Министерство образования и науки Российской Федерации
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Московский государственный юридический университет имени (МГЮА)
Оренбургский институт (филиал)
_________________________________________________________
КАФЕДРА АДМИНИСТРАТИВНОГО И ФИНАНСОВОГО ПРАВА
«УТВЕРЖДАЮ»
Заместитель директора
_____________
"_____" ______________ 2013 г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГОВОЕ ПРАВО»
Специальность: 030900.62 - Юриспруденция
Форма обучения: заочная (для групп целевой подготовки)
Оренбург 2013
Рецензент:
кандидат юридических наук, доцент .
Рабочая программа учебной дисциплины «Налоговое право» / сост. – Оренбург: Оренбургский институт Московского Государственного Юридического Университета им. (МГЮА), 20с.
Рабочая программа предназначена для преподавания учебной дисциплины «Налоговое право» студентам заочной формы обучения специальности 030900.62 - Юриспруденция.
Рабочая программа составлена с учетом Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению подготовки 030900 Юриспруденция (квалификация (степень) "бакалавр") (утв. приказом Министерства образования и науки РФ от 4 мая 2010 г. N 464).
Составитель _____________________
10.06.2013г.
Рабочая программа обсуждена на заседании кафедры административного и финансового права "____"______________ 2013 г., протокол №_____.
Зав. кафедрой ____________________.
2013.
1. Внешние требования
1.1 Требования основной образовательной программы
Реализация в дисциплине «Налоговое право» требований квалификационной характеристики, основных требований к профессиональной подготовленности выпускника и целей основной образовательной программы в соответствии с ФГОСВПО по специальности 030900 - Юриспруденция должна учитывать следующее:
Бакалавр по направлению подготовки 030900 Юриспруденция готовится к следующим видам профессиональной деятельности:
нормотворческая;
правоприменительная;
правоохранительная;
экспертно-консультационная;
педагогическая (преподавание правовых дисциплин в образовательных учреждениях, кроме высших учебных заведений).
Бакалавр по направлению подготовки 030900 Юриспруденция должен решать следующие профессиональные задачи в соответствии с видами профессиональной деятельности:
- нормотворческая деятельность:
участие в подготовке нормативно-правовых актов;
правоприменительная деятельность:
обоснование и принятие в пределах должностных обязанностей решений, а также совершение действий, связанных с реализацией правовых норм;
составление юридических документов;
- правоохранительная деятельность:
обеспечение законности, правопорядка, безопасности личности, общества и государства;
охрана общественного порядка;
предупреждение, пресечение, выявление, раскрытие и расследование правонарушений;
защита частной, государственной, муниципальной и иных форм собственности;
- экспертно-консультационная деятельность:
консультирование по вопросам права;
осуществление правовой экспертизы документов;
- педагогическая деятельность:
преподавание правовых дисциплин;
осуществление правового воспитания.
1.2 Требования к обязательному минимуму содержания по дисциплине
Понятие налога; понятие сбора; налоговое право; система налогов и сборов; динамика налогового законодательства; налоговый контроль; налоговое правонарушение; налоговая ответственность; обязательные элементы налога; факультативные элементы налога; специальные налоговые режимы; федеральные налоги; региональные налоги; местные налоги.
1.3 Место дисциплины в учебном процессе
Дисциплина «Налоговое право» тесно взаимосвязана с другими юридическими дисциплинами. Налоговое право изучается студентами сокращенно в 5-6 семестрах, ускоренно в 7-8 семестрах, когда уже были изучены основные юридические дисциплины, так как во многом основывается на них. Так, оно тесно взаимодействует с конституционным, административным правом и финансовым правом, охватывающими своим воздействием организацию и деятельность государства в целом.
Дисциплина «Конституционное право содержит нормы, непосредственно относящиеся к финансовому праву. Они закрепляют основы организации налоговой системы государства. В качестве примера можно указать нормы, устанавливающие компетенцию Государственной Думы по принятию законов о федеральном бюджете, налогах и сборах и по другим вопросам финансовой деятельности государства, полномочия Правительства РФ по обеспечению единой финансовой, кредитной и денежной политики, права органов местного самоуправления по утверждению местного бюджета и установлению местных налогов. Эти нормы конкретизируются в финансовом праве. Исходя из них, оно устанавливает подробные правила, касающиеся деятельности государственных органов и органов местного самоуправления в области финансов.
