Учет и операционная техника в банках

СИБИРСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ

ЗАБАЙКАЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

Кафедра финансов и управления

УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по учебной работе

________________

_________________________2008

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ

ТЕХНИКА В БАНКАХ

УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА

Специальность 080105.65 Финансы и кредит

(нормативный срок обучения – 5 лет)

Чита

2008

Программа составлена ассистентом кафедры финансов и управления ЗИП СибУПК в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования и рекомендациями УМО по специальности 080105.65 Финансы и кредит.

Рецензент: старший преподаватель кафедры финансов и управления .

Учебная программа обсуждена и рекомендована к использованию в учебном процессе кафедрой финансов и управления ЗИП СибУПК. Протокол № 8 от 01.01.2001.

Учебная программа обсуждена и рекомендована к изданию методическим советом экономического факультета ЗИП СибУПК. Протокол № 8 от 01.01.2001.

Учебная программа обсуждена и рекомендована к изданию методическим советом заочного факультета ЗИП СибУПК. Протокол № 8 от 01.01.2001.

© , сост., 2008

© ЗИП СибУПК, 2008

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ

ОСНОВЫ ОБУЧЕНИЯ

1.1.  Цель и задачи дисциплины, ее место в учебном

процессе

Дисциплина «Учет и операционная техника в банках» относится к дисциплинам по выбору блока специальных дисциплин.

При изучении дисциплины особое внимание уделяется бухгалтерскому учету деятельности коммерческих банков и небанковских финансово-кредитных учреждений.

Цель дисциплины состоит в том, чтобы дать представление студентам о современном проведении учета в коммерческих банках.

Предметом изучения данного курса являются закономерности осуществления различных видов учета в коммерческих банках, а также правовое регулирование бухгалтерской деятельности в банках.

Дисциплина «Учет и операционная техника в банках» направлена на расширение экономических знаний и, в первую очередь, финансового кругозора студентов.

Основными задачами дисциплины являются:

- освоение общих вопросов организации бухгалтерского учета в коммерческих банках;

- изучение документального оформления и порядка отражения операций коммерческих банков на счетах бухгалтерского учета;

- привитие навыков осуществления учета банковской деятельности.

Изучение дисциплины «Учет и операционная техника в банках» основывается на знании таких дисциплин, как: «Финансы», «Деньги, кредит, банки», «Бухгалтерский учет», «Финансовый менеджмент» и др.

1.2. Требования к уровню освоения содержания

дисциплины

В результате изучения дисциплины студент должен:

знать:

·  основные направления осуществления бухгалтерского учета в коммерческих банках;

·  технику и формы бухгалтерского учета в коммерческих банках;

·  принципы и правила ведения бухгалтерского учета в коммерческом банке;

уметь:

·  работать с планом счетов бухгалтерского учета кредитных организаций;

·  формировать полную и достоверную информацию о движении имущества банка;

·  контролировать и анализировать доходность операций банка;

иметь навыки:

·  использования информационно-правовой базы, относящейся к будущей профессиональной деятельности;

·  оценки основных направлений дискуссии по вопросам сущности бухгалтерского учета в банках;

·  работы с информационно-справочными системами и специальной литературой.

2. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ

РАБОТЫ ПО ФОРМАМ И СРОКАМ ОБУЧЕНИЯ

2.1. Тематический план дисциплины для студентов очной формы обучения, срок обучения - 5 лет

Наименование тем дисциплины	Всего (часов)	Аудиторные занятия, в т. ч.	СРС (час.)
лекции	практ. (семинар.)
Тема 1. Основы бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации	6	2	-	4
Тема 2. План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и его особенности	10	6	-	4
Тема 3. Учет кассовых и расчетных операций	6	2	-	4
Тема 4. Особенности учета депозитных операций	8	4	-	4
Тема 5. Организация учета ссудных операций	8	4	-	4
Тема 6. Организация и учет операций с ценными бумагами	4	2	-	2
Тема 7. Организация и учет операций в иностранной валюте	8	4	-	4
Тема 8. Учет основных средств и материальных ценностей банка	6	4	-	2
Тема 9. Учет доходов, расходов и прибыли в коммерческих банках	6	4	-	2
Тема 10. Формирование и содержание бухгалтерской отчетности банка	4	2	-	2
Всего:	66	34	-	32

