпляра Заявления с проставленными отметками.

5. Вручить один экземпляр Заявления с проставленными отметками налогоплательщику, другой экземпляр заявления с проставленными отметками передать по реестру в отдел ввода и обработки данных для ввода показателей Заявления в электронную базу данных.

4. Прием и проставление отметок на счетах - фактурах.

Получить от налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя, являющегося собственником товаров, экспортируемых в Республику Беларусь, заявление о проставлении отметок на счетах-фактурах (далее – Заявление), счета – фактуры, составленные российскими продавцами и продавцами для белорусских покупателей.

Проставить на каждом счете – фактуре штамп «Зарегистрировано» с указанием даты регистрации и регистрационного номера и подпись в соответствии с Порядком проставления налоговыми органами отметок на счетах – фактурах.

2) Предоставление информации о состоянии расчетов по налогам и сборам по запросам налогоплательщиков и сверка этих расчетов.

Порядок выполнения работ:

1. Прием документов

Получить заявления непосредственно от налогоплательщиков, плательщиков сборов или с рабочего места о проведении сверки расчетов по налогам, сборам, о предоставлении информации по налогам, сборам. Документы распределить по срокам представления информации.

2. Информирование налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, сборам.

Средствами «Cистемы ЭОД» выбрать данные согласно запрашиваемой информации. На основании полученных данных сформировать и распечатать в 2-х экземплярах справку о состоянии расчетов налогоплательщика с бюджетом по федеральным, региональным и местным налогам по форме 39-1.

С 01.06.2005 в случае предоставления справки по запросам юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица на основании данных, полученных средствами «Системы ЭОД» сформировать и распечатать в 2-х экземплярах справку.

Средствами «Системы ЭОД» справка составляется в двух вариантах. При отсутствии задолженности по налогам, сборам с помощью программных средств формируется справка с дополнительной строкой, подтверждающей отсутствие задолженности по налогам и сбора.

При наличии задолженности по налогам, сборам, взносам с помощью программных средств формируется справка без дополнительной строки, подтверждающей отсутствие задолженности по налогам, сборам.

Подготовленную справку рекомендуется согласовать с отделами учета, отчетности и анализа, урегулирования задолженности, камеральных проверок и выездных проверок и завизировать у начальника отдела работы с налогоплательщиками.

Подготовленная справка подписывается руководителем инспекции ФНС России (его заместителем), заверяется печатью.

Выдать справку налогоплательщику (его представителю) лично или передать ее в отдел общего обеспечения для направления налогоплательщику по почте.

3. Формирование и подготовка документов при проведении сверки рас четов налогоплательщика по налогам, сборам.

Средствами ЭОД сформировать акт сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом по форме 23-а (кратная).

Акт сверки рекомендуется передать на согласование в отделы учета, отчетности и анализа, урегулирования задолженности, камеральных проверок и выездных проверок.

В случае отсутствия расхождений данных налогового органа с данными налогоплательщика на документ проставить дату, подпись налогоплательщика (представителя) и должностного лица отдела работы с налогоплательщиками.

Первый экземпляр акта сверки расчетов с бюджетом с подписями передать налогоплательщику (его представителю) лично, второй экземпляр направить на хранение в архив.

В случае выявления расхождений в данных налогового органа с данными налогоплательщика сформировать акт сверки согласно приказу об утверждении форм по сверке расчетов с бюджетом, осуществить сверку записей информационного ресурса с данными первичных документов для выявления причин возникших разногласий.

С 01.06.2005 акт сверки расчетов налогоплательщика в случае выявления расхождений в данных налогового органа налогоплательщика формируется согласно приложению об утверждении форм по сверке расчетов по налогам.

При выявлении ошибки, допущенной по вине налогового органа, подготовить служебную записку в отдел, допустивший ошибку.

После получения служебных записок из отделов об исправлении ошибок в базе данных сформировать акт сверки в двух экземплярах с учетом внесенных изменений.

При невозможности вручить акт сверки налогоплательщику лично документ передать в отдел общего обеспечения для отправки его налогоплательщику заказным отправлением с уведомлением.

При поступлении с рабочего места служебной записки о снятии налогоплательщика – организации (физического лица) с налогового учета в связи с изменением места нахождения (места жительства) с налогоплательщиком проводится сверка расчетов по налогам, сбора (далее – сверка расчетов).

