Оглавление (стр. 4 )

а) квартальная бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента по состоянию на 01 июля 2011 года;

б) квартальная финансовая отчетность, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и/или финансовая отчетность, составленная в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США на русском языке – не составляется.   Банковская отчетность   Код территории по ОКУД Код кредитной организации (филиала)   по ОКПО Основной государственный регистрационный номер Регистрационный номер (/порядковый номер) БИК   2035   ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ   за июнь 2011   Сокращенное фирменное наименование КО "Русский Финансовый Альянс"   Почтовый адрес г.Москва, Малый Каретный пер., д. 11-13, стр. 1   Месячная тыс. руб.   Номер счета второго порядка Исходящие остатки     в рублях ин. вал., драг. металлы Итого   1 11 12 13   А. Балансовые счета   Актив   20202 19 375 0 19 375   30102 30 632 0 30 632   30110 0 67 67   30202 2 480 0 2 480   30204 238 0 238   30602 1 0 1   45203 83 222 0 83 222   45204 0   45205 53 815 0 53 815   45206 41 778 0 41 778   45505 21 0 21   45703 500 0 500   45812 1 283 0 1 283   45815 53 0 53   47105 1 000 0 1 000   47408 0 0 0   47423 143 0 143   47427 0 0 0   52503 7 843 0 7 843   60302 80 0 80   60306 0 0 0   60308 0 0 0   60310 0 0 0   60312 135 0 135   60314 0 0 0   60323 15 0 15   60401 8 579 0 8 579   60701 226 0 226   60901 42 0 42   61008 1 0 1   61009 0 0 0   61403 867 0 867   70606 0   70608 1 395 0 1 395   70610 32 0 32   70611 951 0 951   Итого 67     10207 0   10601 9 0 9   10701 28 548 0 28 548   31307 6 000 0 6 000   40602 1 0 1   40701 81 0 81   40702 24 276 30 24 306   40703 253 4 257   40802 106 0 106   40807 8 0 8   40817 256 0 256   42106 0 0 0   42301 4 4 8   45215 47 779 0 47 779   45715 15 0 15   45818 1 336 0 1 336   47407 0 0 0   47425 143 0 143   47426 0 0 0   52301 22 165 0 22 165   52303 0 0 0   52304 2 500 0 2 500   52305 18 000 6 011 24 011   52306 55 831 0 55 831   52406 11 998 140 12 138   52501 62 157 219   60301 720 0 720   60305 788 0 788   60309 0 0 0   60311 1 272 0 1 272   60324 15 0 15   60601 5 195 0 5 195   60903 14 0 14   61304 130 0 130   61501 6 675 0 6 675   70601 0   70603 1 692 0 1 692   70605 208 0 208   70801 0 0 0     Итого 6 346     Б. Счета доверительного управления   Актив   Итого 0 0 0   Пассив   Итого 0 0 0     В. Внебалансовые счета   Актив   90902 69 722 0 69 722   91414 3 160 0 3 160   91604 777 0 777   91803 133 0 133   99998 58 275 0 58 275   Итого 0 132 067   Пассив   91312 20 575 0 20 575   91317 0 0 0   91318 26 700 0 26 700   91507 11 000 0 11 000   Итого 0               Банковская отчетность +---++ |Код территории| Код кредитной организации (филиала) | | по ОКАТО +-----++----++ | | по ОКПО | Основной |Регистрационный| БИК | | | | государственный |номер (/поряд - | | | | |регистрационный номер| ковый номер) | | +---+-----++----++ | | | | 2035 | | +---+-----++----++ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ по состоянию на 01.07.2011 г. Сокращенное фирменное наименование кредитной организации РФА Почтовый адрес г. Москва, Малый Каретный пер., д. 11-13, стр. 1 Код формы по ОКУД 0409102 Квартальная тыс. руб. +-----+----++-------+----+ | | | | Суммы | | |Номер| Наименование статей | Символы +---+---+ Всего | |стро-| | | в рублях |в иностранной | (гр.4 + гр.5) | | ки | | | |валюте и дра - | | | | | | |гоценных ме - | | | | | | |таллах в руб - | | | | | | |левом эквива - | | | | | | | ленте | | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | | | Глава I. ДОХОДЫ | | | | | | | А. От банковских операций и других сделок | | | | | | | Раздел 1. Процентные доходы | | | | | | | 1. По предоставленным кредитам | | | | | | 1 | Минфину России | 11101 | 0| 0| 0| | 2 | Финансовым органам субъектов Российской | 11102 | 0| 0| 0| | | Федерации и органов местного самоуправления | | | | | | 3 | Государственным внебюджетным фондам Российской| 11103 | 0| 0| 0| | | Федерации | | | | | | 4 | Внебюджетным фондам субъектов Российской | 11104 | 0| 0| 0| | | Федерации и органов местного самоуправления | | | | | | 5 | Финансовым организациям, находящимся в фе - | 11105 | 0| 0| 0| | | деральной собственности | | | | | | 6 | Коммерческим организациям, находящимся в | 11106 | 0| 0| 0| | | федеральной собственности | | | | | | 7 | Некоммерческим организациям, находящимся | 11107 | 0| 0| 0| | | в федеральной собственности | | | | | | 8 | Финансовым организациям, находящимся в госу - | 11108 | 0| 0| 0| | | дарственной (кроме федеральной) собственности | | | | | | 9 | Коммерческим организациям, находящимся в