2.2. Тематический план дисциплины для студентов

заочной формы обучения, срок обучения – 5,5 лет

Наименование тем дисциплины	Всего (часов)	Аудиторные занятия, в т. ч.	СРС (час.)
лекции	практ. (семинар.)
Тема 1. Основы бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации	6	-	-	6
Тема 2. План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и его особенности	9	1	-	8
Тема 3. Учет кассовых и расчетных операций	7	1	-	6
Тема 4. Особенности учета депозитных операций	7	1	-	6
Тема 5. Организация учета ссудных операций	7	1	-	6
Тема 6. Организация и учет операций с ценными бумагами	5	1	-	4
Тема 7. Организация и учет операций в иностранной валюте	6	-	-	6
Тема 8. Учет основных средств и материальных ценностей банка	5	1	-	4
Тема 9. Учет доходов, расходов и прибыли в коммерческих банках	7	1	-	6
Тема 10. Формирование и содержание бухгалтерской отчетности банка	7	1	-	6
Всего:	66	8	-	58

3. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1. Темы и краткое содержание

Введение

Предмет и задачи дисциплины «Учет и операционная техника в банках». Базовые темы дисциплины, ее структура. Связь дисциплины с общеэкономическими и другими специальными дисциплинами. Роль дисциплины в системе подготовки экономических кадров для финансово-кредитной системы.

Тема 1. Основы бухгалтерского учета

в кредитных организациях Российской Федерации

Сущность и назначение бухгалтерского учета в банках. Предмет и метод бухгалтерского учета и операционной техники в банках. Законодательные и нормативные документы, определяющие порядок ведения бухгалтерского учета и составление отчетности в банках.

Правила ведения бухгалтерского учета в коммерческом банке, их структура и содержание. Основные принципы организации работы по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях.

Понятие аналитического и синтетического учета. Основные формы аналитического и синтетического учета.

Тема 2. План счетов бухгалтерского учета

в коммерческих банках и его особенности

План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках, принципы его построения. Структура плана счетов, характеристика его глав и разделов.

Виды счетов в Плане счетов бухгалтерского учета. Балансовые счета, их группировка. Понятие активных и пассивных балансовых счетов.

Внебалансовые счета: понятие, назначение, виды.

Понятие счетов первого и второго порядка: особенности, структура и характеристика.

Тема 3. Учет кассовых и расчетных операций

Организация кассовой работы. Документооборот и учет операций по приему и выдаче наличных денег. Порядок сверки и заключения операционной кассы.

Вечерние кассы и инкассирование выручки.

Оформление и учет операций по выдаче наличных денег через банкоматы.

Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы. Отчетность кассовых работников банка.

Понятие и особенности расчетных операций. Порядок осуществления расчетных операций по корреспондентским счетам банка и счетам клиентов.

Безналичные платежи и расчеты.

Тема 4. Особенности учета депозитных операций

Понятие и особенности учета депозитных операций.

Учет активных и пассивных депозитных операций.

Договора депозитного вклада: понятие, структура, особенности заключения.

Межбанковские депозитные операции: понятие, особенности, способы отражения в бухгалтерском учете.

Тема 5. Организация учета ссудных операций

Порядок открытия и функционирования ссудных счетов. Учет выдачи и погашения ссуд клиентами банка. Учет потребительских, межбанковских кредитов. Особенности отражения и ведения учета кредитов в форме кредитных линий и «овердрафта».

Учет валютных кредитов. Учет вексельных кредитов.

Учет обеспечения выданных кредитов. Учет пролонгированных и просроченных кредитов.

Формирование, движение и расходование резерва на возможные потери по ссудам. Учет и отчетность по резервам. Профилактика кредитных рисков.

Учет процентов по предоставленным кредитам.

Отчетность по ссудным операциям.

Тема 6. Организация и учет операций с ценными бумагами

Классификация ценных бумаг и их виды.

