РАЗРАБОТКА финансовых СТРАТЕГИЙ
Финансовая стратегия представляет собой комплекс действий в сфере финансового планирования, ориентированный на достижение целей Компании. Она позволяет получить ответы на следующие ключевые вопросы:
- Какой объем финансовых средств необходим для эффективного функционирования Компании (или реализации определенного Проекта)? Какие источники финансирования целесообразно использовать (внутренние или внешние инвестиции)? Как выбрать оптимальные условия кредитования? Когда ожидать доход от вложенных инвестиций? Как оценивать эффективность инвестиций?
В зависимости от специфики деятельности и конкретных целей компании меняется и структура документа «Финансовая стратегия».
Ниже приведены примеры наиболее часто востребованных финансовых стратегий.
Инвестиционное планирование и контроллинг
В любой компании есть планы развития бизнеса. Часть этих планов реализуема на имеющемся ресурсном потенциале, другая – требует расширения ресурсной базы. В этом случае необходимо привлечение инвестиций в виде собственных или заемных средств. Как правило, под привлечение инвестиций формируются корпоративные бизнес-планы.
С управленческой точки зрения бизнес-план описывает единичный инвестиционный проект. А финансовые потоки, генерируемые этим и другими бизнес-планами, необходимо включить в систему движения денежных средств компании. Такая интеграция предполагает увязку по времени и источникам финансирования, контроль движения наличности, разработку приоритетов расходования инвестиционных ресурсов и т. д. Все эти вопросы призвана планировать и решать стратегия инвестиционного планирования и контроля.
Примерная структура стратегии инвестиционного планирования и контроллинга
Раздел № 1. Организация процесса инвестиционного планирования и учета в Компании
§ Направления инвестиционной деятельности
§ Схема процесса
§ Отчетность
§ Участники процесса и их функции
Раздел № 2. Эффективность инвестиционного процесса
§ Технологическая эффективность инвестиционного процесса
§ Организационная эффективность инвестиционного процесса
§ Экономическая эффективность инвестиционного процесса
§ Основные требования к совершенствованию инвестиционного планирования
Раздел № 3. Описание предлагаемой концепции корпоративного инвестиционного планирования
§ Унификация терминологии инвестиционного планирования и стандартизация планово-учетных документов
§ Классификатор инвестиционных проектов предприятия
§ Формирование доходной части инвестиционных проектов
§ Метод определения доходов от инвестиционного проекта через сравнительную оценку альтернатив
§ Метод определения доходов от инвестиционного проекта через оценку нормативной фондоотдачи подразделения
§ Учет динамики расходов и доходов в инвестиционных проектах
§ Оптимизация суммарных инвестиционных расходов компании
§ Методика расчета экономической эффективности проектов
§ Критерии оценки экономической эффективности инвестиционных проектов Формирование и экономическое обоснование инвестиционного плана
§ Экономическое обоснование и формирование сводного инвестиционного плана
§ Исполнение инвестиционного плана и мониторинг
Раздел № 4. Процедура внедрения подсистемы инвестиционного планирования и учета в Компании
§ План и график внедрения
§ Изменения, вносимые в систему корпоративного управления
§ Ответственность и ресурсы
Бюджетирование
Каждая компания ведет бухгалтерский и статистический учет своей деятельности. Однако форма и способы предоставления бухгалтерской информации часто не удовлетворяют запросам топ-менеджмента компании. Решением этой проблемы является разработка и внедрение подсистемы бюджетирования, дополняющей работу бухгалтерии.
Бюджетирование – процесс составления и принятия бюджетов компании и последующий контроль за ходом их исполнения.
Примерная структура стратегии бюджетирования
Раздел № 1. Организация процесса финансового планирования и учета в Компании
§ Схема процесса
§ Отчетность
§ Участники процесса и их функции
§ Особенности и ограничения процесса
Раздел № 2. Описание предлагаемой концепции бюджетирования
· Концепция бюджетирования и допущения, используемые в подсистеме бюджетирования
· Место бюджетирования в системе финансового планирования Компании
· Структура бюджетов
· Плановые периоды
· Методика управления бюджетом
· Процедура формирования планового бюджета Компании
· Определение приоритетов подразделений и центров консолидации
· Исполнение бюджета и мониторинг
Раздел № 3. Процедура внедрения подсистемы бюджетирования
· План и график внедрения
· Изменения, вносимые в систему корпоративного управления
· Ответственность и ресурсы