Для проведения сверки расчетов по налогам, сборам налогоплательщик приглашается в налоговую инспекцию уведомлением. Уведомление составляется в 2-х экземплярах и направляется по почте через отдел общего обеспечения.

Акт сверки расчетов по налогам, сборам с подписями должностного лица отдела работы с налогоплательщиками и налогоплательщика передается на рабочее место для согласования. После согласования акт сверки передается в отдел общего обеспечения для оформления и направления в составе пакета документов в налоговый орган по месту налогового учета.

4. Устранение разногласий с налогоплательщиками по расчетам по налогам, сборам и информирование налогоплательщиков о выявленных ошибках.

При обнаружении ошибок налогоплательщика в платежных документах подготовить уведомление, с указанием выявленных ошибок, и передать в отдел общего обеспечения для оформления и направления налогоплательщику.

При обнаружении ошибок в начислениях подготовить служебную записку в отдел камеральных проверок, отдел выездных проверок для урегулирования данного вопроса и внесения необходимых исправлений.

При возникновении разногласий с начислением пени подготовить служебную записку и передать ее в отдел учета, отчетности и анализа. При проведении налоговым органом зачетов (возвратов) по заявлению налогоплательщика вручить уведомление, подготовленное отделом урегулирования задолженности налогоплательщику в случае, если в заявлении о зачете (возврате) налогоплательщиком указано «Получить лично». При вручении уведомления о зачете налогоплательщику лично занести дату вручения в информационный ресурс «Результаты работы по зачетам и возвратам».

3) Прием и обработка сведений о доходах физических лиц (справки 2-НДФЛ)

Порядок выполнения работ.

1. Получение и регистрация сведений о доходах физических лиц на бумажных носителях от налоговых агентов.

Получить от представителя налогового агента сведения о доходах физических лиц на бумажных носителях и два экземпляра сопроводительного реестра согласно форме реестра.

В присутствии представителя налогового агента осуществить визуальный контроль представленных документов с целью проверки наличия заполнения обязательных реквизитов, полноты и правильности их заполнения.

Отобрать документы, не прошедшие визуальный контроль. Оформить «Протокол приема сведений о доходах физических лиц на бумажных носителях» в двух экземплярах по форме отразив в нем результаты контроля. Подписать оба экземпляра. Вернуть первые экземпляры реестра, протокола и документы, не прошедшие визуальный контроль, представителю налогового агента. Передать справки на бумажных носителях в отдел ввода и обработки данных.

После автоматического контроля и ввода в базу данных передать налоговому агенту один экземпляр «Протокола ввода сведений о доходах физических лиц с бумажных носителей» по форме подписанный должностным лицом налогового органа, производившего ввод данных.

В случае представления налоговым агентом (его представителем) сведений о доходах физических лиц с нарушением срока пригласить работника отдела камеральных проверок для принятия мер, предусмотренных ст.126 Налогового кодекса Российской Федерации «Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля».

2. Получение и регистрация сведений о доходах физических лиц на магнитных носителях от налоговых агентов.

Получить от представителя налогового агента сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях и два экземпляра сопроводительного реестра согласно форме реестра сведений о доходах физических лиц.

Проверить магнитный носитель на «вирус» в присутствии представителя налогового агента. В случае обнаружения «вируса» прием сведений не производится.

При отсутствии «вируса» осуществить автоматизированный контроль представленных данных в специальной области базы данных на полноту и правильность заполнения отдельных реквизитов в соответствии с «Требованиями к составу и структуре информации о доходах физических лиц, представляемых налоговыми агентами в налоговые органы на магнитных носителях».

При необходимости допускается исправление ошибок, связанных с неправильным написанием элементов адреса.

Средствами системы ЭОД сформировать и распечатать «Протокол приема сведений о доходах физических лиц на магнитных носителях» (далее – Протокол) с результатами контроля представленного файла.

Проверить соответствие данных Протокола данным сопроводительного реестра. В случае отсутствия ошибок и расхождений оформить два экземпляра Протокола. Вернуть первые экземпляры реестра, протокола и магнитный носитель представителю налогового агента.