Дисциплина «Административное право» регулирует общественные отношения в области государственного управления, осуществляемого органами исполнительной власти, что тоже подпадает под сферу действия налогового права.
Особую взаимосвязь дисциплина «Налоговое право» имеет с Финансовым правом, так как входит в его состав в качестве подотрасли. Поэтому все базовые категории изучаются именно в рамках Финансового права: налоги, сборы, система налогов и сборов и т. д.
Также дисциплина «Налоговое право» находится в тесной связи с дисциплиной «Гражданское право», поскольку в её предмет среди имущественных отношений входят и денежные отношения.
2. Особенности дисциплины «Налоговое право»
Главная цель дисциплины - усвоение студентами исходных, основополагающих сведений о структуре налогового права, функциях налогов и сборов, основах организации и деятельности системы налоговых органов, их взаимодействии друг с другом и с иными государственными и негосударственными органами и организациями.
В соответствии со ст. 71 Конституции РФ основные аспекты налогового права находятся в исключительном ведении Российской Федерации, например, установление налогов и сборов. Всё это говорит об особой важности изучения данных вопросов, которые исследуются дисциплиной «Налоговое право РФ».
Итак, налоговое право - это подотрасль финансового права, нормы которой регулируют императивным и диспо-зитивным методами совокупность однородных имущественных и связанных с ними неимущественных общественных отношений, складывающихся между государством, налогоплательщиками и иными лицами по поводу установления, введения и взимания налогов в доход государства (муниципального образования), осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Учебной программой предусмотрено изучение курса «Налоговое право» в течение 5,6,7,8 семестров. Программа включает темы, дающие возможность в полной мере овладеть знаниями дисциплины.
Курс рассчитан на 2 часа лекций и 10 часов практических занятий. По окончании изучения курса предусмотрена сдача студентами экзамена.
3. Цели и задачи курса.
Номер цели | Содержание задачи (цели) |
1 | 2 |
В результате изучения курса студент будет иметь представление: | |
1 | о роли и месте налогового права в системе российского права |
2 | о системе налогов и сборов РФ |
3 | о налоговом контроле в РФ |
4 | о роли и месте налогового права в системе финансового права |
5 | о формировании налоговых доходов бюджета |
6 | о системе органов, осуществляющих контроль и надзор в сфере налогообложения |
7 | о налоговых правонарушениях |
8 | о налоговой ответственности |
В результате изучения курса студент будет знать: | |
9 | основные понятия, используемые дисциплиной «Налоговое право» |
10 | перечень нормативно-правовых актов, регулирующих налоговую сферу |
11 | основные черты системы налогов и сборов РФ |
12 | порядок и условия возникновения и прекращения налоговых правоотношений, а также их субъектный состав |
13 | историю развития налогового права |
В результате изучения курса студент будет уметь: | |
14 | классифицировать нормативно-правовые акты о налоговой деятельности по различным критериям, правильно уяснить их содержание |
15 | давать характеристику каждому из направлений налоговой деятельности государства |
16 | раскрывать конституционно-правовой статус, задачи и функции каждого органа государства, осуществляющего налоговую деятельность |
17 | ориентироваться в наиболее актуальных проблемах науки и практики, связанных с организацией налоговой деятельности государства |
4. Организационно-методические данные дисциплины.
Виды работы | Трудоемкость, ч |
Общая трудоемкость | 144 |
Аудиторная работа | 12 |
Лекции (Л) Семинары (С) Самостоятельная работа | 2 10 123 |
Вид итогового контроля | экзамен |
Всего часов | 144 |
5. Структура Налогового права.
Общая часть:
- понятие, предмет, метод, система налогового права;
- принципы налогового права;
- налоговое право как наука, учебная дисциплина;
- нормы и источники налогового права;
- субъекты налогового права и налоговые правоотношения;
- налоговые правонарушения и налоговая ответственность;
- государственный налоговый контроль.
