Вопрос: Облагаются ли налогом на имущество физических лиц дачные строения?

Вопрос: Облагаются ли налогом на имущество физических лиц дачные строения?

Ответ:

Все зависит от площади жилого и хозяйственного строений. Если жилая площадь жилого строения и общая площадь хозяйственного строения, расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан, не превышает 50 квадратных метров (по каждому объекту), то в соответствии со статьей 4 Закона о налогах на имущество физических лиц налог уплачивать не придется.

Если же площадь каждого из указанных объектов более 50 квадратных метров, то Вам будет исчислен налог исходя из инвентаризационной стоимости строения (суммарной инвентаризационной при наличии нескольких объектов).

Вопрос: Скажите, в каком порядке налоговые органы исчислят налог на имущество физических лиц, если у меня в собственности с 2010 года находится доля в двухкомнатной квартире?

Ответ:

Плательщиками налога на имущество физических лиц в соответствии с Законом № 000-1 являются собственники имущества, в том числе квартир. Если имущество (в данном случае – квартира) находится в общей долевой собственности, то плательщиком налога признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. Так, например, в г. Боровск ставка налога для имущества с суммарной инвентаризационной стоимостью до 300 тыс. руб. установлена в размере 0,1%, а для имущества с суммарной инвентаризационной стоимостью от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. – в размере 0,3%, . От 500 тыс. рублей до 2000 тыс. рублей - 0.4%.

Если инвентаризационная стоимость Вашей квартиры менее 300 тыс. руб., например, 94 тыс. руб., а доля в собственности составляет 1/3, то сумма налога будет исчислена в размере 31,18 руб., исходя из ставки налога, установленной для данной инвентаризационной стоимости – 0,1%  (94 тыс. руб.:1/3 х 0,1% ).

Вопрос: Я проживаю в г. Москве, имею земельный участок в Тарусском районе Калужской области. Подскажите, какой срок уплаты земельного налога с физических лиц установлен в области.

Ответ: В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. При установлении налога представительные органы муниципальных образований устанавливают порядок и сроки уплаты авансовых платежей и налога. Таким образом, в каждом муниципальном образовании могут быть установлены свои сроки уплаты земельного налога. Например, во всех муниципальных образованиях Тарусского района Калужской области срок уплаты земельного налога физическими лицами установлен 1 ноября 2012 года.

Вопрос: Скажите, если я получила квартиру и автомобиль по наследству, несу ли обязанность по оплате долгов по налогам наследодателя?

Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 1175 Гражданского кодекса Российской Федерации наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно. Каждый из наследников отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества.

Согласно п. п. 3 п.3 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации задолженность по имущественным налогам умершего лица либо лица, признанного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества, в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя.

Вопрос: Знаю, что в Калужской области утверждена новая кадастровая оценка земель. С чем это связано и как отразится на земельном налоге. У меня земельный участок с жилым домом в Медынском районе. В 2009 году кадастровая стоимость земельного участка составляла 150000 рублей. На сайте администрации области посмотрела, что с 2010 года кадастровая стоимость составляет уже 469500 рублей. Какой же налог мне придется платить?

Ответ: В соответствии  с Постановлением Правительства РФ «Об утверждении правил проведения государственной кадастровой оценки земель» государственная кадастровая оценка земель проводится не реже одного раза в 5 лет и не чаще одного раза в 3 года. При этом государственная кадастровая оценка земель городских и сельских поселений, садоводческих, огороднических и дачных объединений осуществляется на основании статистического анализа рыночных цен и иной информации об объектах недвижимости, а также иных методов массовой оценки недвижимости.

В связи с вышеизложенным, Постановлением Правительства Калужской области от 01.01.20019 N 257 утверждены результаты государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов Калужской области

На основании сведений о новой кадастровой стоимости, представленных органами Рореестра налоговыми органами будет исчисляется земельный налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговой базой по земельному налогу признается кадастровая стоимость земельных участков.

В то же время необходимо учитывать, что, статьей 387 НК РФ предусмотрено, что при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

С учетом новой кадастровой стоимости и, соответственно, увеличившегося земельного налога, многими муниципальными образованиями значительно снижены ставки земельного налога, введены дополнительные ставки для определенных видов разрешенного использования, утверждены льготы по налогу для определенных категорий налогоплательщиков. В настоящее время отдельные органы муниципальных образований пересматривают ранее принятые налоговые ставки с целью их снижения.

В отношении непосредственно Вашего земельного участка сумма налога в 2010 года составляла 1408рублей 50 копеек в год (469500 х 0,3%).

Вопрос: В чем, на Ваш взгляд, преимущества и недостатки введения такого налогового уведомления?