В случае несоответствия представленной на магнитных носителях информации, либо при наличии ошибок, вернуть магнитный носитель с информацией вместе с Протоколом, в котором указаны все выявленные в результате контроля ошибки по каждой справке, налоговому агенту для повторной подготовки данных.

Отразить результаты приема, контроля сведений в «Журнале учета приема сведений на магнитных носителях».

3. Получение и регистрация сведений о доходах физических лиц с использованием средств телекоммуникаций.

Получить от налогового агента файл, содержащий сведения о доходах физических лиц.

Проверить подлинность электронно-цифровой подписи (ЭЦП) налогового агента.

Провести автоматический контроль файла.

Направить налоговому агенту Протокол приема сведений о доходах физических лиц, представленных с использованием средств телекоммуникаций по форме, а также не прошедшие контроль сведения, подписанные ЭЦП налогового органа.

Получить от налогового агента протокол приема сведений, а также файл, содержащий не прошедшие контроль сведения, заверенные ЭЦП налогового агента.

4. Передача сведений о доходах физических лиц в налоговые органы по месту жительства физических лиц.

Направить электронные носители, содержащие данные файлы, в региональное управление ФНС России для последующего их отправления по принадлежности в другие инспекции.

Отразить в «Журнале передачи сведений» результаты передачи сведений.

5. Прием сведений о доходах физических лиц в налоговых органах по месту жительства физических лиц.

Осуществить прием сведений о доходах физических лиц, проживающих на

территории данной инспекции, во временную базу данных ЭОД.

Средствами «Системы ЭОД» автоматически перенести из временной базы данных ЭОД в постоянную базу данных сведения о доходах физических лиц, прошедших автоматическую идентификацию.

В случае невозможности автоматической идентификации, осуществить поиск учетной записи физического лица в базе данных инспекции по имеющимся реквизитам. В случае отсутствия учетной записи физического лица в постоянной базе данных, добавить ее. Перенести в базу данных сведения о доходах данного физического лица.

4) Индивидуальное, устное информирование налогоплательщиков, плательщиков сборов по действующему налоговому законодательству.

Порядок выполнения работ:

1. Получение и регистрация вопроса налогоплательщика

Принять устный запрос налогоплательщика (по телефону или лично).

Определить относится ли вопрос к компетенции налоговых органов и не является ли запрашиваемая информация конфиденциальной.

Если заданный вопрос не относится к компетенции налоговых органов или информация является конфиденциальной, то отказать в информировании по причине отсутствия соответствующей обязанности налогового органа.

Если заданный вопрос относится к компетенции налоговых органов, информация не является конфиденциальной, то зарегистрировать вопрос в журнале учета принятых вопросов налогоплательщиков. В регистрационной записи должны содержаться краткие сведения об обратившемся налогоплательщике и существе вопроса.

При получении вопроса, требующего дополнительных временных и информационных ресурсов для подготовки ответа, предложить налогоплательщику подготовить письменный запрос в налоговый орган с указанием конкретной информации.

2. Определение категории вопроса

По содержанию вопроса определить его категорию:

1.  О действующих налогах, сборах (далее – налогах, сборах) и принятых в соответствии с ними нормативных правовых актах.

2.  О порядке исчисления и уплаты налогов, сборов.

3.  О правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц.

4.  О порядке заполнения форм налоговой отчетности.

3. Информирование налогоплательщиков

Используя электронные информационно-справочные правовые системы и комплект нормативных правовых актов на бумажных носителях подготовить и выдать налогоплательщику (устно или в виде памятки) информацию:

·  О действующих налогах, сборах, сроках их уплаты и представлении установленной законодательством Российской Федерации отчетности.

·  О нормативных и правовых документах, регламентирующих порядок заполнения налоговых деклараций.

·  Об установленных полномочиях налоговых органов.

·  О налоговых обязательствах налогоплательщика.

При необходимости осуществлять взаимодействие с отделами инспекции с целью привлечения специалистов к информационной работе.

По просьбе налогоплательщика обеспечить его необходимой информацией для правильного оформления платежных документов.

4. Открытие налоговых обязательств

В соответствии с перечнем налоговых обязательств по категориям налогоплательщиков, полученным из отдела камеральных проверок, актуализировать в ПК «Система ЭОД местного уровня» налоговые обязательства налогоплательщика.

