МОУ «Гимназия №19» г. Изобильный
урок по экономике
учитель
ПОДГОТОВКА К УРОКУ ПО МОДУЛЬНОЙ ТЕХНОЛОГИИ НА ТЕМУ: «СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ВИДЫ НАЛОГОВ».
1.Разделение материала на учебные элементы и распечатка их для каждого ученика.
2.Подготовка для всех учебных элементов плана с поставленной целью и вопросами, на которые должна ответить группа учебного элемента.
3.Подготовить оценочные листы для каждого учебного элемента.
Класс заранее поделитьна группы по 4 человека так, чтобы в каждой был сильный ученик, который должен и может оценить ответы своих одноклассников и ведет оценочный лист.
ОФОРМЛЕНИЕ ДОСКИ.
Число.
Тема: Система налогооюложения. Виды налогов.
Цель урока: Изучить систему налогообложения. Рассмотреть основные виды налогов.
Термины: акцизы, добавочная стоимость, подоходный налог, таможенная пошлина, налоговая ставка.
Домашнее задание:
1.Повторить изученную тему.
2.Подготовиться к решению задач на проценты (принести калькуляторы).
ПРОВЕДЕНИЕ УРОКА:
1.Разделить класс на группы и выделить лидера.
2.Раздать заготовленный материал (смотри приложение №1, №2, №3).
3.Назвать тему урока, поставить перед классом цель урока.
4.Дать классу время на подготовку.
5.Проведение урока-модуля.
6.Проверка конспектов у учащихся, сбор оценочных листов., объявление оценок.
При быстрой работе класса и выполнении задания всеми группами, подготовить дополнительный материал:
1.График «Кривая Лаффера». Задать вопрос классу – дайте анализ кривой Лаффера.
2.Показать декларации о доходах и брошюры, которые выпускаются в помощь при заполнении декларации и являются инструкциями по заполнению деклараций.
ОРГАНИЗАЦИЯ И ПРОВЕДЕНИЕ МОДУЛЬНОГО УРОКА. ЭКОНОМИКА.
Тема: Система налогообложения. Виды налогов.
Приложение .
Учебный элемент | Время | Цель | Где найти учебный материал | Как овладеть им | Вид контроля |
УЭ-1 | Составить общее представление о налоговой системе | Лист № 1 | I. Подготовьте устные ответы на вопросы: 1. Что такое налоги? 2. Объясните смысл высказывания Отто Бисмарка: «Налоговый сюртук всегда не в пору». 3. С какой целью при установлении налогов четко определяются его составляющие элементы: субъекты, объекты, льготы по налогу? II. Обсудите вопросы. III. Оцените свои знания. | Устный контроль индивидуальный | |
УЭ-2 | Рассмотреть и изучить налоговую систему в РФ | Лист № 2 | I. Подготовьте устные ответы на вопросы: 1. Что такое налоговая система? 2. Расскажите о налоговой системе РФ до 01 января 1992 г. 3. Какова цель налоговой системы России в настоящее время? II. Обсудите вопросы. III. Оцените свои знания. | Устный контроль индивидуальный | |
УЭ-3 | Разобрать и изучить классификацию налогов в РФ | Лист № 3 | I. Прочитать текст. Составить рисунок-схему «Налоговая система в РФ». II. Сдать работу на проверку учителю (работа выполняется в тетради). III. Оценка работы учителем. | Контроль учителем | |
УЭ-4 | Подробно разобрать сущность и размеры основных налогов с юридических лиц | Лист № 4 | I. Подробно разберите, как взимаются налоги: 1. Акцизный налог. 2. Налог на добавленную стоимость. 3. Налог на прибыль. 4. Налог на имущество. 5. Налог на землю. Обязательно не забывайте, что существуют определенные льготы. II. Оцените ответы. | Устный контроль индивидуальный | |
УЭ-5 | Подробно разобрать сущность и размеры основных налогов с физических лиц | Лист № 5, 6 | I. Прочитайте текст и ответьте на вопросы: 1. Кто несет ответственность за удержание налогов с доходов работающих? 2. Что входит в совокупный годовой доход? II. Работа с налогами: 1. Подоходный налог. 2. Налог на имущество. III. Оцените ответы. | Устный контроль индивидуальный | |
УЭ-6 | Подведение итогов урока. | I. На основе знаний, полученных на уроке делаем вывод – достигнута ли цель урока. II. Оценить работу класса и активность учащихся. III. Домашнее задание: Повторить изученную тему и подготовиться к решению задач на проценты к следующему уроку (тема: «Удержание подоходного налога»). |
Приложение .
