Методические указания по выполнению контрольных работ по курсу
«Налоги и налогообложение»
Составитель – к. э.н., доцент кафедры экономики и управления МосАП
Галина Анатольевна Артеменко
Учебным планом в рамках дисциплины «Налоги и налогообложение» для студентов заочной формы обучения предусмотрено выполнение контрольной работы, которая является допуском к сдаче экзамена.
Контрольная работа, являясь формой проверки за качеством самостоятельной подготовки студентов заочников, одновременно преследует несколько целей, а именно:
- способствует прочному усвоению теоретических знаний;
- позволяет приобретать умения и навыки использования трудового законодательства;
- помогает вырабатывать способность к точному и логически правильному изложению мыслей;
Студент заочник обязан выполнить один из предложенных вариантов. Распределение вариантов контрольной работы осуществляется в соответствии с прилагаемой таблицей:
Начальная буква фамилии студента | Номер вариант задания |
В, Ж, Л | 1 |
А, Д, И | 2 |
Г, З, М | 3 |
Б, Е, К | 4 |
Р, О, Щ | 5 |
Ч, Ю | 6 |
Т, Ц, Э | 7 |
Ф, Ш, Я | 8 |
Н, С, Х | 9 |
П, У | 10 |
Замена вариантов не допускается. Работа, выполненная не по своему варианту не зачитывается.
Требования к выполнению контрольной работы.
1. Должны соблюдаться следующие размеры полей: левое – 30 мм., правое – 10 мм., верхнее – 15 мм., нижнее – 20 мм.
2. Объем работы должен быть в пределах 15 – 20 страниц машинописного текста.
3. Листы контрольной работы должны быть прошиты и пронумерованы.
4. Сноски располагаются внизу страницы.
5. В конце работы приводится список фактически использованной литературы. Обязательно указать полное наименование нормативного акта, как и любого другого источника – книги, журнала, статьи, монографии и тд.
Каждый вариант контрольной работы содержит одно теоретическое задание, тестовое задание и задачу. Отвечая на них, студент должен продемонстрировать знания нормативных актов налогообложения, учебных пособий.
Ответ на теоретический вопрос должен быть полным в соответствии с планом работы. Списывание с учебника или из другого источника, а так же из текста контрольной работы другого студента недопустимо.
Решение тестового задания должно быть четким и окончательным, если даны одновременно правильный и не правильный ответы, то задание считается не выполненным.
Решение задачи должно быть полным, аргументированным, с возможным предложением другого варианта решения. Не допускаются выводы без ссылок на нормативные правовые акты и полного теоретического обоснования.
При отсутствии контрольной работы слушатель к экзамену не допускается.
Перед написанием работы следует внимательно изучить нормативный материал, ознакомиться с учебной и другой литературой.
Список литературы дается общий для всех вариантов.
ВАРИАНТ 1
1). Налог на прибыль (доход) предприятий (организаций): плательщики, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты.
2). Тестовое задание:
1.Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из: а) НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;
б) федеральных законов и законов субъектов РФ о налогах и сборах;
в) федеральных законов, Указов Президента РФ и Постановлений Правительства РФ.
2.Допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности: а) нет;
б) да.
3.К местным налогам относятся:
а) налог на имущество физических лиц;
б) налог на имущество предприятий;
4.К региональным налогам относится: а) транспортный налог;
б) земельный налог;
в) налог на добычу полезных ископаемых.
5. Включается ли сумма акцизов по подакцизным товарам в облагаемый оборот при исчислении НДС:
а) да;
б) нет.
6. Является ли объектом налогообложения НДС передача организацией имущества в качестве вклада в уставный капитал другой организации? а) нет;
б) да.
7. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств: а) не учитываются;
б) учитываются.
8. Вправе ли налоговые органы вызывать в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах? а) вправе на основании письменного уведомления;
б) не имеют право;
в) имеют право на основании устного или письменного уведомления.
9. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций – также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги в течение: а) 4-х лет;
б) 3-х лет;
в) 10-ти лет.
10. При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления в нормативных правовых актах определяются следующие элементы налогообложения: а) налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному местному налогу;
б) налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками, сроки уплаты налога и представления налоговых деклараций;
в) налогоплательщики, налоговые ставки в пределах установленных субъектами РФ, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы.
11. Вправе ли налоговые органы приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в порядке предусмотренном НК РФ?
а) да;
б) нет.
12. Налогоплательщики обязаны:
а) вести в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
б) приобретать законодательные и нормативные правовые акты по налогам и сборам;
в) производить уплату налогов за другого налогоплательщика, если об этом с ним заключен договор и имеется письменное разрешение налогового органа.
13. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о ликвидации или реорганизации в срок: а) не позднее трех дней со дня принятия такого решения;
б) не позднее одного месяца со дня принятия такого решения;
в) при сдаче очередной бухгалтерской отчетности.
14. Пеня за каждый день просрочки определяется: а) в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора;
б) в процентах от сокрытого объекта налогообложения;
в) в процентах от неуплаченной суммы налога и штрафных санкций.