5. Отчетность по проведенным мероприятиям.

5.1.  Настройка отчета

В режиме «Статистическая отчетность» выбрать пункт меню, соответствующий форме отчетности. Настроить или отредактировать настройку отчета с помощью «Системы ЭОД», задав значения параметров. В случае выявления ошибочных данных вносятся необходимые корректировки в исходную информацию и базы данных.

5.2. Формирование отчета

В режиме «Технологические процессы/Процессы» создать процесс «Статистическая отчетность» в соответствии с формой отчетности. Определить отчетный период и запустить процесс. Проанализировать сообщения процесса. При обнаружении ошибок запустить процесс снова.

Формы статистической налоговой отчетности и методические указания по их составлению утверждаются приказами ФНС России на соответствующий отчетный год.

Формирование отчетности осуществляется на основе базы данных информационных ресурсов местного уровня, закрепленным за отделом, на основании которых формируются показатели соответствующих форм статистической налоговой отчетности в сроки, установленные законодательством Российской Федерации по налогам и сборам.

5) Публичное информирование налогоплательщиков, плательщиков сборов о действующем законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним норматино-правовых актов, взаимодействии со средствами массовой информации.

Порядок выполнения работ

1. Мониторинг информационной и контрольной работы, публикаций и передач по налоговой тематике.

По результатам работы инспекции за истекший квартал проанализировать сведения о выявленных типичных нарушениях налогового законодательства, а также учетные сведения по обращениям налогоплательщиков, плательщиков страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее налогоплательщиков) и определить наиболее часто встречающиеся проблемы.

Определить тематику проблем для последующего публичного информирования по вопросам налогового законодательства.

2. Подбор материалов по выбранной тематике.

На основе анализа информационной работы, контрольной работы, указаний и рекомендаций вышестоящего налогового органа определить наиболее актуальные для налогоплательщиков темы для последующего публичного информирования, с учетом потребностей конкретных групп налогоплательщиков (целевая аудитория).

Данные анализа ежеквартально направлять в отдел работы с налогоплательщиками Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации для подготовки необходимых унифицированных материалов по вопросам, подлежащим публичному информированию.

3. Определение форм и методов публичного информирования.

Исходя из характера вопросов, подлежащих публичному информированию и категории налогоплательщиков, которым адресована подготавливаемая информация, определить наиболее эффективные формы и методы информирования налогоплательщиков, такие как:

–  подготовка и размещение материалов на стендах,

–  распространение печатных материалов,

–  выдача информационного листка по стандартам обслуживания налогоплательщиков,

–  использование технических средств (световые табло, громкая связь и др.),

–  проведение информационных кампаний,

–  организация проведения семинаров для налогоплательщиков,

–  размещение материалов в СМИ.

При выборе СМИ для размещения материалов, определить перечень СМИ, сотрудничество с которыми целесообразно и эффективно с учетом тематической направленности, тиража и рейтинга СМИ, а также рекомендаций вышестоящего налогового органа.

4. Подготовка материалов для печатных СМИ.

По согласованию с руководителем инспекции наметить план публикаций по наиболее актуальным вопросам налогообложения. Для размещения в СМИ использовать материалы, подготовленные вышестоящими налоговыми органами, а также специалистами инспекции.

В соответствии с утвержденными планами работ, поручениями руководства и (или) функциональными обязанностями организовать публикацию сведений, содержащихся в ЕГРН, а также сведений об ИНН налогоплательщиков, сериях и номерах свидетельств, признанных недействительными.

В информационном ресурсе «Журнал учета и регистрации информационной работы» зарегистрировать тему публикации, дату передачи материала в СМИ и дату его публикации.

5. Подготовка материалов для радио и телевидения.

По согласованию с руководителем налоговой инспекции наметить план подготовки материалов по наиболее актуальным вопросам налогообложения и определить круг специалистов, которым поручается подготовка выступлений (материалов) в теле - и радиопередачах. Согласовать с участниками время, место, тему и порядок подготовки и проведения теле-, радиопередач. Принять участие в подготовке рабочих материалов. В информационном ресурсе «Журнал учета и регистрации информационной работы» зарегистрировать тему, дату выхода в эфир материала, число участников передачи.

