Методические указания к выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения (стр. 12 )

Для проведения операционного анализа необходимо:

-  определить силу операционного рычага по каждому из анализируемых факторов;

-  произвести анализ чувствительности прибыли к анализируемым факторам;

-  провести анализ безубыточности;

-  определить компенсирующий объем реализации при прогнозируемом изменении одного из факторов

Исходные данные:

Таблица 1 – Исходные данные для проведения операционного анализа

Показатели	Значение
1. Объем реализации, шт	67
2. Цена, тыс. р.	1207,3
3. Переменные затраты на единицу продукции, тыс. р.	642,5
4. Выручка от реализации, тыс. р.
5. Переменные затраты, тыс. р. (Перем)
6. Маржинальный доход, тыс. р.(МД)
7. Постоянные затраты, тыс. р.(Пост)	13956,6
8. Прибыль, тыс. р. (Приб)

Решение:

Таблица 2 – Силы операционных рычагов (СОР) по анализируемым факторам

Показатели	Значение
1. Сила операционного рычага по объему реализации (МД/Приб)
2. Сила операционного рычага по цене (Выручка/Приб)
3.Сила операционного рычага по переменным затратам (Пер/Приб)
4.Сила операционного рычага по постоянным затратам (Пост / Приб)

Таблица 2 – Анализ чувствительности прибыли при изменении анализируемых

Факторов

Анализируемые факторы	СОР	Процентное изменение прибыли при % изменении фактора на:
-15	-10	-9	-6	-5	-3	3	5	6	9	10	15
Объем реализации
Цена
Переменные издержки
Постоянные издержки

Расчет по таблице 2 вести по формуле:

Дприб(%) = СОР по анализируемому фактору * Д факт(%)

где Дприб (%) - процентное изменение прибыли;

Д факт (%) – процентное изменение анализируемого фактора

Таблица 3 – Сводная оценка результатов анализа безубыточности

Факторы	СОР (из табл. 2)	Значение (из табл. 1)	Точка безубыточности (А), тыс. р.	ЗФП, %	ЗФП (А), тыс. р.
Объем реализации
Цена
Переменные затраты
Постоянные затраты

Расчет по таблице 3 вести по формулам:

1. Точка безубыточности (А) = Базовое значение фактора * (1 – 1/ СОР факт),

2. ЗФП % = 1/ СОР факт * 100%,

3. ЗФП (А) = Базовой значение фактора * ЗФП %.

где ЗФП % - запас финансовой прочности в процентах;

ЗФП (А) – запас финансовой прочности в абсолютных единицах

Таблица 4 – Определение компенсирующего процентного изменения объема реализации при изменении анализируемых факторов

Анализируемые факторы	Компенсирующее процентное изменение объема реализации при изменении факторов на %:
-15	-10	-9	-6	-5	-3	3	5	6	9	10	15
Цена
Переменные издержки
Постоянные издержки

Расчет по таблице 4 ведется по формулам: