МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«КАЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ФИНАНСОВО-
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»
Кафедра экономики производства
Методическая разработка
по дисциплине
«Оценка машин, оборудования и транспортных средств»
для проведения семинарских, практических занятий и самостоятельной работы студентов, обучающихся по специальности 080105.65 «Финансы и кредит»
(специализация «Оценка собственности»)
Казань 2010
Составитель: к. э.н., доцент
Рецензенты: к. э.н., доцент
к. э.н., доцент
Обсуждена на заседании кафедры экономики производства, протокол , от 22.г.
Контроль качества:
методист: ст. преподаватель
ст. методист: к. э.н., доцент
начальник
отдела УККО: к. э.н., доцент
Содержание
Ведение 4
Раздел I. Теоретические основы оценки стоимости машин,
оборудования и транспортных средств 5
Тема 1. Основы оценки стоимости машин и оборудования 5
Тема 2. Информационная база оценки стоимости машин и
оборудования 6
Тема 3. Определение износа в оценке стоимости машин и
оборудования 8
Раздел II. Методологические основы оценки стоимости машин,
оборудования и транспортных средств 11
Тема 4. Затратный подход к оценке стоимости машин и оборудования 11
Тема 5. Сравнительный подход к оценке стоимости машин
и оборудования 14
Тема 6. Доходный подход к оценке стоимости машин и оборудования 18
Тема 7. Расчет итоговой стоимости машин и оборудования 20
Тема 8. Математическое и программное обеспечение оценки
стоимости машин и оборудования 22
Раздел III. Особенности оценки специальных видов стоимости
машин, оборудования и транспортных средств 24
Тема 9. Особые случаи оценки стоимости машин и оборудования 24
Тема 10. Оценка стоимости транспортных средств 26
Введение
Данная методическая разработка способствует системному изучению дисциплины «Оценка машин, оборудования и транспортных средств» студентами, обучающимися по специальности 080105.65 «Финансы и кредит» (специализация «Оценка собственности») и предназначена для проведения семинарских, практических занятий и самостоятельной работы.
Семинарские занятия по дисциплине «Оценка машин, оборудования и транспортных средств» проводятся с целью изучения студентами теоретических вопросов, связанных с оценочной деятельностью различных объектов собственности. Контрольные вопросы и задания предназначены для проверки качества усвоения лекционного материала. Ответы на контрольные вопросы и задания готовятся студентами самостоятельно и проверяются преподавателем на семинарских и практических занятиях. Уровень усвоения студентами теоретического материала проверяется посредством устного и письменного опросов по вопросам темы и ответов на задания, решение которых требует дополнительного изучения материала в соответствии с предложенными заданиями для самостоятельной работы и рекомендуемой литературой.
Решение задач в рамках практических занятий позволяет студентам применить теоретические знания, полученные на лекционных и семинарских занятиях, к практике изучения дисциплины «Оценка машин, оборудования и транспортных средств». Уровень усвоения студентами знаний изучаемого материала на практических занятиях проверяется на основе письменного опроса по сформированному индивидуальному заданию преподавателя.
Задания для самостоятельной работы предназначены для более углубленного изучения студентами тем дисциплины и предоставляются для выполнения внеаудиторно. Уровень освоения материала контролируются преподавателем устно либо письменно (по усмотрению преподавателя) с последующим выставлением оценки.
Выставленные преподавателем оценки по результатам проверки выполненных контрольных, практических заданий и вопросов для самостоятельной работы студентов заносятся в блок оценок, отражающих текущую успеваемость студентов.
Раздел I. Теоретические основы оценки стоимости машин, оборудования и транспортных средств
Тема 1. Основы оценки стоимости машин и оборудования (1 занятие)
Вопросы для обсуждения
1. Основные специфические особенности машин, оборудования и транспортных средств, как объектов оценки.
2. Методические принципы и подходы к оценке машин, оборудования и транспортных средств.
3. Цели оценки и выбор вида стоимости машин, оборудования и транспортных средств.
Контрольные вопросы
1. В чем заключаются основные отличия методики оценки машин, оборудования и транспортных средств от методики оценки недвижимости?
2. Каковы принципиальные отличия оценки стоимости машин и оборудования «в пользовании» и оценки стоимости машин, оборудования « в обмене»?
3. Каковы основные принципы оценки стоимости машин, оборудования и транспортных средств?
Задания для самостоятельной работы
1. Изучите основные особенности рынка машин, оборудования и транспортных средств. Рассмотрите особенности оценки оборудования на сложившемся рынке и на рынке с низкой активностью.
2. Рассмотрите цели и мотивы оценки машин, оборудования и транспортных средств на современном этапе развития рыночных отношений в России.
3. Изучите взаимосвязь видов стоимости и применяемых подходов к оценке машин, оборудования и транспортных средств, с целями и ситуациями оценки.