6. Отчетность по проведенным мероприятиям.

6.1. Настройка отчета

В режиме «Статистическая отчетность» выбрать пункт меню, соответствующий форме отчетности. Настроить или отредактировать настройку отчета с помощью «Системы ЭОД», задав значения параметров. В случае выявления ошибочных данных вносятся необходимые корректировки в исходную информацию и базы данных.

6.2. Формирование отчета

В режиме «Технологические процессы/Процессы» создать процесс «Статистическая отчетность» в соответствии с формой отчетности. Определить отчетный период и запустить процесс. Проанализировать сообщения процесса. При обнаружении ошибок запустить процесс снова.

Формы статистической налоговой отчетности и методические указания по их составлению утверждаются приказами ФНС России на соответствующий отчетный год.

Формирование отчетности осуществляется на основе базы данных информационных ресурсов местного уровня, закрепленным за отделом, на основании которых формируются показатели соответствующих форм статистической налоговой отчетности в установленные законодательством Российской Федерации по налогам и сборам сроки.

Рисунок 1.3 Информационные ресурсы

6) Письменное информирование о налогах, сборах и взносах по запросам налогоплательщиков

Порядок выполнения работ

1 Регистрация запроса

Письменный запрос не позднее следующего дня после поступления в отдел работы с налогоплательщиками зарегистрировать в информационном ресурсе «Журнал учета письменных вопросов, поступивших от налогоплательщиков».

2. Определение принадлежности запроса

Изучить содержание запроса. Определить принадлежность запроса к компетенции налоговых органов и правомерность выдачи запрашиваемой информации.

3. Определение достаточности информации

Если запрос относится к компетенции налоговых органов и запрашиваемая информация не является конфиденциальной, то следует оценить достаточность информации в запросе: наличие обратного адреса, полноту представленной информации для подготовки ответа и право налогоплательщика на получение информации.

4. Получение дополнительной информации

Если информации, указанной налогоплательщиком, плательщиком сборов в запросе для подготовки ответа недостаточно, то подготовить, передать на оформление и отправку налогоплательщику ответ с предложением оформить запрос надлежащим образом и (или) представить дополнительную информацию. Второй экземпляр отправленного письма передать на хранение в отдел общего обеспечения.

5. Формирование ответа на запрос

Если запрос оценен как корректный либо представлена необходимая дополнительная информация по некорректному запросу, то подготовить ответ в установленный срок. В ходе подготовки ответа, при необходимости, получить разъяснения в вышестоящем налоговом органе, либо консультации других специалистов инспекции. Подготовленный и подписанный у руководителя ответ выдается на руки налогоплательщику или направляется по почте. При вручении документов налогоплательщику лично на втором экземпляре документа ставится подпись налогоплательщика и дата получения им документа. Если налогоплательщик в течение 7 рабочих дней не обратился в отдел работы с налогоплательщиками за получением документов, они передаются в отдел общего обеспечения для отправки налогоплательщику по почте заказным отправлением с уведомлением.

6 Отказ в разъяснении

Если запрос не относится к компетенции налоговых органов и (или) информация является конфиденциальной, то в течение 5 календарных дней подготовить ответ с аргументированным отказом в 2-х экземплярах и передать в отдел общего обеспечения: один для отправки налогоплательщику, второй – на хранение.

7. Отчетность по проведенным мероприятиям

7.1.  Настройка отчета

В режиме «Статистическая отчетность» выбрать пункт меню, соответствующий форме отчетности. Настроить или отредактировать настройку отчета с помощью «Системы ЭОД», задав значения параметров.

7.2. Формирование отчета

В режиме «Технологические процессы/Процессы» создать процесс «Статистическая отчетность» в соответствии с формой отчетности. Определить отчетный период и запустить процесс. Проанализировать сообщения процесса. При обнаружении ошибок выполнить настройку отчета и запустить процесс снова.

Формы статистической налоговой отчетности и методические указания по их составлению утверждаются приказами ФНС России на соответствующий отчетный год.

Формирование отчетности осуществляется на основе базы данных информационных ресурсов местного уровня, закрепленным за отделом, на основании которых формируются показатели соответствующих форм статистической налоговой отчетности в установленные законодательством Российской Федерации по налогам и сборам сроки.