УЭ – 1.
СУЩНОСТЬ НАЛОГА. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА.
Налоги – одна из форм финансовых отношений, осуществляемая в виде платежей, взимаемых государством с юридических и физических лиц, с целью их перераспределения для нужд отдельных граждан (социальные выплаты) и общества в целом (оборона, содержание государственного аппарата, милиции и т. д.) В разные исторические периоды в разных странах действовали разные системы налогов. Такая же ситуация и в настоящее время. Ученые пытаются выработать общие принципы налогообложения, которые бы соответствовали оптимальному размеру и перераспределению доходов налогоплательщиков в интересах общества.
Первый принцип – принцип выгоды. Все и всё должно облагаться налогами пропорционально выгоде, получаемой от государства и общества.
Второй принцип – принцип приемлимости. Всё должно облагаться налогом так, чтобы «пожертвования» были приемлимы и для общества и для налогоплательщика.
Однако простота этих принципов кажущаяся, на практике очень сложно реализуемая, так как для каждого налогоплательщика «свой взгляд» на выгоду, получаемую от государства, и приемлимость размера налога, а у государства на разных этапах возникает разная потребность в размерах собираемых налогов и направлениях их распределения. Последнее определяется уровнем экономического и социального развития страны на том или ином этапе.
«Налоговый сюртук всегда не впору» – эта мысль Отто Бисмарка, пожалуй, наиболее точно выражает отношение к налогобложению представителей всех стран и народов во все времена. Налогами все, как правило, недовольны. Плательщики – тем, что много приходится отдавать, власти – тем, что мало поступает денег в бюджет. Задача законодателей – приблизить налоговую систему к оптимальному налогообложению с учетом изложенных выше фактов.
При установлении любого налога четко определяются его составляющие элементы:
СУБЪЕКТЫ – плательщики налога, к которым относятся юридические лица и физические лица.
ОБЪЕКТЫ налогообложения – прибыль, стоимость определенных товаров, стоимость имущества, с которых взимается налог.
СТАВКА налога – размер платежей (в рублях или в %%) с единицы объекта (норма налогового обложения).
ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ – освобождение отдельных налогоплательщиков, уменьшение размера налога.
УЭ – 2.
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
У налоговой системы две противоречивые цели: содной стороны, стимулировать развитие предпринимательства, а с другой стороны – обеспечить необходимый размер государственного бюджета.
Существовавшая ранее сиситама налогообложения преследовала цель максимального удовлетворения личных потребностей граждан через общественные фонды потребления и при ограничении личных доходов с предприятий и организаций.
Система налогообложения отличалась излишней усложненностью, запутанностью, наличием различных льгот для огромного количества налогоплательщиков. Она не стимулировала рост эффективности производства. Ускорения научно-технического прогресса. Многие налоги не имели целевого характера, перераспределялись от «сильного» к «слабому», от хорошо работающего к плохо работающему, не стимулировали привлечение в народное хозяйство капитала иностранных партнеров.
Мировой опыт свидетельствует, что налоговое законодательство – это не застывшая система. Она постоянно меняется, приспосабливается к рынку, к научному прогрессу.