Рекомендуемая литература
1. Об оценочной деятельности в Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 01.01.2001 г., (ред. От 27.07.2006 г.)// Справочно-правовая система «Гарант».
2. Общие понятия оценки, подходы к оценке и требования к проведению оценки (ФСО№1) федерации [Электронный ресурс]: Федеральный стандарт оценки №1 от 01.01.2001 г.// Справочно-правовая система «Гарант».
3. Цель оценки и виды стоимости (ФСО№2) [Электронный ресурс]: Федеральный стандарт оценки №2 от 01.01.2001 г.// Справочно-правовая система «Гарант».
4. Основы оценки машин, оборудования: учебник/ Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2007. – Гл.1.
5. Оценка недвижимости: учебник/ Под ред. – М.: «Финансы и статистика», 2007.- Стр. Гл.1-3.
6. Оценка машин, оборудования и транспортных средств: учебник/ , , и др.- М.: Интерреклама, 2003. – Гл. 1.
7. Практика оценки стоимости машин и оборудования: учебник/ Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2005.- Гл.1.
Тема 2. Информационная база оценки стоимости машин и оборудования(1 занятие)
Вопросы для обсуждения
1. Машины, оборудование и транспортные средства в составе имущества предприятия.
2. Подготовка первичной информации об объектах оценки машин и оборудования.
3. Особенности идентификации машин и оборудования.
Контрольные вопросы
1. Какова роль функциональной и отраслевой классификации в оценке стоимости машин, оборудования и транспортных средств?
2. Что такое идентификация объектов машин, оборудования и транспортных средств и с какой целью она выполняется и используется в оценке стоимости машин и оборудования?
3. Какова роль и назначение технической экспертизы в оценке стоимости машин, оборудования и транспортных средств?
Задания для самостоятельной работы
1. Изучите структуру Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ) и выделите основные классификационные признаки, используемые в оценке стоимости машин, оборудования и транспортных средств.
2. Изучите сущность понятий, относящихся к серийно выпускаемым машинам: базовая модель, модификация, исполнение, комплектация, учитывающих отраслевую специфику производимых и предлагаемых к продаже машин, оборудования и транспортных средств и охарактеризуйте их роль в оценке стоимости.
3. Рассмотрите, изучите и выделите основные особенности и практические приемы проведения массовой оценки стоимости машин и оборудования.
Рекомендуемая литература
1. Общие понятия оценки, подходы к оценке и требования к проведению оценки (ФСО№1) федерации [Электронный ресурс]: Федеральный стандарт оценки №1 от 01.01.2001 г.// Справочно-правовая система «Гарант».
2. Основы оценки машин, оборудования: учебник/ Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2007. – Гл. 1.
3. Оценка недвижимости: учебник/ Под ред. – М.: «Финансы и статистика», 2007.- Гл. 4.
4. Оценка машин, оборудования и транспортных средств: учебник/ , , и др.- М.: Интерреклама, 2003. – Гл. 2.
5. Практика оценки стоимости машин и оборудования: учебник/ Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2005.- Гл. 2.
Тема 3. Определение износа в оценке стоимости машин и оборудования (2 занятия)
Занятие 1
Вопросы для обсуждения
1. Понятие износа в теории оценки стоимости машин, оборудования и транспортных средств.
2. Виды износа и методы определения отдельных видов износа машин и оборудования.
3. Определение совокупного износа в расчете стоимости машин, оборудования и транспортных средств.
Контрольные вопросы
1. Каковы принципиальные отличия понятия износа в оценочной деятельности от амортизации, применяемой в бухгалтерском учете?
2. Назовите основные признаки проявления функционального и экономического износов машин и оборудования?
3. В чем суть и особенности основных методов оценки физического износа машин и оборудования?
4. В чем заключается особенность оценки общего обесценения машин, оборудования и транспортных средств, вызванного износом?
Задания для самостоятельной работы
1. Изучите основные виды потребительских свойств машин, оборудования и транспортных средств и выявите влияние их изменений на величину стоимостной оценки.
2. Охарактеризуйте основные факторы, влияющие на износ оборудования и его виды в оценке стоимости машин, оборудования.
3. Изучите метод учета восстановления потребительских параметров машин и оборудования после прохождения капитального ремонта и выделите особенности применения данного метода к оценке стоимости машин и оборудования.
Занятие 2
Вопросы для обсуждения
1. Динамика физического износа машин и оборудования в процессе эксплуатации.
2. Процесс выявления функционального износа машин и оборудования.
3. Выбор основного диагностического параметра в оценке износа машин и оборудования.
Практические задания
1. Оценить рыночную стоимость холодильной камеры с учетом накопленного физического износа, если нормативный срок службы холодильной камеры 17 лет. На основании проведенной экспертизы было установлено, что остающийся срок службы холодильной камеры 3 года. Полные затраты на восстановление объекта оценки составляют 5674 у. е.
