Правительство Российской Федерации
Санкт-Петербургский государственный университет
Юридический факультет
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
«Правовое регулирование налогообложения имущества и объектов природопользования»
Legal Regulation of property and natural resources taxation
Язык (и) обучения _____русский________________________________
Трудоемкость______3_______ зачетных единиц
Регистрационный номер
рабочей программы:
2012 / |
Санкт-Петербург
2012
Раздел 1. Характеристики, структура и содержание учебной дисциплины
1.1. Цели и результаты изучения дисциплины
Цели изучения дисциплины:
изучение студентами правового регулирования налогообложения имущества; ознакомление студентов с проблемами правового регулирования налогообложения имущества и природоресурсных налогов; изучение элементного состава налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога и налога на добычу полезных ископаемых.
Результаты изучения дисциплины:
формирование у студентов целостной картины правового регулирования налогообложения имущества и природоресурсных налогов; оценка ее конституционности и эффективности в связи с осуществлением предпринимательской деятельности; обучение навыкам составления письменных документов юридического содержания; развитие умений по применению налоговых норм к конкретным ситуациям на примере арбитражных споров; по аргументации в процессе принятия решений, в том числе, с учетом возможных последствий, анализу нестандартных налоговых ситуаций и выработке различных вариантов решений; квалифицированному толкованию налоговых правовые акты в их взаимосвязи.
1.2. Требования к подготовленности обучающегося к освоению содержания учебной дисциплины (пререквизиты)
изучение курса "Налоговое право России. Общая часть"
1.3. Перечень компетенций, формируемых при изучении дисциплины
ПК-1 знает состав, структуру и тенденции развития правового регулирования отношений в соответствующей сфере;
ПК-2 знает цели, задачи и направления реформирования правового регулирования общественных отношений на современном этапе;
ПК-3 знает закономерности развития юридической практики, в том числе судебной, и ее значение в механизме (системе) правового регулирования;
ПК-5 знает соответствующее отраслевое законодательство и (или) механизмы функционирования межотраслевых институтов;
ПК-8 умеет применять нормы права в ситуациях наличия пробелов, коллизий норм, сложных взаимодействий, решать сложные задачи правоприменительной практики;
ПК-9 аргументировать принятые решения, в том числе, с учетом возможных последствий,
предвидеть последствия принятых им решений;
ПК-10 умеет анализировать нестандартные ситуации правоприменительной практики и вырабатывать различные варианты решений;
ПК-11 умеет квалифицированно толковать правовые акты в их взаимодействии;
ПК-14 владеет навыками составления письменных документов юридического содержания; разработки проектов нормативных и индивидуальных правовых актов;
ПК-15 владеет навыками устных выступлений по правовым вопросам, в том числе, в состязательных процедурах, аргументирования и отстаивания своей точки зрения в устной полемике;
ПК-16 владеет навыками составления экспертных заключений;
1.4. знания, умения, навыки, осваиваемые обучающимся:
Знает: состав, структуру и тенденции развития правового регулирования отношений в соответствующей сфере, цели, задачи и направления реформирования правового регулирования общественных отношений на современном этапе; соответствующее отраслевое законодательство и (или) механизмы функционирования межотраслевых институтов; закономерности развития юридической практики, в том числе судебной, и ее значение в механизме (системе) правового регулирования.
Умеет: квалифицированно толковать правовые акты в их взаимодействии; анализировать нестандартные ситуации правоприменительной практики и вырабатывать различные варианты решений.
Имеет навыки: составления письменных документов юридического содержания; разработки проектов нормативных и индивидуальных правовых актов; устных выступлений по правовым вопросам, в том числе, в состязательных процедурах, аргументирования и отстаивания своей точки зрения в устной полемике.
1.5. Перечень и объем активных и интерактивных форм учебной работы по дисциплине
Для повышения качества освоения дисциплины используются следующие формы учебной работы. Во-первых, классические лекционные методы с использованием презентаций; объем учебной работы за курс дисциплины: 6 часов. Во-вторых, активная форма аудиторной учебной работы в виде семинаров - объем учебной работы за курс : 16 часов; в-третьих, объем интерактивных занятий - объем учебной работы за курс :10 часов. В-четвертых, – самостоятельная учебная работа студентов без участия или под руководством преподавателя - объем учебной работы за курс : 62 часа.
Объем учебной работы за курс дисциплины: 94 часа.
1.6. Организация учебных занятий
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.7. Структура и содержание учебной дисциплины
Тема 1. Правовое регулирование налогообложения имущества
в Российской Федерации и за рубежом.