Особенная часть:
Федеральные налоги:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4 налог на прибыль организаций;
5) налог на добычу полезных ископаемых;
6) водный налог;
7 сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
Региональные налоги:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
Местные налоги:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц.
Специальные налоговые режимы:
1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
2) упрощенная система налогообложения;
3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
5) патентная система налогообложения.
Международное налоговое право.
6. Содержание дисциплины
6.1 Разделы дисциплины, виды занятий и характеристика учебной деятельности студентов
№ раздела | Ссылка на цели | Наименование разделов | Количество часов | Внеауд. работа СР | Характеристика учебной деятельности студентов | ||
Всего | Аудиторная работа | ||||||
Л | С | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | 2,5,6,10,11 | Понятие системы налогов и сборов в РФ. Понятие Налогового права, предмет и метод правового регулирования | 4 | 2 | 2 | 41 | Слушает, задает вопросы. Изучает нормативные акты, литературу, письменно выполняет задания и решает задачи. |
2 | 1,4,9, 10,12, 13,16,17 | Налоговый контроль в РФ | 2 | - | 2 | 41 | -//- |
3 | 3,6,7,8, 10,14 | Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Специальные налоговые режимы. | 6 | - | 6 | 41 | -//- |
Всего: | 12 | 2 | 10 | 123 |
6.2 Содержание разделов дисциплины
Общая часть
Название темы | Содержание | ОК, ПК |
1.Понятие системы налогов и сборов в РФ. Понятие Налогового права, предмет и метод правового регулирования. | Понятие налогов и сборов, их признаки и функции. Элементы налогообложения. Система налогов и сборов РФ. Принципы налогообложения. Система органов осуществляющих налоговую деятельность. Понятие налогового права, его предмет, метод и система. Место налогового права в системе российского права и его соотношение с другими отраслями права. Общая характеристика нормативно-правовых актов, регулирующих организацию и деятельность органов государства в сфере налогообложения. Классификация нормативно-правовых актов, регулирующих налоговую деятельность государства по юридической силе. Понятие, признаки и виды налоговых правоотношений. Субъекты налогового права и субъекты налоговых правоотношений. | ОК-6, ОК-7, ПК-15 |
2. Налоговый контроль в РФ | Понятие, признаки, виды, формы и методы налогового контроля. Общая характеристика нормативно-правовых актов, регулирующих деятельность органов, осуществляющих налоговый контроль. Характеристика органов, осуществляющих государственный налоговый контроль. Выездная и налоговая проверки. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. | ОК-6, ПК-3, ПК-10, ПК-11 |
3.Федеральные налоги, региональные налоги, местные налоги. Специальные налоговые режимы. | Характеристика следующих налогов: - налог на добавленную стоимость; - налог на доходы физических лиц; - акцизы; - налог на прибыль организаций; -государственная пошлина - налог на имущество организаций; - налог на игорный бизнес; - транспортный налог; - налог на имущество физических лиц; - земельный налог; -упрощённая система налогообложения; - патентная система налогообложения; -система налогообложения для с/хтоваропроизводителей; - система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; - система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции | ОК-9, ПК-3, ПК-4 |
7. Тематический план изучения дисциплины
7.1 Лекции
№ | Наименование тем | Кол-во часов |
1 | 2 | 3 |
1 | Понятие налогов и сборов, их функции. Система налогов и сборов в РФ. Понятие налогового права: предмет, метод, источники. Налоговый контроль в РФ. | 2 |
Итого 2 часа (1 лекция).
7.2 Семинарские занятия.
№ | Наименование тем | Кол-во часов |
1 | Понятие системы налогов и сборов в РФ | 2 |
2 | Налоговый контроль в РФ | 2 |
3 | Федеральные налоги, региональные налоги и местные налоги. Специальные налоговые режимы. | 6 |
Итого 10 часов ( 5 семинарских занятия).
8. Учебно-методическое обеспечение дисциплины.
8.1.1 РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА.
8.1.1 Основная литература:
- Налоговое право: ученик/ Отв. ред. , -М.:Проспект,2012.
- Налоговое право. Учебник для бакалавров/ Отв. ред. – М.: Юрайт, 2013.
- Налоговое право: учебник/ Отв. ред. – М.: КноРус, 2013.
