Тема 3. Практические аспекты проведения внешней проверки качества эффективности системы внутреннего контроля качества работы в аудиторской организации, применения процедур контроля качества применительно к отдельным заданиям, соблюдения принципов независимости, конфиденциальности, норм профессиональной этики. Проверка целесообразности и обоснованности организации и осуществления текущего контроля качества в ходе выполнения работ, наличия и эффективности мониторинга процедур внутреннего контроля качества.
Тема 4. Практические занятия по проведению внешнего контроля качества применения федеральных стандартов аудиторской деятельности. Контроль качества планирования работ, включая соблюдение требований к общему плану, аудиторской программе, другим рабочим документам по планированию. Контроль качества по сбору и анализу аудиторских доказательств, документированию работ, соблюдению требований по форме и содержанию рабочей документации, ее архивированию и сохранности. Проверка выполнения федеральных стандартов по существенности в аудите, связанным сторонам, событиям после отчетной даты, применимости допущения непрерывности деятельности аудируемого лица, согласование условий проведения аудита, аудиторской выборке, особенностям первой проверки аудируемого лица, присутствию аудитора при проведении инвентаризации имущества и обязательств, выполнения согласованных процедур, обзорной проверки финансовой отчетности, компиляции финансовой отчетности, подготовке аудиторского заключения, включая соблюдение требований по форме и содержанию аудиторского заключения, раскрытию информации.
Тема 5. Оценка правил внутреннего контроля качества работы объекта внешнего контроля качества работы. Практические занятия формирования независимой оценки соблюдения объектом внешнего контроля качества ФЗ-307, обеспечения работы необходимым количеством сотрудников с должной профессиональной подготовкой, соблюдения требований по повышению квалификации аудиторов объекта внешнего контроля качества, требований независимости аудиторских организаций, аудиторов, а также условий части 2 статьи 8 ФЗ-307. Оценка эффективности организации внутреннего контроля качества работы объекта ВККР. Практические аспекты. Практические аспекты формирования независимой оценки соблюдения правил внутреннего контроля качества работы объекта ВККР на уровне аудиторской организации и отдельных аудиторских заданий. Практические аспекты оценки достоверности последней по времени отчетности объекта внешнего контроля качества работы, исходя из результатов действий, предусмотренных в отношении оценки правил внутреннего контроля качества работы объекта внешнего контроля качества и определения эффективности организации внутреннего контроля качества работы объекта внешнего контроля качества.
Тема 6. Мониторинг системы внешнего контроля качества. Предмет мониторинга, формы, методы, периодичность проведения мониторинга. Документирование мониторинга. Годовой отчет о состоянии внешнего контроля качества, его структура.
Результат обучения.
Глубокие знания и понимание процедур внешнего контроля качества аудита. Навыки организации и проведения проверок качества.
ПРОГРАММА № ПК
повышения квалификации аудиторов
«Организация внешнего и внутреннего контроля качества работы
аудиторской организации, индивидуального аудитора»
Продолжительность занятий – 40 академических часов
Цель программы - повышение квалификации аудиторов в области организации внутреннего контроля качества работы аудиторских организаций и подготовка к внешним проверкам качества работы в соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской деятельности", федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, кодексом этики и правилами независимости.
Обязательные вопросы.
Тема 1. Основные принципы и требования к организации внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов.
Цели и правовые основы внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов.
Характеристика форм и методов внешнего контроля качества работы при осуществлении аудиторской деятельности в Российской Федерации.
Основные требования к внешнему контролю качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудиторов, определенные нормативными правовыми актами Российской Федерации и Международными стандартами аудита.
Практические вопросы организации контроля качества работы в аудите в Российской Федерации.
Последствия уклонения от проведения проверок качества аудита.
Тема 2. Внутренний контроль качества работы аудиторских организаций и аудиторов
Структура и содержание, основные понятия и принципы Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности №7 "Контроль качества выполнения заданий по аудиту" и №34 "Контроль качества услуг в аудиторских организациях".
Требования к организации внутреннего контроля качества услуг в аудиторской организации на уровне всей организации и на уровне отдельных заданий.
Элементы системы внутреннего контроля качества услуг в аудиторской организации Виды внутреннего контроля в аудиторской организации.
Анализ сопоставимости требований ФСАД 34 и ФСАД 7 по организации системы внутреннего контроля на уровне организации и на уровне отдельных заданий.
Тема 3. Обязанности руководства аудиторской организации по обеспечению качества услуг, оказываемых аудиторской организацией. Соблюдение этических требований.
Ответственность руководства аудиторской организации за организацию и эффективную работу системы внутреннего контроля качества услуг в аудиторской организации.
Назначение ответственных лиц за функционирование системы внутреннего контроля качества и доведение до работников требований (правил) осуществления внутреннего контроля качества работы и создание условий для их соблюдения.