Конституционные и экономические основы налогообложения имущества организаций и физических лиц в РФ. Правовое регулирование налогообложения имущества организаций и физических лиц. полномочия органов субъектов РФ и муниципальных образований по установлению элементов региональных и местных поимущественных налогов. Понятие имущества для целей налогообложения. Проблемы правового регулирования добровольного порядок исполнения обязанности по уплате налога на имущество физических лиц на основании налогового уведомления.
Зарубежный опыт правового регулирования налогообложения имущества.
Лекция с использованием презентаций: 1 час
Тема 2.Налог на имущество организаций.
Установление и введение налога на имущество организаций (на примере Санкт-Петербурга). Плательщики налога на имущество организаций. Объект налогообложения. Порядок исчисления налоговой базы (среднегодовой стоимости имущества). Налоговый период, налоговая ставка, налоговые льготы по налогу на имущество организаций. Порядок исчисления и уплаты налога. Отчетность по налогу.
Особенности налогообложения недвижимого имущества. Особенности налогообложения имущества иностранных организаций на территории РФ. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление и по договору простого товарищества. Особенности налогообложения имущества, закрепленного за обособленными подразделениями.
Лекция с использованием презентаций: 2 часа
Семинар «Объект налогообложения и налоговая база»: 4 часа
Задача №1
в 2010 году приобрело здание для размещения в нем офиса на территории Санкт-Петербурга, зарегистрировав право собственности 20 марта 2010 года. Однако для использования указанного здания необходимо было провести его полную реконструкцию. Строительно-ремонтные работы были закончены и приняты в январе 2011 года. В связи с этим первый платеж по налогу на имущество осуществило лишь за первый квартал 2011 года.
По мнению налогового органа, осуществившего камеральную налоговую проверку налог на имущество необходимо было исчислять с момента регистрации права собственности, т. е. начиная с 1 квартала 2010 года.
Дайте правовую оценку ситуации.
Самостоятельная работа: решение задач – 4ч
Интерактивные занятия - 2 часа
Форма интерактивного занятия:
Интерактивное занятие с подготовкой студентами выступлений, сопровождаемых презентациями по проблемам особенностей уплаты налога на имущество: каждому студенту определяется преподавателем особые ситуации уплаты налога на имущество (в случае доверительного управления, простого товарищества, обособленного подразделения, иностранной организации и др.), который он должен исследовать и подготовить презентации, с последующим обсуждением и анализом со стороны преподавателя и других студентов.
Самостоятельная работа: подготовка презентаций – 8ч
Тема 3.Налог на имущество физических лиц.
Плательщики налога на имущество физических лиц. Полномочия органов государственной власти Москвы и Санкт-Петербурга, а также муниципальных образований по установлению элементов налога на имущество физических лиц. Проблема определения налогоплательщика в случае нахождения имущества в совместной или долевой собственности нескольких лиц. Объект налогообложения. Порядок исчисления налоговой базы. Налоговый период, налоговая ставка, налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц. Порядок исчисления и уплаты налога.
Самостоятельное изучение студентами темы с последующим контролем – 8 часов.
Семинар «Порядок уплаты налога на имущество физических лиц»: 4 часа
Задача №1
10 августа 2010 супруги Д. получили три уведомления об уплате налога на квартиру, находящуюся в долевой собственности супругов и их несовершеннолетнего ребенка. Уведомления были выписаны на каждого из собственников и содержали указание на сумму налога на имущество, подлежащего уплате упомянутыми лицами за 2006, 2007, 2008, 2009 год.
Супруги сочли неправомерным направление уведомления их несовершеннолетнему ребенку, поскольку исполнить свою обязанность самостоятельно он не может, а возможность переложения соответствующей обязанности на родителей действующим законодательством не предусмотрена.
Наряду с этим супруги сочли неправомерным и включение в уведомление сумм начисленных пеней за 200, 2007,2008 и 2009 год, поскольку в соответствии со статьей 52 НК РФ уведомление об уплате этих сумм должно было быть направлено налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
обжаловали действия налогового органа в суд.
Дайте правовую оценку ситуации.
Самостоятельная работа: решение задач – 4ч
Тема 4. Транспортный налог.
Плательщики транспортного налога. Полномочия органов государственной власти субъектов РФ (на примере Санкт-Петербурга) по установлению элементов транспортного налога. Объект налогообложения. Порядок исчисления налоговой базы. Налоговый период, налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.
