Программа учебной дисциплины
«Налоги и налогообложение»
для направлений 080100.62 «Экономика», 080200.62 «Менеджмент» подготовки бакалавра
Автор программы: кандидат экономических наук, доцент
Пояснительная записка
Курс «Налоги и налогообложение» отражает основные вопросы теории налогообложения и основы налогового законодательства Российской Федерации», а также практики его применения.
Основная цель курса – изучить налоговое пространство, в котором ведется бизнес в России, основные нормы налогового законодательства и виды налогов, действующих на территории РФ, а также налоговые риски, связанные с неправильным применением налогового законодательства или использованием финансовых схем минимизации налоговых платежей.
Особенность данного курса заключается в том, что он строится не только на теории налогообложения, но и на нормативных документах РФ, таких как Налоговый Кодекс, ч.1,2, действующие законы о налогах, постановления судебных органов о практике их применения. Реформирование налогового законодательства РФ требует постоянного мониторинга последнего и прогнозных расчетов при принятии решений.
Особенности изучения курса, связанные с ориентацией на студентов, получающих второе высшее образование, проходящих переподготовку и практически работающих в организациях, заключаются в том, что рассматриваются не только нормы действующего законодательства, но и практика их применения.
Форма организации учебного процесса:
- проведение лекционных занятий;
- решение задач в аудитории по расчету отдельных налогов;
- самостоятельная работа студентов по освоению теоретического материала;
- самостоятельный контроль знаний студентами на основе предложенных тестов, вопросов.
Содержание программы
Введение.
Цели и задачи курса.
РАЗДЕЛ 1. Налоги и налогообложение.
1.1. Сущность и функции налога как экономической категории.
Налог и его назначение. Понятие налога как экономической категории в широком и узком смысле. Функции налога и принципы его взимания. Особенности построения налоговых систем на современном этапе развития экономики разных стран.
1.2. Налоги и налоговая политика государства.
Основные принципы налогообложения. Роль налогов в регулировании российской экономики, формировании бюджетов различных уровней, перераспределении доходов населения и прибыли предприятий. Налоговая политика на современном этапе и основные вопросы ее реализации.
РАЗДЕЛ 2. Характеристики налоговой системы РФ.
2.1. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
2.2. Законодательство по налогам и сборам.
Действие законодательства по налогам и сборам во времени и пространстве. Арбитражная практика по налоговым спорам и ее роль в создании и функционировании налоговой системы.
2.3.Основные вопросы налогового администрирования.
Участники налоговых отношений, их права и обязанности. Налоговые органы. Налогоплательщики, их характеристика. Филиалы и обособленные структурные подразделения, их участие в налоговых отношениях. Контроль за соблюдением налогового законодательства, механизм его осуществления. Виды налогового контроля и порядок взаимодействия с налоговыми органами. Санкции за нарушение налогового законодательства, порядок их применения.
2.4. Основные виды налоговых режимов РФ, их классификация.
Классификация налогов, входящих в налоговую систему: налоги с физических лиц, налоги с организаций, прямые и косвенные налоги, федеральные, республиканские и местные налоги. Распределение видов налогов между бюджетами различных уровней: налоги закрепленные и регулируемые. Структура налоговых поступлений в доходной части бюджета.
2.5. Основные виды налогов РФ, их характеристика. Общая система налогообложения: характеристика субъектов, применяющих данный режим: крупные компании, компании, имеющие структурные подразделения. Упрощенная система налогообложения. Основные параметры деятельности организаций, влияющие на выбор данного режима. Единый налог на вмененный доход. Единый сельскохозяйственный налог. Налогообложение индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица.
Основная литература
Налоговый кодекс РФ, часть 1 Налоговый кодекс, часть 2 (глава 26.2; 26.3)Дополнительная литература
Комментарий к налоговому кодексу, части 1 под редакцией С. Шаталова М., 2010 г. Налоги и налогообложение: теория и практика. Учебник для бакалавров. Гриф МО Пансков 2011. Бакалавр. Социально-экономическое направление.РАЗДЕЛ 3. Основные элементы исчисления налогов.
3.1 Налоги на доходы физических лиц. Значение налога на доходы физических лиц в регулировании доходов населения и формировании доходов территориальных бюджетов.