Культура производства аудиторской организации.
Разработка аудиторской организацией внутренних документов по практическому соблюдению этических требований, требований независимости, конфиденциальности и аудиторской тайны и организация мероприятий по их практической реализации в деятельности.
Тема 4. Принятие на обслуживание нового клиента или продолжение сотрудничества.
Разработка внутренних документов, регулирующих принципы и процедуры принятия на обслуживание нового клиента или продолжении сотрудничества с уже существующим клиентом.
Получение необходимой информации. Формы и методы взаимоотношений с потенциальными клиентами и другими участниками аудиторского процесса. Понимание деятельности потенциального/существующего клиента. Использование результатов работы другого аудитора, внутренних аудиторов клиента, привлечение экспертов.
Оценка возможностей аудиторской организации для выполнения аудиторского задания.
Документирование процесса и процедур принятия на обслуживание нового клиента или продолжения сотрудничества. Принятие решения руководством аудиторской организации о принятии на обслуживание нового клиента или продолжении сотрудничества.
Внутренний контроль в аудиторской организации за соблюдением требований принятия на обслуживание нового клиента или продолжения сотрудничества.
Тема 5. Кадровая работа.
Разработка внутренних документов по кадровой работе.
Определение и установление квалификационных требований и количественных показателей для найма требуемых работников, должностных инструкций, положений об отдельных подразделениях.
Формы и методы развития непрерывного профессионального обучения специалистов всех уровней (повышения квалификации) и реализация его на практике.
Информирование лиц, принятых на работу о целях и процедурах, применяемых в аудиторской организации. Порядок прохождения испытательного срока, адаптации, обучения, работы молодых специалистов (ассистентов аудитора).
Поручение заданий специалистам и внутренний контроль за их выполнением.
Аттестация специалистов (оценка качества их работы).
Текущий внутренний контроль в аудиторской организации за соблюдением требований кадровой работы.
Тема 6. Выполнение задания.
Разработка внутренних документов, регламентирующих порядок выполнения заданий и оформления их результатов.
Составление графика оказания услуг, план и программ аудиторских проверок.
Формирование аудиторских групп, назначение их руководителей, проведение инструктажа.
Распределение заданий и руководство их выполнения.
Консультирование членов аудиторской группы.
Процедуры разрешения разногласий и их практическая реализация.
Проведение обзорных проверок качеств.
Порядок представления аудиторских заключений, аудиторских и/или иных отчетов заказчикам по результатам аудита (выполнения задания).
Документирование выполнения задания и оформления его результатов.
Установление порядка обратной связи с клиентами.
Текущий внутренний контроль в аудиторской организации за соблюдением требований выполнения заданий.
Тема 7. Мониторинг.
Принципы и процедуры оценки эффективности внутреннего контроля качества аудита.
Мониторинг и выборочные проверки эффективности функционирования системы внутреннего контроля качества.
Назначение лиц, ответственных за мониторинг системы контроля качества в аудиторской организации.
Документирование процедур и результатов мониторинга.
Обобщение и использование результатов внутреннего контроля. Оценка недостатков, выявленных по результатам мониторинга и их последствий. Меры по устранению выявленных недостатков.
Установление обратной связи между руководством аудиторской организации и ее работниками по вопросам контроля качества услуг.
Организация претензионной работы.
Тема 8. Внешняя проверка контроля качества работы аудиторской организации.
Правовые основы внешнего контроля качества в аудите: Федеральный закон «Об аудиторской деятельности», Федеральные стандарты аудиторской деятельности, методические указания Министерства финансов Российской Федерации, внутренние стандарты СРО аудиторов.
Виды внешних проверок качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудиторов, проводимых уполномоченным федеральным органом и СРО аудиторов.
Порядок организации и проведения внешнего контроля качества работы членов СРО аудиторов и принятого им кодекса профессиональной этики аудиторов.
Документальное оформление результатов внешнего контроля качества, их утверждение и доведение до сведения проверяемой аудиторской организации.
Меры дисциплинарного воздействия в отношении аудиторской организации и аудиторов по результатам внешнего контроля качества.
Тема 9. Взаимодействие с уполномоченными федеральными органами государственного контроля и надзора
Правовые основы взаимодействия с государственными органами контроля и надзора. Предоставление информации в госорганы контроля и надзора. Получение документов по результатам проведения ВККР АО от госорганов контроля и надзора.
Решение спорных вопросов в ходе ВККР, проводимого госорганами контроля и надзора.
Роль саморегулируемых организаций аудиторов в процессе взаимодействия аудиторских организаций с госорганами контроля и надзора.
Результат обучения.
Глубокие знания и понимание системы внешнего и внутреннего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудиторов. Подготовка аудиторской организации, индивидуального аудитора, аудитора к внешней проверке качества их работы.