Семинар «Порядок уплаты транспортного налога»: 4 часа
Дискуссия в рамках семинара по вопросам:
· С какого момента возникает обязанность по уплате транспортного налога: с момента возникновения права собственности на транспортное средство или с момента регистрации в ГИБДД?
· Каким образом определяется статус плательщика транспортного средства, если оно продано «по доверенности»?
Самостоятельная работа: подготовка к дискуссии – 4ч (изучение главы 28 НК РФ, закона Санкт-Петербурга. судебной практики, разъяснений Минфина РФ по вопросам уплаты транспортного налога, самостоятельный поиск научных статей по темам дискуссии, подготовка письменных правовых обоснований собственных выводов).
Интерактивные занятия - 2 часа
Форма интерактивного занятия:
Интерактивное занятие с подготовкой студентами выступлений, сопровождаемых презентациями по проблемам уплаты транспортного налога: каждому студенту определяется преподавателем элементы транспортного налога и проблемные ситуации его уплаты, которые он должен исследовать и подготовить презентации, с последующим обсуждением и анализом со стороны преподавателя и других студентов.
Самостоятельная работа: подготовка презентаций – 8ч
Тема 5. Земельный налог
Установление и введение земельного налога на территориях Москвы и Санкт-Петербурга и муниципальных образований. Плательщики земельного налога. Объект налогообложения. Определение кадастровой стоимости земельных участков как налоговой базы. Порядок исчисления налоговой базы. Налоговый период, налоговая ставка, налоговые льготы по земельному налогу. Порядок исчисления и уплаты налога. Отчетность по налогу.
Лекция с использованием презентаций: 2 часа
Семинар «Порядок уплаты земельного налога»: 4 часа
Дискуссия в рамках семинара по вопросам:
· С какого момента возникает обязанность по уплате земельного налога: с момента регистрации права собственности на земельный участок или с момента использования земельного участка без оформления документов?
· Как необходимо исполнять обязанность по уплате земельного налога, если земельный участок попадает в границы нескольких муниципальных образований?
· Как определить налоговую базу и налоговую ставку, если земельный участок имеет несколько величин кадастровой стоимости, которые зависят от вида разрешенного использования земельного участка?
Самостоятельная работа: подготовка к дискуссии – 4ч (изучение главы 31 НК РФ, закона Санкт-Петербурга, судебной практики, разъяснений Минфина РФ по вопросам уплаты земельного налога, самостоятельный поиск научных статей по темам дискуссии, подготовка письменных правовых обоснований собственных выводов)
Интерактивные занятия - 4 часа
Форма интерактивного занятия: деловая игра
Описание деловой игры
МИФНС в 2010 году провела выездную проверку за годы и установила следующие обстоятельства:
По налогу на имущество организаций: осуществляло капитальные вложения в связи со строительством торгового комплекса в годах. Строительство комплекса было завершено в июле 2009 года. Однако госкомиссия, принимавшая объект сделала ряд существенных замечаний, которые потребовали проведения дополнительных строительных работ, которые были завершены в ноябре 2009 года. Однако с июля 2009 года на первом этаже здания начал работать склад, принадлежащий . Акт о введении комплекса в эксплуатацию был оформлен в феврале 2010 года. Налоговый орган по результатам проверки доначислил сумму налога на имущество организаций и пени за 2009 год. Кроме того, налоговый орган доначислил налог на имущество организаций в отношении асфальтового покрытия платной автостоянки, посчитав, что оно представляет собой основное средство. По земельному налогу: в марте 2008 года был приобретен в собственность земельный участок на территории Санкт-Петербурга с указанием нескольких видов разрешенного использования для осуществления на нем предпринимательской деятельности. организовало платную автостоянку на территории данного земельного участка и исчислило земельный налог, исходя из кадастровой стоимости, соответствующей тому виду деятельности, которое оно осуществило в действительности. Однако М, что расчет земельного налога должен был производится исходя из максимального значения кадастровой стоимости и произвел доначисление земельного налога, исходя из максимального показателя. По транспортному налогу: , на которое было зарегистрировано 10 автомобилей, заплатило транспортный налог в 2007, 2008 и 2009 году только в отношении 8 автомобилей, поскольку в апреле 2007 года 2 автомобиля были уничтожены в результате пожара в ремонтной мастерской. У имелись все необходимые документы, подтверждающие этот факт, однако снятие с учета указанных транспортных средств в ГИБДД так и не было осуществлено. В связи с этим налоговый орган доначислил налог в отношении двух автомобилей за 2007, 2008 и 2009 год.По итогам выездной налоговой проверки налоговый орган вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности и о доначислении недоимок, пеней и штрафов.