госу-| 11109 | 0| 0| 0| | | дарственной (кроме федеральной) собственности | | | | | | 10 | Некоммерческим организациям, находящимся в го-| 11110 | 0| 0| 0| | | сударственной(кроме федеральной) собственности| | | | | | 11 | Негосударственным финансовым организациям | 11111 | 0| 0| 0| | 12 | Негосударственным коммерческим организациям | 11112 | 22520| 0| 22520| | 13 | Негосударственным некоммерческим организациям | 11113 | 0| 0| 0| | 14 | Индивидуальным предпринимателям | 11114 | 0| 0| 0| | 15 | Гражданам (физическим лицам) | 11115 | 2| 0| 2| | 16 | Юридическим лицам - нерезидентам | 11116 | 0| 0| 0| | 17 | Физическим лицам - нерезидентам | 11117 | 75| 0| 75| | 18 | Кредитным организациям | 11118 | 0| 0| 0| | 19 | Банкам-нерезидентам | 11119 | 0| 0| 0| | | Итого по символам | 0 | 22597| 0| 22597| | | 2. По прочим размещенным средствам в: | | | | | | 1 | Минфине России | 11201 | 0| 0| 0| | 2 | Финансовых органах субъектов Российской | 11202 | 0| 0| 0| | | Федерации и органов местного самоуправления | | | | | | 3 | Государственных внебюджетных фондах Российской| 11203 | 0| 0| 0| | | Федерации | | | | | | 4 | Внебюджетных фондах субъектов Российской | 11204 | 0| 0| 0| | | Федерации и органов местного самоуправления | | | | | | 5 | Финансовых организациях, находящихся в фе - | 11205 | 0| 0| 0| | | деральной собственности | | | | | | 6 | Коммерческих организациях, находящихся в | 11206 | 0| 0| 0| | | федеральной собственности | | | | | | 7 | Некоммерческих организациях, находящихся | 11207 | 0| 0| 0| | | в федеральной собственности | | | | | | 8 | Финансовых организациях, находящихся в госу - | 11208 | 0| 0| 0| | | дарственной (кроме федеральной) собственности | | | | | | 9 | Коммерческих организациях, находящихся в госу-| 11209 | 0| 0| 0| | | дарственной (кроме федеральной) собственности | | | | | | 10 | Некоммерческих организациях, находящихся в го-| 11210 | 0| 0| 0| | | сударственной(кроме федеральной) собственности| | | | | | 11 | Негосударственных финансовых организациях | 11211 | 0| 0| 0| | 12 | Негосударственных коммерческих организациях | 11212 | 0| 0| 0| | 13 | Негосударственных некоммерческих организациях | 11213 | 0| 0| 0| | 14 | Юридических лицах - нерезидентах | 11214 | 0| 0| 0| | 15 | Кредитных организациях | 11215 | 0| 0| 0| | 16 | Банках-нерезидентах | 11216 | 0| 0| 0| | 17 | В Банке России | 11217 | 0| 0| 0| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по символам | 0 | 0| 0| 0| | | | | | | | | | 3. По денежным средствам на счетах | | | | | | | | | | | | | 1 | В Банке России | 11301 | 0| 0| 0| | 2 | В кредитных организациях | 11302 | 0| 0| 0| | 3 | В банках-нерезидентах | 11303 | 0| 0| 0| | | Итого по символам | 0 | 0| 0| 0| | | 4. По депозитам размещенным | | | | | | 1 | В Банке России | 11401 | 0| 0| 0| | 2 | В кредитных организациях | 11402 | 0| 0| 0| | 3 | В банках-нерезидентах | 11403 | 0| 0| 0| | | Итого по символам | 0 | 0| 0| 0| | | 5. По вложениям в долговые обязательства | | | | | | | (кроме векселей) | | | | | | 1 | Российской Федерации | 11501 | 0| 0| 0| | 2 | Субъектов Российской Федерации и органов | 11502 | 0| 0| 0| | | местного самоуправления | | | | | | 3 | Банка России | 11503 | 0| 0| 0| | 4 | Кредитных организаций | 11504 | 0| 0| 0| | 5 | Прочие долговые обязательства | 11505 | 0| 0| 0| | 6 | Иностранных государств | 11506 | 0| 0| 0| | 7 | Банков-нерезидентов | 11507 | 0| 0| 0| | 8 | Прочие долговые обязательства нерезидентов | 11508 | 0| 0| 0| | | Итого по символам | 0 | 0| 0| 0| | | 6. По учтенным векселям | | | | | | 1 | Органов федеральной власти | 11601 | 0| 0| 0| | 2 | Органов власти субъектов Российской Федерации | 11602 | 0| 0| 0| | | и органов местного самоуправления | | | | | | 3 | Кредитных организаций | 11603 | 0| 0| 0| | 4 | Векселям прочих резидентов | 11604 | 0| 0| 0| | 5 | Органов государственной власти иностранных | 11605 | 0| 0| 0| | | государств | | | | | | 6 | Органов местной власти иностранных государств | 11606 | 0| 0| 0| | 7 | Банков-нерезидентов | 11607 | 0| 0| 0| | 8 | Векселям прочих нерезидентов | 11608 | 0| 0| 0| | | Итого по символам | 0 | 0| 0| 0| | | Итого по разделу 1 | 0 | 22597| 0| 22597| | | Раздел 2. Другие доходы от банковских операций | | | | | | | и других сделок | | | | | | | 1. Доходы от открытия и ведения банковских | | | | | | | счетов, расчетного и кассового обслуживания | | | | | | | клиентов | | | | | | 1 | Вознаграждение за открытие и ведение банковс - | 12101 | 111| 0| 111| | | ких счетов | | | | | | 2 | Вознаграждение за расчетное и кассовое | 12102 | 525| 0| 525| | | обслуживание | | | | | | | Итого по символам | 0 | 636| 0| 636| | | 