Министерство образования и науки Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Российский государственный торгово-экономический университет
(РГТЭУ)
Кафедра административного и финансового права
Одобрено УМС юридического факультета
Протокол №__от «___»___________20__г.
Председатель _________________________
Рабочая программа
Наименование дисциплины «Налоговое право зарубежных стран»
Рекомендуется для направления подготовки 030900 Юриспруденция
Магистерская программа «Налоговое право и налоговый процесс»
Квалификации (степени) выпускника Магистр
Согласовано: Учебно-методическое управление РГТЭУ «____» ________________20__г. ____________________________ | Рекомендовано кафедрой: Протокол № ____ От «___» _______________________20__г. Зав. кафедрой _________________________ (ФИО) |
Москва 2012г.
Содержание
стр.
1. Цели и задачи дисциплины. 3
2. Место дисциплины в структуре ООП. 3
3. Требования к результатам освоения дисциплины. 4
4. Объем дисциплины и виды учебной работы. 5
5. Содержание дисциплины. 6
5.1 Содержание разделов и тем дисциплины. 6
5.2 Разделы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами. 8
5.3 Разделы (модули) и темы дисциплин и виды занятий. 9
6. Перечень семинарских, практических занятий и лабораторных работ. 10
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины: 11
8. Материально-техническое обеспечение дисциплины. 12
9. Образовательные технологии. 13
10. Оценочные средства. (ОС). 14
1. Цели и задачи дисциплины
Цель освоения учебной дисциплины – подготовить выпускника магистратуры, владеющего необходимым набором теоретических и практических знаний, обладающего широким юридическим, историческим и политическим кругозором, умеющего использовать полученные знания для проведения сравнительно-правового анализа норм зарубежного и российского законодательства в области налоговых отношений, т. к. использование мирового опыта в нормотворчестве нельзя переоценить.
Задачи:
1) Получить общее представление об основных особенностях налоговых отношений в различных правовых системах, понять истоки и причины этих явлений.
2) Научить студентов использовать основополагающие критерии проведения сравнительно-правового анализа законодательства в сфере налоговых отношений в различных странах.
3) Научиться выявлять общие черты в правовом статусе субъектов налогового права в странах ЕС, США, в России.
4) Получить навыки работы с зарубежной нормативно-правовой базой.
5) Выработать навыки применения положительного опыта зарубежных стран в практике законотворческой деятельности.
2. Место дисциплины в структуре ООП.
Дисциплина «Налоговое право зарубежных стран» входит в состав дисциплин по выбору профессионального цикла подготовки магистров по направлению «Юриспруденция » магистерской программы «Налоговое право и налоговый процесс».
Дисциплина реализуется на юридическом факультете кафедрой «Административного и финансового права».
В структуре ООП дисциплина «Налоговое право зарубежных стран» размещена в составе дисциплин по выбору профессионального цикла подготовки магистров. Курс входит в теоретико-методологический модуль ООП.
3. Требования к результатам освоения дисциплины.
Ожидаемые результаты освоения курса.
В результате освоения дисциплины обучающийся должен демонстрировать следующие результаты образования: ПК-2; ПК-3; ПК-4; ПК-6; ПК-8; ПК-11.
Знать:
1) Особенности налоговых правоотношений в основных правовых системах мира.
2) Особенности правового статуса налоговых органов и налогоплательщиков в англо-саксонской правовой системе.
3) Особенности правового статуса налоговых органов и налогоплательщиков в романо-германской правовой системе.
4) Основные различия в правовом статусе налогоплательщиков по зарубежному и российскому законодательству.
5) Ответственность субъектов налогового права по законодательству ЕС (на примере Франции, Испании и Великобритании).
6) Процедуры и мероприятие налогового контроля по законодательству ЕС (на примере Франции, Испании и Великобритании).
Уметь:
1) Самостоятельно работать с иностранными источниками права.
2) Правильно применять основные критерии сравнительно-правового анализа.
Владеть:
1) Способностью проводить сравнительно-правовой анализ нормативно-правовых актов независимо от принадлежности к той или иной правовой системе.
2) Навыками самостоятельной критической оценки положительных и отрицательных черт зарубежных источников права о налоговых правоотношениях.
3) Способностью проведения научных исследований в данной области.
4. Объем дисциплины и виды учебной работы.
