 Согласно условиям договора уполномоченный банк покупает доллары США на бирже по поручению клиента.
|
Клиент - общество с ограниченной ответственностью - имеет рублевый и валютные счета в банке, т. е. банк-покупатель является одновременно и исполняющим банком.
|
Списание средств со счета клиента и депонирование их на счете биржи осуществляются в день, предшествующий торгам.
Купленная инвалюта зачисляется на корсчет банка в день торгов на бирже и не позднее трех рабочих дней со дня исполнения поручения клиента зачисляется на его специальный транзитный валютный счет.
|
В день поступления от клиента поручения на покупку иностранной валюты на бирже (в день, предшествующий торгам) уполномоченный банк обязан до начала торгов оформить реестр поручений резидентов на покупку иностранной валюты на валютном рынке на основании данных, содержащихся в поручениях на покупку.
|
При депонировании рублевых средств клиента, необходимых для выполнения его поручения, в банке выполняются операции по лицевому счету клиента:
Дт 40"Счета негосударственных коммерческих организаций" - по лицевому счету клиента
Кт 47 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" - по лицевому счету клиента - на сумму списанного с расчетного счета клиента рублевого покрытия для покупки инвалюты (по предполагаемому курсу биржи)
|
В тот же день рублевые средства для покупки иностранной валюты и оплаты комиссии биржи депонируются на счете биржи:
Дт 47 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" - по лицевому счету "Расчеты с валютной биржей в рублях"
Кт 30"Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на сумму списанных рублевых средств
|
Лицевой счет клиента на балансовом счете 47не закрывается до момента исполнения уполномоченным банком-исполнителем поручения клиента на покупку иностранной валюты.
При заключении на бирже сделки на балансовых счетах в тот же день выполняются следующие проводки
|
Списание рублевого покрытия:
Дт 47 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" - по лицевому счету клиента
Кт 47 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" - по лицевому счету "Расчеты с валютной биржей в рублях" - на сумму списанного с расчетного счета клиента рублевого покрытия для покупки инвалюты (по предполагаемому курсу биржи)
|
Возникновение требований к бирже в иностранной валюте и обязательств перед клиентом по поставке иностранной валюты:
Дт 47 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" - по лицевому счету "Расчеты с валютной биржей в иностранной валюте"
Кт 47 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" - по лицевому счету клиента - на сумму в инвалюте по курсу Банка России
|
Комиссионное вознаграждение бирже:
Дт 70 "Расходы" по символу 25201 "Комиссионные сборы за проведение операций с валютными ценностями" - на сумму комиссии в рублях, удержанной биржей
Кт 47 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"
|
При зачислении купленной для клиента инвалюты на корсчет НОСТРО выполняется проводка на сумму полученной с биржи иностранной валюты:
Дт 30"Корреспондентские счета в банках-нерезидентах"
Кт 47 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" - по лицевому счету - расчеты с валютной биржей в иностранной валюте - на сумму купленной инвалюты
|
Купленная иностранная валюта зачисляется на валютный счет клиента проводкой:
Дт 47 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" - по лицевому счету клиента - на сумму купленной инвалюты
Кт 40"Счета негосударственных коммерческих организаций" - по субсчету "Текущий валютный счет" - по лицевому счету клиента - на сумму, зачисленную на счет клиента (в иностранной валюте и рублевом эквиваленте по курсу Банка России)
|
Если купленная валюта зачисляется на счет клиента не в день ее поступления на корсчет уполномоченного банка, то она подлежит текущей переоценке в установленном порядке.
|
Комиссия с клиента удерживается в рублях
Дт 40"Счета негосударственных коммерческих организаций" - по лицевому счету клиента
Кт 70"Доходы" по символу 16201 "Комиссионные вознаграждения за проведение операций с валютными ценностями" - на сумму комиссии в рублях
|
Комиссионное вознаграждение, взимаемое с клиентов по операциям купли-продажи иностранной валюты, НДС не облагается (НК РФ, ст.149, п.3)
|