2. Доходы от купли-продажи иностранной валюты | | | | | | | в наличной и безналичной формах | | | | | | 1 | Доходы от купли-продажи иностранной валюты | 12201 | 4689| х | 4689| | | в наличной и безналичной формах | | | | | | | Итого по символу 12201 | 0 | 4689| х | 4689| | | 3. Доходы от выдачи банковских гарантий и | | | | | | | поручительств | | | | | | 1 | Доходы от выдачи банковских гарантий и по - | 12301 | 30| 0| 30| | | ручительств | | | | | | | Итого по символу 12301 | 0 | 30| 0| 30| | | 4. Доходы от проведения других сделок | | | | | | 1 | От погашения и реализации приобретенных | 12401 | 0| х | 0| | | прав требования | | | | | | 2 | От операций по доверительному управлению | 12402 | 0| 0| 0| | | имуществом | | | | | | 3 | От операций с драгоценными металлами и дра - | 12403 | 0| х | 0| | | гоценными камнями | | | | | | 4 | От предоставления в аренду специальных по - | 12404 | 10| 0| 10| | | мещений и сейфов для хранения документов и | | | | | | | ценностей | | | | | | 5 | От операций финансовой аренды (лизинга) | 12405 | 0| 0| 0| | 6 | От оказания консультационных и информацион - | 12406 | 0| 0| 0| | | ных услуг | | | | | | | Итого по символам | 0 | 10| 0| 10| | | Итого по разделу 2 | 0 | 5365| 0| 5365| | | Итого по группе доходов А "От банковских опе - | 0 | 27962| 0| 27962| | | раций и других сделок"разделы) | | | | | +-----+----++---+---+----+ | | Б. Операционные доходы | | | | | | | Раздел 3. Доходы от операций с ценными | | | | | | | бумагами, кроме процентов, дивидендов и | | | | | | | переоценки | | | | | | | 1. Доходы от операций с приобретенными ценными | | | | | | | бумагами | | | | | | 1 | Российской Федерации | 13101 | 0| х | 0| | 2 | Субъектов Российской Федерации и органов | 13102 | 0| х | 0| | | местного самоуправления | | | | | | 3 | Банка России | 13103 | 0| х | 0| | 4 | Кредитных организаций | 13104 | 52| х | 52| | 5 | Прочих ценных бумаг | 13105 | 0| х | 0| | 6 | Иностранных государств | 13106 | 0| х | 0| | 7 | Банков-нерезидентов | 13107 | 0| х | 0| | 8 | Прочих ценных бумаг нерезидентов | 13108 | 0| х | 0| | | Итого по символам | 0 | 52| | 52| | | 2. Доходы от операций с выпущенными ценными | | | | | | | бумагами | | | | | | 1 | Доходы от операций с выпущенными ценными | 13201 | 22| 0| 22| | | бумагами | | | | | | | Итого по символу 13201 | 0 | 22| 0| 22| | | Итого по разделу 3 | 0 | 74| 0| 74| | | Раздел 4. Доходы от участия в капитале других | | | | | | | организаций | | | | | | | 1. Дивиденды от вложений в акции | | | | | | 1 | Кредитных организаций | 14101 | 0| 0| 0| | 2 | Других организаций | 14102 | 0| 0| 0| | 3 | Банков-нерезидентов | 14103 | 0| 0| 0| | 4 | Других организаций-нерезидентов | 14104 | 0| 0| 0| | | Итого по символам | 0 | 0| 0| 0| | | 2. Дивиденды от вложений в акции дочерних и | | | | | | | зависимых обществ | | | | | | 1 | Кредитных организаций | 14201 | 0| 0| 0| | 2 | Других организаций | 14202 | 0| 0| 0| | 3 | Банков-нерезидентов | 14203 | 0| 0| 0| | 4 | Других организаций-нерезидентов | 14204 | 0| 0| 0| | | Итого по символам | 0 | 0| 0| 0| | | 3. Доходы от участия в хозяйственных обществах | | | | | | | (кроме акционерных) | | | | | | 1 | Кредитных организациях | 14301 | 0| 0| 0| | 2 | Банках-нерезидентах | 14302 | 0| 0| 0| | 3 | Других организациях | 14303 | 0| 0| 0| | 4 | Других организациях-нерезидентах | 14304 | 0| 0| 0| | | Итого по символам | 0 | 0| 0| 0| | | 4. Доходы от участия в дочерних и зависимых | | | | | | | хозяйственных обществах (кроме акционерных) | | | | | | 1 | Кредитных организациях | 14401 | 0| 0| 0| | 2 | Банках-нерезидентах | 14402 | 0| 0| 0| | 3 | Других организациях | 14403 | 0| 0| 0| | 4 | Других организациях-нерезидентах | 14404 | 0| 0| 0| | | Итого по символам | 0 | 0| 0| 0| | | Итого по разделу 4 | 0 | 0| 0| 0| | | Раздел 5. Положительная переоценка | | | | | | | 1. Положительная переоценка ценных бумаг, | | | | | | | средств в иностранной валюте, драгоценных | | | | | | | металлов | | | | | | 1 | Ценных бумаг (балансовый счет № 000, при | 15101 | 0| х | 0| | | составлении годового отчета - | | | | | | | балансовый счет № 000) | | | | | | 2 | Средств в иностранной валюте (балансовый | 15102 | 1692| х | 1692| | | счет № 000, при составлении годового | | | | | | | отчета - балансовый счет № 000) | | | | | | 3 | Драгоценных металлов (балансовый счет № 000,| 15103 | 0| х | 0| | | при составлении годового отчета - | | | | | | | балансовый счет № 000) | | | | | | | Итого по символам | 0 | 1692| х | 1692| | | 2. Доходы от применения встроенных производных | | | | | | | инструментов, не отделяемых от основного | | | | | | | договора (балансовый счет № 