Цель налоговой системы России в настоящее время должна быть направлена на стимулирование развития рыночных отношений: поддержку предпринимательства, расширение воспроизводства на новой технической основе, стимклирование индивидуальных налогоплательщиков, чтобы они были заинтересованы в зарабатывании денег и вкладывани их в дело.
Особенности нашей российской экономики требуют от налоговой системы:
А. обеспечения социальной защиты определенных групп населения (детей, инвалидов, …).
Б. учета темпов инфляции.
В. учета территориальных интересов.
Налоговая политика России, как система, была сформирована в виде свода Законов, принятых в конце 1991 года и вступивших в действие с 1.01.1992 года Введенная система налогов должна действовать без изменений вплоть до принятия специального решения о налоговой реформе. Предложения о проведении налоговой реформы могут внести Президент, правительство, Государственная Дума.
Свод законов возглавляет закон «Об основах налоговой системы в РФ», который определяет перечень налогов и пошлин; плательщиков налогов, их права и обязанности; права и обязанности налоговых органов.
Под налогом, сбором и пошлиной, и другим платежом понимается ОБЯЗАТЕЛЬНЫЙ взнос в бюджет. Таким образом, налоговая система – это совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке.
УЭ -3.
КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
Все действующие в Российской Федерации налоги можно классифицировать. В зависимости от бюджета, в который поступают средства от данного налога: федеральные – они устанавливаются законами РФ и взимаются на всей ее территории,
Республиканские (территориальные) – они взимаются на всей территории РФ, но размеры этих налогов определяются республиканскими законами или решениями органов государственной власти краев,
областей, автономных образований.
Местные налоги – они делятся на 2 группы : налоги, устанавливаемые
законами РФ и обязательные к взиманию на всей территории РФ, и налоги, которые вводятся местными представительствами власти.
Структура местных налогов складывается под влиянием таких факторов, как федеральная налоговая политика, состояние экономических реформ, потребности местного бюджета.
Примеры:
Налоги Федеральные:
-с физических лиц – подоходный налог, налог на имущество, переходящего в порядке дарения и наследования.
- с юридических лиц – акцизный налог, налог на добавленную стоимость,
налог на прибыль, транспортный налог.
- смешанные – государственная пошлина, таможенная пошлина.
Налоги республиканские (территориальных)- с юридических лиц - налог на имущество предприятий, лесной налог, налог на нужды образовательных учреждений…
Налоги местные – с физических лиц – на имущество физических лиц, курортный сбор:
- с юридических лиц – налог на содержание жилого фонда, налог на рекламу…
- смешанные – земельный, сбор за право торговли, целевые сборы на содержание милиции, на благоустройство,
На перепродажу автотранспортных средств
УЭ - 4
ОСНОВНЫЕ ВИДЫ НАЛОГОВ С ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ.
Этот налог берется с юридических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.
АКЦИЗНЫЙ налог является косвенным налогом с населения, заложенным в цене товара : алькогольные напитки, легковые автомобили, табачные и ювелирные изделия, ковры и т. д.
Ставки налога колеблются с 10% до 90% к цене товара.
Этот налог идет в бюджет государства.
Налог на ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС) – налог на потребление, так как он берется со всех видов товаров и услуг.
Этот налог не платят физические лица, занимающиеся предпринимательством без образования юридического лица.
От обложения НДС освобождается ряд товаров, работ и услуг, имеющих социальное значение:
лекарства, путевки, продукция учебных заведений, услуги по обучению детей в кружках, детских садах, по уходу за иждивенцами…
УЭ -5
ОСНОВНЫЕ ВИДЫ НАЛОГОВ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.
Предприятия-работодатели несут ответственность за правильность удержания налогов с доходов работающих у них работников. Эти налоги регламентируются законом РФ «О подоходном налоге с физических лиц».
Плательщиками являются граждане РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданства, получающие доходы на территории РФ. Обьектом налога служит совокупный годовой доход, полученный на территории РФ и за ее пределами: заработная плата,
натуральные выплаты,
дивиденды по акциям, облигациям.
