Налоги и налогообложение

СИБИРСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ

ЗАБАЙКАЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

Кафедра финансов и управления

УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по учебной работе

_______________

________________________2008

Налоги и налогообложение

Учебная программа

Специальность 080105.65 Финансы и кредит

(нормативный срок обучения – 5 лет)

Чита

2008

Программа составлена ст. преподавателем кафедры финансов и управления ЗИП Сиб УПК в соответствии с требованиями Государственного стандарта высшего профессионального образования и рекомендациями УМО по специальности 080105.65 Финансы и кредит.

Рецензент: к. э. н., доцент кафедры финансов и управления

Учебная программа обсуждена и рекомендована к использованию в учебном процессе кафедрой финансов и управления ЗИП Сиб УПК. Протокол № 4 от 6.11.2007

Программа рассмотрена и рекомендована к изданию методическим советом экономического факультета ЗИП Сиб УПК. Протокол 4 № от 01.01.2001

Программа рассмотрена и рекомендована к изданию методическим советом заочного факультета ЗИП Сиб УПК. Протокол № 4 от 01.01.2001

© Г, сост., 2008

© ЗИП СибУПК, 2008

1.  ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОБУЧЕНИЯ

1.1.  Цель и задачи дисциплины,

ее место в учебном процессе

Дисциплина «Налоги и налогообложение» входит в блок специальных дисциплин и является одной из профилирующих в обучении студентов специальности 080105.65 Финансы и кредит.

Цель преподавания дисциплины заключается в рассмотрении основополагающих вопросов налогообложения в мире и в Российской Федерации.

Основные задачи дисциплины: дать студентам необходимые теоретические и практические знания по вопросам налогообложения, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов, привить умение самостоятельно работать с Налоговым кодексом РФ.

Структура дисциплины «Налоги и налогообложение» определена целями и задачами ее изучения, а также требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования, действующим учебным планом обучения студентов специальности 080105.65 Финансы и кредит.

Изучение курса ведется во взаимосвязи с другими дисциплинами: «Финансы», «Страхование», «Бюджетная система РФ». Курс является основополагающим для изучения дисциплин «Налоги с физических лиц», «Налоги с юридических лиц».

1.2. Требования к уровню освоения

содержания дисциплины

В результате изучения дисциплины студент должен:

·  знать:

-  Налоговый кодекс РФ;

-  нормативные документы, регулирующие порядок взимания всех видов налогов с организаций и граждан;

-  общие положения налоговой системы РФ;

-  историю возникновения налогов;

-  этапы становления налоговой системы России от средних веков до настоящего времени;

-  федеральные, региональные и местные налоги и сборы с юридических лиц;

-  налоги с физических лиц;

-  объекты налогообложения, налоговые льготы, налоговые ставки;

-  сроки и порядок уплаты налогов;

·  уметь:

-  работать с нормативными документами и периодическими изданиями по вопросам налогообложения;

·  иметь навыки:

- работы с нормативными документами и периодическими изданиями по вопросам налогообложения;

- начисления налогов с физических и юридических лиц;

- заполнения регистров налогового учета и налоговых деклараций.

2.  ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ

РАБОТЫ ПО ФОРМАМ И СРОКАМ ОБУЧЕНИЯ

2.1.  Тематический план дисциплины для студентов

очной формы обучения, срок обучения – 5 лет

Наименование тем дисциплины	Всего	Аудиторные занятия, в т. ч.	СРС (час)
лекций	практических (семинарских)
Введение	2	2	-	-
Раздел I. Теоретические основы построения налоговой системы
Тема 1.1. Экономическая сущность налогов	9	2	2	5
Тема 1.2. Основы построения налогов и принципы налогообложения	9	2	2	5
Тема 1.3. Налоговая система	13	4	4	5
Тема 1.4. Налоговая политика государства	10	2	3	5
Раздел II. Характеристика основных налогов и сборов РФ
Тема 2.1. Косвенные налоги	15	4	6	5
Тема 2.2. Прямые налоги с юридических лиц	15	6	4	5
Тема 2.3. Упрощенная система налогообложения	9	2	2	5
Тема 2.4. Единый налог на вмененный доход	9	2	2	5
Тема 2.5. Налог на имущество предприятий. Инвестиционный налоговый кредит	9	2	2	5