000, при | | | | | | | составлении годового отчета - | | | | | | | балансовый счет № 000): | | | | | | 1 | От изменения курса ценной бумаги | 15201 | 0| х | 0| | 2 | От изменения валютного курса | 15202 | 208| х | 208| | 3 | От изменения индекса цен | 15203 | 0| х | 0| | 4 | От изменения других переменных | 15204 | 0| х | 0| | | Итого по символам | 0 | 208| х | 208| | | Итого по разделу 5 | 0 | 1900| х | 1900| | | Раздел 6. Другие операционные доходы | | | | | | | 1. Доходы от расчетных (беспоставочных) срочных| | | | | | | сделок | | | | | | 1 | От изменения ставки процента | 16101 | 0| 0| 0| | 2 | От изменения курса ценной бумаги | 16102 | 0| 0| 0| | 3 | От изменения валютного курса | 16103 | 0| 0| 0| | 4 | От изменения индекса цен | 16104 | 0| 0| 0| | 5 | От изменения других переменных | 16105 | 0| 0| 0| | | Итого по символам | 0 | 0| 0| 0| | | 2. Комиссионные вознаграждения | | | | | | 1 | За проведение операций с валютными ценностями | 16201 | 952| 0| 952| | 2 | От оказания посреднических услуг по брокерским| 16202 | 0| 0| 0| | | и аналогичным договорам | | | | | | 3 | По другим операциям | 16203 | 0| 0| 0| | | Итого по символам | 0 | 952| 0| 952| | | 3. Другие операционные доходы | | | | | | 1 | От сдачи имущества в аренду | 16301 | 601| 0| 601| | 2 | От выбытия (реализации) имущества | 16302 | 0| х | 0| | 3 | От дооценки основных средств после их уценки | 16303 | 0| х | 0| | 4 | От передачи активов в доверительное управление| 16304 | 0| 0| 0| | 5 | От восстановления сумм резервов на возможные | 16305 | 268668| х | 268668| | | потери, кроме резервов под условные | | | | | | | обязательства некредитного характера | | | | | | 6 | Прочие операционные доходы | 16306 | 0| 0| 0| | | Итого по символам | 0 | 269269| 0| 269269| | | Итого по разделу 6 | 0 | 270221| 0| 270221| | | Итого по группе доходов Б "Операционные дохо - | | 272195| 0| 272195| | | ды"разделы | | | | | | | В. Прочие доходы | | | | | | | Раздел 7. Прочие доходы | | | | | | | 1. Штрафы, пени, неустойки | | | | | | 1 | По операциям привлечения и предоставления | 17101 | 0| 0| 0| | | (размещения) денежных средств | | | | | | 2 | По другим банковским операциям и сделкам | 17102 | 0| 0| 0| | 3 | По прочим (хозяйственным) операциям | 17103 | 0| 0| 0| | | Итого по символам | 0 | 0| 0| 0| | | 2. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном | | | | | | | году | | | | | | 1 | По операциям привлечения и предоставления | 17201 | 0| 0| 0| | | (размещения) денежных средств | | | | | | 2 | По другим банковским операциям и сделкам | 17202 | 0| 0| 0| | 3 | По прочим (хозяйственным) операциям | 17203 | 0| 0| 0| | | Итого по символам | 0 | 0| 0| 0| | | 3. Другие доходы, относимые к прочим | | | | | | 1 | От безвозмездно полученного имущества | 17301 | 0| 0| 0| | 2 | Поступления в возмещение причиненных убыт - | 17302 | 0| 0| 0| | | ков, в том числе страховое возмещение от стра-| | | | | | | ховщиков | | | | | | 3 | От оприходования излишков: | | | | | | | материальных ценностей | 17303 | 0| 0| 0| | | денежной наличности | 17304 | 0| 0| 0| | 4 | От списания обязательств и невостребованной | 17305 | 0| 0| 0| | | кредиторской задолженности | | | | | | 5 | Другие доходы | 17306 | 292| 0| 292| | | в том числе: от восстановления сумм резервов | 17307 | 0| х | 0| | | по условным обязательствам некредитного | | | | | | | характера | | | | | | | Итого по символам | 0 | 292| 0| 292| | | Итого по разделу 7 | 0 | 292| 0| 292| | | Итого по группе доходов В "Прочие доходы" | 0 | 292| 0| 292| | | (раздел 7) | | | | | | | Всего по Главе I "Доходы" (разделы | 10000 | 300449| 0| 300449| | | Глава II. РАСХОДЫ | | | | | | | А. По банковским операциям и другим сделкам | | | | | | | Раздел 1. Процентные расходы | | | | | | | 1. По полученным кредитам от: | | | | | | 1 | Банка России | 21101 | 0| 0| 0| | 2 | Кредитных организаций | 21102 | 906| 0| 906| | 3 | Банков-нерезидентов | 21103 | 0| 0| 0| | 4 | Других кредиторов | 21104 | 0| 0| 0| | | Итого по символам | 0 | 906| 0| 906| | | 2. По денежным средствам на банковских счетах | | | | | | | клиентов - юридических лиц | | | | | | 1 | Финансовых организаций, находящихся в феде - | 21201 | 0| 0| 0| | | ральной собственности | | | | | | 2 | Коммерческих организаций, находящихся в | 21202 | 0| 0| 0| | | федеральной собственности | | | | | | 3 | Некоммерческих организаций, находящихся в | 21203 | 0| 0| 0| | | федеральной собственности | | | | | | 4 | Финансовых организаций, находящихся в госу - | 21204 | 0| 0| 0| | | дарственной (кроме федеральной) собственности | | | | | | 5 | Коммерческих организаций, находящихся в госу - | 21205 | 0| 0| 