Вид учебной работы | Всего часов / зачетных единиц | Семестры | |||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
Аудиторные занятия (всего) | 72 / 2 | 72/2 | |||
В том числе: | - | - | - | - | |
Лекции | 2 | - | 2 | - | |
Практические занятия (ПЗ) | - | - | - | - | |
Семинары (С) | 14 | - | 14 | - | |
Лабораторные работы (ЛР) | |||||
Самостоятельная работа (всего) | 56 | - | 56 | - | |
В том числе: | - | - | - | - | |
Изучение и анализ нормативных правовых актов, регулирующих служебные отношения в зарубежных странах | 22 | ||||
Проведение сравнительно-правовых исследований | 10 | ||||
Реферат | 6 | ||||
Подготовка и написание докладов | 12 | ||||
Подготовка к зачету с оценкой | 6 | ||||
Вид промежуточной аттестации (зачет, экзамен) | зачет | ||||
Общая трудоемкость часы зачетные единицы | 72 | - | 72 | - | |
2 | 2 |
5. Содержание дисциплины.
5.1. Содержание разделов и тем дисциплины
ТЕМА 1. Общие основы правового регулирования налоговых правоотношений в различных правовых системах современности.
Особенности налоговой политики в зарубежных странах и методы ее осуществления.
Этапы реформирования системы налогов и сборов в зарубежных странах.
Понятие и предмет налогового права. Методы правового регулирования налоговых отношений в различных правовых системах.
Система налогового права зарубежных государств.
Принципы налогового права.
Роль налогов в формировании финансов в современных зарубежных государствах. Функции налогов.
Юридическое определение налога, сбора в разных правовых системах мира. Соотношение налога и сбора.
Виды налогов и основания их классификации.
Формируемые в этой теме компетенции - ПК-3, ПК-2.
ТЕМА 2. Основы правового статуса налоговых органов и налогоплательщиков по законодательству ЕС (на примере Франции, Испании и Великобритании) ,США и Китае
Понятие и классификация налогоплательщиков и плательщиков сборов.
Правовой статус налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.
Представительство в налоговых правоотношениях.
Понятие и состав органов налогового администрирования.
Финансовые органы и их компетенция в сфере налогов и сборов.
Налоговые органы и их компетенция.
Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения.
Лица, содействующие налоговому администрированию.
Формируемые в этой теме компетенции - ПК-6, ПК-3.
ТЕМА 3. Налоговый контроль по законодательству ЕС (на примере Франции, Испании и Великобритании),США и Китае
Учет налогоплательщиков в налоговых органах. Идентификационный номер налогоплательщика. Особенности учета отдельных категорий налогоплательщиков.
Виды налоговых проверок. Оформление результатов налоговых проверок.
Повторные и встречные проверки налогоплательщиков.
Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
Понятие действий по осуществлению налогового контроля, их налогово-процессуальная природа.
Формируемые в этой теме компетенции - ПК-2, ПК-8.
ТЕМА 4. Особенности налоговой ответственности в ЕС (на примере Франции, Испании и Великобритании) ,США и Китае
Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений.
Отношения в сфере налогов и сборов как объект противоправного посягательства. Объективная сторона нарушений законодательства о налогах и сборах.
Субъекты нарушений законодательства о налогах и сборах. Субъективная сторона. Формы вины при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
Классификация составов налоговых правонарушений.
Виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
Понятие, функции и признаки налоговой ответственности.
Принципы налоговой ответственности.
Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
Санкции в налоговом праве.
Формируемые в этой теме компетенции - ПК-3, ПК-8.