Наименование тем дисциплины	Всего	Аудиторные занятия, в т. ч.	СРС (час)
лекций	практических (семинарских)
Тема 2.6. Платежи за пользование природными ресурсами	9	2	2	5
Тема 2.7. Единый социальный налог	9	2	2	5
Тема 2.8. Налог на доходы физических лиц	11	4	2	5
Тема 2.9. Имущественные налоги с физических лиц	9	2	2	5
Раздел III. Основы деятельности налоговых инспекций
Тема 3.1. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов	9	2	2	5
Тема 3.2. Состав и структура налоговых органов	9	2	2	5
Тема 3.3. Налоговый контроль и формы его проведения	8	2	2	4
Всего:	164	44	41	79

2.2.  Тематический план дисциплины для студентов

заочной формы обучения, срок обучения – 5,5 лет

Наименование тем дисциплины	Всего	Аудиторные занятия, в т. ч.	СРС (час)
лекций	практических (семинарских)
1	2	3	4	5
Введение	-	-	-	-
Раздел I. Теоретические основы построения налоговой системы
Тема 1.1. Экономическая сущность налогов	11	2	-	9
Тема 1.2. Основы построения налогов и принципы налогообложения	9	-	-	9
Тема 1.3. Налоговая система	13	2	-	11
Тема 1.4. Налоговая политика государства	10	-	-	10
Раздел II. Характеристика основных налогов и сборов РФ
Тема 2.1. Косвенные налоги	15	2	2	11
Тема 2.2. Прямые налоги с юридических лиц	15	2	2	11
Тема 2.3. Упрощенная система налогообложения	9	-	-	9
Тема 2.4. Единый налог на вмененный доход	9	2	-	7
Тема 2.5. Налог на имущество предприятий. Инвестиционный налоговый кредит	9	-	2	7
Тема 2.6. Платежи за пользование природными ресурсами	9	2	-	7
Наименование тем дисциплины	Всего	Аудиторные занятия, в т. ч.	СРС (час)
лекций	практических (семинарских)
Тема 2.7. Единый социальный налог	9	-	2	7
Тема 2.8. Налог на доходы физических лиц	11	2	2	7
Тема 2.9. Имущественные налоги с физических лиц	9	-	2	7
Раздел III. Основы деятельности налоговых инспекций
Тема 3.1. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов	9	2	-	7
Тема 3.2. Состав и структура налоговых органов	9	-	-	9
Тема 3.3. Налоговый контроль и формы его проведения	8	-	-	8
Всего:	164	16	12	136

3. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1. Темы и краткое содержание дисциплины

Введение

Предмет и задачи курса «Налоги и налогообложение». Наука о налогах как особый раздел финансовой науки.

Раздел I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ

Тема 1.1. Экономическая сущность налогов

Общее понятие налогов и сборов. Внешняя форма и экономическая сущность налогов. Правовая форма налогов. Налоги как экономическая категория. Субъекты налоговых отношений. Источники налогов. Материальное воплощение налогов. Специфические признаки налогов, их характеристика. Формы организации налоговых отношений. Различие понятий: налоги, сборы, платежи.

Функции налогов, их взаимосвязь. Фискальная функция, регулирующая функция. Контрольная функция. Единство и внутреннее противоречие фискальной и регулирующей функций.

Причины возникновения налогов. Объективная необходимость налогов. Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов. Назначение налогов в современном обществе.

Налоговое регулирование. Объективная сторона налогового регулирования. Возможности налогового регулирования. Влияние налогов на объем совокупного спроса и объем совокупного предложения; на потребление, сбережение и накопление. Основные направления налогового регулирования: темпы экономического роста, отраслевые и региональные пропорции; соотношение форм собственности и форм хозяйственной деятельности.

Эволюция экономических взглядов на сущность и назначение налогов. Концепция «компенсации платежеспособности». Концепция «получение выгод». Налоги и выравнивание доходов. Кривая Лоренца.

Тема 1.2. Основы построения налогов и принципы

налогообложения

Элементы налога. Экономические элементы налога. Правовое оформление налога. Элементы закона о налогах. Характеристика отдельных элементов налога. Субъект налога. Налоговый резидент, налоговый нерезидент. Постоянное представительство. Классификация налогоплательщиков. Носитель налога, налоговый агент, сборщик налогов.