0| | | дарственной (кроме федеральной) собственности | | | | | | 6 | Некоммерческих организаций, находящихся в | 21206 | 0| 0| 0| | | государственной (кроме федеральной) | | | | | | | собственности | | | | | | 7 | Негосударственных финансовых организаций | 21207 | 0| 0| 0| | 8 | Негосударственных коммерческих организаций | 21208 | 0| 0| 0| | 9 | Негосударственных некоммерческих организаций | 21209 | 0| 0| 0| | 10 | Кредитных организаций | 21210 | 0| 0| 0| | 11 | Банков-нерезидентов | 21211 | 0| 0| 0| | 12 | Индивидуальных предпринимателей | 21212 | 0| 0| 0| | 13 | Индивидуальных предпринимателей-нерезидентов | 21213 | 0| 0| 0| | 14 | Юридических лиц-нерезидентов | 21214 | 0| 0| 0| | | Итого по символам | 0 | 0| 0| 0| | | 3. По депозитам юридических лиц | | | | | | 1 | Минфина России | 21301 | 0| 0| 0| | 2 | Финансовых органов субъектов Российской | 21302 | 0| 0| 0| | | Федерации и органов местного самоуправления | | | | | | 3 | Государственных внебюджетных фондов Российс - | 21303 | 0| 0| 0| | | кой Федерации | | | | | | 4 | Внебюджетных фондов субъектов Российской | 21304 | 0| 0| 0| | | Федерации и органов местного самоуправления | | | | | | 5 | Финансовых организаций, находящихся в феде - | 21305 | 0| 0| 0| | | ральной собственности | | | | | | 6 | Коммерческих организаций, находящихся в фе - | 21306 | 0| 0| 0| | | деральной собственности | | | | | | 7 | Некоммерческих организаций, находящихся в | 21307 | 0| 0| 0| | | федеральной собственности | | | | | | 8 | Финансовых организаций, находящихся в госу - | 21308 | 0| 0| 0| | | дарственной (кроме федеральной) собственности | | | | | | 9 | Коммерческих организаций, находящихся в госу - | 21309 | 0| 0| 0| | | дарственной (кроме федеральной) собственности | | | | | | 10 | Некоммерческих организаций, находящихся в | 21310 | 0| 0| 0| | | государственной (кроме федеральной) | | | | | | | собственности | | | | | | 11 | Негосударственных финансовых организаций | 21311 | 0| 0| 0| | 12 | Негосударственных коммерческих организаций | 21312 | 47| 0| 47| | 13 | Негосударственных некоммерческих организаций | 21313 | 0| 0| 0| | 14 | Юридических лиц - нерезидентов | 21314 | 0| 0| 0| | 15 | Кредитных организаций | 21315 | 0| 0| 0| | 16 | Банков-нерезидентов | 21316 | 0| 0| 0| | 17 | Банка России | 21317 | 0| 0| 0| | | Итого по символам | 0 | 47| 0| 47| | | 4. По прочим привлеченным средствам | | | | | | | юридических лиц | | | | | | 1 | Минфина России | 21401 | 0| 0| 0| | 2 | Финансовых органов субъектов Российской | 21402 | 0| 0| 0| | | Федерации и органов местного самоуправления | | | | | | 3 | Государственных внебюджетных фондов Российс - | 21403 | 0| 0| 0| | | кой Федерации | | | | | | 4 | Внебюджетных фондов субъектов Российской | 21404 | 0| 0| 0| | | Федерации и органов местного самоуправления | | | | | | 5 | Финансовых организаций, находящихся в феде - | 21405 | 0| 0| 0| | | ральной собственности | | | | | | 6 | Коммерческих организаций, находящихся в фе - | 21406 | 0| 0| 0| | | деральной собственности | | | | | | 7 | Некоммерческих организаций, находящихся в | 21407 | 0| 0| 0| | | федеральной собственности | | | | | | 8 | Финансовых организаций, находящихся в госу - | 21408 | 0| 0| 0| | | дарственной (кроме федеральной) собственности | | | | | | 9 | Коммерческих организаций, находящихся в госу - | 21409 | 0| 0| 0| | | дарственной (кроме федеральной) собственности | | | | | | 10 | Некоммерческих организаций, находящихся в | 21410 | 0| 0| 0| | | государственной (кроме федеральной) | | | | | | | собственности | | | | | | 11 | Негосударственных финансовых организаций | 21411 | 0| 0| 0| | 12 | Негосударственных коммерческих организаций | 21412 | 0| 0| 0| | 13 | Негосударственных некоммерческих организаций | 21413 | 0| 0| 0| | 14 | Юридических лиц - нерезидентов | 21414 | 0| 0| 0| | 15 | Кредитных организаций | 21415 | 0| 0| 0| | 16 | Банков-нерезидентов | 21416 | 0| 0| 0| | 17 | Банка России | 21417 | 0| 0| 0| | | Итого по символам | 0 | 0| 0| 0| | | 5. По денежным средствам на банковских счетах | | | | | | | клиентов - физических лиц | | | | | | 1 | Граждан Российской Федерации | 21501 | 0| 0| 0| | 2 | Нерезидентов | 21502 | 0| 0| 0| | | Итого по символам | 0 | 0| 0| 0| | | 6. По депозитам клиентов - физических лиц | | | | | | 1 | Граждан Российской Федерации | 21601 | 0| 0| 0| | 2 | Нерезидентов | 21602 | 0| 0| 0| | | Итого по символам | 0 | 0| 0| 0| | | 7. По прочим привлеченным средствам клиентов - | | | | | | | физических лиц | | | | | | 1 | Граждан Российской Федерации | 21701 | 0| 0| 0| | 2 | Нерезидентов | 21702 | 0| 0| 0| | | Итого по символам | 0 | 0| 0| 0| | | 8. По выпущенным