5.2 Разделы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами
№ п/п | Наименование обеспечиваемых (последующих) дисциплин | № № разделов и тем данной дисциплины, необходимых для изучения обеспечиваемых (последующих) дисциплин | ||||||||
1. | Международное налоговое право | Тема 1 | Тема 2 | |||||||
2. | Субъекты налоговых правоотношений | Тема 2 | Тема 4 | |||||||
3. | Актуальные проблемы налогового права и процесса | Тема 1 | Тема 2 | |||||||
4. | Сравнительное правоведение | Тема 2 | Тема 3 | |||||||
5. | Правовое обеспечение налога на доходы физических лиц | Тема 2 | Тема 3 | |||||||
6. | Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах | Тема 2 | Тема 4 |
5.3. Разделы (модули) и темы дисциплин и виды занятий
№ п/п | Наименование раздела дисциплины | Лекц. | Практ. зан. | Лаб. зан. | Семин. | СРС | Все-го |
1. | ТЕМА 1. Общие основы правового регулирования налоговых правоотношений в различных правовых системах современности. | 3 | 14 | 17 | |||
2. | ТЕМА 2.. Основы правового статуса налоговых органов и налогоплательщиков по законодательству ЕС (на примере Франции, Испании и Великобритании) ,США и Китае | 2 | 3 | 16 | 19 | ||
3. | ТЕМА 3. Налоговый контроль по законодательству ЕС (на примере Франции, Испании и Великобритании),США и Китае | 5 | 16 | 21 | |||
4. | ТЕМА 4. Особенности налоговой ответственности в ЕС (на примере Франции, Испании и Великобритании) ,США и Китае | 3 | 10 | 13 | |||
Итого | 2 | 14 | 56 | 72 | |||
6. Перечень семинарских, практических занятий или лабораторных работ
№ п/п | № раздела (модуля) и темы дисциплины | Наименование семинаров, практических и лабораторных работ | Трудо-емкость (часы) | Оценоч-ные средст-ва | Форми-руемые компе-тенции |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. | ТЕМА 1. | Общие основы правового регулирования налоговых правоотношений в различных правовых системах современности. | 3 | тесты | ПК-4, ПК-2 |
2. | ТЕМА 2 | Основы правового статуса налоговых органов и налогоплательщиков по законодательству ЕС (на примере Франции, Испании и Великобритании) ,США и Китае | 3 | тесты, доклад на семинаре | ПК-2, ПК-3 |
3. | ТЕМА 3 | Налоговый контроль по законодательству ЕС (на примере Франции, Испании и Великобритании),США и Китае | 3 | Доклад на семинаре | ПК-2, ПК-8 |
4. | ТЕМА 4 | Особенности налоговой ответственности в ЕС (на примере Франции, Испании и Великобритании) ,США и Китае | 3 | Семинар в диалоговом режиме: «вопрос – ответ – консультация» Групповая дискуссия (ГД), участие в «круглом столе» по основным проблемам курса | ПК-3, ПК-8 |
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины:
основная литература:
Захаров право ЕС. Актуальные проблемы функционирования единой системы. ,М.,2010. Кучеров право зарубежных стран.,М.,2003. Кучерявенко налогового права Украины. В 2-х томах. Налоговое право стран Восточной Европы. Общая часть. Белоруссия, Польша, Россия, Словакия, Украина, Чехия.,М, 2009. Толстопятенко налоговое право, М., 2001. Шепенко право Китая: взимание и ответственность, М., 2005. Щекин право государста участников СНГ, М., 2008.г) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:
- http://www. *****/ - справочная правовая система «Гарант»;
- http://asozd. *****/ - сайт «Законодательная деятельность» Автоматизированная система обеспечения законодательной деятельности Государственной Думы;
- www. ***** - сайт правовой базы данных «Кодекс»;
- www. ***** - сайт правовой базы «Консультант».
- www. *****/lawcenter/ires/ - сайт Российской национальной библиотеки.
8. Материально-техническое обеспечение дисциплины:
Для обеспечения дисциплины используется материально-техническая база образовательного учреждения: компьютерные классы и научная библиотека РГТЭУ.
При реализации программы дисциплины используются следующие образовательные технологии – аудиторные занятия проводятся в виде лекций с использованием ПК и компьютерного проектора. В большей части курса используется проблемный метод изложения лекционного материала, сделан акцент на контекстное обучение студентов.
Практические занятия проводятся в форме разбора конкретных ситуаций с использованием технологии «Обучение в сотрудничестве» и дискуссий.
Самостоятельная работа студентов проводится для подготовки к выполнению практических работ, текущему и промежуточному контролю (индивидуальная работа студента в компьютерном классе или библиотеке).
9. Образовательные технологии:
В соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению подготовки реализация компетентностного подхода предусматривает широкое использование в учебном процессе активных и интерактивных форм проведения занятий (компьютерных симуляций, деловых и ролевых игр, разбор конкретных ситуаций, психологические и иные тренинги) в сочетании с внеаудиторной работой с целью формирования и развития профессиональных навыков обучающихся.
