3-НДФЛ - 2011. Образец заполненной налоговой декларации
Российский налоговый портал
Как можно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ?
Налоговую декларацию можно заполнить от руки, либо распечатать на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. При этом двусторонняя печать 3-НДФЛ «в целях экономии бумаги» не допускается.
Граждане вправе подготовить декларацию с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании декларации вывод на ее страницах двумерного штрих-кода.
Какие листы и разделы содержаться в налоговой декларации?
Форма декларации состоит из «Титульного листа», разделов 1, 2, 3, 4, 5, 6 и листов «А», «Б», «В», «Г1», «Г2», «Г3», «Д», «Е», «Ж1», «Ж2», «Ж3», «З», «И».
«Титульный лист» и раздел 6 подлежат обязательному заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию. Разделы 1 – 5 заполняются по необходимости.
Листы «А», «Б», «В», «Г1», «Г2», «Г3», «Д», «Е», «Ж1», «Ж2», «Ж3», «З», «И» используются для исчисления налоговой базы и сумм налога при заполнении разделов 1, 2, 3, 4 и 5 и заполняются по необходимости.
Рассмотрим кратко – в каких случаях необходимо заполнять тот или иной лист налоговой декларации 3-НДФЛ?
Лист «А» заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.
Лист «Б» заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.
Лист «В» заполняется по всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.
Лист «Г1» используется для расчета и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с абз. 7 п. 8 и п. 28, 33 и 43 ст. 217 НК РФ (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг)).
Лист «Г2» используется для расчета и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг).
Лист «ГЗ» используется для расчета суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ.
Лист «Д» используется для расчета:
– профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, установленных п. 3 ст. 221 НК РФ;
– профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера, установленных п. 2 ст. 221 НК РФ;
– налоговых вычетов по доходам от продажи доли в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), установленных абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Лист «Е» используется для расчета имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, установленных подп. 1 и 1.1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Лист «Ж1» используется для расчета стандартных налоговых вычетов, установленных ст. 218 НК РФ.
Лист «Ж2» используется для расчета социальных налоговых вычетов, установленных ст. 219 НК РФ.
Лист «Ж3» используется для расчета социальных налоговых вычетов, установленных подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Лист «3» используется для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.
Лист «И» используется для расчета имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:
– на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
– на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
– на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Для того, чтобы понять, в каком случае и как правильно самостоятельно заполнить декларацию, рассмотрим первый пример.
Пример № 1
Гражданка – в 2011 году продала квартиру, которой владела менее трех лет. Квартира была продана за 1 рублей. Более того, она работала на предприятии несколько месяцев и получила зарплату за 2011 год в размерерублей. У физического лица есть несовершеннолетний ребенок. Семенова Ирина является вдовой.
Вот у нас заданы условия (примерные), теперь необходимо определиться, какие налоги надо заплатить и вообще она должна что-то заплатить? Она продала квартиру, так как она являлась единственным собственником недвижимости, она имеет право на имущественный вычет в размере 1 рублей. Чтобы задекларировать свои доходы ей надо заполнить 3-НДФЛ.
Заполнять следует листы:
– титульный лист;
– раздел 1;
– раздел 6;
– Лист «А»;
– Лист «Е»;
– Лист «Ж1».
Лист «Ж1» – данные надо заполнять на основании справки 2-НДФЛ, которую выдаст работодатель. В разделе 1.1 листа «Ж1» следует перечислять доходы (без учета стандартных вычетов) и обязательно нарастающим итогом. Сумму стандартных вычетов следует отразить по строке «170» и «190» листа «Ж1».
Далее, необходимо заполнить лист «Е», в котором идет расчет имущественного вычета. Обратите внимание, что данные – сумма дохода от продажи и сумма вычета указываются в разделе 1.1 листа «Е», а не в разделе 1.2, потому что в разделе 1.2 речь идет о продажи долей имущества. А в нашем примере – являлась единственным собственником имущества.