Представители налогоплательщика (3-4 человека): готовят заявление в арбитражный суд об обжаловании решения налогового органа с развернутой правовой аргументацией.
Представители налогового органа: готовят отзыв на требования налогоплательщика в арбитражный суд с развернутой правовой аргументацией.
Судьи (3 человека): готовят предварительное судебное решение и вопросы к представителям сторон.
Самостоятельная работа: подготовка ролевой игры и необходимых письменных документов по ее результатам – 10ч
Тема 6. Налог на добычу полезных ископаемых.
Плательщики налога. Объект налогообложения. Определение налоговой базы как стоимости добытого полезного ископаемого. Порядок исчисления налоговой базы. Налоговый период, налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Отчетность по налогу.
Самостоятельное изучение студентами с последующим контролем – 12 часов.
Выбор студентами одного из указанных в теме платежей и подготовка правового анализа 3 проблем правового регулирования, связанных с уплатой указанных платежей, в форме реферата объемом 3-5 страниц.
Проверка преподавателем письменных работ.
Подготовка и представление студентами по одной задаче по самостоятельно изученной теме.
Проведение семинарского занятия – 4 часа по задачам, подготовленным студентами и отобранным преподавателем.
Тема 7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Плательщики сборов. Объекты обложения сборами. Ставки сборов. Порядок и сроки уплаты сборов.
Самостоятельное изучение студентами с последующим контролем – 8 часов.
Выбор студентами одного из указанных в теме платежей и подготовка правового анализа одной из проблем правового регулирования, связанных с уплатой указанных платежей.
Проверка преподавателем письменных работ.
Раздел 2. Обеспечение учебной дисциплины
2.1. Методическое обеспечение учебной дисциплины
2.1.1. Методическое обеспечение аудиторной работы
Методическое обеспечение аудиторной работы включает Рабочую программу учебной дисциплины, презентации по курсу
2.1.2. Методическое обеспечение самостоятельной работы:
Перечень форм контроля за самостоятельной работой студентов.
- самостоятельная работа без участия преподавателя, в т. ч. с использованием методических материалов - изучение темы "Налог на добычу полезных ископаемых" , "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов" , включая подготовку реферата по проблемам правового регулирования по теме - 20ч подготовка студентами презентаций - 16ч подготовка ролевой игры и необходимых письменных документов по ее результатам – 10ч решение студентами задач для семинарских занятий - 8ч подготовка к дискуссии – 8ч
2.1.3. Методика для проведения текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации и критерии оценивания (с образцом задания)
Методика письменного экзамена (с образцом задания)
Экзамен проходит в письменной форме на компьютерах с использованием баз данных.
Продолжительность экзамена – два академических часа.
Экзаменационное задание состоит из 2 разделов.
Первый раздел.
Задание, предполагающее развернутый ответ по теоретическому вопросу с анализом проблем, связанных с несовершенством действующего законодательства и (или) правоприменительной практики.
Полное выполнение задания – 40 баллов.
Второй раздел.
Задание, предполагающее развернутый ответ на практическую проблему, связанную с несовершенством действующего законодательства и (или) правоприменительной практики.
Полное выполнение задания – 60 баллов.
Ответ должен включать:
· описание (формулирование) противоречия в законодательстве и (или) в его применении;
· объяснение причин противоречия: коллизия норм, пробел в праве, неверное истолкование норм правоприменительной практики при отсутствии коллизии и т. п.;
· указание на конституционно - правовую проблему или противоречие
В рамках выполнения заданий студент должен определить содержание тех или иных правовых понятий, аргументированно ответить на предложенные уточняющие вопросы и привести соответствующие примеры.
Ответы должны быть представлены в виде грамотно изложенного, связного текста, позволяющего проследить логику рассуждений, лежащих в основе сделанных выводов. Ответ, представляющий собой бессвязный набор определений, цитат и иных положений, рассматривается как неверный.
Критериями оценки являются:
1. Полнота и точность правовой аргументации
2. включение в ответ положений, не относящихся к поставленному вопросу;
3. изложение нескольких теоретических подходов к освещаемой проблеме;
4. отражение судебной практики;
5. отсутствие (наличие) фактических ошибок;
6. отсутствие (наличие) неточностей;
7. аккуратность выполнения работы.
Критерии оценки:
81-100 баллов – отлично
66-80 - хорошо
51-65 - удовлетворительно
Пример задания на экзамене по курсу
1. Проанализируйте правовые позиции Конституционного Суда РФ по вопросам налогообложения имущества.