Эмиссионные операции и их отражение в учете. Проспект эмиссии. Учет бланков акций. Продажа акций, ведение журнала учета проданных ценных бумаг. Перепродажа собственных акций. Аналитический учет и отражение по балансовым счетам. Аудит эмиссионных операций банка.

Долговые обязательства банка и их учет. Учет бланков долговых обязательств. Выпуск и погашение долговых обязательств и отражение по балансовым счетам.

Операции банка с векселями и порядок их учета. Выпуск собственных векселей и требования к их оформлению. Активные операции банка с векселями и их учет.

Учет резервов под обесценение ценных бумаг. Резервные требования к ценным бумагам.

Аудит операций банка с ценными бумагами. Порядок проведения, методы, приемы, законодательная база сбора аудиторских доказательств.

Тема 7. Организация и учет операций

в иностранной валюте

Аналитический и синтетический учет операций в иностранной валюте. Учет и оформление курсовых разниц. Корреспондентские счета в иностранной валюте. Корреспондентские отношения. Порядок открытия и режим корреспондентских счетов.

Счета клиентов в иностранной валюте, порядок их открытия. Учет и оформление расчетов по экспорту и импорту в форме банковского перевода, инкассо, документарного аккредитива. Банковский контроль по импорту и экспорту.

Учет и оформление конверсионных операций. Учет срочных операций.

Тема 8. Учет основных средств и материальных

ценностей банка

Аналитический и синтетический учет основных средств, материалов, нематериальных активов.

Учет операций по приобретению основных средств, материалов. Учет износа основных средств и нематериальных активов. Учет выбытия основных средств. Учет источников финансирования капитальных вложений в банках.

Инвентаризация материальных ценностей. Цель и методы проведения инвентаризации. Отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учете.

Учет арендных и лизинговых платежей.

Тема 9. Учет доходов, расходов и прибыли

в коммерческих банках

Аналитический и синтетический учет доходов, расходов и использования прибыли в банках.

Учет и оформление операционных доходов банка. Учет и оформление операционных расходов банка. Учет операций по налогообложению банка.

Порядок открытия и закрытия счетов по доходам и расходам банка. Учет операций по формированию и использованию прибыли коммерческого банка.

Разработка направлений распределения прибыли для развития и эффективного функционирования кредитной организации.

Финансовые показатели деятельности коммерческих банков. Критерии оценки финансового состояния кредитной организации, применяемые Банком России.

Тема 10. Формирование и содержание

бухгалтерской отчетности банка

Понятие и виды бухгалтерской отчетности коммерческих банков. Текущая бухгалтерская отчетность. Годовые бухгалтерские отчеты коммерческих банков. Содержание и характеристика основных форм годовой отчетности банков. Финансовая отчетность коммерческих банков.

Проблемы перехода на международные стандарты бухгалтерского учета в коммерческих банках.

Анализ финансовой отчетности коммерческого банка.

Ответственность и сроки сдачи годовой отчетности.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Законодательные акты и иные нормативные документы

1. Российская Федерация. Законы. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс] : [федер. закон -1 (ред. от 01.01.2001)] // Законодательство ВерсияПроф (3) Консультант плюс. – 106 Кб.

2. Российская Федерация. Законы. О валютном регулировании и валютном контроле [Электронный ресурс] : [федер. закон от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001) принят ГД ФС РФ 21.11.2003 (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2007)] // Законодательство ВерсияПроф (3) Консультант плюс. – 77 Кб.

3. Российская Федерация. Законы. О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации [Электронный ресурс] : [федер. закон от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001) : принят ГД ФС РФ 28.11.2003] // Законодательство ВерсияПроф (3) Консультант плюс. – 80 Кб.

4. Российская Федерация. Законы. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс] : [федер. закон от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001) : принят ГД ФС РФ 27.06.2002] // Законодательство ВерсияПроф (3) Консультант плюс. – 89 Кб.

5. Российская Федерация. Законы. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации [Электронный ресурс] : [ федер. закон : утв. ЦБ РФ 03.10.2002 (ред. от 01.01.2001) Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.12.2002 № 000] // Законодательство ВерсияПроф (3) Консультант плюс. – 306 Кб.

