Задачи на семинар по налогу на прибыль

1. 10 января организация ввела в эксплуатацию основное средство, первоначальная стоимость которого составляет 900 тыс. руб. Срок полезного использования объекта - 60 месяцев, амортизация начисляется линейно. Организация пользуется амортизационной премией (30%). Рассчитать сумму, которую можно признать по данному объекту основных средств расходами в отчетном году.

2. Фонд оплаты труда за 1 квартал составляет 1 млн. руб. Расходы на представительские расходы составили 65 тыс. руб. Какую сумму представительских расходов можно признать для целей налогообложения?

3. Выручка организации за 1-й квартал отчетного года составила 50 млн. руб., за 2-1 квартал –70, за 3-й - 45, за 4-й -60 млн. руб. без учета НДС. Расходы на рекламу за поквартально соответственно составили:

Ø  в средствах массовой информации – 200, 300, 250 и 100 тыс. руб.;

Ø  на безвозмездную передачу продукции – 1,0; 0,1; 0,8 и 0,5 млн. руб.

Рассчитать сумму расходов на рекламу, признаваемую для целей налогообложения.

Показатели

Период

1 кв.

2 кв.

1 полугодие

3 кв.

9 месяцев

4 кв.

Итого за год

1. Выручка

2. Расходы на рекламу всего,

В том числе:

в СМИ

На безвозмездную передачу продукции

Итого признаваемые расходы на рекламу

4. 15 января 2011 г. организация получила кредит на пополнение оборотных средств в сумме 10 млн. руб. под 19% годовых на 2 года. Рассчитать сумму процентов за кредит, признаваемую в качестве расходов для целей налогообложения за 1 квартал 2011г., при следующих условиях:

Вариант 1.

Ø  в 1 квартале погашение кредита не осуществлялось;

Ø  ставка рефинансирования Банка России равнялась: в период с1 января по 15 февраля -9%, с 16 февраля по 31 марта – 8% (данные условные);

Ø  коэффициент увеличения ставки рефинансирования, установленный ст. 269 НК РФ, равен 1,8.

Вариант 2. В последний день каждого месяца погашалось по 200 тыс. руб. В день погашения сумма считается уплаченной.