долговым обязательствам | | | | | | 1 | По облигациям | 21801 | 0| 0| 0| | 2 | По депозитным сертификатам | 21802 | 0| 0| 0| | 3 | По сберегательным сертификатам | 21803 | 0| 0| 0| | 4 | По векселям | 21804 | 1980| 265| 2245| | | Итого по символам | 0 | 1980| 265| 2245| | | Итого по разделу 1 | 0 | 2933| 265| 3198| | | Раздел 2. Другие расходы по банковским | | | | | | | операциям и другим сделкам | | | | | | | 1. Расходы по купле-продаже иностранной валюты | | | | | | | в наличной и безналичной формах | | | | | | 1 | Расходы по купле-продаже иностранной валюты | 22101 | 4113| х | 4113| | | в наличной и безналичной формах | | | | | | | Итого по символу 22101 | 0 | 4113| х | 4113| | | 2. Расходы по проведению других сделок | | | | | | 1 | Погашению и реализации приобретенных прав | 22201 | 0| х | 0| | | требования | | | | | | 2 | Доверительному управлению имуществом | 22202 | 0| 0| 0| | 3 | Операциям с драгоценными металлами и драго - | 22203 | 0| х | 0| | | ценными камнями | | | | | | | Итого по символам | 0 | 0| 0| 0| | | Итого по разделу 2 | 0 | 4113| 0| 4113| | | Итого по группе расходов А "От банковских опе-| 0 | 7046| 265| 7311| | | раций и других сделок" (разделы | | | | | | | Б. Операционные расходы | | | | | | | Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бума - | | | | | | | гами, кроме процентов и переоценки | | | | | | | 1. Расходы по операциям с приобретенными | | | | | | | ценными бумагами | | | | | | 1 | Российской Федерации | 23101 | 0| х | 0| | 2 | Субъектов Российской Федерации и органов | 23102 | 0| х | 0| | | местного самоуправления | | | | | | 3 | Банка России | 23103 | 0| х | 0| | 4 | Кредитных организаций | 23104 | 0| х | 0| | 5 | Прочих ценных бумаг | 23105 | 0| х | 0| | 6 | Иностранных государств | 23106 | 0| х | 0| | 7 | Банков-нерезидентов | 23107 | 0| х | 0| | 8 | Прочих ценных бумаг нерезидентов | 23108 | 0| х | 0| | 9 | Расходы профессиональных участников рынка | 23109 | 0| 0| 0| | | ценных бумаг, связанные с приобретением и реа-| | | | | | | лизацией ценных бумаг (кроме расходов на кон - | | | | | | | сультационные и информационные услуги) | | | | | | | Итого по символам | 0 | 0| 0| 0| | | 2. Расходы по операциям с выпущенными ценными | | | | | | | бумагами | | | | | | 1 | Расходы по операциям с выпущенными ценными | 23201 | 0| 0| 0| | | бумагами | | | | | | | Итого по символу 23201 | 0 | 0| 0| 0| | | Итого по разделу 3 | 0 | 0| 0| 0| | | Раздел 4. Отрицательная переоценка | | | | | | | 1. Отрицательная переоценка ценных бумаг, | | | | | | | средств в иностранной валюте, драгоценных | | | | | | | металлов | | | | | | 1 | Ценных бумаг (балансовый счет № 000, при | 24101 | 0| х | 0| | | составлении годового отчета - | | | | | | | балансовый счет № 000) | | | | | | 2 | Средств в иностранной валюте (балансовый | 24102 | 1395| х | 1395| | | счет № 000, при составлении годового | | | | | | | отчета - балансовый счет № 000) | | | | | | 3 | Драгоценных металлов (балансовый счет № 000,| 24103 | 0| х | 0| | | при составлении годового отчета - | | | | | | | балансовый счет № 000) | | | | | | | Итого по символам | 0 | 1395| х | 1395| | | 2. Расходы от применения встроенных производных| | | | | | | инструментов, не отделяемых от основного | | | | | | | договора (балансовый счет № 000, при | | | | | | | составлении годового отчета - | | | | | | | балансовый счет № 000): | | | | | | 1 | От изменения курса ценной бумаги | 24201 | 0| х | 0| | 2 | От изменения валютного курса | 24202 | 32| х | 32| | 3 | От изменения индекса цен | 24203 | 0| х | 0| | 4 | От изменения других переменных | 24204 | 0| х | 0| | | Итого по символам | 0 | 32| х | 32| | | Итого по разделу 4 | 0 | 1427| х | 1427| | | Раздел 5. Другие операционные расходы | | | | | | | 1. Расходы по расчетным (беспоставочным) | | | | | | | срочным сделкам | | | | | | 1 | от изменения ставки процента | 25101 | 0| 0| 0| | 2 | от изменения курса ценной бумаги | 25102 | 0| 0| 0| | 3 | от изменения валютного курса | 25103 | 0| 0| 0| | 4 | от изменения индекса цен | 25104 | 0| 0| 0| | 5 | от изменения других переменных | 25105 | 0| 0| 0| | | Итого по символам | 0 | 0| 0| 0| | | 2. Комиссионные сборы | | | | | | 1 | За проведение операций с валютными ценностями | 25201 | 0| 0| 0| | 2 | За расчетно-кассовое обслуживание и ведение | 25202 | 23| 21| 44| | | банковских счетов | | | | | | 3 | За услуги по переводам денежных средств, | 25203 | 31| 0| 31| | | включая услуги платежных и расчетных систем | | | | | | 4 | За полученные гарантии и поручительства | 25204 | 0| 0| 0| | 5 | За оказание посреднических услуг по брокерс - | 25205 | 0| 0| 0| | | ким и аналогичным