Объект налога. Виды объектов налогообложения, объект и предмет налога. Единица обложения. Налогооблагаемая база.

Налоговая ставка. Виды налоговых ставок: равные, твердые и долевые (процентные). Предельная налоговая ставка. Средняя налоговая ставка. Зависимость налоговых поступлений в бюджет от величины налоговой ставки. Кривая Лэффера. Налоговые льготы. Сущность налоговых льгот. Назначение налоговых льгот. Изъятия, скидки, налоговый кредит.

Налоговый оклад. Источник налогов. Налоговый период.

Налоговые термины: переложение налогов, налоговое бремя, налоговая оговорка, налоговые каникулы, налоговые гавани, оффшорные центры, налоговое планирование, налоговые лазейки, уклонение от налогов, налоговый сертификат, налоговый иммунитет, налоговая амнистия и др.

А. Смит о принципах налогообложения.

Характеристика классических принципов налогообложения: принцип справедливости, принцип определенности, принцип удобства, принцип экономии.

Развитие классических принципов налогообложения. Различные трактовки «справедливости». Горизонтальная справедливость. Вертикальная справедливость. Современные принципы налогообложения и их характеристика.

Метод налогообложения (понятие). Основные методы налогообложения. Равное налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное налогообложение. Необходимость прогрессивного налогообложения. Виды прогрессии: простая поразрядная, простая относительная, сложная. Скрытая прогрессия. Регрессивное налогообложение.

Способы уплаты налогов. Кадастровый способ уплаты налогов. Уплата налога у источника. Уплата налога по декларации. Налоговая декларация, ее значение. Уплата налога по уведомлению.

Тема 1.3. Налоговая система

Понятие налоговой системы. Составные элементы налоговой системы. Факторы, определяющие налоговую систему.

Классификация налогов, ее критерии. Прямые налоги и их общая характеристика. Виды прямых налогов. Реальные и личные прямые налоги. Косвенные налоги и переложение налогового бремени. Влияние эластичности спроса и эластичности предложения на возможность переложения тяжести налогов на потребителя. Налоговое бремя. Методика определения налогового бремени.

Виды косвенных налогов: акцизы, фискальные монополии, таможенные пошлины. Акцизы: индивидуальные и универсальные, НДС. Виды таможенных пошлин.

Налоги на доходы, имущество и природные ресурсы. Налоги с юридических и физических лиц. Государственные налоги и местные налоги. Предпосылки введения межгосударственных налогов. Специальные налоги. Чрезвычайные налоги. Экономическая необходимость и целесообразность сочетания различных видов налогов при формировании доходов бюджета.

Полномочия законодательных и исполнительных органов власти различных уровней в области налогообложения. Федеральные налоги; региональные налоги; местные налоги.

Управление налоговой системой. Цель и задачи управления налоговой системой. Управление общее и оперативное. Правовые основы управления налоговой системой.

Тема 1.4. Налоговая политика государства

Понятие налоговой политики. Налоговая политика как составная часть экономической и финансовой политики государства. Цель и задачи налоговой политики.

Теоретические основы налоговой политики государства. Кейнсианская теория о месте и роли налоговой политики в системе государственного регулирования экономики. Дискретная налоговая политика; инструменты ее реализации. Стимулирующая и сдерживающая налоговая политика. Налоги как встроенный стабилизатор экономического развития. Место налогов и налоговой политики в теории «экономики предложения». Консервативный сдвиг 80-х годов и налоговая политика.

Уровни осуществления налоговой политики. Способы взаимодействия органов законодательной и исполнительной власти в области налоговой политики.

Понятие налогового механизма. Структура налогового механизма.

Налоговое регулирование. Значение налогового права в осуществлении налоговой политики. Источники налогового права. Налоговые акты. Необходимость их постоянного совершенствования. Возникновение и прекращение налоговых правоотношений. Способы обеспечения исполнения налоговых обязательств.

Раздел II. ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ НАЛОГОВ И СБОРОВ РФ

Тема 2.1. Косвенные налоги

Понятие косвенных налогов. Принципы построения.

Налог на добавленную стоимость, общая характеристика. Плательщики, объект налогообложения. Место реализации товаров, работ, услуг. Операции, не подлежащие налогообложению.