15. Какие органы уполномочены принимать решения об изменении срока уплаты федеральных налогов и сборов? а) Министерство финансов РФ;
б) Правительство РФ;
3). Задача
В марте 2009 года организация реализовала строительные материалы на сумму 354000 руб. По условиям договора на расчетный счет предприятия в марте поступила сумма 366480 руб., в том числе 354000 руб. – за реализованный товар, 6372 руб. – за 12 дней просроченной оплаты (0,15% в день согласно договору).
Рассчитайте налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.
ВАРИАНТ 2
1). Налог на имущество предприятий.
2). Тестовое задание:
1. Доходы нерезидентов РФ в виде дивидендов, получаемых от российских организаций, будут облагаться по ставке: |
а) 15 процентов; |
б) 30 процентов; |
в) 9 процентов; |
г) 0 процентов. |
2. Элементы налога, устанавливаемые налоговым кодексом РФ:
а) льготы по налогам;
б) объект налога;
в) ставки налога;
г) сроки уплаты налогов.
3. Налоговый Кодекс РФ:
а) определяет принципы и условия налогообложения на территории РФ;
б) формирует перечень и объем налогов, включаемых в доходную часть бюджета РФ;
в) определяет виды налогов и сборов субъектов федерации.
4. Как должно оцениваться имущество при взыскании налогов за счет имущества организации? а) по балансовой стоимости;
б) по рыночным ценам.
5. Региональные органы власти имеют право:
а) варьировать ставки субъектных налогов;
б) устанавливать льготы по уплате налогов;
в) определять список субъектов налогов;
г) формулировать объект налога.
6. Налоговые платежи в Налоговом Кодексе определяются как:
а) платежи граждан за услуги государству;
б) фискальные сборы за пополнение доходов бюджета;
в) платежи юридических лиц за право ведение предпринимательской деятельности;
г) правовая форма изъятия части собственности для формирования части бюджета государства.
7. Элементы налога, устанавливаемые Налоговым Кодексом РФ:
а) льготы по налогам;
б) объект налога;
в) ставки налога;
г) сроки уплаты налогов.
8.Когда считается исполненной обязанность налогоплательщика по уплате налога? а) с момента зачисления суммы налога на счет бюджета соответствующего уровня;
б) с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;
в) с момента уплаты в банк наличными денежными средствами
9. По какой ставке начисляется пеня за несвоевременную уплату налоговых платежей? а) в размере 1/360 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки от неуплаченной суммы налога;
б) в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки от неуплаченной суммы налога.
10. Оцените правомерность исчисления предприятием НДС с суммы предоплаты по аренде помещения, полученной за квартал вперед: а) Правомерно.
б) Неправомерно.
11. Оцените правомерность следующей операции: предприятие при передаче здания в уставный капитал другой организации начислило НДС по расчет
ной ставке: а) Неправомерно, так как НДС взимается по полной (основной) ставке.
б) Неправомерно, так как НДС вообще не взимается.
в) Правомерно.
12. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость следующие операции? а) Авиакомпания осуществила перевозки в Германию;
б) Ателье внесло плату за открытие расчетного счета в банк;
в) Предприятие получило плату за сданное в аренду помещение;
г) Предприятие выдало своим работникам произведенную продукцию в счет заработной платы;
13. Законодательные органы власти субъектов РФ, вводя на своей территории налог на имущество организаций, вправе:
а) определять только конкретный размер налоговой ставки; |
б) определять конкретный размер налоговой ставки, порядок и сроки уплаты налога; |
в) определять конкретный размер налоговой ставки, порядок и сроки уплаты налога, а также форму отчетности. |
14. Предоставляются сведения о среднесписочной численности работников. Следует ли при расчете среднесписочной численности учитывать работников, выполняющих трудовые обязанности в рамках договора о предоставлении персонала (аутсорсинга):
а) да, следует; |
б) нет, не следует |
15. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость следующие операции?
а) Авиакомпания осуществила перевозки грузов в Германию.
в) Предприятие получило плату за сданное в аренду помещение.
д) Управление железной дороги получило плату за перевозку пассажиров в поездах пригородного сообщения.
е) Организация «А» внесла в качестве вклада в уставный капитал организации «В» основное средство.
ж) Управление железной дороги получило плату за перевозку багажа в поездах пригородного сообщения.
3). Задача
Агрофирма приобрела сельхозпродукцию у физического лица за 5000 руб. После некоторой переработки, эта продукция была реализована заруб. Определите, чему равна сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.
ВАРИАНТ 3
1). Платежи за природные ресурсы.
2). Тестовое задание:
1. Региональные органы власти имеют право:
а) варьировать ставки субъектных налогов;
б) устанавливать льготы по уплате налогов;
в) определять список субъектов налогов;
г) формулировать объект налога.
2. Налоговые платежи в Налоговом Кодексе определяются как:
а) платежи граждан за услуги государству;
б) фискальные сборы за пополнение доходов бюджета;
в) платежи юридических лиц за право ведение предпринимательской деятельности;
г) правовая форма изъятия части собственности для формирования части бюджета государства.