- Налоговое право: ученик для бакалавров/ Отв. ред – М.: Юрайт, 2013.
8.1.2 Дополнительная литература:
- Бюджетное право и процесс: Учебник/Под ред. , – М.: Эксмо. 2005.
- Бюджетное право: Учебное пособие/Под ред. .- М.: Норма. 2010.
- Финансовый контроль: Учебник/Под ред. , . – М.: ИД ФБК-ПРЕСС. 2002.
- Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой, части второй. Издание 3. / «Книжный мир», 2012.
- Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации части 1 и 2. Издание 7. / Под ред. . Юрайт-Издат, 2012.
- Новое в Налоговом кодексе: комментарий к изменениям, вступившим в силу в 2008 году (постатейный) / "Деловой двор", 2012.
- Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации / под ред. , , . – М., 2012.
- Комментарий к главе 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (постатейный) / "Юстицинформ", 2007.
- Водный налог: Комментарий к главе 25.2 Налогового кодекса Российской Федерации (постатейный) / "Юстицинформ", 2012.
- Транспортный налог: Комментарий к главе 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (постатейный) / "Юстицинформ", 2012.
- Налог на имущество организаций. Комментарий к главе 30 части второй Налогового кодекса РФ (постатейный) / "Юстицинформ", 2012.
8.1.3 Периодическая литература.
Журналы:
- «Налоги и налогообложение»;
- «Налоги и финансовое право»;
- «Российский налоговый курьер»;
- «Налоги и налоговое планирование»;
- «Главбух»;
- «Финансовое право»;
- «Экономика и жизнь»;
- «Правоведение»;
- «Государство и право»
- «Налоговый вестник».
Газеты:
- «Учет. Налоги. Право»;
- «Российская газета»;
- «Парламентская газета».
8.1.4 НОРМАТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ.
1. Международные правовые акты:
- Всеобщая декларация прав человека, одобренная Генеральной Ассамблеей ООН 10 декабря 1948 г.
- Конвенция о защите прав человека и основных свобод, принятая Советом Европы 4 ноября 1950 г., и Протоколы №№1, 4, 6 и 7 к ней.
- Соглашение между правительствами государств – участников СНГ о согласованных принципах налоговой политики от 01.01.01г.
- Соглашение между Правительством РМ и Правительством Республики Эстония об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращения уклонения от уплаты налогов.
2. Законодательство Российской Федерации:
- Конституция Российской Федерации, принятая всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.
- Федеральный конституционный закон «О Правительстве РФ» от 01.01.2001г. .
- Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 01.01.2001г. .
- Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 01.01.2001г. .
- Бюджетный кодекс РФ от 01.01.2001г. .
- Федеральный закон «О налоге на имущество физических лиц» от 01.01.2001г. № 000-1 (в ред. от 01.01.2001г.).
Подзаконные акты:
- Постановление Правительства РФ от 01.01.2001г. № 000 «О Министерстве финансов РФ».
- Постановление Правительства РФ от г. № 000 «Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе».
- Постановление Правительства РФ от 01.01.2001г. № 000 «Об утверждении положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора».
- Постановление Правительства РФ от 01.01.2001г. № 000 «Об утверждении положения о Федеральном казначействе».
Региональное законодательство:
- Закон Оренбургской области «О транспортном налоге» от 01.01.2001г. № 000/66-III-ОЗ.
- Закон Оренбургской области от 01.01.01 г. № 000/70-III-ОЗ "О налоге на имущество организаций".
8.1.5. Интернет ресурсы
- http://www. *****/ - официальный сайт Президента РФ;
- http://www. *****/ru/ - официальный сайт Министерства финансов РФ;
- http://www. *****/ru/ - официальный сайт Счетной палаты РФ;
- http://www. *****/ - официальный сайт Центрального банка РФ;
- http://*****/ - официальный сайт Правительства РФ;
-http://www. *****/ - официальный сайт Федеральной налоговой службы.
8.2 Средства обеспечения освоения дисциплины
8.2.1 Вопросы к экзамену.
1. Понятие, признаки и функции налогов и сборов.
2. Характеристика обязательных и факультативных элементов налога.