ПРОГРАММА № ПК
повышения квалификации аудиторов
«Международные стандарты аудита»
Продолжительность занятий - 40 академических часов
Цель программы - изучить Международные стандарты аудита (МСА) и прочие международные стандарты, регулирующие аудиторскую деятельность.
Программа семинара:
Раздел 1. Общая характеристика международных стандартов, регулирующих аудиторскую деятельность, и их применение в РФ.
Тема 1. Общая характеристика международных стандартов, регулирующих аудиторскую деятельность.
История создания международных стандартов (МС). Цели создания международных стандартов и их применение в различных странах мира.
Комитет по международным стандартам аудита и подтверждения достоверности информации (IAASB). Задачи и структура Комитета. Состав и структура международных стандартов. Предмет регулирования и сфера применения международных стандартов. Проект «Ясность». Структура МСА. Проблемы и перспективы развития МСА и прочих стандартов регулирующих аудиторскую деятельность.
Тема 2. Применение международных стандартов, регулирующих аудиторскую деятельность, в РФ.
Международные и отечественные стандарты, регулирующие аудиторскую деятельность. Применение МС в РФ.
Перевод МС на иностранные языки. Перевод МС на русский язык. Использование глоссария.
Раздел 2. Международный стандарт контроля качества (МСКК) 1 и МСА общего характера.
Тема 3. Международный стандарт контроля качества (МСКК) 1 и МСА 220 «Контроль качества аудита финансовой отчетности».
Тема 4. Международные стандарты аудита, регулирующие общие принципы и определения.
МСА 200 «Общие цели независимого аудитора и проведение аудита в соответствии с международными стандартами аудита». Изменения стандарта в ходе проекта «Ясность».
МСА 210 «Согласование условий аудиторских заданий». Процедуры, предшествующие выполнение задания. Принятие клиента.
МСА 230 «Аудиторская документация»: требования к аудиторскому файлу.
МСА, имеющие близкие аналоги в системе отечественных стандартов аудиторской деятельности: МСА 240 «Обязанности аудитора в части выявления мошенничества в ходе аудита финансовой отчетности» и МСА 250 «Учет законодательных и нормативных актов при аудите финансовой отчетности».
МСА, регулирующие отношения аудитора с собственниками аудируемых лиц: МСА 260 «Информационное взаимодействие с представителями собственника» и МСА 265 «Доведение информации о недостатках в системе внутреннего контроля до представителей собственника и руководства организации». Понятие значимых недостатков в системе внутреннего контроля. Двусторонний характер отношений аудитора с представителями собственника.
Раздел 3. Международные стандарты аудита, регулирующие планирование и проведение аудита.
Тема 5. МСА 300-499. Оценка рисков и противодействие выявленным рискам (МСА 300, 315, 330).
Составляющие аудиторского риска. Выявление и оценка рисков, мероприятия по противодействию выявленным рискам.
Тема 6. Существенность в аудите (МСА 320, 450, 530). Уровни определения существенности. Использование существенности при планировании, построении выборок, оценке результатов проведенных процедур.
Изменения требований в отношении аудита предприятий, пользующихся услугами обслуживающей организации, в ходе проекта «Ясность» (МСА 402).
Тема 7. Аудиторские доказательства (МСА 500-599).
Виды доказательств и способы их получения, аудиторские процедуры (МСА 500, 501, 505, 510, 520).
Изменения требований в отношении аудита расчетных оценок и информации о связанных сторонах в ходе проекта «Ясность» (МСА 540, 550).
События после отчетной даты (Последующие события – МСА 560). Период событий после отчетной даты. Дата аудиторского заключения. Аудиторские процедуры в отношении событий после отчетной даты. Аудиторское заключение с двойной датой.
Допущение о непрерывности деятельности организации (МСА 570).
Получение письменных заявлений руководства (МСА 580). Обязательные и необязательные заявления.
Раздел 4. Международные стандарты аудита, регулирующие:
Тема 8. Использование услуг других лиц (МСА 600-699)
Изменения МСА 600 в ходе проекта «Ясность». Требования к аудиту консолидированной отчетности.
Использование работы внутренних аудиторов (МСА 610). Изменение требований к использованию работы внутренних аудиторов с 2013 г.
Использование работы экспертов (МСА 620).
Тема 9. Формирование аудиторского заключения (МСА 700-799).
Состав и содержание аудиторского заключения. Обязательные и вариативные формулировки в аудиторском заключении. Планируемые изменения состава и содержания аудиторского заключения.
Особенности применения требований МСА 710 в отношении сравнительной информации в РФ.
Обязанности аудитора в части проверки прочей информации и планируемые изменения МСА 720.
Аудиторские заключения в отношении исторической финансовой информации, отличной от стандартной бухгалтерской отчетности (МСА 800, 805, 810).