3. Элементы налога, устанавливаемые Налоговым Кодексом РФ:
а) льготы по налогам;
б) объект налога;
в) ставки налога;
г) сроки уплаты налогов.
4.Когда считается исполненной обязанность налогоплательщика по уплате налога? а) с момента зачисления суммы налога на счет бюджета соответствующего уровня;
б) с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;
в) с момента уплаты в банк наличными денежными средствами
5. Какие суммы взыскиваются с предприятий в бесспорном порядке? а) суммы доначисленных налогов по итогам проверок налоговых органов;
б) суммы начисленных пеней при несвоевременной уплате причитающихся налогов;
в) суммы штрафных санкций, налагаемых налоговыми органами по итогам проверок.
6. Почему налог на добавленную стоимость, налог на прибыль предприятий и организаций, акцизы считаются федеральными? а) поступают в федеральный бюджет;
б) вводятся, отменяются федеральным законодательством.
7. Косвенные налоги по источнику их уплаты относят:
а) выручку от реализации;
б) себестоимость продукции;
8. На какой срок может быть предоставлен налоговый кредит? а) от 1 до 6 месяцев;
б) от 3 месяцев до 1 года;
в) от 1 года до 5 лет.
9. Системой оплаты труда, принятой на предприятии, предусмотрена выплата работникам вознаграждения по итогам работы за год. Включаются ли эти суммы в налоговую базу единого социального налога? а) Да, так как эти суммы относятся на себестоимость продукции (работ, услуг);
б) Нет, так как выплачиваются за счет прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль организаций.
10. Возможна ли оптимизация налогов путем регистрации в российских свободных экономических зонах, при этом осуществляя деятельность в других регионах РФ? а) да;
б) нет.
11. На какой срок может быть предоставлен инвестиционный налоговый кредит? а) от 1 до 6 месяцев;
б) от 3 месяцев до 1 года;
в) от 1 года до 5 лет.
12. Организация занимается розничной торговлей алкогольной и табачной продукции. Суммарная выручка за три предшествующих последовательных календарных месяца без учета НДС и налога с продаж не превышает 800 тыс. руб. Данная организация плательщиком акцизов не является. Имеет ли эта организация право на освобождение от уплаты НДС? а) Да, так как суммарная выручка за каждые три месяца меньше 1 млн. руб.;
б) Нет, так как такой льготой пользуются лишь индивидуальные предприниматели;
в) Нет, так как реализуют подакцизный товар.
13. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость суммы денежных средств физических лиц, привлекаемых банками во вклады?
а) нет;
б) да.
14. Подлежит ли налоговому вычету НДС, уплаченный организацией, перешедшей на упрощенную систему налогообложения, предприятию-поставщику? а) нет
б) да
15. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности: а) c 16 лет
б) с 18 лет
в) с момента постановки на налоговый учет
3). Задача
Организация в апреле 2004 года реализовала (без учета НДС) на территории РФ свою продукцию на сумме 150000 руб.; реализовала предметы залога общей стоимостью 35000 руб.; оказала услуги на безвозмездной основе на сумму 20000 руб.; продала земельные участки на сумму 200000 руб.; предоставила в аренду земельные участки на территории Российской Федерации на сумму 30000 руб. Исчислите налоговую базу для расчета налога на добавленную стоимость.
ВАРИАНТ 4
1). Особенности исчисления налога на добавленную стоимость в отдельных отраслях хозяйства.
2). Тестовое задание:
1.Доходы нерезидентов РФ в виде дивидендов, получаемых от российских организаций, будут облагаться по ставке:
а) 15%;
б) 30%
в) 9%
г) 0%
2. Региональные органы власти имеют право:
а) варьировать ставки субъектных налогов;
б) устанавливать льготы по уплате налогов;
в) определять список субъектов налогов;
г) формулировать объект налога.
3. Налоговые платежи в Налоговом Кодексе определяются как:
а) платежи граждан за услуги государству;
б) фискальные сборы за пополнение доходов бюджета;
в) платежи юридических лиц за право ведение предпринимательской деятельности;
г) правовая форма изъятия части собственности для формирования части бюджета государства.
4. Элементы налога, устанавливаемые Налоговым Кодексом РФ:
а) льготы по налогам;
б) объект налога;
в) ставки налога;
г) сроки уплаты налогов.
5. Налоговый Кодекс РФ:
а) определяет принципы и условия налогообложения на территории РФ;
б) формирует перечень и объем налогов, включаемых в доходную часть бюджета РФ;
в) определяет виды налогов и сборов субъектов федерации.
6. Косвенные налоги по источнику их уплаты относят:
а) выручку от реализации;
б) себестоимость продукции;
в) балансовую прибыль;
7. Как должно оцениваться имущество при взыскании налогов за счет имущества организации? а) по балансовой стоимости;
б) по рыночным ценам.