Ответ: Как и раньше, новая форма содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговой ставке, сумме налога, сумме льгот, сроке уплаты. Для удобства граждан к новой форме налогового уведомления прилагается заявление (отрывной корешок), с помощью которого можно сообщить в налоговую инспекцию о неточностях или недостоверной информации об объектах своего имущества.

В разделе «Объекты налогообложения, сведения о которых содержатся в налоговом уведомлении, не принадлежат мне на праве собственности, владения, пользования» налогоплательщик может указать сведения об объектах, которые отражены в налоговом уведомлении, но уже ранее проданы, либо никогда не были у него в собственности.

Информацию об объектах, которые принадлежат налогоплательщику на праве собственности, но в налоговом уведомлении не указаны, и по ним не исчислен налог, необходимо отразить в разделе «В налоговом уведомлении отсутствуют сведения об объектах налогообложения».

Если в налоговом уведомлении неправильно указана налоговая база (т. е. количество лошадиных сил транспортного средства, кадастровая стоимость земельного участка, инвентаризационная стоимость имущества), доля в праве на объект налогообложения или период владения объектом, заполняется раздел «В налоговом уведомлении приведены неверные данные».

В разделе «Дополнительная информация» налогоплательщик может сообщить иные сведения (например, если пришло ошибочное налоговое уведомление (указан неверный адрес).

Отрывной корешок направляется в налоговый орган удобным для налогоплательщика способом - почтовым отправлением или в электронном виде через Интернет-сервис «Обращение в УФНС/ИФНС» сайта УФНС России по Калужской области (www. r40.nalog.), или принести лично в налоговый орган и опустить в почтовый ящик для таких уведомлений, расположенных в инспекции области.

Получив такие заявления от граждан, налоговый орган проверит указанные налогоплательщиками сведения по базам данных, в случае необходимости направит запросы в регистрирующие органы, на основании сведений от которых исчисляются имущественные налоги.

 В случае подтверждения указанных физическим лицом сведений налоговая инспекция сделает перерасчет суммы налога и направит повое налоговое уведомление в адрес налогоплательщика.

Вопрос: Что делать, если приходит ошибочное налоговое уведомление (указан неверный адрес или перечень имущества)? Куда обращаться? Стоит ли оплачивать или подождать перерасчета?

Ответ: В заявлении, заполненном по форме, предложенной налоговыми органами и направляемой вместе с налоговым уведомлением, можно сообщать и о проблемах неверного направления налогового уведомления (в разделе «дополнительная информация»). Что касается оплаты, то в случае, если указан неверный адрес, оплатить налог можно, но необходимо сообщить в налоговую инспекцию об изменении адреса. Если перечень имущества не соответствует действительности, то до уплаты налога лучше обратиться в инспекцию.

Вопрос: Что будет, если налог не уплачен в установленный срок?

Ответ: Если налог не уплачен своевременно, за каждый день просрочки начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Кроме того, при отсутствии уплаты налога в установленный срок налоговый орган направляет налогоплательщику требование для добровольного погашения задолженности с указанием суммы задолженности по налогу и пеней, а в случае неисполнения требования информация о задолженности передается в суд. Необходимо отметить также, что заказное письмо считается полученным по истечении шести дней с даты его направления (ст. 52 «Налогового кодекса Российской Федерации, в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 229-ФЗ). Это значит, что, независимо от того, получил налогоплательщик письмо или нет, в соответствии с законодательством оно будет считаться полученным по истечении шести дней с даты его направления налоговым органом.

Вопрос: Если налог не исчисляется налоговым органом в связи с отсутствием информации о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе или транспортных средствах?

Ответ: В случае если налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог не был исчислен по каким-либо причинам (например, в налоговом органе отсутствовали сведения о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе и транспортных средствах), налоговый орган при получении таких сведений вправе производить перерасчет налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления.

Это значит, что налогоплательщик, вовремя не обратившийся в налоговый орган с вопросом о неполучении налогового уведомления, может получить его в следующем налоговом периоде, но уже не за один год, а за два или три, в зависимости от года приобретения имущества.

Вопрос: Можно ли с помощью интернета узнать необходимую информацию об имущественных налогах?

Ответ: На сайте ФНС России есть такие онлайн-сервисы, как «Имущественные налоги: ставки и льготы», «Узнай свою задолженность». С помощью последнего можно не только узнать о наличии или отсутствии задолженности, но и оплатить ее, не отходя от своего компьютера. Кстати, оплата задолженности по налогам через Интернет осуществляется без комиссий. 

Убедительная просьба к налогоплательщикам – своевременно исполнить свою обязанность по уплате налогов в бюджет своего региона!