договорам | | | | | | 6 | По другим операциям | 25206 | 0| 0| 0| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по символам | 0 | 54| 21| 75| | | 3. Другие операционные расходы | | | | | | 1 | От передачи активов в доверительное управление| 25301 | 0| 0| 0| | 2 | Отчисления в резервы на возможные потери, | 25302 | 265521| х | 265521| | | кроме резервов под условные обязательства | | | | | | | некредитного характера | | | | | | 3 | Прочие операционные расходы | 25303 | 0| 0| 0| | | Итого по символам | 0 | 265521| 0| 265521| | | Итого по разделу 5 | 0 | 265575| 21| 265596| | | Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением | | | | | | | деятельности кредитной организации | | | | | | | 1. Расходы на содержание персонала | | | | | | 1 | Расходы на оплату труда, включая премии и | 26101 | 7630| 0| 7630| | | компенсации | | | | | | 2 | Налоги и сборы в виде начислений на заработную| 26102 | 2589| 0| 2589| | | плату, уплачиваемые работодателями в соответс-| | | | | | | твии с законодательством Российской Федерации | | | | | | 3 | Расходы, связанные с перемещением персонала | 26103 | 0| 0| 0| | | (кроме расходов на оплату труда) | | | | | | 4 | Другие расходы на содержание персонала | 26104 | 0| 0| 0| | | Итого по символам | 0 | 10219| 0| 10219| | | 2. Амортизация | | | | | | 1 | По основным средствам | 26201 | 500| х | 500| | 2 | По основным средствам, полученным в финансовую| 26202 | 0| х | 0| | | аренду (лизинг) | | | | | | 3 | По нематериальным активам | 26203 | 2| х | 2| | | Итого по символам | 0 | 502| х | 502| | | 3. Расходы, связанные с содержанием (эксплуа - | | | | | | | тацией) имущества и его выбытием | | | | | | 1 | Расходы по ремонту основных средств и другого | 26301 | 190| 0| 190| | | имущества | | | | | | 2 | Расходы на содержание основных средств и дру - | 26302 | 401| 0| 401| | | гого имущества (включая коммунальные расходы) | | | | | | 3 | Арендная плата по арендованным основным | 26303 | 5085| 0| 5085| | | средствам и другому имуществу | | | | | | 4 | Плата за право пользования объектами интел - | 26304 | 0| 0| 0| | | лектуальной собственности | | | | | | 5 | По списанию стоимости материальных запасов | 26305 | 332| х | 332| | 6 | По уценке основных средств | 26306 | 0| х | 0| | 7 | По выбытию (реализации) имущества | 26307 | 0| х | 0| | | Итого по символам | 0 | 6008| 0| 6008| | | 4. Организационные и управленческие расходы | | | | | | 1 | Подготовка и переподготовка кадров | 26401 | 0| 0| 0| | 2 | Служебные командировки | 26402 | 0| 0| 0| | 3 | Охрана | 26403 | 1935| 0| 1935| | 4 | Реклама | 26404 | 0| 0| 0| | 5 | Представительские расходы | 26405 | 0| 0| 0| | 6 | Услуги связи, телекоммуникационных и инфор - | 26406 | 1135| 64| 1199| | | мационных систем | | | | | | 7 | Судебные и арбитражные издержки | 26407 | 0| 0| 0| | 8 | Аудит | 26408 | 170| 0| 170| | 9 | Публикация отчетности | 26409 | 13| 0| 13| | 10 | Страхование | 26410 | 18| 0| 18| | 11 | Налоги и сборы, относимые на расходы в соот - | 26411 | 1357| 0| 1357| | | ветствии с законодательством Российской Феде - | | | | | | | рации | | | | | | 12 | Другие организационные и управленческие | 26412 | 213| 0| 213| | | расходы | | | | | | | Итого по символам | 0 | 4841| 64| 4905| | | Итого по разделу 6 | 0 | 21570| 64| 21634| | | Итого по группе расходов Б "Операционные рас - | 0 | 288572| 85| 288657| | | ходы"разделы) | | | | | | | В. Прочие расходы | | | | | | | Раздел 7. Прочие расходы | | | | | | | 1. Штрафы, пени, неустойки | | | | | | 1 | По операциям привлечения и предоставления | 27101 | 0| 0| 0| | | (размещения) денежных средств | | | | | | 2 | По другим банковским операциям и сделкам | 27102 | 18| 0| 18| | 3 | По прочим (хозяйственным) операциям | 27103 | 74| 0| 74| | | Итого по символам | 0 | 92| 0| 92| | | 2. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном | | | | | | | году | | | | | | 1 | По операциям привлечения и предоставления | 27201 | 0| 0| 0| | | (размещения) денежных средств | | | | | | 2 | По другим банковским операциям и сделкам | 27202 | 0| 0| 0| | 3 | По прочим (хозяйственным) операциям | 27203 | 2| 0| 2| | | Итого по символам | 0 | 2| 0| 2| | | 3. Другие расходы, относимые к прочим | | | | | | 1 | Платежи в возмещение причиненных убытков | 27301 | 0| 0| 0| | 2 | От списания недостач материальных ценностей | 27302 | 0| 0| 0| | 3 | От списания недостач денежной наличности, | 27303 | 0| 0| 0| | | сумм по имеющим признаки подделки денежным | | | | | | | знакам | | | | | | 4 | От списания активов (требований) и не взыс - | 27304 | 0| 0| 0| | | канной дебиторской задолженности | | | | | | 5 | Расходы на