8. На какой срок может быть предоставлен налоговый кредит? а) от 1 до 6 месяцев;
б) от 3 месяцев до 1 года;
в) от 1 года до 5 лет.
9. Возможна ли оптимизация налогов путем регистрации в российских свободных экономических зонах, при этом осуществляя деятельность в других регионах РФ? а) да;
б) нет.
10.Когда считается исполненной обязанность налогоплательщика по уплате налога? а) с момента зачисления суммы налога на счет бюджета соответствующего уровня;
б) с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;
в) с момента уплаты в банк наличными денежными средствами
11. Почему налог на добавленную стоимость, налог на прибыль предприятий и организаций, акцизы считаются федеральными? а) поступают в федеральный бюджет;
б) вводятся, отменяются федеральным законодательством.
12. Облагаются ли НДС следующие операции: а) Акционерное общество получило штрафные санкции за нарушение договора поставки.
б) На расчетный счет предприятия поступили средства на осуществление работ по договору о совместной деятельности.
в) Предприятие заключило договор страхования имущества и уплатило страховой взнос.
г) Предприятие получило выручку от реализации ценных бумаг.
д) Предприятие получило предоплату в счет предстоящей поставки продукции.
е) На расчетный счет предприятия поступили денежные средства за оказанные транспортные услуги.
ж) Риэлторская фирма, в которой более 80 % численности работающих - инвалиды, реализует квартиры.
13. Системой оплаты труда, принятой на предприятии, предусмотрена выплата работникам вознаграждения по итогам работы за год:
а) суммы вознаграждения включаются в налоговую базу единого социального налога, так как эти суммы относятся на себестоимость продукции (работ, услуг);
б) суммы вознаграждения не включаются в налоговую базу, так как выплачиваются за счет прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль организаций.
14. Налоговая база исчисления налога на землю устанавливается исходя из:
а) размера площади участка;
б) стоимости участка;
в) факта юридического оформления права собственности на участок земли.
15. Плательщиками налога на имущество являются:
а) арендатор имущества;
б) лизингодатель;
в) лизингополучатель;
г) владелец имущества.
3). Задача
Организацией приобретены основные средства - предметы офисной мебели на общую сумму 70000 руб., в том числе НДС:
- 1 предмет стоимостью 20000 руб., в т. ч. НДС;
- 6 предметов стоимостью до 10000 руб., в т. ч. НДС;
Определить стоимость имущества, которая учитывается для целей налогообложения прибыли в группе прочие расходы, в соответствии с требованиями 25 гл. НК РФ.
ВАРИАНТ 5
1). Акцизы.
2). Тестовое задание:
1. Когда считается исполненной обязанность налогоплательщика по уплате налога? а) с момента зачисления суммы налога на счет бюджета соответствующего уровня;
б) с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика.
2. Какие суммы взыскиваются с предприятий в бесспорном порядке?
а) суммы доначисленных налогов по итогам проверок налоговых органов;
б) суммы штрафных санкций, налагаемых налоговыми органами по итогам проверок;
в) суммы начисленных пеней при несвоевременной уплате причитающихся налогов.
3. По какой ставке начисляется пеня за несвоевременную уплату налоговых платежей? а) в размере 1/360 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки от неуплаченной суммы налога;
б) в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки от неуплаченной суммы налога.
4. Оцените правомерность исчисления предприятием НДС с суммы предоплаты по аренде помещения, полученной за квартал вперед: а) Правомерно.
б) Неправомерно.
5. Облагаются ли НДС следующие операции: а) Акционерное общество получило штрафные санкции за нарушение договора поставки.
б) На расчетный счет предприятия поступили средства на осуществление работ по договору о совместной деятельности.
в) Предприятие заключило договор страхования имущества и уплатило страховой взнос.
г) Предприятие получило выручку от реализации ценных бумаг.
д) Предприятие получило предоплату в счет предстоящей поставки продукции.
е) На расчетный счет предприятия поступили денежные средства за оказанные транспортные услуги.
ж) Риэлторская фирма, в которой более 80 % численности работающих - инвалиды, реализует квартиры.
6. Организация «X» производит начисление износа (амортизации) по основным средствам по методу уменьшаемого остатка. Какой метод начисления амортизации должна применять данная организация для исчисления налога на прибыль?
а) метод уменьшаемого остатка.
б) линейный метод.
в) метод списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.
г) любой метод.
7. Для исчисления НДС объем реализации учитывается по ценам:
1. рыночным;
2. договорным;
3. оптовым.
8. Оцените правомерность следующей операции: предприятие при передаче здания в уставный капитал другой организации начислило НДС по расчет
ной ставке: а) Неправомерно, тк НДС взимается по полной (основной) ставке.
б) Неправомерно, тк НДС вообще не взимается.
в) Правомерно.
9. На какой срок может быть предоставлен инвестиционный налоговый кредит? а) от 1 до 6 месяцев;
б) от 3 месяцев до 1 года;
в) от 1 года до 5 лет.