2. Оценить стоимость оборудования с учетом износа. Затраты на восстановление металлорежущего станка составляют 3345 у. е. Эксплуатационные условия работы станка следующие: коэффициент сменности составляет 1,5; коэффициент внутрисменного использования – 0,8; длительность ремонтного цикла -14300 ч/год. К концу ремонтного цикла потребительские свойства оборудования снизились на 60%. Проведение капитального ремонта повысило потребительские свойства на 30%. На момент оценки станок отработал 6 месяцев после прохождения одного капитального ремонта. К расчету принять: продолжительность смены - 8 ч, число смен - 26.
3. Оцениваемая машина проработала с момента ввода в эксплуатацию 15 лет. Первые образцы таких машин были запущены в производство 18 лет назад. Скорректированная цена аналога составляет 36547 у. е., восстановительная стоимость объекта оценки 56438 у. е. Эксплуатационные расходы объекта аналога и объекта оценки составляют, соответственно, 5437 у. е. и 6534 у. е.
Оценить рыночную стоимость машины с учетом функционального износа.
4. Коэффициенты физического и функционального износов автоматизированной линии составляют, соответственно - 0,35 и 0,47. Первоначальная стоимость линии 9675 у. е. Номинальный годовой выпуск продукции, с использованием автоматизированной линии, составляет 4000 тыс. ед., фактический годовой выпуск продукции составляет 3500 тыс. ед. Цена единицы выпускаемой продукции -435 у. е. Экспертная комиссия установила, что модернизация линии нецелесообразна.
Оценить стоимость оборудования с учетом экономического износа.
Контрольные вопросы
1. Назовите основные признаки проявления экономического износа в оценке стоимости машин, оборудования и транспортных средств? В чем заключается проблема оценки экономического износа?
2. Какими оценочными принципами необходимо руководствоваться в оценке устранимого и неустранимого износов машин и оборудования?
3. В чем заключаются особенности и проблема оценки совокупного износа машин, оборудования и транспортных средств?
Задания для самостоятельной работы
1. Исследуйте, как учитываются различные виды износа при применении основных подходов к оценке стоимости машин и оборудования, и определите возможности прямого и косвенного определения различных видов износа в оценке машин и оборудования различными подходами.
2. Исследуйте динамику уровней изменения потребительских свойств оцениваемого оборудования в каждом цикле проводимых капитальных ремонтов и выявите их связь с предельными значениями износа на протяжении всего срока эксплуатации объекта и влияние на величину стоимости.
3. Изучите метод определения коэффициента устранимого физического износа машин и оборудования по нормативной стоимости капитального ремонта и выявите особенность применения данного метода к оценке их стоимости.
Рекомендуемая литература
1. Основы оценки машин, оборудования: учебник/ Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2007. – Гл.3.
2. Оценка машин, оборудования и транспортных средств: учебник/ , , и др.- М.: Интерреклама, 2003. – Гл. 3.
3. Оценка недвижимости: учебник/ Под ред. – М.: «Финансы и статистика», 2007.- Гл.9, разд 9.1.
4. Практика оценки стоимости машин и оборудования: учебник/ Под ред. А.Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2005.-Гл. 5, разд. 5.4.
Раздел II. Методологические основы оценки стоимости машин, оборудования и транспортных средств
Тема 4. Затратный подход к оценке стоимости машин и оборудования (2 занятия)
Занятие 1
Вопросы для обсуждения
1. Сущность и особенности применения затратного подхода к оценке машин, оборудования и транспортных средств.
2. Информационная база и процедура оценки машин, оборудования и транспортных средств затратным подходом.
3. Основные методы оценки затрат на восстановление и замещение машин, оборудования и транспортных средств.
Контрольные вопросы
1. Каковы основные этапы оценки стоимости машин, оборудования и транспортных средств затратным подходом?
2. Охарактеризуйте основные ценовые и производственно-технологические факторы, влияющие на себестоимость производства машин и их цену?
3. Какова сущность методов оценки машин, оборудования и транспортных средств, основанных на расчете себестоимости?
Задания для самостоятельной работы
1. Рассмотрите технико-экономические признаки, по которым подбирается однородный объект или конструктивный аналог для оценки стоимости машин, оборудования и транспортных средств методами затратного подхода.
2. Изучите особенности метода поагрегатного (поэлементного) расчета и метода оценки по удельным затратным показателям к оценке стоимости машин, оборудования и выявите их достоинства и недостатки.
3. Рассмотрите требования к объему и качеству ценовой информации, привлекаемой к оценке машин, оборудования и транспортных средств затратным подходом.
Занятие 2
Вопросы для обсуждения
1. Метод поагрегатного (поэлементного) расчета стоимости машин, оборудования и транспортных средств.
2. Метод оценки по удельным затратным показателям и особенности его применения.
3. Методы моделирования статистических зависимостей затратного типа.
Практические задания
1. Оценить стоимость затрат на восстановление установки, изготовленной по индивидуальному заказу.
