- лицо, не являющееся налогоплательщиком по НДС, или лицо, освобожденное от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС.
Налог, взнос
(авансовые платежи, налог по
итогам налогового периода)
| Налоговый
(отчетный)
период
| Срок
|
|
| В статусе налогоплательщика
|
Налог на добавленную стоимость (абз. 3, 4 ст. 143 НК РФ)
|
по операциям, признаваемым
объектом налогообложения в
соответствии с п. 1 ст. 146
НК РФ
| квартал
| не позднее 20-го числа
равными долями каждого из
трех месяцев, следующего
за истекшим налоговым
периодом, если иное не
предусмотрено гл.21 НК РФ
|
в случае выставления покупателю
счета-фактуры с выделением
суммы НДС налогоплательщиками
по операциям реализации товаров
(работ, услуг), которые не
подлежат налогообложению
| не позднее 20-го числа
месяца, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Косвенные налоги (налог на добавленную стоимость и акцизы)
|
при импорте товаров на
территорию РФ с территории
государств - членов таможенного
союза
(за исключением акцизов по
маркируемым подакцизным
товарам)
| | не позднее 20-го числа
месяца, следующего за
месяцем:
- принятым на учет
импортируемым товарам;
- по платежу,
предусмотренному
договором (контрактом)
лизинга
|
Акцизы (пп. 2, 3 п. 1 ст. 179 НК РФ)
|
при реализации (передаче)
налогоплательщиками
произведенных ими подакцизных
товаров
| календарный
месяц
| не позднее 25-го числа
месяца, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
по прямогонному бензину
имеющими свидетельство о
регистрации лица, совершающего
операции с прямогонным бензином
| не позднее 25-го числа
третьего месяца,
следующего за истекшим
налоговым периодом
|
Налог на доходы физических лиц (ст. 207 НК РФ)
|
по суммам доходов,
полученных от осуществления
предпринимательской
деятельности без образования
юридического лица
авансовые платежи:
| | |
1) в размере половины
годовой суммы авансовых
платежей
| за январь - июнь:
не позднее 15 июля
текущего года
|
2) в размере одной четвертой
годовой суммы авансовых
платежей
| за июль - сентябрь:
не позднее 15 октября
текущего года
|
3) в размере одной четвертой
годовой суммы авансовых
платежей
| за октябрь - декабрь:
не позднее 15 января
следующего года
|
Общая сумма налога
| календарный
год
| не позднее 15 июля года,
следующего за истекшим
налоговым периодом
|
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов (ст. 333.1 НК РФ)
|
Плательщики сбора за
пользование объектами
животного мира, за
исключением объектов
животного мира, относящихся
к объектам водных
биологических ресурсов,
получающие в установленном
порядке разрешение на
добычу объектов животного мира
на территории РФ
| | При получении разрешения
на добычу объектов
животного мира
|
Плательщики сбора за
пользование объектами водных
биологических ресурсов,
получающие в установленном
порядке разрешение на
пользование объектами водных
биологических ресурсов во
внутренних водах,
в территориальном море,
на континентальном шельфе
РФ и в исключительной
экономической зоне РФ,
в Азовском, Каспийском,
Баренцевом морях и в районе
архипелага Шпицберген
| разовый
| при получении разрешения
на добычу (вылов)
водных биологических
ресурсов
|
регулярный
| ежемесячно не позднее
20-го числа равными
долями в виде регулярных
взносов в течение всего
срока действия разрешения
на добычу (вылов) водных
биологических ресурсов
|
едино -
временный
| не позднее 20-го числа
месяца, следующего за
последним месяцем срока
действия разрешения на
добычу (вылов) водных
биологических ресурсов
|
Водный налог
(п. 1 ст. 333.8 НК РФ)
| квартал
| не позднее 20-го числа
месяца, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Налог на добычу полезных
ископаемых
(ст. 334 НК РФ)
| календарный
месяц
| не позднее 25-го числа
месяца, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Транспортный налог