6. Российская Федерация. Законы. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации [Электронный ресурс] : [федер. закон : утв. ЦБ РФ 26.03.2007 (ред. от 01.01.2001)] // Законодательство ВерсияПроф (3) Консультант плюс. – 1461 Кб.

7. Российская Федерация. Законы. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери [Электронный ресурс] : [федер. закон : утв. ЦБ РФ 20.03.2006 (ред. от 01.01.2001)] // Законодательство ВерсияПроф (3) Консультант плюс. – 52 Кб.

8. Российская Федерация. Законы. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности [Электронный ресурс] : [федер. закон : утв. ЦБ РФ 26.03.2004 (ред. от 01.01.2001)] // Законодательство ВерсияПроф (3) Консультант плюс. – 94 Кб.

9. Российская Федерация. Законы. Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками [Электронный ресурс] : [федер. закон : утв. ЦБ РФ 26.06.1998 (ред. от 01.01.2001)] // Законодательство ВерсияПроф (3) Консультант плюс. – 12 Кб.

10. Российская Федерация. Указания. О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета [Электронный ресурс] : [федер. закон : утв. ЦБ РФ 17.12.2004 ] // Законодательство ВерсияПроф (3) Консультант плюс. – 29 Кб.

Основная литература

11. Банки и небанковские кредитные организации и их операции [Текст] : учебник / под ред. . – М. : Вузовский учебник, 2005. – 491 с.

12. Белоцерковский, учет и аудит в коммерческих банках [Текст] : учебник / , . – 2005. – 294 с.

13. Золотова, и операционная деятельность в коммерческих банках [Текст] : учеб. пособие / . – М. : Финансы и статистика, 2007. – 208 с.

14. Селеванова, учет в кредитных организациях [Текст] : учебник / . – М. : Дашков и К, 2007. – 404 с.

15. Усатова, учет в коммерческих банках [Текст] : учеб. пособие / , , . – М. : Дашков и К, 2007. – 272 с.

Дополнительная литература

16. Алексеева, право [Текст] : учеб. пособие / , , . – М. : Юристъ, 2005. – 525 с.

17. Банк, в коммерческих банках [Текст] : учеб. пособие / . – М. : Экономистъ, 2006. – 156 с.

18. Банковские риски [Текст] : учеб. пособие / под ред. . – М. : КноРус, 2007. – 232 с.

19. Буевич, анализ деятельности коммерческого банка [Текст] : учеб. пособие / . – М. : Экономистъ, 2006. – 240 с.

20. Деньги, кредит, банки [Текст] : учебник / под ред. . – М. : Юрайт-Издат, 2004. – 620 с.

21. Деятельность коммерческих банков [Текст] : учеб. пособие / под ред. . – 2-е изд., перераб. и доп. – Ростов-на-Дону : Феникс, 2005. – 400 с.

22. Курбангалеева, операции [Текст] : учеб. пособие / . – М. : Вершина, 2005. – 244 с.

23. Моисеев, валютно-кредитные и финансовые отношения [Текст] : учеб. пособие / . – М. : Дело и сервис, 2007. – 816 с.

24. Тавасиев, управление кредитными организациями [Текст] : учеб. пособие / . – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 480 с.

25. Тютюнник, дело [Текст] : учебник / . – М. : Финансы и статистика, 2005. – 608 с.

Учебно-программное издание

Четверкина Ольга Валентиновна

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА

В БАНКАХ

УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА

Специальность 080105.65 Финансы и кредит

(нормативный срок обучения – 5 лет)

В АВТОРСКОЙ РЕДАКЦИИ

Лицензия ЛР № 000 от 19.04.00. Подписано в печать 01.11.2007

Бумага Business Xerox. Гарнитура Times New Roman.

Формат 60´84 1/16.Усл. печ. л. 0,9. Тираж 10 экз. Заказ № 000.

Отпечатано в типографии Забайкальского института предпринимательства

Сибирского университета потребительской кооперации

6