Налогоплательщики – резиденты и нерезиденты. Объекты налогообложения по основным видам дохода и применяемые к ним ставки. Налоговые вычеты: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. Порядок исчисления налога на доходы физических лиц и сроки его уплаты, роль налоговых агентов. Декларирование годового дохода гражданами, порядок и сроки представления деклараций в налоговые инспекции.
Основная литература.
1. Налоговый кодекс, часть 2 (глава 23)
Дополнительная литература.
1. Налоги и налогообложение: теория и практика. Учебник для бакалавров. Гриф МО Пансков 2011. Бакалавр. Социально-экономическое направление.
3.2 Налоги на природные ресурсы. Виды природных ресурсов, с которых взимаются налоги: полезные ископаемые, земля, водные объекты, объекты животного мира и водных биологических ресурсов. Налог на добычу полезных ископаемых, его роль в формировании бюджета, особенности определения ставок налога. Налог на землю. Основные элементы налога.
Основная литература.
1. Налоговый кодекс, часть 2 (глава 25.1,25.2,26)
3.3. Косвенные налоги, их сущность и влияние на ценообразование. Источники уплаты налогов: налоги в цене товара; налоги, уплачиваемые за счет финансовых результатов. Формирование цены товара (работы, услуги) с учетом косвенных налогов.
3.3.1. Акцизы. Виды подакцизной продукции. Ставки акцизного налога. Формирование цены с учетом акциза. Порядок исчисления и уплаты налога.
3.3.2. НДС. Плательщики налога на добавленную стоимость, объекты налогообложения, методика определения облагаемого оборота. Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость. Ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Основная литература
1. Налоговый кодекс, часть 2, главы 21,22.
Дополнительная литература
1. Налоги и налогообложение: теория и практика. Учебник для бакалавров. Гриф МО Пансков 2011. Бакалавр. Социально-экономическое направление.
3.4. Прямые налоги организаций
3.4.1. Налог на прибыль. Плательщики и объекты налога на прибыль. Ставки налога на прибыль. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты. Особенность уплаты налога на прибыль организациями, имеющими филиалы и другие обособленные структурные подразделения.
Налогообложение отдельных видов доходов организаций.
3.4.2. Налог на имущество. Значение налога на имущество организаций. Плательщики налога на имущество, объекты налогообложения, методика расчета среднегодовой стоимости имущества организаций за отчетный и налоговый период. Ставки налога, порядок и сроки уплаты его в бюджет.
Основная литература
1. Налоговый кодекс, часть 2 (глава 25, глава 30, глава 31).
Дополнительная литература
1. Налоги и налогообложение: теория и практика. Учебник для бакалавров. Гриф МО Пансков 2011. Бакалавр. Социально-экономическое направление.
3.5. Страховые взносы во внебюджетные фонды (вместо Единого социального налога).
Внебюджетные фонды, их назначение, виды, источники и порядок формирования в соответствии с федеральным законом .
Основная литература
1. Федеральный закон от 01.01.01 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"(с изменениями от 01.01.01 г.)
РАЗДЕЛ 4. Специальные налоговые режимы
4.1. Упрощенная система налогообложения (УСНО). Порядок и условия использования УСНО. Особенности уплаты налогов при использовании УСНО. Объекты налогообложения, ставки налога. Особенности уплаты страховых взносов.
4.2. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Порядок введения ЕНВД на территории субъектов РФ. Вменённый доход, ставки налога, порядок исчисления и уплаты единого налога.
Основная литература
1.Налоговый кодекс, часть 2 (глава 26.2; 26.3)
Дополнительная литература
1. Налоги и налогообложение: теория и практика. Учебник для бакалавров. Гриф МО Пансков 2011. Бакалавр. Социально-экономическое направление.
Дистанционная поддержка дисциплины.
Дистанционная поддержка дисциплины предусмотрена в форме размещения дополнительных заданий, тестов, вопросов для самостоятельной работы, а также консультаций.
Порядок проведения консультаций регламентируется расписанием, формируемым в соответствии с учебным планом. Такая форма работы предусматривает возможность обмена информацией с преподавателями для подготовки самостоятельных заданий и проработки наиболее сложных разделов курса.
Дистанционные ресурсы:
· eLearning Server (студенты получают логин и пароль для доступа на соответствующую страницу);
· Электронная почта (групповая или индивидуальная почта преподавателя), адрес которой указывается в расписании.
Список рекомендуемой литературы
Законодательные акты
1. Конституция Российской Федерации, ст. 57.