10. Организация занимается розничной торговлей алкогольной и табачной продукции. Суммарная выручка за три предшествующих последовательных календарных месяца без учета НДС и налога с продаж не превышает 800 тыс. руб. Данная организация плательщиком акцизов не является. Имеет ли эта организация право на освобождение от уплаты НДС? а) Да, так как суммарная выручка за каждые три месяца меньше 1 млн. руб.;
б) Нет, так как такой льготой пользуются лишь индивидуальные предприниматели;
в) Нет, так как реализуют подакцизный товар.
11. Предприятие «У» начислило предприятию «X» доход по долевому участию. По какой ставке облагается сумма полученного дохода? а) 15%.
б) 24 %.
в) 30%.
12. Как влияют налоги на владельца капитала?
а) Изменяют его личное потребление
б) Контролируют процесс производства
в) Расширяют рыночные связи
г) Заставляют расширять коммерческую деятельность
13. Кто признается налоговым агентом?
а) Налоговые агенты – сборщики налогов
б) налоговые агенты аналогичны налогоплательщикам
в) Лица, обязанные исчислять, удерживать у налогоплательщика сумму налога и перечислять ее в бюджет
г) лица, осуществляющие учет налогоплательщика
14. Какие существуют методы уплаты налогов?
а) Наличными и гербовыми марками
б)Наличный и безналичный
в) Наличный, безналичный, гербовыми марками, продукцией произведенной плательщиком
г) Безналичный
15. Предприятие реализует товары детского ассортимента, входящие в перечень товаров, облагаемых по ставке 10%, в Белоруссию. Какая ставка НДС при этом применяется? а) 0%;
б) 10%;
в) 20%.
3). Задача
В 2004 году организация продает оборудование. Цена реализации оборудования составила 1180000 руб. (с учетом НДС). Его остаточная стоимость к моменту продажи была равна 660000 руб. Оборудование оплачивается по безналичному расчету. Определите, чему равна сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.
ВАРИАНТ 6
1). Таможенные платежи.
2). Тестовое задание:
1.Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из: а) НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;
б) федеральных законов и законов субъектов РФ о налогах и сборах;
в) федеральных законов, Указов Президента РФ и Постановлений Правительства РФ.
2.Допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности: а) нет;
б) да.
3.К местным налогам относятся:
а) налог на имущество физических лиц;
б) налог на имущество предприятий;
4. Вправе ли налоговые органы вызывать в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах? а) вправе на основании письменного уведомления;
б) не имеют право;
в) имеют право на основании устного или письменного уведомления.
5. Вправе ли налоговые органы приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в порядке предусмотренном НК РФ? а) да;
б) нет.
6. Налогоплательщики обязаны:
а) вести в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
б) приобретать законодательные и нормативные правовые акты по налогам и сборам;
в) производить уплату налогов за другого налогоплательщика, если об этом с ним заключен договор и имеется письменное разрешение налогового органа
7. Какие органы уполномочены принимать решения об изменении срока уплаты федеральных налогов и сборов? а) Министерство финансов РФ;
б) Правительство РФ;
8. Обязаны ли должностные лица налоговых органов корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство? а) да;
б) нет;
в) в зависимости от ситуации.
9. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается: а) последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом);
б) день начисления заработной платы;
в) день фактической выплаты заработной платы.
10. Являются ли бюджетные организации налогоплательщиками налога на прибыль?
а) да, но только в части прибыли от предпринимательской деятельности;
б) нет, так как все доходы от предпринимательской деятельности перечисляются в доход соответствующего бюджета.
11. Подлежит ли налогообложению НДС на территории РФ оказание финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме? а) нет;
б) да.
12. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности: а) c 16 лет
б) с 18 лет
в) с момента постановки на налоговый учет
13. Налоговая база исчисления налога на землю устанавливается исходя из:
а) размера площади участка;
б) стоимости участка;
в) факта юридического оформления права собственности на участок земли.
14. Предприятие реализует товары детского ассортимента, входящие в перечень товаров, облагаемых по ставке 10%, в Белоруссию. Какая ставка НДС при этом применяется? а) 0%;
б) 10%;
в) 20%.
15. Какие местные налоги из ниже перечисленного перечня являются обязательными к применению на всей территории РФ? а) земельный налог;
б) сбор за право торговли;
в) налог на имущество физических лиц;
г) регистрационный сбор с лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью;
д) сбор за уборку территории населенных пунктов.
3). Задача
За отчётный период в страховой организации сумма поступлений по страховым взносам составила 2838500 руб. В том числе 2050000 рублей – взносы от крестьянско-фермерских хозяйств и колхозов. Поступления по обязательному страхованию, осуществляемые бюджетными организациями составили 500000 руб.
Также были получены комиссионные вознаграждения по договорам перестрахования в размере 1000000 рублей и проценты по рискам, принятым в перестрахование 53000 рублей.
Были произведены отчисления в резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев 483000 руб. и расходы на рекламу 100000 руб. Затраты, включаемые в себестоимость, составили 1989000 руб. Также за отчётный период были направлены средства на пополнение страховых резервов по страхованию жизни в пределах процента в структуре тарифной ставки – 100500 руб.