3. Система налогов и сборов.
4. Классификация налогов и сборов.
5. Налоговое право: предмет регулирования, метод.
6. Система налогового права РФ.
7. Источники налогового права и налоговое законодательство РФ.
8. Принципы налогообложения.
9. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, виды.
10. Субъекты налогового права и налоговых правоотношений.
11. Налоговый контроль в РФ: понятие, виды, формы и методы.
12. Права налогоплательщика.
13. Обязанности налогоплательщика.
14. Права и обязанности налоговых органов.
15. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.
16. Камеральная налоговая проверка.
17. Выездная налоговая проверка.
18. Налоговые правонарушения.
19. Налоговая декларация.
20. Виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
21. Обстоятельства смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
22. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
23. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового законодательства.
24. Характеристика налога на добавленную стоимость.
25. Акцизы.
26. Налог на доходы физических лиц.
27. Налог на прибыль организаций.
28. Налог на добычу полезных ископаемых.
29. Государственная пошлина.
30. Налог на имущество организаций.
31. Налог на игорный бизнес.
32. Транспортный налог.
33. Земельный налог.
34. Налог на имущество физических лиц.
35. Специальные налоговые режимы (система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей; упрощенная система налогообложения).
36. Специальные налоговые режимы (система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции).
37. Понятие и предмет международного налогового права.
38. Соотношение норм национального и международного налогового прав.
39. Источники международного налогового права.
40. Современная налоговая политика иностранных государств.
41. Налоговые системы федеративных государств.
42. Налоговые системы унитарных государств.
8.2.2 Тесты контроля качества усвоения материала
1. Обязанность платить налоги - …
А) - конституционная обязанность;
Б) - гражданская обязанность;
В) - процессуальная обязанность.
2. Законодательство о налогах и сборах регулирует…
А) - властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ;
Б) - властные отношения возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;
В) - властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
3. Могут ли субъекты РФ устанавливать налоги и сборы (ставку и виды)?
А) - да;
Б) - нет;
В) - да, но только республики в составе РФ;
Г) - да, если между субъектом и РФ есть соответствующий договор.
4. При установлении налогов должны быть определены…
А) - все элементы налогообложения;
Б) - субъекты налогообложения;
В) - ставка налогообложения.
5. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются…
А) - конституционным судом РФ;
Б) - в пользу налогоплательщика;
В) - в пользу Российской Федерации.
6. Какие акты не имеют обратной юридической силы?
А) - устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах;
Б) - устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей;
В) - устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов.
7.Налог – это…
А) - платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;
Б) - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;
В) - индивидуальный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в любой форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства.
8. Налогоплательщики или плательщики сборов - …
А) - организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
Б) - физические и юридические лица, а также муниципальные органы признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
В) - физические и юридические лица, индивидуальные предприниматели и другие субъекты, круг которых определяется Гражданским кодексом РФ.
9. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов:
А) - федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации и местные налоги и сборы;
Б) - федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации;
В) - федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации, налоги и сборы свободных экономических зон РФ.
10. Могут ли устанавливаться региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ?
А) нет;
Б) да;
В) да, но только на региональном уровне.
11. В качестве источника публикации о действующих региональных налогах и сборах и об их основных положениях определены:
А) - «Российская газета»
Б) - «Налоговый вестник»
В) - «Налоговый курьер».
12. К специальным налоговым режимам относятся:
А) - система налогообложения в свободных экономических зонах;
Б) - упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства;
В) - упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства, система налогообложения в свободных экономических зонах, система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях, система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции.
13.Налоговая база - …
А) - стоимостная, физическая или иная характеристики объекта налогообложения;
Б) - величина налоговых начислений на единицу объекта налогообложения;
В) - стоимостная сетка налогообложения.
14.В юриспруденции налоговое право составляет подотрасль…
А) - финансового права;
Б) - гражданского права;
В) - гражданско-процессуального права.
8.2.3. Задания для выполнения контрольных работ.
ВАРИАНТ 1 (А-Д)
Задание 1. В чем заключается сущность обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц в административном порядке? Каков механизм обжалования? Каковы, на Ваш взгляд, положительные и отрицательные моменты административного и судебного порядков защиты налогоплательщиков своих прав.
