Раздел 1
Налоговое право
ТЕМА 1.1. Предмет, система и источники налогового права
Понятие, предмет и метод налогового права.
Система налогового права. Общая и специальная части.
Понятие и виды источников налогового права.
Институты налогового права.
Законодательство РФ о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ (структура и значение).
Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления.
Источники международного налогового права.
Принятие и введение в действие законов и иных нормативных актов о налогах и сборах.
Действие актов налогового законодательства во времени.
Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.
Соответствие нормативно - правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ.
ТЕМА 1.2. Общие условия установления налогов и сборов
Понятие налога и сбора. Элементы налогообложения: налогоплательщики (плательщики сбора); объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, единица измерения объекта налогообложения, налоговая ставка, порядок исчисления налога, срок и порядок уплаты налога, налоговые льготы.
ТЕМА1.3. Налоговая система Российской Федерации
Понятие налоговой системы. Соотношение понятий "налоговая система" и "система налогов и сборов". Виды налогов и сборов в Российской Федерации (система налогов и сборов).
Федеральные налоги и сборы.
Региональные налоги.
Местные налоги.
Порядок установления региональных и местных налогов.
Специальные налоговые режимы.
ТЕМА 1.4. Налоговые правоотношения
Понятие налоговых правоотношений. Элементы налоговых правоотношений. Участники налоговых правоотношений.
Объекты налогообложения. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения. Взаимозависимые лица.
Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщика сборов), налоговых агентов, налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел и их должностных лиц; других участников налоговых правоотношений. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов).
ТЕМА 1.5. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога и сбора.
Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, сроки уплаты налогов и сборов. Налоговая декларация (расчет авансового платежа): понятие, значение, порядок внесения изменений. Изменение срока уплаты налога (отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит). Реструктуризация задолженности по платежам в бюджет.
Требование об уплате налогов и сборов (понятие, значение, сроки выставления).
Взыскание налога, сбора, пени, штрафа за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банках. Взыскание налога, сбора, пени, штрафа за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации, индивидуального предпринимателя. Взыскание налога, сбора, пени, штрафа за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (пени, штрафов) при ликвидации или реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.
Зачет и возврат излишне уплаченных и (или) излишне взысканных сумм.
Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов.
ТЕМА 1.6. Обеспечение исполнения обязанности по уплате
налогов и сборов
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в кредитной организации. Арест имущества.
ТЕМА 1.7. Налоговый контроль
Понятие налогового контроля. Формы проведения налогового контроля.
Учет организаций и физических лиц.
Обязанности банков, организаций, учреждений и должностных лиц, связанные с учетом налогоплательщиков.
Средства, используемые при осуществлении налогового контроля: свидетельские показания, доступ должностных лиц налоговых органов на территорию налогоплательщика для проведения налоговой проверки, осмотр, истребование документов, выемка документов и предметов, экспертиза, привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля, участие переводчика, участие понятых.
Оформление действий налоговых органов при осуществлении налогового контроля.
Виды налоговых проверок. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Дополнительные мероприятия налогового контроля. Повторная выездная налоговая проверка.
Акт налоговой проверки и его правовое значение. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки и его исполнение.
Производство по делу о налоговом правонарушении.
Исполнение решения налоговых органов о привлечении к ответственности или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Взыскание налоговых санкций. Налоговая тайна. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
ТЕМА 1.8. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Особенности административной и уголовной ответственности
за нарушение законодательства о налогах и сборах
Виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Ответственность налогоплательщика (плательщика сборов) за нарушение законодательства о налогах и сборах (налоговая, административная, уголовная). Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Ответственность других субъектов налоговых правоотношений за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к налоговой ответственности.
Презумпция невиновности налогоплательщика в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции. Сроки давности для привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и взыскания налоговых санкций.
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством, и ответственность за их совершение.
Виды административных правонарушений, по которым налоговые органы имеют право возбуждать производство и выносить постановления. Понятие административного правонарушения, общие правила привлечения к административной ответственности. Ответственность за административные правонарушения. Обжалование действий (решений) налоговых органов, совершенных (вынесенных) в соответствии с КоАП РФ.
Уголовная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. Информационный обмен и взаимодействие между налоговыми органами и органами МВД России при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления. Общие правила привлечения к уголовной ответственности и уголовного производства.
Нарушения законодательства о налогах и сборах, за которые наступает ответственность не только налоговая, но также и административная и уголовная ответственность.
ТЕМА 1.9. Налоговые споры и их разрешение
Понятие налоговых споров, их классификация. Подведомственность и подсудность налоговых споров. Защита прав налогоплательщиков. Соотношение административного и судебного порядков обжалования. Право на обжалование.
Обязательный досудебный порядок обжалования решений о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решений об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Апелляционная жалоба.
Анализ соблюдения налоговым органом в ходе осуществления налогового контроля требований и процедур, установленных Налоговым кодексом РФ, последствия несоблюдения. Оценка доказательств, имеющихся у налогового органа и у налогоплательщика. Оценка позиции налогового органа в споре и формирование позиции налогоплательщика. Подготовка текста жалобы (искового заявления).
Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу). Рассмотрение жалобы.
Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.
Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде РФ.
Использование судебной практики по налоговым спорам при защите интересов налогоплательщика. Пересмотр по вновь открывшимся обстоятельствам судебного акта, основанного на положениях законодательства, практика применения которых после его принятия определена ВАС РФ в постановлении Пленума или в постановлении Президиума ВАС РФ, в том числе принятого по результатам рассмотрения другого дела в порядке надзора (Постановление Пленума ВАС РФ от 01.01.2001 N 17).
Нормативные акты
Конституция Российской Федерации
Налоговый кодекс Российской Федерации
Уголовный кодекс Российской Федерации
Кодекс РФ об административных правонарушениях
Закон РФ от 01.01.01 г. N 943-I «О налоговых органах Российской Федерации»
Федеральный закон от 01.01.01 г. N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля"
Рекомендуемая литература
Кучеров налогов и сборов. М.: ЗАО "ЮрИнфоР", 2009.
«Налоговое право» под ред. «Юристъ», 2005 г.
Экономическое право: Хрестоматия. В 3-х томах. – СПб. Питер, 2004 г.