Установка на рынке аналогов не имеет. Основные параметры оцениваемой установки: габаритные размеры - 200х400х400, масса-250 кг, мощность-2,6 кВт. В составе установки 4 элемента: основной блок-процессор, металлическая опорная конструкция, термостойкий выключатель, осветительная лампа. Однородные объекты для каждой основной части: блок-процессор БПР-400, цена 300 у. е.; стальной лист М-202-98, расход металла 180 кг, цена металла - 21,35 у. е./кг.; термостойкий выключатель фирмы Legrand стоимостью 2380 у. е.; светильник РКУ – 74 у. е.
Принять к расчету: показатель рентабельности-35%, коэффициент собственных затрат -0,6.
2.Оценить стоимость полных затрат на восстановление специального оборудования.
Оборудование изготовлено по спецзаказу и аналогов ему на рынке нет. Габаритные размеры 300х400х300 мм. В качестве однородного объекта принято оборудование 399х500х400 мм, ценой 4000 у. е. Коэффициент рентабельности пользующейся спросом продукции - 0,20.
3. Оценить стоимость затрат на воспроизводство механического стенда.
В качестве однородного объекта выбран редукторный механизм, цена которого равна 80 тыс. у. е. (с НДС). Коэффициент рентабельности однородного объекта – 0,15. Коэффициент рентабельности стенда 0,06. Стенд изготовлен в единичном производстве (коэффициент серийности -1,3), редукторный механизм стенда изготовлен в среднесерийном производстве (коэффициент серийности -1,1). В массе объекты не различаются.
Задания для самостоятельной работы
1. Рассмотрите основные этапы оценки стоимости машин, оборудования и транспортных средств методом поагрегатного расчета.
2. Исследуйте выполнение работ по построению корреляционно-регрессионной модели затратного типа к оценке машин, оборудования и транспортных средств и выделите основные этапы процедуры оценки.
3. Изучите сущность метода индексации балансовой стоимости и выделите признаки, по которым данный метод относится к затратному подходу в оценке машин, оборудования и транспортных средств.
Рекомендуемая литература
1. Общие понятия оценки, подходы к оценке и требования к проведению оценки (ФСО№1) федерации [Электронный ресурс]: Федеральный стандарт оценки №1 от 01.01.2001 г.// Справочно-правовая система «Гарант».
2. Основы оценки машин, оборудования: учебник/ Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2007. – Гл.5.
3. Оценка машин, оборудования и транспортных средств: учебник/ , , и др.- М.: Интерреклама, 2003. – Гл. 4; разд. 4.2.
4. Оценка недвижимости: учебник/ Под ред. – М.: «Финансы и статистика», 2007.- Стр. Гл.1-3.
5. Оценка недвижимости: учебник/ Под ред. – М.: «Финансы и статистика», 2007.- Стр. Гл.9.
6. Практика оценки стоимости машин и оборудования: учебник/ Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2005. – Гл.4.
Тема 5. Сравнительный подход к оценке стоимости машин и оборудования (2 занятия)
Занятие 1
Вопросы для обсуждения
1. Сущность и особенности применения сравнительного подхода к оценке машин, оборудования и транспортных средств.
2. Источники информации к оценке машин, оборудования и транспортных средств методами сравнительного подхода.
3. Основные методы сравнительного подхода в оценке стоимости машин, оборудования и транспортных средств.
Контрольные вопросы
1. В чем сущность метода сравнения с близким аналогом к оценке стоимости машин, оборудования и транспортных средств?
2. В чем заключается сущность метода прямого сравнения с близким аналогом к оценке стоимости машин, оборудования и транспортных средств?
3. В чем заключаются особенности выбора видов корректировок параметров и элементов сравнения объекта аналога в оценке машин, оборудования и транспортных средств?
Задания для самостоятельной работы
1. Рассмотрите требования к выбору аналога и особенности их учета в оценке стоимости машин, оборудования и транспортных методами сравнительного подхода.
2. Проведите сравнительный анализ признаков функционального и классификационного аналога, к которому должен принадлежать объект сравнения в оценке стоимости машин, оборудования и транспортных средств.
3. Изучите метод расчета стоимости по удельным показателям и метод ценовых индексов (индексирования по фактору времени) и выявите особенности их применения к оценке машин, оборудования и транспортных средств.
Занятие 2
Вопросы для обсуждения
1. Виды корректировок и методы их определения в оценке стоимости машин, оборудования и транспортных средств
2. Подходы и методы определения главного стоимостного параметра в оценке стоимости машин, оборудования и транспортных средств.
3. Применение регрессионных моделей в оценке стоимости сравнительным подходом.
Практические задания
1. Оценить стоимость листогибочного станка гидравлического пресса модели ИБ1430.