Определить сумму налога на прибыль, направляемую в федеральный бюджет и региональные бюджета, а также общую сумму налога.
ВАРИАНТ 7
1). Особенности налогообложения иностранных юридических лиц, уплачивающих налоги на территории РФ.
2). Тестовое задание:
1. К федеральным относятся следующие налоги:
а) налог на добычу полезных ископаемых;
б) налог на игорный бизнес;
в) земельный налог.
2. Органы законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации имеют право: а) устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы земельного налога, находящейся в распоряжении соответствующего субъекта Российской Федерации;
б) устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы земельного налога, уплачиваемой в бюджет Российской Федерации;
в) устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу.
3. Органы законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации имеют право: а) устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы земельного налога, находящейся в распоряжении соответствующего субъекта Российской Федерации;
б) устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы земельного налога, уплачиваемой в бюджет Российской Федерации;
в) устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу.
4. Включается ли сумма акцизов по подакцизным товарам в облагаемый оборот при исчислении НДС:
а) да;
б) нет.
5. Признаются ли объектами налогообложения налогом на имущество организаций земельные участки, водные объекты и другие природные ресурсы? а) нет;
б) да.
6. При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления в нормативных правовых актах определяются следующие элементы налогообложения: а) налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному местному налогу;
б) налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками, сроки уплаты налога и представления налоговых деклараций;
в) налогоплательщики, налоговые ставки в пределах установленных субъектами РФ, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы.
7. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком при уплате налогов наличными денежными средствами с момента внесения денежной суммы в счет уплаты налога: а) в банк или кассу органа местного самоуправления либо организацию связи федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области связи;
б) в кассу налогового органа;
в) в банк на счет налогового органа.
8. Пеня за каждый день просрочки определяется:
а) в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора;
б) в процентах от сокрытого объекта налогообложения;
в) в процентах от неуплаченной суммы налога и штрафных санкций.
9. Суммы налога, не взысканные в результате уклонения налогоплательщика от налогообложения, взыскиваются: а) за все время уклонения от уплаты налога;
б) только за один налоговый период;
в) не более, чем за три налоговых периода.
10. Физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации в целях НК РФ признаются:
а) физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 1 83 дней в календарном году;
б) граждане РФ;
в) физические лица, получающие доходы на территории РФ в течение более 183 дней.
11. Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам для целей исчисления налога на прибыль признаются: а) прочими доходами налогоплательщика;
б) не признаются доходами;
12. Подлежит ли налоговому вычету НДС, уплаченный организацией, перешедшей на упрощенную систему налогообложения, предприятию-поставщику? а) нет
б) да
13. Плательщиками налога на имущество являются:
а) арендатор имущества;
б) лизингодатель;
в) лизингополучатель;
г) владелец имущества.
14. Иностранные юридические лица обязаны уплачивать налог на территории РФ, если:
а) они владеют имуществом на территории РФ;
б) они признаны резидентами РФ;
в) имеют доходы от источников на территории РФ.
15. Системой оплаты труда, принятой на предприятии, предусмотрена выплата работникам вознаграждения по итогам работы за год. Включаются ли эти суммы в налоговую базу единого социального налога? а) Да, так как эти суммы относятся на себестоимость продукции (работ, услуг);
б) Нет, так как выплачиваются за счет прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль организаций.
3) Задача.
За первый квартал 2008 года за реализованный товар на расчётный счёт учреждения поступило средств о предпринимательской деятельности на сумму 3000 тыс. руб., бюджетных средств 4500 тыс. руб. Всего поступило на расчётный счёт 7500 тыс. руб. Определить сумму налога на прибыль к уплате.
ВАРИАНТ 8
1). Налоги на имущество физический лиц.
2). Тестовое задание:
1. Что понимается под налогом? а) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;
б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
2. Органы законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации имеют право: а) устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы земельного налога, находящейся в распоряжении соответствующего субъекта Российской Федерации;
б) устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы земельного налога, уплачиваемой в бюджет Российской Федерации;
в) устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу.
3. Налог считается установленным:
а) лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога;
б) с момента вступления в силу федерального закона или закона субъекта РФ о налоге;
в) с момента включения налога в перечень налогов и сборов в НК РФ.
4. В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях исчисления НДС: а) приравнивается к его реализации;
б) не приравнивается к его реализации.
5. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств: а) не учитываются;
б) учитываются.
6. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги в течение: а) 4-х лет;
б) 3-х лет;
в) 10-ти лет.
7. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о ликвидации или реорганизации в срок: а) не позднее трех дней со дня принятия такого решения;
б) не позднее одного месяца со дня принятия такого решения;
в) при сдаче очередной бухгалтерской отчетности.
8. Не является обязательным элементом налогообложения при установлении налога: а) налоговая льгота;
б) налоговый период.