Налоговая база. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг. Налоговый период, налоговые ставки.

Порядок исчисления НДС. Определение даты реализации (передачи) товаров (работ, услуг). Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Налоговые вычеты, порядок их применения.

Порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет.

Акцизы, общая характеристика. Налогоплательщики. Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье. Объект налогообложения акцизами. Операции, не подлежащие налогообложению.

Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров. Налоговый период, налоговые ставки. Порядок исчисления акциза.

Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции.

Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю; порядок исчисления суммы акциза. Налоговые вычеты, порядок их применения.

Сроки и порядок уплаты акциза при реализации подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья.

Налоговая база. Налоговый период, налоговая ставка.

Порядок исчисления налога и сроки уплаты в бюджет.

Таможенные пошлины. Сущность таможенных пошлин, их назначение и место в налоговой системе. Плательщики таможенных пошлин. Ставки.

Таможенные пошлины на импортные товары. Основы их построения, критерии дифференциации. Способы определения таможенной стоимости товара, исчисление и порядок уплаты таможенных пошлин на импортные товары.

Тема 2.2. Прямые налоги с юридических лиц

Понятие прямых налогов.

Налог на прибыль организаций. Плательщики, объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Расходы. Группировка расходов. Понятие амортизируемого имущества. Методы и порядок расчета суммы амортизации. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Порядок признания доходов и расходов при методе начисления, кассовом методе. Налоговая база. Перенос убытков на будущее.

Налоговые ставки. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога. Налоговая декларация.

Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, при уступке права требования, по операциям с ценными бумагами.

Особенности определения доходов, прибыли кредитных и страховых организаций.

Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранных организаций.

Тема 2.3. Упрощенная система налогообложения

Критерии перехода на упрощенную систему налогообложения. Плательщики единого налога. Объекты налогообложения для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Порядок определения доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый период, налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация и налоговый учет.

Тема 2.4. Единый налог на вмененный доход

Понятие вмененного дохода. Виды деятельности, при осуществлении которых переход на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход обязателен. Налогоплательщики единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период, налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога.

Тема 2.5. Налог на имущество предприятий.

Инвестиционный налоговый кредит

Налог на имущество организаций, его значение, функции. Плательщики налога. Объект налогообложения. Порядок определения налогооблагаемой базы. Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия. Льготы по налогу. Особенности исчисления налога на имущество банков, страховых организаций и других субъектов.

Ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество юридических лиц.

Инвестиционный налоговый кредит, его сущность, назначение. Формы налогового кредита. Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита. Кредитное соглашение налогового органа с предприятием, его форма и содержание.

Тема 2.6. Платежи за пользование

природными ресурсами

Основы законодательства о земле, о недрах, об охране природы, основы лесного законодательства.

Экономическая сущность и назначение платежей и отчислений за пользование природными ресурсами. Виды платежей, общая характеристика.

Земельный налог, плательщики налога, объект налогообложения, льготы. Ставки земельного налога, их дифференциация. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.

Налог на добычу полезных ископаемых. Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.

Водный налог. Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.

Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов, объекты обложения, ставки сборов, порядок исчисления сборов.

Тема 2.7. Единый социальный налог

Состав государственных фондов социального назначения. Пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования. Порядок регистрации плательщиков.

Единый социальный налог. Плательщики, объект налогообложения. Перечень выплат, на которые не начисляется единый социальный налог. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога организациями. Учет и отчетность по средствам Пенсионного фонда и Фонда социального страхования. Порядок и сроки предоставления отчетности.

Тема 2.8. Налог на доходы физических лиц

Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговый период. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.

Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения.

Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами.

Тема 2.9. Имущественные налоги с физических лиц

Состав и социально-экономические значение налогов на имущество физических лиц.

Налог на имущество физических лиц, его плательщики, состав объектов обложения, определение их стоимости. Ставки налога. Льготы налогоплательщикам. Порядок исчисления и уплаты.

Раздел III. ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОВЫХ ИНСПЕКЦИЙ

Тема 3.1. Права, обязанности и ответственность

налогоплательщиков и налоговых органов

Налогоплательщики и плательщики сборов. Права налогоплательщиков. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков. Обязанности налогоплательщиков.