Тесты.

1.  Отдел по работе с налогоплательщиками принимает следующие документы от налогоплательщиков:

a)  справку об отсутствии задолженности;

b)  страховые взносы за третий квартал 2011г.;

c)  сведения о доходах физических лиц (справки 2-НДФЛ).

2.  Датой представления деклараций считается …

a)  дата фактической передачи документов в налоговый орган на бумажных носителях или дата отправки почтового отправления;

b)  дата фактической передачи документов в налоговый орган на бумажных носителях;

c)  дата отправки почтового отправления.

3.  Визуальный контроль, осуществляемый специалистом, предусматривает наличие следующих реквизитов:

a)  номер расчетного счета налогоплательщика;

b)  адрес места его нахождения;

c)  идентификационный номер налогоплательщика.

4.  Визуальный контроль, осуществляемый специалистом, предусматривает наличие следующих реквизитов:

a)  полное наименование налогоплательщика (ФИО физического лица, даты его рождения);

b)  номер расчетного счета налогоплательщика;

c)  адрес места его нахождения.

5.  Визуальный контроль, осуществляемый специалистом, предусматривает наличие следующих реквизитов:

a)  номер расчетного счета налогоплательщика;

b)  код причины постановки на учет для юридических лиц;

c)  адрес места его нахождения;

6.  Визуальный контроль, осуществляемый специалистом, предусматривает наличие следующих реквизитов:

a)  адрес места его нахождения;

b)  период, за который предоставляются декларации;

c)  наименование банка, где открыт расчетный счет.

7.  Сотрудник не вправе отказать в принятии декларации, за исключением:

a)  в декларации отсутствует итоговая сумма налога;

b)  в декларации отсутствует подпись ответственного лица за ее составление;

c)  представленная декларация не соответствует форме, установленной ФНС России.

8.  В случае представления деклараций по не установленной законодательством форме налогоплательщику вручается

a)  Уведомление;

b)  Справка 2-НДФЛ;

c)  Акт приема-передачи

9.  В какой срок с даты регистрации средствами система ЭОД сотрудник отдела формирует Уведомление о внесении изменений в декларацию:

a)  в пятидневный срок;

b)  в трехдневный срок;

c)  в семидневный срок.

10.  Справка о состоянии расчетов налогоплательщиков по налогам и сборам формируется по форме:

a)  23а (краткая);

b)  39-1;

c)  39-Ф.

Список использованных источников:

1)  Налоговый кодекс Российской Федерации

2)  Закон Российской Федерации от 21.03.91 № 000-1 «О налоговых органах Российской Федерации»

3)  Указ Президента Российской Федерации от 31.12.91 № 000 «О государственной налоговой службе Российской Федерации»

4)  «Регламент организации работы с налогоплательщиками», утвержденный приказом МНС России от 01.01.2001 года № САЭ-3-27/468.

5)  Приказ МНС России от 01.01.2001 № САЭ-3-27/483 «Об утверждении форм по сверке расчетов с бюджетом и информированию налогоплательщиков о состоянии расчетов с бюджетом и методических указаний по их заполнению».

6)  Приказ МНС России от 01.01.2001 № САЭ-3-27/499 «О внесении изменений и дополнений в приказы МНС России от 01.01.2001 № САЭ-3-27/468 и от 01.01.2001 № САЭ-3-27/483».

7)  Приказ ФНС России от 01.01.2001 № САЭ-3-01/138 «Об утверждении форм по сверке расчетов по налогам, сборам, взносам, информированию о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам и методических указаний по их заполнению».

8)  Приказ МНС России от 01.01.2001 № БГ-3-27/554 «Об утверждении информационных ресурсов: «Журнал учета письменных вопросов, поступивших от налогоплательщиков», «Журнал учета и регистрации информационно-разъяснительной работы», «Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и бухгалтерской отчетности». Приказ МНС России от 01.01.2001 № САЭ-3-27/419@ «О внесении изменений в приказ МНС России от 01.01.2001 года № БГ-3-27/554».

9)  Приказ ФНС России от 01.01.2001 №ММ-3-19/206@ «Об утверждении Справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций и методических указаний по ее заполнению».