Рабочая программа дисциплины. Бухгалтерский финансовый учет (стр. 7 )

Продолжение приложения 2

1	2	3
12	Списывается сумма начисленной амортизации ликвидируемого станка на дату списания	акт списания основных средств
13	Услуги ремонтного цеха по демонтажу станка	акт списания основных средств
14	Оприходованы запасные части, полученные от ликвидации станка	приходный акт, акт списания основных средств
15	Начислена заработная плата за демонтаж станка	наряды, ведомости
16	Произведены начисления ЕСН на заработную плату, (операция 15): а) в фонд соц. страхования б) в фонд мед страхования в) в пенсионный фонд ИТОГО: по операции	расчет бухгалтерии
17	Списывается финансовый результат от ликвидации станка (сумму определить).	Записи по счету 91
18	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материалы: а) сырье и материалы (поставщик «А»); б) запасные части (поставщик «Б»); в) вспомогательные материалы (поставщик «Г») г) налог на добавленную стоимость ИТОГО: по операции	счет-фактура поставщика
19	Акцептованы счета транспортных организаций за доставку материалов на склады предприятия: а) сырье и материалы; б) запасные части; в) вспомогательные материалы г) выделен налог на добавленную стоимость ИТОГО: по операции	счета-фактуры транспортных организаций

-40-

Продолжение приложения 2

1	2	3
20	Оплачены с расчетного счета акцептованные счета поставщиков и транспортных организаций. (операции 18 + 19). Для аналитического учёта по операции необходимо учесть, что поставщиком перечислено в следующих отношениях «А» 55%, «Б» 35%, «Г» 20%.	Расчёт бухгалтерии платежное поручение выписка из расчетного счета
21	Отпущено со склада сырье и израсходован в производстве: а) на изготовление продукции в цехах основного производства; б) на выполнение заказов в цехах вспомогательного производства.	накладные, требования
22	Отпущено во вспомогательное производство топливо	накладные, требования
23	Оприходованы на склад поступившие из цехов основного производства возвратные отходы по цене возможного использования
24	Акцептованы счета поставщика «В» и транспортных организаций за поступившие материалы на склад а) по отпускной стоимости; б) расходы на доставку в) выделен налог на добавленную стоимость ИТОГО: по операции	счета-фактуры
25	Получено в кассу с расчетного счета: на выплату аванса и командировочных	выписка расчетного счета, приходный кассовый ордер

-41-

Продолжение приложения 2

1	2	3
26	Начислена амортизация по нематериальным активам вспомогательного назначения (срок полезного использования 2 года)	расчет бухгалтерии согласно элемента учетной политики предприятия
27	Отражается сумма штрафов, признанная должником по решению суда о взыскании	выписка из решения суда
28	Отражается себестоимость бракованной продукции, подлежащей списанию	акт о браке
29	Окончательно забракована продукция, пригодная для использования в качестве материала, приходуется на склад по цене возможного использования	накладные, акт о браке
30	Произведены удержания из заработной платы виновников брака	акт о браке
31	Потери от брака включены в затраты основного производства	записи по счету 28, акт о браке
32	Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, зданий основного производства; б) производственного оборудования, зданий вспомогательного производства; в) зданий общехозяйственного назначения ИТОГО: по операции	расчет бухгалтерии
33	Согласно сводной расчетной ведомости начислена и распределена заработная плата персоналу предприятия: а) рабочим цехов основного производства; б) рабочим цехов вспомогательного производства; в) персоналу: специалистам и служащим основного производства; г) специалистам и служащим вспомогательного производства; д) административно-хозяйственному персоналу ИТОГО: по операции	табель наряды, ведомости, расчет бухгалтерии расчетная ведомость
34	Произведены удержания из начисленной заработной платы работников налога на доходы физических лиц;
35	Произведены удержания из заработной платы по исполнительным листам	расчет бухгалтерии, исполнительный лист