2. осуществляло капитальные вложения в связи со строительством торгового комплекса в годах. Строительство комплекса было завершено в июле 2009 года. Однако госкомиссия, принимавшая объект сделала ряд существенных замечаний, которые потребовали проведения дополнительных строительных работ, которые были завершены в ноябре 2009 года. Однако с июля 2009 года на первом этаже здания начал работать склад, принадлежащий . Акт о введении комплекса в эксплуатацию был оформлен в феврале 2010 года. Налоговый орган по результатам проверки доначислил сумму налога на имущество организаций и пени за 2009 год. Кроме того, налоговый орган доначислил налог на имущество организаций в отношении асфальтового покрытия платной автостоянки, посчитав, что оно представляет собой основное средство. обжаловало решение налогового органа в суд.
Изложите доводы и правые позиции налогового органа и налогоплательщика, а также правовые позиции судебного решения.
2.1.4 Методические материалы для проведения текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации (контрольно-измерительные материалы)
2.2. Кадровое обеспечение учебной дисциплины
2.2.1. Требования к образованию и (или) квалификации штатных преподавателей и иных лиц, допущенных к преподаванию дисциплины
При определении преподавателей, допущенных к преподаванию учебной дисциплины "Правовое регулирование налогообложения имущества и объектов природопользования» , учитываются требования к квалификации и опыту преподавателей, равно как их авторитет и признание в среде ученых, круг научных интересов которых составляет налоговое право, финансовое право; наличие ученой степени доктора юридических наук или кандидата юридических наук и ученого звания.
2.2.2. Требования к обеспеченности учебно-вспомогательным и (или) иным персоналом
Для преподавания настоящей учебной дисциплины не требуется вспомогательный персонал
2.3. Материально-техническое обеспечение учебной дисциплины
2.3.1. Требования к аудиториям (помещениям, местам) для проведения занятий
В целях подготовленности аудиторий к проведению занятий по настоящей учебной дисциплине требуются стандартно оборудованные лекционные аудитории с мультимедийным оборудованием, компьютерные классы с выходом в Интернет, а также оборудованный зал судебных заседаний для проведения арбитражных игровых процессов.
2.3.2. Требования к аудиторному оборудованию, в том числе к неспециализированному компьютерному оборудованию и программному обеспечению общего пользования
Мультимедийный софт для показа презентаций PowerPoint
2.3.3. Требования к специализированному оборудованию
Специализированное оборудование для аудиторных занятий по настоящей учебной дисциплине не требуется.
2.3.4. Требования к специализированному программному обеспечению
Не требуется.
2.3.5. Требования к перечню и объему расходных материалов
Стандартные требования к перечню и объему расходных материалов.
2.4. Информационное обеспечение учебной дисциплины
Общая справочная и учебно-методическая литература – перечень
рекомендованной литературы, нормативных актов и судебных решений
размещен на сайте юридического факультета.
2.4.1. Список обязательной литературы
2.4.2. Список дополнительной литературы
Налоговое право России. Особенная часть/Отв. ред. Н.А. Шевелева. – М.: Юрист, 2004Раздел 3. Процедура разработки и утверждение рабочей программы учебной дисциплины
Разработчики рабочей программы учебной дисциплины
Фамилия, имя, отчество | Ученая степень | Ученое звание | Должность | Контактная информация (служебный адрес электронной почты, служебный телефон) |
к. ю.н. | доцент | доцент | ||
- |
В соответствии с порядком организации внутренней и внешней экспертизы образовательных программ, установленных приказом первого проректора по учебной работе /1, проведена двухуровневая экспертиза:
Первый уровень (оценка качества содержания программы и применяемых педагогических технологий) | ||
Наименование кафедры | Дата заседания | № протокола |
Второй уровень (соответствие целям подготовки и учебному плану образовательной программы) | ||
Экспертиза второго уровня выполнена в порядке, установленном приказом | ||
Уполномоченный орган (должностное лицо) | Дата принятия решения | № документа |
Иные документы об оценке качества рабочей программы учебной дисциплины
Документ об оценке качества | Дата документа | № документа |
Утверждение рабочей программы учебной дисциплины
Уполномоченный орган (должностное лицо) | Дата принятия решения | № документа |
Ученый совет Юридического факультета СПбГУ | 21.06.2012 | № 8 |
Внесение изменений в рабочую программу учебной дисциплины
Уполномоченный орган (должностное лицо) | Дата принятия решения | № документа |