Теперь мы переходим к листу «А», в котором отразим все наши доходы. Укажем там ставку НДФЛ – 13 % в правом верхнем углу листа. Так как в 2011 году было два источника дохода, значит именно два источника и необходимо указывать. Сначала можно отразить предприятие, в котором она работала три месяца. А потом уже покупателя квартиры. Обратите внимание на то, что по строке «040» отражена общая сумма дохода (без стандартных вычетов), а по строке «050» – уже отражается сумма с учетом стандартных вычетов. По строке «060» и «070» отражаем сумму НДФЛ, которую работодатель удержал и перечислил в бюджет (данные берем из справки 2-НДФЛ).
После того, как заполнены листы «А», «Е», «Ж1» переходим к заполнению раздела 1, а потом раздела 6. Титульный лист можно заполнить как в конце работы, так и в самом ее начале. Декларация готова.
Пример № 2
Образец заполнения 3-НДФЛ
Рассмотрим теперь ситуацию, когда гражданин РФ купил квартиру в 2011 году за 2 рублей. Причем он не является единственным собственником данной квартиры, его доля составляет ½ часть. В 2011 году он девять месяцев проработал на предприятии, потом он уволился и пока не работает. Какие листы ему необходимо заполнить в декларации 3-НДФЛ?
Заполнять он будет титульный лист, лист 2, раздел 1, раздел 6, Листы: «А», «Ж1» и «И».
Лист «И» – если вы заметили, что в разделе 1.11 данного листа указана сумма не 2 млн руб. (размер имущественного вычета при приобретении жилья), а только 1 млн руб., потому что (как сказано в условиях примера) доля гражданина в праве собственности на квартиру составляет только ½ часть. Поэтому ½ от 2 млн руб. составляет 1 млн руб.
Строка «230» настоящего листа – данные по этой строке рассчитываются, как значение строки «120» листа «Ж1» за вычетом значения строки «220» листа «Ж1».
Строка «210» листа «И» означает, что рассчитанная сумма рублей – это остаток имущественного вычета, который переходит на следующий налоговый период.
Лист «Ж1» заполняется на основании справки 2-НДФЛ, которую выдает работодатель (по условиям примера гражданин работал в 2011 году на предприятии). Данные заполняются сначала по доходам – сумма указывается каждый месяц нарастающим итогом. А уже общая сумма вычета по соответствующим кодам будет указываться в строках «170» и «180». Допустим, что у нашего был один стандартный вычет в размере 400 руб. и вычет на детей в размере 35 тыс. руб. Общая сумма вычетов проставляется по строке «220» листа «Ж1». Если возникнет вопрос – почему в некоторых случаях данные по зарплате повторяются, а не рассчитаны нарастающим итогом, тут ответ прост – гражданин работал не каждый месяц.
Лист «А» служит нам для того, чтобы раскрыть информацию о полученных за 2011 году доходах. Так как источник дохода был один (это предприятие), потому указываем только его. Если бы присутствовали какие-нибудь другие источники дохода (например, продажа имущества) то надо было бы указывать и их.
Строка «040» листа «А» – это общая сумма дохода без учета стандартных вычетов. Строка «050» – это уже сумма доходов с учетом вычетов, то есть, налогооблагаемый доход. Сумма НДФЛ, который был взыскан с заработной платы , указывается по строке «060» и «070» соответственно.
Обратите внимание на раздел 6, на строку «020». Почему тут указан именно такой КБК? Для того, чтобы воспользоваться имущественным вычетом, необходимо, чтобы НДФЛ сначала был уплачен в бюджет (либо уплачивается в настоящее время). А так как у нас гражданин работал в организации – у налогового агента и получал соответственно зарплату от налогового агента, то предприятие платило НДФЛ с его оклада именно на этот КБК. Поэтому с этого кода и будет происходить возврат денежных средств.
Пример № 3
Представим пример заполнения налоговой декларации в случае покупки квартиры по ипотеке. Сумма покупки составляет 1 рублей. Покупательница приобрела недвижимость в 2010 году, но пока правом на вычет не воспользовалась. Также по ипотеке уплачены проценты: за 2010 годрублей и за 2011 год – рублей. Квартира приобретена в общую совместную собственность с мужем. Данные от работодателя – по справке 2-НДФЛ сумма дохода за 2011 год составила рублей.