42

Продолжение приложения 2

1	2	3
36	Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет средств Фонда социального страхования	б/лист, бухгалтерская справка
37	Начислен единый социальный налог по операции 33 (суммы вычислите по каждой статье в отдельности «а-д») ИТОГО: по операции	расчет бухгалтерии
38	Начислен резерв на предстоящие отпуска (не более 6% фонда оплаты труда) по каждой статье операции 33	расчет бухгалтерии, согласно учетной политике
39	Отражаются в учете результаты инвентаризации: а) излишки материалов на общезаводских складах; б) недостача основных средств общехозяйственного назначения;	акт инвентаризации
40	Акцептованы счета за следующие услуги текущего месяца: 1.За телефон, заводоуправления: а) выделен НДС; ИТОГО: 2. За энергию и тепло (использованные): а) в цехах основного производства; б) в цехах вспомогательного производства; в) в заводоуправлении; г) выделен НДС. ИТОГО: ВСЕГО: по операции 45	счет-фактура, договора
41	Перечислена задолженность с расчетного счета за услуги (операция 40)	расчет бухгалтерии
42	Получено в кассу с расчетного счета в банке наличные деньги: а) на выплату заработной платы; б) на командировочные расходы; в) алименты по заявлению. ИТОГО: по операции	чек, выписка, приходный кассовый ордер
43	Списан на расчеты с бюджетом налог на добавленную стоимость, в части, относящейся к оплаченным счетам поставщиков за материалы, принятые услуги	расчет бухгалтерии
44	Произведены перечисления с расчетного счета налога на доходы физических лиц и ЕСН	расчет бухгалтерии, платежное поручение, выписка расчетного счета
45	Выдано из кассы: а) заработная плата; б) командировочные - Иванову; в) алименты. ИТОГО: по операции	платежные документы, исполнительный лист
46	Депонирована не выданная заработная плата	справка бухгалтерии
47	Внесена на расчетный счет из кассы сумма депонированной заработной платы.	Выписка расчетного счета, расходный кассовый ордер
48	Представлены авансовые отчеты: а) Сидорова; б) Иванова.	авансовый отчет
49	Начислен резерв предстоящих затрат по ремонту основных средств (согласно разработанному нормативу, но не более чем на 5 лет): - основного назначения; - вспомогательного; - общехозяйственного ИТОГО: по операции	расчет бухгалтерии, согласно учетной политике предприятия
50	Начислены проценты за пользование: а) краткосрочными кредитами банка, в пределах учетной ставки + 3%; б) сверх учетной ставки ЦБ РФ; в) предприятию, по займу, не имеющему лицензию ЦБ РФ на совершение кредитных операций ИТОГО: по операции	расчет бухгалтерии, договор, выписка
51	В соответствии с договором поступила на расчетный счет предварительная оплата за предстоящую поставку продукции	выписка из расчетного счета, договор
52	Начислен НДС с суммы полученного аванса за предстоящую поставку продукции	выписка из расчетного счета, договор
53	Списываются на себестоимость продукции основного производства затраты цеха вспомогательного производства	записи по счету 23
54	Списаны общехозяйственные расходы на издержки основного производства, в четных вариантах. Списывается как элемент учетной политики на счет реализации.	записи по счету 26
55	Выдано из кассы перерасход по авансовому отчету – Сидорову	расходный ордер
56	Оплачено с расчетного счета за рекламу продукции	счета поставщиков, договор, платежное поручение
57	Выпущена из производства и сдана на склад продукция. Незавершенное производство на конец месяца по всем вариантам 350=	приемо-сдаточные накладные, план-карта, записи по счету 20
58	Отражается договорная стоимость продукции на дату отгрузки	приказ-накладная, накопительная ведомость
59	Отражается сумма НДС, причитающаяся к уплате в бюджет	расчет бухгалтерии
60	Списывается себестоимость реализованной продукции	оплаченные счета за отгруженную продукцию
61	Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции	расчет бухгалтерии, записи по счету 43 в размере 70 %
62	Поступление оплаты на расчетный счет за отгруженную продукцию, в том числе НДС	выписка расчетного счета
63	Засчитывается сумма полученного аванса, продукция отгружается покупателю	приказ - накладная, накопительная ведомость
64	Сторнируется НДС по авансу	расчет бухгалтерии
65	Определяется финансовый результат от реализации продукции	записи по счету 90
66	Начислен налог на имущество	расчет бухгалтерии
67	Произведены отчисления в резервный капитал в размере 5% от прибыли	расчет бухгалтерии
68	Начислен налог на прибыль	расчет бухгалтерии
69	Нераспределенная прибыль отчетного года остается в распоряжении предприятия	расчет бухгалтерии, учетная политика предприятия
70	Перечислен налог на прибыль	расчет, пл. поручение, выписка из расчетного счета

Приложение 3