2. Налоговый Кодекс РФ. Часть первая. Закон РФ от 31.07.98 г. (в последней редакции закона).
3. Закон РФ от 01.01.01 г. № 000 - ФЗ «О введении в действие первой части Налогового кодекса РФ».
1. Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. Закон РФ от 5 августа 2000 г. № 000- ФЗ (в последней редакции законов).
2. Федеральный закон о федеральном бюджете на текущий год.
3. Федеральный закон от 01.01.01 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (с изменениями на текущую дату.)
Учебная литература
4. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части 1 под редакцией С. Шаталова. М., 2010 г.
1. Налоги и налогообложение: теория и практика. Учебник для бакалавров. Гриф МО Пансков 2011. Бакалавр. Социально-экономическое направление.
Дополнительная литература
Интернет сайты nalog.ru , rnk.ru , mosnalog.ru, Conseco.ru, akdi.ru.
Формы текущего и итогового контроля.
Формы контроля:
· итоговый контроль – письменный экзамен
Система оценок:
Результирующая оценка складывается следующим образом: при общей сумме баллов свыше 85 баллов – «отлично», от 75 до 85 баллов – «хорошо», от 65 до 74 баллов – «удовлетворительно», менее 65 баллов – «неудовлетворительно».
Для экзамена:
5-балльная шкала | 10-балльная шкала | 100-бальная шкала |
1 | 1-49 | |
неудовлетворительно | 2 | 50-54 |
3 | 55-64 | |
4 | 65-69 | |
удовлетворительно | 5 | 70-74 |
6 | 75-80 | |
хорошо | 7 | 81-85 |
8 | 86-90 | |
отлично | 9 | 91-95 |
10 | 96-100 |
Варианты тестов для самоконтроля.
Какова экономическая сущность налога? Какие функции выполняет налог? Актуальны ли принципы налогообложения в современных условиях? Чем отличается налоговая система от системы налогов? Какие обязательные элементы должен содержать налог? Кто обязан исчислять налоги? Каким законодательством установлены права и обязанности налогоплательщика и налоговых органов?8. Государство, , несет юридическую ответственность перед налогоплательщиком?
Как определяется налоговое бремя, характеризующее налоговую систему государства?
9. Какие законы РФ о налогах и сборах определяющие основные положения налоговой системы РФ?
10. В какой момент возникает обязанность по уплате конкретных налогов у организаций?
11. В какой валюте исполняется обязанность по уплате налога (п.5.ст.45)?
12. В каком порядке взыскиваются налоги, штрафы и пени с организаций?
13. В каком порядке взыскиваются налоги, штрафы и пени с физических лиц?
14. В какой срок решение о взыскании налога считается доведенным до налогоплательщика (п.3 ст. 46)?
15. Имеет ли право налоговая инспекция приостанавливать операции по счетам организации в банках?
16. В каком порядке налогоплательщик может обжаловать действия налоговых органов?
17. Кто несет ответственность за неуплату налога или неправильную его уплату?
18. Кем устанавливается порядок, в том числе срок уплаты налогов (ст.57,58)?
19. Укажите виды ответственности, предусмотренные Российским законодательством, за налоговые правонарушения.
20. Укажите размер санкций за нарушение сроков подачи декларации по налогам.
21. Укажите размер санкций за неправильное исчисление налогов.
22. Укажите размер санкций за нарушение правил ведения учета.
23. Укажите основные элементы по каждому из налогов:
· По налогу на добавленную стоимость
· По налогу на доходы физических лиц
· По налогу на имущество
· По страховым взносам
· По налогу на прибыль
24. Укажите порядок исчисления налогов при упрощенной системе налогообложения (УСНО)
25. Укажите порядок исчисления налогов при едином налоге на вменённый доход (ЕНВД)
26. В чем особенности формирования цены для целей налогообложения?
27. В каком порядке учитываются косвенные налоги в цене товара (работ, услуг)?
28. В чем особенность исчисления и уплаты косвенных налогов при экспорте продукции?
29. В чем особенности исчисления и уплаты косвенных налогов при импорте продукции?
Материально техническое и информационное обеспечение дисциплины.
Перечень необходимых технических средств обучения:
- Материалы к курсу (распечатанные лекции по дисциплине)
- Слайды к курсу
- Материалы для дополнительного чтения
- Ссылки на Интернет-ресурсы.
- Мультимедийный проектор.
- Доступ к интернет ресурсам.