(ст. 357 НК РФ)
| календарный
год
| срок устанавливается
законами субъектов РФ, но
не ранее 1 ноября года,
следующего за истекшим
налоговым периодом
|
Налог на игорный бизнес
(ст. 365 НК РФ)
| календарный
месяц
| не позднее срока,
установленного для подачи
налоговой декларации за
соответствующий налоговый
период (не позднее 20-го
числа месяца, следующего
за истекшим налоговым
периодом)
|
Земельный налог
(ст. 338 НК РФ)
| налоговый
период:
календарный
год
отчетный
период: <*>
I квартал,
II квартал,
III квартал
| срок устанавливается
нормативными правовыми
актами представительных
органов муниципальных
образований (законами
городов федерального
значения Москвы и
Санкт-Петербурга), но
не ранее 1 февраля года,
следующего за истекшим
налоговым периодом
|
Налог на имущество физических лиц (ст. 1 Закона РФ от 01.01.2001
N 2003-1)
|
Налоговые уведомленния об уплате налога вручаются плательщикам
налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены НК РФ
|
Новые строения, помещения и
сооружения
| с начала
года,
следующего
за их
возведением
или
приобретением
| не позднее 1 ноября,
следующего за годом,
за который начислен налог
|
Строение, помещение и
сооружение, перешедшее по
по наследству
| с момента
открытия
наследства
| не позднее 1 ноября,
следующего за годом,
за который начислен налог
|
При переходе права
собственности на строение,
помещение, сооружение от
одного собственника к другому в
течение календарного года:
| | |
первоначальным собственником
| с 1 января
этого года до
начала того
месяца, в
котором он
утратил право
собственности
на указанное
имущество
| не позднее 1 ноября,
следующего за годом,
за который начислен налог
|
новым собственником
| начиная с
месяца, в
котором у
него возникло
право
собственности
| не позднее 1 ноября,
следующего за годом,
за который начислен налог
|
|
| В статусе налогового агента
|
Налог на добавленную стоимость (п. 2 ст. 161 НК РФ)
|
Налог по итогам налогового
периода
| квартал
| не позднее 20-го числа
равными долями каждого из
трех месяцев, следующего
за истекшим налоговым
периодом, если иное не
предусмотрено гл.21 НК РФ
|
Налог на доходы физических лиц (п. 1 ст. 226 НК РФ)
|
Доходы, выплаченные физическим
лицам, из средств налогового
агента, находящихся на его
счетах в банке
| | не позднее:
- дня фактического
получения в банке
наличных денежных средств
на выплату дохода
|
не позднее:
- дня перечисления
дохода со счетов
налоговых агентов в банке
на счета
налогоплательщика либо по
его поручению на счета
третьих лиц в банках
|
Доходы, выплаченные физическим
лицам, в иных случаях
(в отношении доходов,
выплачиваемых в денежной форме,
в натуральной форме либо в виде
материальной выгоды)
| не позднее:
- дня, следующего за
днем фактического
получения
налогоплательщиком
дохода (в отношении
доходов, выплачиваемых в
денежной форме)
|
не позднее:
- дня, следующего за
днем фактического
удержания исчисленной
суммы налога (в отношении
доходов, полученных
налогоплательщиком в
натуральной форме либо в
виде материальной выгоды)
|
|
| В статусе страхователя по обязательным видам страхования
|
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ,
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и
территориальные фонды обязательного медицинского страхования
(Федеральный закон от 01.01.2001 N 212-ФЗ)
|
Ежемесячные обзязательные
платежи
| ежемесячно
отчетные
периоды:
I квартал,
полугодие,
9 месяцев
календарного
года,
календарный
год
расчетный
период:
календарный
год
| не позднее 15-го числа
календарного месяца,
следующего за календарным
месяцем, за который
начисляется ежемесячный
обязательный платеж
|
|
- лицо, не являющееся налогоплательщиком НДС, или лицо, освобожденное от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС.