В совокупный доход не включаются: государственные пособия по социальному страхованию и обеспечению, все виды пенсий, проценты и выиграши по вкладам в банках РФ, стипендии и некоторые другие доходы.
С января 2002года ставка налога совокупного годового дохода установлена в размере 13%.
Льготы по данному налогу:
Освобождены полностью от уплаты налога с воинского довольствия военнослужащие срочной службы.
Все остальные граждане имеют льготы по уменьшению совокупного дохода, облагаемого налогом, в тех или иных случаях:
Совокупный доход уменьшается в ПЯТИКРАТНОМ размере минимальной оплаты труда у следующих граждан : героев СССР, героев РФ, награжденных орденами Славы трех степеней, инвалидов ВОВ, участников ВОВ.
Совокупный доход уменьшается в ТРЕХКРАТНОМ размере минимальной заработной платы у следующих граждан : военнослужащих и воинов, участвующих в боевых действиях, одного из родителей, на попечении которого находится инвалид с детства или 1 группы.
Совокупный доход у всех остальных граждан, не имеющих указанных выше льгот, уменьшается доход в размере МИНИМАЛЬНОЙ заработной оплаты труда.
Те, кто имеет детей до 18 лет, студентов и учащихся дневной формы обучения – до 24 лет, а так же иждивенцев, не имеющих самостоятельного дохода, совокупный годовой доход уменьшается в размере минимальной зарплаты на каждого ребенка (по месту основной работы).
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ – плательщики – все предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами.
Ставки этого налога зависят от видов деятельности и видов дохода.
Существуют определенные льготы на прибыль (на поддержание развития сельского хозяйства, развитие обьектов социальной инфраструктуры, малые предприятия и т. д.)
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО предприятий в пределах 2% от стоимости его.
Освобождаются – бюджетные организации, сельскохозяйственные предприятия …
НАЛОГ НА ЗЕМЛЮ. Он вводится с целью стимулирования рационального использования, охраны и освоения земель.
Этот налог является местным налогом.
Многие категории граждан, а также учреждений, освобождаются от
уплаты земельного налога: учреждения соц. культуры, спорт, сооружения, ВУЗЫ и другие.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО.
Физические лица платят разные налоги на имущество, которое делится на две группы:
1. недвижимость (жилые дома, квартиры, дачи, гаражи …)
2. транспортные средства: вертолеты, самолеты, моторные лодки и др., кроме автомобилей, мотоциклов, которые облагаются дорожным налогом).
Существуют льготы и по этому виду налогов:
Освобождаются – герои СССР и РФ, участники войн и др.
Местные органы власти могут установить дополнительные льготы за счет средств из своего бюджета.
При передаче собственного имущества наследникам или дарении собственности, также уплачивается налог на наследуемое и даримое имущество.
Об этом можно прочитать в законе «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».
Размер данного налога напрямую связан со стоимостью имущества, а так же зависит от степени родства наследников.
Льготы по данному налогу имеют супруги, проживающие совместно на день открытия наследства или дарения.
Уплата производится в течение определенного времени.
Приложение .
ОЦЕНОЧНЫЙ ЛИСТ. Группа УЭ - ____. Фамилии учащихся Оценка: Допущенные ошибки (количество): ____________________________________________ ___ ___ ____________________________________________ ___ ___ ____________________________________________ ___ ___ ____________________________________________ ___ ___ ____________________________________________ ___ ___ Оценка учителя - ___ 1.Что больше всего понравилось (запомнилось) на уроке? 2.Что было самым трудным? 3.Что осталось непонятным? В каком эмоциональном состоянии нужно держать себя на уроке (отметить)?
|
ГРАФИК. Кривая Лаффера.
Налоговые ставки (%%)
|
Сумма налогов (рублей)
