Налоговый календарь на 2003 год

Налоговый календарь на 2003 год.

Вид налога	Ставка налога. Объект налогообложения.	Порядок уплаты налога (представления расчета)	Категории налогоплатель-щиков
Налог на прибыль организаций	Объект налогообложения- прибыль. 24% - ст.284 гл.25 НК РФ. С 01.01.2003 г. сумма налога, исчисленная по налоговой ставке зачисляется по нормативам: - в федеральный - 6%; - в бюджеты субъектов РФ – 16%; - в местные бюджеты -2%	Авансовые платежи – не позднее 28 числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом. Налог на прибыль по истечении налогового периода – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом	Российские организации, иностранные организации осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ
Налог на игорный бизнес	Ставка налога в год (в Курской обл.): - за каждый игровой стол -300 МРОТ; - за каждый игровой автомат – 11 МРОТ; - за каждую кассу тотализатора - 300 МРОТ; - за каждую кассу букмекерской конторы -150 МРОТ.	Расчет сумм налога представляется в налоговые органы ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата налога производится в течение 5 рабочих дней со дня представления расчета сумм налога.	Организации и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области игорного бизнеса.
Налог на имущество предприятий	2% от среднегодовой стоимости имущества	По квартальным расчетам – в 5-дневный срок; по годовым расчетам – в 10-дневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за квартал, год	Предприятия, учреждения и организации (юридические лица), иностранные юридические лица
Налог на добавленную стоимость	1. 0% - п.1 ст.164 НК РФ; 2. 10% - п.2 ст.164 НК РФ - продовольственные товары; - товары для детей; - периодические печатные издания, книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой, а также услуги по их экспедированию и доставке, редакционные и издательские работы и др. - медицинские товары отечественного и зарубежного производства. 3. 20% - все остальные (в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ).	Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом	Организации, индивидуальные предприниматели, лица признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.
Акцизы	Ставки установлены ст.193 ч. II НК РФ	Сроки и порядок уплаты акциза при реализации подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья определеныст.204 ч. II НК РФ.	Организации, индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ
Налог с продаж	5% от стоимости товаров (работ, услуг), реализуемых физическим лицам за наличный расчет, а также с использованием расчетных и кредитных банковских карт, кроме льготируемых, в соответствии со ст. 350 НК РФ	Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.	Организации и индивидуальные предприниматели
Транспортный налог	Ст.2 Закона Курской области «О транспортном налоге» от 21.10.02г. устанавливает ставки транспортного налога. Объект налогообложения: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.	Ежегодно по месту нахождения транспортных средств не позднее срока их регистрации, а в случае смены владельцев – при перерегистрации транспортных средств и в дальнейшем – ежегодно, не позднее срока фактического проведения технического осмотра, а при отсутствии техосмотра ежегодно в срок не позднее 1 августа года налогового периода.	Лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ (статья 357 Налогового кодекса РФ)
Налог на доходы физических лиц (удерживаемый налоговыми агентами)	6% - в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов; 13% - в отношении доходов, полученных плательщиками от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. 30% - в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ. 35% - от стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и др. мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) в части превышения размеров, указанных в п.28 ст.217 НК РФ; - суммы экономии на % при получении плательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в п.2 ст.212 НК РФ.	Не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета плательщика. В иных случаях – не позднее дня следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме.	Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами.
Налог на доходы физических лиц (уплачиваемый индивидуальны-ми предпринима- телями)	Ставки – см. выше	Авансовые платежи на основании налоговых уведомлений: - за I-VI– не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей; - за VII-IX – не позднее 15 октября т. г. в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей; - за X-XII – не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей. Общая сумма налога - не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Индивидуальные предприниматели
Налог на имущество физических лиц	Ставки налога на строения, сооружения: - до 300 тыс. руб. инвентаризационной стоимости объекта до 0,1%; - от 300 до 500 тыс. руб.- от 0,1% до 0,3%; - свыше 500 тыс. руб. – от 0,3% до 2%. Закон № 000-1 от 09.12.91г. (с изменениями и дополнениями).	Равными долями, не позднее 15 сентября и 15 ноября	Физические лица
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности	15% от вмененного дохода (потенциально возможный валовой доход плательщика за вычетом необходимых затрат)	Ежеквартально, но не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом	Юридические лица, индивидуальные предприниматели.
Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенного налогообложе- ния	6% от дохода или 15% от дохода за минусом расходов	Ежеквартально, но не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом	Юридические лица, индивидуальные предприниматели
Земельный налог	Площадь земельных участков: с/х угодья, участки под личное подсобное хозяйство, жилищное строительство, земли промышленности, транспорта, связи и т. д. Твердые ставки, которые зависят от месторасположения и категорий почвы с учетом коэффициента индексации на очередной год.	Уплата налога производится в два срока: 15 сентября и 15 ноября отчетного года. Органы местного самоуправления могут вводить другие сроки уплаты	Юридические и физические лица
Налог на добычу полезных ископаемых	Объекты налогообложения и ставки налога определены ст.336 и 342 ч. II НК РФ	Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем)	Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр
Плата за пользование водными объектами	Ставки платы по категориям плательщиков в зависимости от вида пользования водными объектами, состояния водных объектов и с учетом местных условий устанавливаются законодательными органами субъектов РФ, в пределах ставок, утвержденных постановлениями Правительства РФ	Суммы платы по итогам отчетного периода уплачивается не позднее 20 календарных дней после истечения этого периода. Отчетный период для предпринимателей, малых предприятий и плательщиков, использующих акваторию водного объекта – календарный квартал; Для остальных плательщиков – календарный месяц.	Организации и предприниматели, непосредственно осуществляющие пользование водными объектами (кроме подземных водных объектов, воды которых содержат полезные ископаемые и (или) природные лечебные ресурсы (минеральные воды) либо используются для получения тепловой энергии) с применением сооружений, технических средств или устройств, подлежащих лицензированию.
Налог на рекламу	Не превышает 5% стоимости услуг по рекламе	В сроки, установленные органами местного самоуправления	Юридические лица, индивидуальные предприниматели
Целевые сборы на содержание милиции, благоустройство территории, на нужды образования и др. цели	Не превышает 3% от минимальной месячной оплаты труда	В сроки, установленные органами местного самоуправления	Юридические и физические лица
Единый социальный налог и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование	1.Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, по авторским договорам. Ставки налога: -федеральный бюджет -28% Страховые взносы – в соотв. с положениями ФЗ (в зависимости от пола и возраста). Фонд социального страхования – 4%. Федеральный фонд обязательного мед. страхования – 0,2%. Территориальный фонд мед. страхования – 3%. Для налогоплательщиков сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие ставки налога: Федеральный бюджет-20.6%. Страховые взносы – в соотв. с положениями ФЗ (в зависимости от пола и возраста); Фонд социального страхования - 2,9%. Федеральный фонд обязательного мед страхования – 0,1%. Территориальный фонд мед. страхования – 2,5%. 2. Доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением. Индивидуальные предприниматели, работающие по обычной системе налогообложения уплачивают единый социальный налог по следующей ставке - 9,6% в федеральный бюджет; - 0,2% в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; -3,4% в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования. 3.Адвокаты применяют ставки единого социального налога: -7% в федеральный б-т; -0,2% в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; - 3.4% в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования. 4.Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 150 руб. в месяц в виде фиксированного платежа.	1.Сумма налога и страховых взносов уплачивается отдельными платежными поручениями в отношении федерального бюджета, страховой и накопительной части трудовой пенсии и фондов. Сумма налога (авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов (авансовых платежей по страховому взносу) на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет). Сумма налогового вычета не может превышать сумму налога, подлежащую уплате в федеральный бюджет за аналогичный период; Ежемесячные авансовые платежи перечисляются не позднее 15 числа следующего месяца; По итогам квартала представляются расчеты об уплате авансовых платежей по единому социальному налогу и страховым взносам не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом; По итогам года представляется декларация по уплате единого социального налога и страховых взносов не позднее 30 марта, года следующего за отчетным. 2.Расчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом, исходя из налоговой базы за предыдущий налоговый период. В течение налогового периода уплачиваются авансовые платежи на основании налоговых уведомлений: - за январь-июнь – не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей; - за июль-сентябрь - не позднее 15 октября в размере ¼ годовой суммы авансовых платежей; - за октябрь-декабрь не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей По итогам налогового периода производится расчет налога налогоплательщиками, за исключением адвокатов, самостоятельно, исходя из всех полученных в налоговом периоде доходов с учетом расходов, связанных с их извлечением, которая отражается в налоговой декларации, представляемой не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Разница между суммами авансовых платежей, уплаченными за налоговый период, и суммой налога, подлежащей уплате по налоговой декларации, подлежит уплате не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом. 3. Адвокаты представляют налоговую декларацию (со справкой от коллегии адвокатов о суммах уплаченного за них налога за истекший налоговый период) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 4. Страховые взносы в виде фиксированного платежа уплачиваются в течение налогового периода.	1.Лица, производящие выплаты физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями; 2. Индивидуальные предприниматели, главы, члены крестьянского (фермерского) хозяйства. 3. Адвокаты 4.Индивидуальные предприниматели, адвокаты не зависимо от вида деятельности и налогового режима.