Задание 2. Гражданка Российской Федерации в июле 2010 года приобрела квартиру стоимостью 1,5 млн. руб. Может ли она получить какие-либо налоговые льготы в связи с данной покупкой? С какого времени она должна уплачивать налог на имущество физических лиц? Должна ли она уплачивать налог на имущество, ели не получила налогового уведомления?
Задание 3. При исполнении кредитной организацией поручения налогоплательщика о перечислении сумм налогов в бюджет была допущена техническая ошибка, повлекшая зачисление данных средств на счет другого клиента банка. Выявлено это было лишь по прошествии некоторого времени, когда срок уплаты данного налога уже истек.
Кто должен нести ответственность за неуплату налога? С кого будут взысканы суммы неуплаченного налога? Как следует разрешить ситуацию, если сумма налога поступит на другой бюджетный счет?
ВАРИАНТ 2 (Е - Н)
Задание 1. В чем заключатся сущность налогового контроля в Российской Федерации? Какие органы государственной осуществляют налоговый контроль в Российской Федерации? Перечислите их, проанализируйте их полномочия. Каков механизм их взаимодействия?
Задание 2. Гражданин Российской Федерации за 2011 год получил следующие виды доходов:
- от заработной платы по основному месту работы;
- от продажи квартиры, находившейся в его собственности;
- по вкладу в коммерческом банке;
- от публикации монографии;
- в виде подаренного родителями автомобиля;
- от выигранных в лотерею 4000 рублей;
- от выигранных в игровом клубе 60000 рублей.
На основании НК РФ определите, какие из перечисленных доходов будут облагаться налогом на доходы физических лиц и по каким ставкам.
Задание 3. Индивидуальный предприниматель имеет несколько торговых павильонов и магазинов на территории города, при этом он встал на налоговый учет только по месту своего жительства. Налоговые органы потребовали от него встать на учет по месту нахождения всех его павильонов и магазинов, а также по месту нахождения его квартиры и месту регистрации его автомобиля.
Правомерны ли требования налоговых органов? Разъясните, каким образом осуществляется постановка на учет налогоплательщиков.
ВАРИАНТ 3 (О-Я)
Задание 1. В чём заключается сущность специальных налоговых режимов? Какие виды специальных налоговых режимов существуют? Чем отличается специальный налоговый режим от налоговой льготы? Какие полномочия имеют региональные органы власти в сфере установления на их территории специальных налоговых режимов.
Задание 2. В сентябре 2009 года налогоплательщик подал в налоговую инспекцию заявление о возврате из бюджета суммы переплаченного им налога на добавленную стоимость. Налоговая инспекция приняла решение о возврате налога в апреле 2010 года, что и было исполнено органами Федерального казначейства в установленный срок. Налогоплательщик не имеет задолженности перед бюджетом и потребовал начислить и уплатить проценты за несвоевременный возврат из бюджета сумм переплаченного НДС.
Имеет ли налогоплательщик право предъявить подобное требование? Какими нормами налогового права регулируется возврат переплаченного НДС из бюджета и начисление процентов за несвоевременный возврат переплаченного налога.
Задание 3. На предприятии была проведена налоговая проверка, по результатам которой был составлен акт. Руководитель предприятия отказался поставить свою подпись под этим актом, хотя главный бухгалтер его подписал. Инспектор, проводивший проверку, сочтя, что подписи главного бухгалтера достаточно, не стал настаивать.
Правомерен ли отказ руководителя? Кто должен подписывать акт налоговой проверки и в какие сроки? Каковы последствия отказа руководителя и главного бухгалтера подписать акт?
8.2.4. Критерии оценки знаний, умений и навыков
Итоговой формой контроля по дисциплине «Налоговое право» является экзамен в виде собеседования по билетам. Билеты включают два вопроса по различным разделам курса.
Оценка знаний студентов производится по следующим критериям:
Оценка «5» ставится, если студент: 1) полно и аргументировано отвечает по содержанию задания; 2) обнаруживает понимание материала, может обосновать свои суждения, применить знания на практике, привести необходимые примеры не только по учебнику, но и самостоятельно составленные; 3) излагает материал последовательно и правильно.