Реализуемые в курсе образовательные технологии призваны сформировать профессиональную направленность обучения магистрантов.
Аудиторные лекционно-семинарские занятия (14 часов) с использованием электронных средств обучения (ПК, презентаций с использованием мультипроектора, проведения телеконференции).
Аудиторные занятия проводятся с включением в них:
- комментированного чтения докладов и сообщений по темам дисциплины;
- ролевых игр;
- участием в организации и проведении круглого стола по проблемным вопросам курса;
- публичных дискуссий магистрантов по темам докладов на семинаре.
При реализации программы дисциплины используются: проблемный метод изложения лекционного материала, обсуждение докладов и дискуссия по наиболее сложным вопросам темы на семинарских занятиях.
11. Оценочные средства (ОС):
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПО КУРСУ К ЗАЧЕТУ
1. Особенности налоговой политики в зарубежных странах и методы ее осуществления.
2. Этапы реформирования системы налогов и сборов в зарубежных странах.
3. Понятие и предмет налогового права. Методы правового регулирования налоговых отношений в различных правовых системах.
4. Система налогового права зарубежных государств.
5. Принципы налогового права по законодательству ЕС и СНГ.
6. Роль налогов в формировании финансов в современных зарубежных государствах. Функции налогов.
7. Юридическое определение налога, сбора в разных правовых системах мира. Соотношение налога и сбора.
8. Виды налогов и основания их классификации.
9. Понятие и классификация налогоплательщиков и плательщиков сборов.
10. Правовой статус налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.
11. Представительство в налоговых правоотношениях.
12. Понятие и состав органов налогового администрирования.
13. Финансовые органы и их компетенция в сфере налогов и сборов.
14. Налоговые органы и их компетенция в зарубежных странах.
15. Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения.
16. Лица, содействующие налоговому администрированию.
17. Учет налогоплательщиков в налоговых органах. Идентификационный номер налогоплательщика. Особенности учета отдельных категорий налогоплательщиков.
18. Виды налоговых проверок. Оформление результатов налоговых проверок.
19. Повторные и встречные проверки налогоплательщиков.
20. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
21. Понятие действий по осуществлению налогового контроля, их налогово-процессуальная природа.
22. Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений.
23. Отношения в сфере налогов и сборов как объект противоправного посягательства. Объективная сторона нарушений законодательства о налогах и сборах.
24. Субъекты нарушений законодательства о налогах и сборах. Субъективная сторона. Формы вины при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
25. Классификация составов налоговых правонарушений по налоговому законодательству ЕС, США и Китая.
26. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
27. Понятие, функции и признаки налоговой ответственности.
28. Принципы налоговой ответственности в странах ЕС и СНГ.
29. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах по законодательству США.
30. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
31. Санкции в налоговом праве стран ЕС и СНГ.
Разработчик:
Старший преподаватель кафедры административного и финансового права,
Эксперты:
____________________ ___________________ _________________________
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)
____________________ ___________________ _________________________
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)
2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Вид учебной работы | Количество часов по формам обучения | |
Очная | Заочная | |
№ семестра | 7 | 7 |
Аудиторные занятия: | 16 | 16 |
лекции | 2 | 2 |
семинарские занятия | 14 | 14 |
Самостоятельная работа | 56 | 56 |
Всего часов на дисциплину | 72 | 72 |
Текущий контроль | - | – |
Контрольная работа (номер семестра) | – | 8 |
Виды итогового контроля | зачет | зачет |
Всего часов 72, из них лекций 2, практических 12, самостоятельная работа 58 часов.
ПК-1; ПК-2; ПК-3; ПК-7;ПК-11.
Входит в вариативную часть профессионального цикла (4 семестр) и заканчивается зачетом с оценкой.
ПК-1 Способен участвовать в разработке нормативных правовых актов в соответствии с профилем своей профессиональной деятельности
ПК-2 Способен осуществлять профессиональную деятельность на основе развитого правосознания, правового мышления и правовой культуры.
ПК-3 Способен обеспечивать соблюдение законодательства субъектами права
ПК-7 Владеет навыками подготовки юридических документов
ПК-11 Способен осуществлять предупреждение правонарушений, выявлять и устранять причины и условия, способствующие их совершению.