Налоговые органы в Российской Федерации. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов. Ответственность налоговых органов.

Тема 3.2. Состав и структура налоговых органов

Налоговые органы: состав и структура. Структура Федеральной налоговой службы РФ. Функции Федеральной налоговой службы РФ. Функции территориальных инспекций Федеральной налоговой службы РФ. Цель и основные задачи налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов.

Таможенные органы. Органы государственных внебюджетных фондов.

Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям МВД РФ (ФСЭНП МВД РФ). Состав, структура, права, обязанности, ответственность ФСЭНП.

Тема 3.3. Налоговый контроль и формы его проведения

Налоговое администрирование: цели и методы.

Формы и методы налогового контроля. Оперативный контроль, периодический контроль, документальный контроль, фактический контроль.

Налоговые проверки, их виды. Плановые и внеплановые налоговые проверки. Камеральные проверки. Цели и методы камеральных проверок. Выездные налоговые проверки. Цели и методы выездных проверок.

Сплошные и выборочные налоговые проверки. Формальные и арифметические налоговые проверки. Встречные налоговые проверки. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Законодательные и иные нормативные материалы

1. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации [Текст] : [федер. закон : принят Гос. Думой 19 июля 2000 г.: по состоянию на 23 марта. 2007 г.]. – СПб. : Victory : Сатурн-кантр, 2007. – 334 с.

2. Российская Федерация. Законы. О внесении дополнений и изменений в налоговый кодекс РФ и в некоторые законодательные акты РФ о налогах и сборах [Электронный ресурс] : федер. закон от 01.01.2001. (ред. от 01.01.2001) : [принят ГД ФС РФ 21.12.2001] // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 31 Кб.

3. Российская Федерация. Законы. О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие акты законодательства РФ, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства РФ о налогах и сборах [Электронный ресурс]: федер. закон от 01.01.2001. (ред. от 01.01.2001) : [принят ГД ФС РФ 01.07.2002] // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 71 Кб.

4. Российская Федерация. Закон Читинской области. О транспортном налоге // [Электронный ресурс] : закон Читинской области – ЗЧО (ред. от 16.11.05. № 000 – ЗЧО, от 27.09.06 № 000 ЗЧО) : [принят Читинской областной Думой 23.10.2002] // Законодательство ВерсияПроф (2) Консультант плюс. – 8 Кб.

5. Российская Федерация. Закон Читинской области. Об упрощенной системе налогообложение на основе патента в Читинской области // [Электронный ресурс] : закон Читинской области от 15.11.06 № 000– ЗЧО: // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 12 Кб.

6. Российская Федерация. Закон Читинской области. О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности // [Электронный ресурс] : закон Читинской области – ЗЧО (ред. от16.04.03 № 000 – ЗЧО, от 25.11.03 № 000– ЗЧО, от 23.06.04№ 000 – ЗЧО, от 22.09.04 № 000–ЗЧО, 28.12.05 № 000–ЗЧО) : // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 16 Кб.

7. Российская Федерация. Закон Читинской области. О налоге на имущество // [Электронный ресурс] : закон Читинской области (ред. от17.03.04 № 000 – ЗЧО, от 16.11.05 № 000– ЗЧО) : // Законодательство ВерсияПроф (2) Консультант плюс.–63 Кб.

8. Российская Федерация. Закон Читинской области. О налоге на игорный бизнес // [Электронный ресурс]: закон Читинской области от (ред. от14.09.05 № 000 – ЗЧО) : // Законодательство ВерсияПроф (2) Консультант плюс. – 1Кб.

9. Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей [Текст] : приказ МФ РФ № 24н от 01.01.2001 : приказ МНС РФ № БГ-3-08/419 от 01.01.2001. – М., 2001.

Основная литература

10. Алиев, основы налогообложения [Текст] : учеб. пособие / , . - М. : Юнити - ДАНА, 2004.-159 с.

11. Александров, и налогообложение [Текст] : учебник / . - 2-е изд., перераб и доп. - М. : Дашков и К, 2005.-314 с.

12. Ийц, и удержания из заработной платы [Текст] : учеб. пособие / . - М. : Дело и сервис, 2003.-176 с.

13. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. пособие / под ред. . - М. : Финансы и статистика, 20с.