Оценка «4» ставится, если студент дает ответ, удовлетворяющий тем же требованиям, что и для оценки «5», но допускает 1-2 ошибки, которые сам же исправляет.
Оценка «3» ставится, если студент обнаруживает знание и понимание основных положений данного задания, но: 1) излагает материал неполно и допускает неточности в определении понятий или формулировке правил; 2) не умеет достаточно глубоко и доказательно обосновать свои суждения и привести свои примеры; 3) излагает материал непоследовательно и допускает ошибки.
Оценка «2» ставится, если студент обнаруживает незнание ответа на соответствующее задание, допускает ошибки в формулировке определений и правил, искажающие их смысл, беспорядочно и неуверенно излагает материал. Оценка «2» отмечает такие недостатки в подготовке студента, которые являются серьезным препятствием к успешному овладению последующим материалом.
9. Методические рекомендации студентам по организации изучения дисциплины
Готовясь к семинару, студенты должны:
1. Познакомиться с рекомендованной литературой. При этом, весьма удобно пользоваться компьютерными правовыми базами данных «Консультант-Плюс», «Гарант», «Эталон», «Кодекс» и др.
2. Рассмотреть различные точки зрения по вопросу, посредством, статей в журналах «Финансовое право», «Финансы», «Налоговый вестник» и т. д. ;
3. Выделить проблемные области;
4. Сформулировать собственную точку зрения;
5. Предусмотреть спорные моменты и сформулировать дискуссионный вопрос.
При такой подготовке семинарское занятие пройдет на необходимом методологическом уровне и принесет интеллектуальное удовлетворение всей группе.
Консультации при изучении курса студенты могут получить на протяжении всего семестра у преподавателя, ведущего занятие в группе, а также у любого преподавателя кафедры на еженедельных консультациях.
10. Методические рекомендации преподавателям по методике проведения основных видов учебных занятий.
Методика чтения лекций:
- соблюдение внешнего и внутреннего регламента занятий (начало, конец, разделы лекции);
- четкая структура лекции и логика изложения;
- наличие плана, следование ему;
- связь с предыдущим и последующим материалом (внутрипредметные), межпредметные связи;
- доступность и разъяснение новых терминов и понятий;
- доказательность и аргументированность;
- выделение главных мыслей и выводов;
- использование приемов закрепления: повторение, подведение итогов в конце вопроса, всей лекции;
- использование наглядных пособий;
- применение лектором опорных материалов: текст, конспект, отдельные записи, чтение без опорных материалов.
Содержание лекции
- соответствие содержания лекции программе и учебно-тематическому плану дисциплины;
- обзор содержания предыдущей лекции, его связь с новым материалом;
- определить актуальность, связь с практикой, место в системе других наук;
- научность, доказательность и аргументированность;
- информативность (соответствие современному уровню развития науки);
- освещение истории вопроса, показ различных концепций;
- использование примеров из практики, ярких, эмоционально окрашенных фактов;
- методические рекомендации (тема семинара, указание литературы и пр.).
Методика проведения семинарских занятий
Семинар предназначен для углубленного изучения дисциплины, овладения методологией научного познания, то главная цель семинарских занятий - обеспечить студентам возможность овладеть навыками и умениями использования теоретического знания применительно к особенностям финансового права. На семинарах решаются следующие задачи:
- развитие творческого профессионального мышления;
- познавательная мотивация;
- профессиональное использование знаний в учебных условиях:
- овладение языком науки;
- навыки оперирования формулировками, понятиями, определениями;
- овладение умениями и навыками постановки и решения интеллектуальных проблем и задач, опровержения, отстаивания своей точки зрения.
Кроме того, в ходе семинарского занятия преподаватель решает и такие частные задачи, как:
1. повторение и закрепление знаний
2. контроль
3. педагогическое общение
Особенность семинарского занятия – возможность равноправного и активного участия каждого обучающегося в обсуждении рассматриваемых вопросов.
11. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
• Компьютерный класс.
• Интерактивная доска.
• Видео - и аудиотехника.
• Сборники тестовых материалов и задач.