Известна цена идентичного пресса модели ИБ1430 равная 724200 у. е. Сделка купли - продажи идентичного оборудования осуществилась 2 года и 3 мес. назад. При анализе цены оборудования были обнаружены следующие отличия от стандартных условий оценки: цена предполагает гарантийный срок в 1 год, вместо срока в 1,5 года; идентичный пресс не доукомплектован инструментом (цена инструмента на момент оценки 15000 у. е.); цена оборудования содержит НДС. К расчету принять: средний ценовой индекс – 1,015.
2. Оценить стоимость (без НДС) торцовочного станка модели ТОС-315 высотой распила 80 мм.
Коэффициент торможения параметра высоты распила составляет 0,87. Аналогичный торцовый станок модели ЦКБ-40 с высотой распила 150 мм имеет цену (с НДС) 96 000 у. е.
3. Оценить стоимость устройства для отсоса стружки модели УПВ-1500, с учетом 15- процентной наценки за увеличение гарантийного срока обслуживания. Аналогами являются устройства моделей УВП-1200 и УВП-2500 (см. таблицу 1), имеющие цены (без НДС)и 15 100 у. е.
Таблица 1
Технические характеристики устройств
Модель | Количество воздуховодов, шт. | Рабочий объем, м3/ч | Мощность, кВт |
УВП-1500 | 1 | 2000 | 1.5 |
УВП-1200 | 1 | 1200 | 1.2 |
УВП-2500 | 2 | 3000 | 2.2 |
Контрольные вопросы
1. Назовите и охарактеризуйте методы определения коммерческих корректировок цены аналога на параметрические различия в оценке машин, оборудования и транспортных средств.
2. Какова последовательность и техника выполнения корректировок в оценке машин, оборудования и транспортных средств методами сравнительного подхода?
3. В чем сущность и особенности метода направленных качественных корректировок в оценке машин, оборудования и транспортных средств?
4. В чем заключается сущность коэффициента торможения в оценке стоимости машин, оборудования и транспортных средств? Назовите и охарактеризуйте методы определения коэффициента торможения?
Задания для самостоятельной работы
1. Изучите особенности и определите возможности применения результатов статистического анализа в оценке стоимости машин, оборудования и транспортных средств, сравнительным и затратным подходами.
2. Рассмотрите сущность и выявите особенности массовой оценки машин, оборудования и транспортных средств.
3. Исследуйте взаимосвязь ценовых и эксплуатационных параметров и выявите их влияние на расчет стоимости машин, оборудования и транспортных средств.
Рекомендуемая литература
1. Общие понятия оценки, подходы к оценке и требования к проведению оценки (ФСО№1) федерации [Электронный ресурс]: Федеральный стандарт оценки №1 от 01.01.2001 г.// Справочно-правовая система «Гарант».
2. Основы оценки машин, оборудования: учебник/ Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2007. – Гл.4.
3. Оценка машин, оборудования и транспортных средств: учебник/ , , и др.- М.: Интерреклама, 2003. – Гл. 4; разд. 4.1.
4. Оценка недвижимости: учебник/ Под ред. – М.: «Финансы и статистика», 2007.- Гл.8.
5. Практика оценки стоимости машин и оборудования: учебник/ Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2005.- Гл. 5.
Тема 6. Доходный подход к оценке стоимости машин и оборудования (1занятие)
Вопросы для обсуждения
1. Сущность и особенности применения доходного подхода к оценке машин, оборудования и транспортных средств.
2. Методы оценки, построенные на расчете чистого операционного дохода в оценке стоимости машин, оборудования и транспортных средств.
3. Метод равноэффективного функционального аналога в оценке машин, оборудования и транспортных средств
Практические задания
1. Определить чистый операционный доход от функционирования технологической линии на протяжении первых четырех лет.
Годовой объем выпуска продукции в первый год составляет 900 шт. изделий, ежегодный индекс роста производства продукции оставляет 1,23. Цена одного изделия в первый год -125 тыс. у. е., в последующие годы цена будет повышаться в среднем на 5%. Упущенная выгода от занимаемого линией помещения составляет 175 тыс. у. е. в год Постоянные затраты (без амортизации) на протяжении рассматриваемых трех лет составляют 800 тыс. у. е. Переменные затраты на единицу изделия составляют 50 тыс. у. е.
2. Оценить стоимость установки для горячей накатки зубъев.
В качестве объекта - аналога взят зубофрезерный станок, цена которого составляет 4000 у. е., годовые эксплуатационные затраты - 19000 у. е. Годовые эксплуатационные затраты зубонакатной установки составляют 18000 у. е., рост годовой производительности при применении зубонакатной установки -5%.
К расчету принять: коэффициент амортизации для установки горячей накатки зубъев и зубофрезерного станка -12,5%; ставка дисконта-0,24.
3. Оценить стоимость машинного комплекса по изготовлению металлочерепицы.
Объем выпускаемой продукции – 70000 куб. м в год. Цена продукции 4,7 у. е. за 1 куб. м. Затраты на единицу продукции ( без амортизации) – 4,2 у. е. за 1 кв. м. Стоимость здания - 130 у. е. Срок службы машинного комплекса – 10 лет. Остаточная стоимость машинного комплекса к концу 10-го года – 3000 у. е. К расчету принять: ставка дисконта – 18%.
Контрольные вопросы
1. Как определяется чистый операционный доход бизнес – системы? Какие методы применяются для выделения чистого операционного дохода, приходящегося на машинный комплекс?
2. Какова процедура оценки машин и оборудования методами чистых дисконтированных доходов и прямой капитализации дохода?
3. В чем заключается сущность метода равноэффективного функционального аналога в оценке стоимости объектов машин и оборудования выполняющих промежуточные работы (операции)?
Задания для самостоятельной работы
1. Сформулируйте и охарактеризуйте основные допущения, которые следует учитывать в методах оценки стоимости машин и оборудования доходного подхода, построенных на расчете чистого операционного дохода.
2. Рассмотрите последовательность этапов оценочных операций и подходы к определению чистого операционного дохода в оценки стоимости машин и оборудования методами доходного подхода.
3. Охарактеризуйте область применения и ограничения доходного подхода в оценке стоимости машин, оборудования и транспортных средств, входящих в состав имущественных комплексов промышленных предприятий.
Рекомендуемая литература
1. Общие понятия оценки, подходы к оценке и требования к проведению оценки (ФСО№1) федерации [Электронный ресурс]: Федеральный стандарт оценки №1 от 01.01.2001 г.// Справочно-правовая система «Гарант».
2. Основы оценки машин, оборудования: учебник/ Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2007. – Гл.6.
3. Оценка машин, оборудования и транспортных средств: учебник/ , , и др.- М.: Интерреклама, 2003. – Гл. 4; разд. 4.3.
4. Оценка недвижимости: учебник/ Под ред. – М.: «Финансы и статистика», 2007.- Гл.6.
Тема 7. Расчет итоговой стоимости машин и оборудования (1 занятие)
Вопросы для обсуждения
1. Анализ промежуточных результатов оценки машин, оборудования и транспортных средств и выбор итоговой величины стоимости.
2. Методы определения итоговой величины стоимости машин и оборудования.
3. Составление и оформление отчета об оценке машин, оборудования и транспортных средств.
Практические задания
1. В результате ранжирования результатов оценки, полученных с помощью разных подходов на основе пяти критериев, суммарные ранги составили: 5,5-результат сравнительного подхода; 11,5- результат затратного подхода; 13- результат доходного подхода.
Определите коэффициенты весомости для каждого результата.
2. При выполнении оценочных работ по оценке рыночной стоимости машины для литья под давлением получены следующие значения стоимости: 1500 тыс. у. е.- с использованием сравнительного подхода; 1650 тыс. у. е. – затратного подхода, 1650 тыс. у. е.- доходного подхода. Оценщик назначил для указанных выше результатов следующие коэффициенты весомости: 0,5;0,3 и 0,2.
Определите итоговую величину стоимости данной машины.
Контрольные вопросы
1. С какой целью при оценке стоимости машин, оборудования и транспортных средств выполняются дублирующие расчеты стоимости одного и того же объекта оценки с помощью трех подходов?
2. Каковы методы определения весовых коэффициентов при согласовании результатов оценки стоимости различными подходами машин, оборудования и транспортных средств?
3. Какие сведения обязательно должны содержаться в отчете об оценке машин, оборудования и транспортных средств?
4. Какие вопросы должны входить в подраздел «Сделанные допущения и ограничения» отчета об оценке машин, оборудования и транспортных средств?
Задания для самостоятельной работы
1. Проанализируйте основные преимущества и недостатки применяемых подходов к оценке стоимости машин, оборудования и транспортных средств и представьте сравнительную характеристику основных подходов оценки.
1. Рассмотрите критерии качества, применяемые в методе ранжирования результатов оценки стоимости машин, оборудования для определения весомости промежуточных результатов, полученных с помощью разных подходов.
2. Охарактеризуйте вероятностные методы согласования результатов оценки стоимости машин, оборудования и транспортных средств.
3. Изучите содержание основных разделов типовой структуры отчета об оценке и требования, предъявляемые к отчету об оценке в соответствии с Федеральным законом «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».
Рекомендуемая литература
1. Об оценочной деятельности в Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 01.01.2001 г., (ред. От 27.07.2006 г.)// Справочно-правовая система «Гарант».
2. Общие понятия оценки, подходы к оценке и требования к проведению оценки (ФСО№1) федерации [Электронный ресурс]: Федеральный стандарт оценки №1 от 01.01.2001 г.// Справочно-правовая система «Гарант».
3. Требования к отчету об оценке (ФСО№3) федерации [Электронный ресурс]: Федеральный стандарт оценки №3 от 01.01.2001 г.// Справочно-правовая система «Гарант».