14. Тарасова, и налогообложение [Текст] : учеб. пособие / , , . – 3-е изд. – М. : Кнорус, 2007. – 319 с.

Дополнительная литература

15. Ильичева, без образования юридического лица [Текст] / . – М. : ПРИОР, 2004. – 28 с.

16. Кваша, и налогообложение [Текст] / , , . – М. : Юрайт, 2005. – 120 с.

17. Евстигнеев, и налогообложение [Текст] : учеб. пособие / . – СПб. : Питер, 2006. – 288 с.

18. Косолапов, и налогообложение [Текст] : учеб. пособие / . - М. : Дашков и К, 2005.-872 с.

19. Луговицкая, М. А., Налогообложение предприятий транспорта [Текст] : учеб. пособие / , М. А Жидкова. – М. : Академия, 2002.-176 с.

20. Нетесов, предприниматель [Текст] / . – СПб. : Герда, 2004. – 614 с.

21. Перов, и налогообложение [Текст] : учеб. пособие / , . – М. : Юрайт - М, 2005. – 555 с.

22. Романовский, и налогообложение [Текст] / . – СПб. : Питер, 2006. – 496 с.

23. Андреев, применения специальных налоговых режимов [Текст] / // Все о налогах. – 2005. - № 7. - С. 25-32.

24. Донин, образовательных учреждений [Текст] / // Все о налогах. – 2005. - № 7. - С. 21-24.

25. Иволгина, дня больничного за счет работодателя: налогообложение выплат [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2005. - № 9. - С. 18-19.

26. Истратова, заполнить новую декларацию по УСН за I квартал 2005г. [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2005. - № 9. - С. 30-37.

27. Коваленко, редакции налоговых статей в УК РФ [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2004. - № 8. - С. 64-67.

28. Корочкина, проверки отчетности, представляемой в ФСС России [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2004. - № 5. - С. 58-61.

29. Кошкин, декларацию по водному налогу за I квартал 2005г. [Текст] / // Российский налоговый курьер№ 9. – С. 44-52.

30. Легостаев, вывести заработную плату из «тени» [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2004. - № 15. - С. 77.

31. Лермонтов, за нарушение налогового законодательства [Текст] / // Все о налогах. – 2005. - № 6. - С. 45-49.

32. Морозова, на транспортировку сотрудников [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2005. - № 12. - С. 50-53.

33. Мурзин, заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2005. - № 9. - С. 8-12.

34. Пахалуева, C. Б. Заполняем Декларацию по налогу на игорный бизнес [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2005. - № 15. - С. 50-59.

35. Пашков, товаров, работ и услуг [Текст] / // Все о налогах. – 2005. - № 6. - С. 50-54.

36. Полякова, формирования первоначальной стоимости амортизируемого имущества [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2004. - № 23. - С. 28-35.

37. Полухина, М. Ю. НДС в издательской деятельности: все решают нюансы [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2005. - № 15. - С. 40-45.

38. Персикова, заполнить декларацию по косвенным налогам [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2005. - № 12. - С. 24-35.

39. Рюмин, с векселями при УСН [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2005. - № 9. - С. 38-42.

40. Сысонова, по НДС: особенности заполнения [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2004. - № 24. - С. 22-30.

41. Сысонова, агент по НДС: как исчислить налог и заполнить декларацию [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2005. - № 15. - С. 23-39.

42. Юдин, Е. А., Анализ результатов введения налога на добычу полезных ископаемых [Текст] / , // Все о налогах. – 2004. - № 1. - С. 52-57.

43. Юмаев, за пользование объектами водных биологических ресурсов [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2004. - № 20. - С. 38-42.

Учебно–программное издание

Каюмова Ольга Геннадьевна

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Учебная программа

Специальность

080105.65 Финансы и кредит

(нормативный срок обучения– 5 лет)

В АВТОРСКОЙ РЕДАКЦИИ

_____________________________________________________

Лицензия ЛР № 000 от 19.04.00. Подписано в печать 15.02.2008

Бумага Business Xerox. Гарнитура Times New Roman.

Формат 60´84 1/16.Усл. печ. л. 1,5. Тираж 10 экз. Заказ № 000.

Отпечатано в типографии Забайкальского института предпринимательства

Сибирского университета потребительской кооперации

6.