в) налоговая база;
г) налоговая ставка;
9. Региональными признаются налоги и сборы: а) устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ;
б) уплачиваемые на территории субъектов РФ и зачисляемые в их бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством;
в) уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ в соответствии с законами субъектов РФ.
10. Освобождаются от налогообложения налогом на имущество общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 %, - в отношении имущества:
а) используемого ими для осуществления их уставной деятельности;
б) используемого ими для осуществления коммерческой деятельности;
в) используемого ими для сдачи в аренду.
11. Доходы в целях исчисления налога на прибыль организаций определяются на основании: а) первичных документов и документов налогового учета;
б) документов бухгалтерского учета;
в) документов первичного учета.
12. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость суммы денежных средств физических лиц, привлекаемых банками во вклады?
а) нет;
б) да.
13. Элементы налога, устанавливаемые налоговым кодексом РФ:
а) льготы по налогам;
б) объект налога;
в) ставки налога;
г) сроки уплаты налогов.
14. Для исчисления НДС объем реализации учитывается по ценам:
а) рыночным;
б) договорным;
в) оптовым.
15. Какие суммы взыскиваются с предприятий в бесспорном порядке? а) суммы доначисленных налогов по итогам проверок налоговых органов;
б) суммы начисленных пеней при несвоевременной уплате причитающихся налогов;
в) суммы штрафных санкций, налагаемых налоговыми органами по итогам проверок.
3). Задача
Организация приобрела акции, которые не обращаются на организованном рынке ценных бумаг, на сумму 10000 руб. Указанные акции были реализованы за 13000 руб. Прибыль от данной операции составила 3000 руб.
В дальнейшем организация дополнительно приобрела 30 акций этого же эмитента за 12000 руб., которые впоследствии были реализованы за 7000 руб. Убыток от этой операции составил 5000 руб.
Условие: определить налогооблагаемую прибыль по порядку исчисления до и после 31 декабря 2008 года.
ВАРИАНТ 9
1). Особенности налогообложения и методика расчета налога на прибыль по бюджетным организациям.
2). Тестовое задание:
1. Элементы налога, устанавливаемые налоговым кодексом РФ:
а) льготы по налогам;
б) объект налога;
в) ставки налога;
г) сроки уплаты налогов.
2. Налоговая база исчисления налога на землю устанавливается исходя из:
а) размера площади участка;
б) стоимости участка;
в) факта юридического оформления права собственности на участок земли.
3. Для исчисления НДС объем реализации учитывается по ценам:
а) рыночным;
б) договорным;
в) оптовым.
4. По какому принципу построена шкала подоходного налога с физических лиц:
а) пропорциональному;
б) равному;
в) прогрессивному;
г) регрессивному.
5. Эффект Лэффера - это:
а) соблюдение принципа пропорционального налогообложения дохода;
б) преобладание принципа прямого налогообложения;
в) ограничение налоговых претензий государства на налоги плательщика.
6. Плательщиками налога на имущество являются:
а) арендатор имущества;
б) лизингодатель;
в) лизингополучатель;
г) владелец имущества.
7. Налоговый Кодекс РФ:
а) определяет принципы и условия налогообложения на территории РФ;
б) формирует перечень и объем налогов, включаемых в доходную часть бюджета РФ;
в) определяет виды налогов и сборов субъектов федерации.
8. Плательщиками налогов на доход физических лиц является:
а) собственники имущества;
б) граждане страны;
в) юридические лица;
г) резиденты страны.
9. Налоговая база подоходного налога при получении дохода в натуральной форме исчисляется по ценам:
а) договорным;
б) рыночным;
в) розничным.
10. Косвенные налоги по источнику их уплаты относят:
а) выручку от реализации;
б) себестоимость продукции;
в) балансовую прибыль;
г) чистую прибыль.
11. Оцените правомерность следующей операции: предприятие при передаче здания в уставный капитал другой организации начислило НДС по расчет
ной ставке: а) Неправомерно, так как НДС взимается по полной (основной) ставке.
б) Неправомерно, так как НДС вообще не взимается.
в) Правомерно.
12. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость следующие операции? а) Авиакомпания осуществила перевозки в Германию;
б) Ателье внесло плату за открытие расчетного счета в банк;
в) Предприятие получило плату за сданное в аренду помещение;
г) Предприятие выдало своим работникам произведенную продукцию в счет заработной платы;
13. Законодательные органы власти субъектов РФ, вводя на своей территории налог на имущество организаций, вправе:
а) определять только конкретный размер налоговой ставки; |
б) определять конкретный размер налоговой ставки, порядок и сроки уплаты налога; |
в) определять конкретный размер налоговой ставки, порядок и сроки уплаты налога, а также форму отчетности. |
14. Предоставляются сведения о среднесписочной численности работников. Следует ли при расчете среднесписочной численности учитывать работников, выполняющих трудовые обязанности в рамках договора о предоставлении персонала (аутсорсинга):
а) да, следует; |
б) нет, не следует |
15. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость следующие операции?
а) Авиакомпания осуществила перевозки грузов в Германию.
в) Предприятие получило плату за сданное в аренду помещение.