4. Основы оценки машин, оборудования: учебник/ Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2007. – Гл.8.
5. Оценка машин, оборудования и транспортных средств: учебник/ , , и др.- М.: Интерреклама, 2003. – Гл. 8.
6. Оценка недвижимости: учебник/ Под ред. – М.: «Финансы и статистика», 2007.- Гл.18, разд 18.4-18.5.
7. Практика оценки стоимости машин и оборудования: учебник/ Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2005.- Гл. 7.
Тема 8. Математическое и программное обеспечение оценки стоимости машин и оборудования (1 занятие)
Вопросы для обсуждения
1. Использование статистических методов в оценке стоимости машин, оборудования и транспортных средств.
2. Методы кластерного анализа в формировании информационной базы оценки стоимости машин, оборудования, транспортных средств.
3. Анализ точности результатов оценки машин, оборудования и транспортных средств, полученных на основе статистических методов.
Контрольные вопросы
1. Каких правил логического анализа следует придерживаться при отборе ценоообразующих параметров для построения корреляционно-регрессионной модели оценки стоимости машин, оборудования и транспортных средств?
2. Каковы меры определения степени точности выбранной регрессионной модели в оценке машин, оборудования и транспортных средств?
3. Каковы этапы проведения классификации объектов аналогов при кластерном анализе в оценке машин и оборудования?
4. По каким критериям осуществляется анализ малой выборки в оценке машин, оборудования и транспортных средств?
Задания для самостоятельной работы
1. Выявите возможности применения результатов корреляционного анализа в оценке стоимости машин и оборудования затратным, сравнительным и доходным подходами.
2. Рассмотрите и выявите роль основных статистических характеристик (медиана, мода, среднеквадратическое отклонение, коэффициент вариации) в обосновании цены машин, оборудования и транспортных средств определяемой по регрессионной модели.
3. Рассмотрите методы анализа и прогнозирования трендов в оценке машин, оборудования и транспортных средств.
4. Изучите особенности и определите область применения экономико-математических моделей в оценке машин, оборудования и транспортных средств.
Рекомендуемая литература
1. Основы оценки машин, оборудования: учебник/ Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2007. – Гл.4.
2. Оценка машин, оборудования и транспортных средств: учебник/ , , и др.- М.: Интерреклама, 2003. – Гл. 5.
3. Оценка недвижимости: учебник/ Под ред. – М.: «Финансы и статистика», 2007.- Гл.17.
4. Практика оценки стоимости машин и оборудования: учебник/ Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2005.- Гл. 4.
Раздел III. Особенности оценки специальных видов стоимости машин, оборудования и транспортных средств
Тема 9. Особые случаи оценки стоимости машин и оборудования (1занятие)
Вопросы для обсуждения
1. Оценка нерыночных видов стоимости машин, оборудования и транспортных средств.
2. Оценка ликвидационной стоимости машин, оборудования и транспортных средств.
3. Оценка утилизационной стоимости машин, оборудования и транспортных средств.
4. Особенности оценки стоимости машин, оборудования и транспортных средств в условиях договора лизинга.
5. Оценка стоимости сельскохозяйственной техники и строительных машин.
Практические задания
1. Предприниматель желает заключить договор аренды на производственное оборудование. Первоначальная цена арендуемого оборудования 100 тыс. у. е., основной срок аренды 5 лет (выплата арендных взносов осуществляется 2 раза в год).
Оценить арендную ставку при выплате арендных взносов в начале отчетного периода.
2. Предприниматель желает заключить договор аренды на производственное оборудование. Первоначальная цена арендуемого оборудования 190 тыс. у. е., основной срок аренды 4 года (выплата арендных взносов осуществляется 2 раза в год). Остаточная стоимость оборудования по окончанию договора составляет 2 тыс. у. е.
Оценить арендную ставку при выплате арендных взносов в начале отчетного периода.
3. Оценить стоимость сеялки для высева семян трав, работающую с трактором модели ДТ-75М.
Хронологический возраст сеялки-3 года, время наработки -90ч. Новая сеялка стоит 41 тыс. у. е. Темп износа при наработке – 0,52 на 1000 рабочих часов, темп возрастного износа – 0,05 за один год.
Контрольные вопросы
1. Каковы основные этапы оценки ликвидационной и утилизационной стоимостей машин и оборудования?
2. Каковы виды и технология расчета ликвидационных скидок в оценке стоимости машин, оборудования и транспортных средств?
3. Какова процедура оценки ликвидационной и утилизационной стоимости машин, оборудования и транспортных средств?
4. Какой минимальный набор характеристик физического износа требуется в оценке стоимости сельскохозяйственных машин?
5. Назовите и охарактеризуйте основные факторы стоимости машин, оборудования и транспортных средств в условиях лизингового договора. Как учитывается износ в оценке стоимости машин, оборудования и транспортных средств в условиях договора лизинга?