Раздел 5. Международные стандарты, регулирующие аудиторские услуги, отличные от аудита исторической финансовой информации.
Тема 10. Международные стандарты обзора (ISREs ).
Тема 11. Международные стандарты услуг по подтверждению достоверности, отличных от аудита и обзора (ISAEs ).
Виды услуг по подтверждению достоверности, отличных от аудита и обзора. Объекты проверки. Применимость положений стандартов услуг по подтверждению достоверности, отличных от аудита и обзора, в РФ.
Тема 12. Международные стандарты сопутствующих услуг (ISRS ).
Согласованные процедуры и компиляция. Изменение требований к компиляции финансовой информации в 2013 г.
Тема 13. Международные положения по аудиторской практике (IAPSs и IAPN 1000). Назначение, особенности применения и содержание международных положений по аудиторской практике. Особые аспекты, подлежащие рассмотрению при аудите финансовых инструментов.
ПРОГРАММА № ПК
повышения квалификации аудиторов
«Противодействие подкупу иностранных должностных лиц,
коммерческому подкупу в ходе аудиторской деятельности»
Продолжительность программы – 8 академических часов.
Цель программы – совершенствование навыков выполнения аудиторских процедур, позволяющих выявлять случаи подкупа иностранных должностных лиц, коммерческого подкупа.
Обязательные вопросы.
Тема 1. Правовые основы системы противодействия подкупу иностранных должностных лиц, коммерческому подкупу: Конвенция по борьбе с подкупом иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок от 01.01.01 г., федеральное законодательство, иные нормативные правовые акты.
Тема 2. Кодекс профессиональной этики аудиторов и Правила независимости аудиторов и аудиторских организаций - основа формирования мнения аудитора о бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица и оказания иных услуг клиентам.
Тема 3. Выявление случаев подкупа иностранных должностных лиц, коммерческого подкупа в ходе аудита и оказания аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) иных услуг. Роль и задачи аудитора в отношении противодействия подкупу иностранных должностных лиц, коммерческому подкупу.
Тема 4. Федеральные стандарты аудиторской деятельности - основа действий аудиторской организации (индивидуального аудитора) по противодействию подкупу иностранных должностных лиц, коммерческому подкупу при оказании аудиторских услуг.
Тема 5. Критерии и признаки сделок или финансовых операций, которые могут быть связаны с подкупом иностранных должностных лиц, коммерческим подкупом (неофициальная отчетность, наличие неучтенных операций, признание в учете несуществующих расходов, неверная идентификация объекта учета, поддельные документы, уничтожение бухгалтерских документов ранее установленных сроков и др.).
Тема 6. Определение риска подкупа иностранных должностных лиц, коммерческого подкупа при ознакомлении с деятельностью аудируемого лица. Учет риска подкупа иностранных должностных лиц, коммерческого подкупа при планировании аудита, Аудиторские процедуры, применяемые для выявления сделок и финансовых операций, которые могут быть связаны с подкупом иностранных должностных лиц, коммерческим подкупом. Процедуры, применяемые при выявлении указанных сделок и финансовых операций. Документирование случаев подкупа иностранных должностных лиц, коммерческого подкупа.
Тема 7. Взаимодействие с руководством аудируемого лица по вопросам подкупа иностранных должностных лиц, коммерческого подкупа. Информирование представителей собственника в отношении случаев подкупа иностранных должностных лиц, коммерческого подкупа, либо признаков таких случаев, либо риска возникновения таких случаев у аудируемого лица, клиента.
Тема 8. Информирование компетентных государственных органов в отношении случаев подкупа иностранных должностных лиц, коммерческого подкупа, либо признаков таких случаев, либо риска возникновения таких случаев у аудируемого лица, клиента.
Примечания.
Практические занятия, предусмотренные настоящей программой, проводятся в форме решения ситуационных задач, оценки внутренних документов аудируемого лица, составления рабочих документов аудитора.
Результат обучения.
Глубокие знания и понимание требований законодательства о противодействии подкупу иностранных должностных лиц, коммерческому подкупу в ходе аудиторской деятельности. Навыки выполнения аудиторских процедур, связанных с противодействием подкупу иностранных должностных лиц, коммерческому подкупу.
ПРОГРАММА № ПК
повышения квалификации аудиторов
«Правила независимости аудиторов и аудиторских организаций»
Продолжительность программы – 10 академических часов.
Цель программы – углубленное изучение Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций.
Обязательные вопросы.
Тема 1. Концептуальный подход к соблюдению независимости.
Тема 2. Применение концептуального подхода к соблюдению требований.
Тема 4. Аудиторские заключение, включающее указание на ограничение его использования и распространения.
Результат обучения.
Глубокие знания и навыки применения Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 |