| В статусе налогоплательщика
|
Налог на добавленную стоимость (абз. 3, 4 ст. 143 НК РФ)
|
Налоговая декларация по
налогу на добавленную стоимость
| квартал
| не позднее 20-го числа
месяца, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Косвенные налоги (налог на добавленную стоимость и акцизы)
|
Налоговая декларация
при импорте товаров на
территорию РФ с территории
государств - членов таможенного
союза
(за исключением акцизов по
маркируемым подакцизным
товарам)
| | не позднее 20-го числа
месяца, следующего за
месяцем:
- принятым на учет
импортируемым товарам;
- по платежу,
предусмотренному
договором (контрактом)
лизинга
|
Акцизы (пп. 2, 3 п. 1 ст. 179 НК РФ)
|
Налоговая декларация
по акцизам на подакцизные
товары, за исключением
табачных изделий
| календарный
месяц
| не позднее 25-го числа
месяца, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Налоговая декларация
по акцизам на табачные изделия
| календарный
месяц
| не позднее 25-го числа
месяца, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Налоговая декларация
в части операций по
прямогонному бензину
налогоплательщиками, имеющими
свидетельство о регистрации
лица, совершающего операции
с прямогонным бензином
| календарный
месяц
| не позднее 25-го числа
третьего месяца,
следующего за отчетным
|
Налог на доходы физических лиц (ст. 207 НК РФ)
|
Налоговая декларация
по налогу на доходы
физических лиц (форма 4-НДФЛ)
(для указания суммы
предполагаемого дохода на
текущий налоговый период)
| | в случае значительного
(более чем на 50%)
увеличения или уменьшения
в налоговом периоде
дохода
|
Налоговая декларация
по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ)
(в части суммы доходов,
полученных от осуществления
предпринимательской
деятельности без образования
юридического лица)
| календарный
год
| не позднее 30 апреля
года, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Налоговая декларация
по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ)
(в случае прекращения до конца
налогового периода
предпринимательской
деятельности без образования
юридического лица)
| | в пятидневный срок
со дня прекращения
предпринимательской
деятельности без
образования
юридического лица
|
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов (ст. 333.1 НК РФ)
|
Сведения о полученных
разрешениях на пользование
объектами животного мира,
суммах сбора за пользование
объектами животного мира,
подлежащих уплате, и суммах
фактически уплаченного сбора
(для плательщиков сбора за
пользование объектами
животного мира)
| | не позднее 10 дней
с даты получения такого
разрешения
|
Сведения о полученных
разрешениях на пользование
объектами водных биологических
ресурсов, суммах сбора за
пользование объектами водных
биологических ресурсов,
подлежащих уплате в виде
разового и регулярных взносов
(для плательщиков сбора за
пользование объектами водных
биологических ресурсов)
| не позднее 10 дней с даты
получения такого
разрешения
|
Сведения о количестве объектов
водных биологических ресурсов,
подлежащих изъятию из среды их
обитания в качестве
разрешенного прилова на
основании разрешения на добычу
(вылов) водных биологических
ресурсов
(для плательщиков сбора за
пользование объектами водных
биологических ресурсов)
| не позднее 20 числа
месяца, следующего за
последним месяцем срока
срока действия разрешения
|
Водный налог (п. 1 ст. 333.8 НК РФ)
|
Налоговая декларация
по водному налогу
| квартал
| не позднее 20-го числа
месяца, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Копия налоговой декларации
по водному налогу
(дополнительно в отношении
налогоплательщиков -
иностранных лиц)
| не позднее 20-го числа
месяца, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Налог на добычу полезных ископаемых (ст. 334 НК РФ)
|
Налоговая декларация
по налогу на добычу полезных
ископаемых
| календарный
месяц
| не позднее последнего
числа месяца, следующего
за истекшим налоговым
периодом, начиная с того
налогового периода,
в котором начата
фактическая добыча
полезных ископаемых
|
Налог на игорный бизнес (ст. 365 НК РФ)
|
Налоговая декларация
по налогу на игорный бизнес
| календарный
месяц
| не позднее 20-го числа
месяца, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Земельный налог (ст. 338 НК РФ)
|
Налоговая декларация
по земельному налогу
| налоговый
период:
календарный
год
| не позднее 1 февраля
года, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Налог на имущество физических лиц
(ст. 1 Закона РФ от 01.01.2001 N 2003-1)
|
Отчетность не установлена
| | |
|
| В статусе налогового агента
|
Налог на добавленную стоимость (п. п. 2, 3, 4, 5, 6 ст. 161 НК РФ)
|
Налоговая декларация
по налогу на добавленную
стоимость
| квартал
| не позднее 20-го числа
месяца, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Налог на доходы физических лиц (п. 1 ст. 226 НК РФ)
|
Письменное сообщение о
невозможности удержать налог и
сумме налога
| календарный
год
| не позднее одного месяца
с даты окончания
налогового периода, в
котором возникли
соответствующие
обстоятельства
|
Справка о доходах физического
лица (форма 2-НДФЛ)
| календарный
год
| не позднее 1 апреля года,
следующего за истекшим
налоговым периодом
|
|
| В статусе страхователя по обязательным видам страхования
|
| (Федеральный закон от 01.01.2001 N 212-ФЗ)
|
Расчет по начисленным
и уплаченным страховым взносам
на обязательное пенсионное
страхование
| ежеквартально
отчетные
периоды:
I квартал,
полугодие,
9 месяцев
календарного
года,
календарный
год
расчетный
период:
календарный
год
| не позднее 15-го числа
второго календарного
месяца, следующего за
отчетным периодом
|
Расчет по начисленным
и уплаченным страховым взносам
на обязательное социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с
материнством, а также по
расходам на выплату
обязательного страхового
обеспечения
| не позднее 15-го числа
календарного месяца,
следующего за отчетным
периодом
|
|