д) Управление железной дороги получило плату за перевозку пассажиров в поездах пригородного сообщения.
е) Организация «А» внесла в качестве вклада в уставный капитал организации «В» основное средство.
ж) Управление железной дороги получило плату за перевозку багажа в поездах пригородного сообщения.
3). Задача
Организация приобрела ОФЗ с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт. В дальнейшем организацией было принято решение о реализации ОФЗ и реинвестировании полученных денежных средств в новые ценные бумаги. Продажа облигаций была осуществлена по цене 1100 руб. за штуку, при этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации облигаций, составил 1400 руб. Определить налогооблагаемую прибыль.
ВАРИАНТ 10
1). Налоговый контроль.
2). Тестовое задание:
1.Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из: а) НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;
б) федеральных законов и законов субъектов РФ о налогах и сборах;
в) федеральных законов, Указов Президента РФ и Постановлений Правительства РФ.
2.Допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности: а) нет;
б) да.
3.К местным налогам относятся:
а) налог на имущество физических лиц;
б) налог на имущество предприятий;
4.К региональным налогам относится: а) транспортный налог;
б) земельный налог;
в) налог на добычу полезных ископаемых.
5. Включается ли сумма акцизов по подакцизным товарам в облагаемый оборот при исчислении НДС:
а) да;
б) нет.
6. Является ли объектом налогообложения НДС передача организацией имущества в качестве вклада в уставный капитал другой организации? а) нет;
б) да.
7. Налогоплательщики обязаны: а) вести в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
б) приобретать законодательные и нормативные правовые акты по налогам и сборам;
в) производить уплату налогов за другого налогоплательщика, если об этом с ним заключен договор и имеется письменное разрешение налогового органа.
8. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка при упрощенной системе налогообложения устанавливается в размере:
а) 15%;
б) 6%;
в) 24 %.
9. Не является обязательным элементом налогообложения при установлении налога: а) налоговая льгота;
б) налоговый период.
в) налоговая база;
г) налоговая ставка;
10. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком при уплате налогов наличными денежными средствами с момента внесения денежной суммы в счет уплаты налога: а) в банк или кассу органа местного самоуправления либо организацию связи федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области связи;
б) в кассу налогового органа;
в) в банк на счет налогового органа.
11. Какие органы уполномочены принимать решения об изменении срока уплаты федеральных налогов и сборов? а) Министерство финансов РФ;
б) Правительство РФ;
12. Обязаны ли должностные лица налоговых органов корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство?
а) да;
б) нет;
в) в зависимости от ситуации.
13. Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по единому социальному налогу по форме, утвержденной Министерством Финансов Российской Федерации: а) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) в месячный срок после истечения налогового периода;
в) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
14. Налоговым периодом при и упрощенной системе налогообложения признается:
а) календарный год;
б) квартал;
в) месяц.
15. Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется: а) как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
б) как мощность двигателя в кубических сантиметрах;
в) в зависимости от грузоподъемности и вместимости пассажиров транспортных средств.
3). Задача
Фактическая себестоимость товаров собственного производства, затраты по которым не относятся на издержки производства и обращения, используемых на производство качественно новой продукции составляет 5000 руб. Рыночная цена товаров – 6000 руб. Затраты на оплату труда по производству данной продукции – 12000 руб. Процент прибыли – 10%.
Определить сумму НДС:
а) при наличии данных о действующих ценах на товары собственного производства;
б) при их отсутствии.
Список литературы
1. Алиев и налогообложение. – М.: «Финансы и статистика», 2005. – С. 416.
2. , , Головкин налога на прибыль организаций: Рекомендации по заполнению налоговой декларации. – М.: Центр «Налоги и финансовое право», 2005. – С.133
3. Гаврилов : Учебное пособие. – М.: ТОО Инжиниринго-Консалтинговая Компания «Дека», 2005. – С.256.
4. , Лемеш налога на прибыль. – М.: «Аналитика-Пресс», 2005. – С.32.
5. Ивлиева право и налоговая реформа в России // Вестник Московского университета, Серия 11, Право, 2007, № 3.
6. Евстратова на прибыль. – М.: «Экзамен», 2005. – С.224.
7. «Основы налогообложения в России» -- М.: Элиста: АПП «Джангар» 2006.
8. Кисилевич по налоговым расчетам: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: «Финансы и статистика», 2005.
9. Лыкова и налогообложение в России: учеб. для ВУЗов. – М.: БЕК, 2007.
10. Налог на прибыль: просто о сложном. Практический комментарий (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 01.01.2001 №58-ФЗ) под редакцией . – М.: «Информцентр XXI века», 2005. – С.664.
11. Налоговый кодекс Российской Федерации (с изм. и доп.) // СПС Гарант.
12. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 2004.
13. Научно-практический комментарий к Конституции Российской Федерации / Отв. ред. – Система ГАРАНТ, 2003.
14. Основы налогового права. - М.: Инвест Фонд, 2005.
15. Химичева право: Учебник. – М., 2006.