Задания для самостоятельной работы
1. Рассмотрите цели, функции и задачи оценки ликвидационной стоимости машин, оборудования и транспортных средств.
2. Рассмотрите принципиальные отличия оценки ликвидационной стоимости оборудования, находящегося в пользовании и в обмене.
3. Рассмотрите и выделите роль и влияние видов и факторов износа на оценку утилизационной стоимости оборудования.
4 . Рассмотрите виды лизинга и выявите особенности стоимостной оценки договора лизинга машин, оборудования и транспортных средств.
5. Изучите и определите специфические особенности оценки стоимости технологического оборудования и компьютерной техники.
6. Изучите и определите специфические особенности оценки сельскохозяйственной техники.
Рекомендуемая литература
1. Цель оценки и виды стоимости (ФСО№2) [Электронный ресурс]: Федеральный стандарт оценки №2 от 01.01.2001 г.// Справочно-правовая система «Гарант».
2. Основы оценки машин, оборудования: учебник/ Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2007. – Гл. 7.
3. Оценка машин, оборудования и транспортных средств: учебник/ , , и др.- М.: Интерреклама, 2003. – Гл. 6.
4. Практика оценки стоимости машин и оборудования: учебник/ Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2005.- Гл. 5.
Тема 10. Оценка стоимости транспортных средств (1занятие)
Вопросы для обсуждения
1. Особенности автомобильных транспортных средств как объектов оценки.
2. Информационное обеспечение оценки стоимости транспортных средств.
3. Методология оценки наземных автотранспортных средств.
4. Методическое обеспечение оценки водных и плавучих средств, воздушных судов и летательных аппаратов.
Практические задания
1. Эксплуатационный срок автомобиля 2 года. Фактический пробег автомобиля -154 тыс. км, стоимость затрат на восстановление – 160 тыс. у. е. Коэффициенты износа по пробегу и по сроку эксплуатации, соответственно, 0,2 и 0,7. Оценить стоимость автомобиля.
2. После повреждения утрата товарной стоимости автомобиля составила 567 у. е. Суммарная стоимость устранения дефектов эксплуатации в ходе ремонта составила - 267 у. е. За время эксплуатации автомобиль подвергался естественному физическому износу с соответствующей заменой узлов и элементов. Остаточная стоимость с учетом замены узлов автомобиля на момент оценки составила 3564 тыс. у. е.
Оценить стоимость автомобиля с учетом естественного физического износа и устранения дефектов.
3. Стоимость замененного редуктора автомобиля составляет 4 у. е., естественный физический износ редуктора - 20%. Оценить стоимость автомобиля с учетом замены агрегата и физическом износе 30 % , если известно, что стоимость затрат на восстановление автомобиля на момент оценки составляет 4400 у. е
4. Определить физический износ шины модели Бл-85 (для легкового автомобиля).
Шина имеет фактическую высоту протектора 4,5 мм, срок эксплуатации 2 года.
Контрольные вопросы
1. В чем сущность методики оценки рыночной стоимости подержанных автотранспортных средств с учетом их технического состояния?
2. Назовите и охарактеризуйте методы определения износа автотранспортных средств. Какие методы используются для расчета физического износа автотранспортных средств?
3. В чем сущность методики оценки стоимости затрат на ремонт автотранспортных средств и ущерба от повреждений?
4. В чем суть и особенность методики оценки утилизационной стоимости наземных транспортных средств?
5. Какова процедура оценки стоимости водного судна затратным подходом?
6. В чем заключаются особенности применения основных оценочных подходов в оценке стоимости летательного аппарата?
Задания для самостоятельной работы
1. Рассмотрите основные понятия и классификацию наземных автотранспортных средств.
2. Рассмотрите и выделите особенности прямого и косвенного методов оценки стоимости транспортных средств.
3. Рассмотрите основные характеристики и параметры летательных аппаратов и воздушных судов и методы оценки физического и функционального износов.
4. Изучите и выделите особенности оценки водных судов и плавучих средств.
5. Рассмотрите систему подготовки экспертного заключения и требования к экспертизе в оценке водных и плавучих средств, воздушных судов и летательных аппаратов.
Рекомендуемая литература
2. Методика оценки стоимости поврежденных транспортных средств, стоимости их восстановления и ущерба от повреждения [Электронный ресурс]: Утверждена Министерством транспорта РФ 15г., Р --98 // Справочно-правовая система «Гарант».
2. Методика оценки остаточной стоимости транспортных средств с учетом технического состояния [Электронный ресурс]: Утверждена Министерством транспорта РФ 10.12.1998 г., Р376-98 // Справочно-правовая система «Гарант».
3. Андрианов автотранспортных средств. - М.: Дело, 2003.-Гл. 1-5.
4. Оценка машин, оборудования и транспортных средств: учебник/ , , и др.- М.: Интерреклама, 2003. – Гл. 7.
5. Улицкий стоимости транспортных средств: учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006.- Гл. 1-9.