благотворительность и другие | 27305 | 0| 0| 0| | | аналогичные расходы | | | | | | 6 | Расходы на осуществление спортивных мероприя - | 27306 | 0| 0| 0| | | тий, отдыха, мероприятий культурно-просветите-| | | | | | | льского характера и иных аналогичных меропри - | | | | | | | ятий | | | | | | 7 | Расходы, возникающие как последствия чрезвыча-| 27307 | 0| 0| 0| | | йных обстоятельств хозяйственной деятельности | | | | | | 8 | Другие расходы | 27308 | 0| 0| 0| | | в том числе: отчисления в резервы по условным| 27309 | 0| х | 0| | | обязательствам некредитного характера | | | | | | | Итого по символам | 0 | 0| 0| 0| | | Итого по разделу 7 | 0 | 94| 0| 94| | | Итого по группе расходов В "Прочие расходы" | 0 | 94| 0| 94| | | (раздел 7) | | | | | | | Итого расходов по разделам 1 - 7 | 0 | 295712| 350| 296062| | | Прибыль до налогообложения (символ 10000 минус| 01000 | х | х | 4387| | | строка "Итого расходов по разделам 1 - 7") | | | | | | | Убыток до налогообложения (строка "Итого рас - | 02000 | х | х | 0| | | ходов по разделам 1 - 7" минус символ 10000) | | | | | | | Раздел 8. Налог на прибыль (балансовый счет | | | | | | | N 70611, при составлении годового отчета - | | | | | | | балансовый счет N 70711) | | | | | | 1 | Налог на прибыль | 28101 | 951| х | 951| | | Итого по разделу 8 | 0 | 951| х | 951| | | Всего по Главе II "Расходы" (разделы | 20000 | 296663| 350| 297013| | | III. ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ | | | | | | | после налогообложения и его использование | | | | | | | Раздел 1. Финансовый результат после | | | | | | | налогообложения | | | | | | 1 | Прибыль после налогообложения (символ 01000 | 31001 | х | х | 3436| | | минус символ 28101) | | | | | | 2 | Убыток после налогообложения (символ 02000 | 31002 | х | х | 0| | | плюс символ 28101 либо символ 28101 минус | | | | | | | символ 01000) | | | | | | | Раздел 2. Выплаты из прибыли после налогообло - | | | | | | | жения (балансовый счет № 000, при составлении| | | | | | | годового отчета - балансовый счет № 000) | | | | | | 1 | Распределение между акционерами (участниками) | 32001 | 0| х | 0| | | в виде дивидендов | | | | | | 2 | Отчисления на формирование и пополнение | 32002 | 0| х | 0| | | резервного фонда | | | | | | | Итого по разделу 2 | 32101 | 0| х | 0| | | | | | | | | | Раздел 3. Результат по отчету | | | | | | | | | | | | | 1 | Неиспользованная прибыль (символ 31001 минус | 33001 | х | х | 3436| | | символ 32101) | | | | | | | | | | | | | 2 | Убыток (символ 31002 плюс символ 32101 либо | 33002 | х | х | 0| | | символ 32101 минус символ 31001) | | | | | | | | | | | | Раздел "Справочно" тыс. руб. +-------++----+ | Номер | Наименование показателя | Сумма | | строки| | | | 1 | 2 | 3 | | 1 | Расходы по развитию бизнеса, всего, в том числе: | 0|
	7.3. Консолидированная бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента за последний завершенный финансовый год
	Консолидированная бухгалтерская отчетность «РФА» за последний завершенный финансовый год - (2010 г.) не составлялась.
	7.4. Сведения об учетной политике кредитной организации – эмитента
	Учетная политика «РФА» на 2011 год утверждена приказом по Банку от 01.01.2001 г. № 55. Учетная политика Банка определяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета для обеспечения формирования достоверной информации о результатах деятельности Банка. Банк в своей деятельности руководствуется Федеральным законом от 01.01.01 г. № 000-1 “О банках и банковской деятельности” с последующими изменениями и дополнениями, Федеральным законом от 01.01.01 г. “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”, другими законами и нормативными актами, действующими на территории Российской Федерации, Уставом Банка, решениями органов управления Банка. Учетная политика построена на основании следующих нормативных документов: · Федерального закона от 01.01.2001 г. “О бухгалтерском учете” (с последующими изменениями и дополнениями); · Гражданского кодекса Российской Федерации (часть первая от 01.01.2001 г. , часть вторая от 01.01.2001 г. (с последующими изменениями и дополнениями) и часть третья от 01.01.2001 г. ) (далее - ГК РФ); · Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая от 31.07.98 г. и часть вторая от 01.01.2001 г. (с последующими изменениями и дополнениями)) (далее - НК РФ); · Положения Банка России от 01.01.2001 г. “О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации” (далее - Положение Банка России от 01.01.2001 г. ); · других законодательных актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России. Учетная политика Банка сформирована на основе следующих основополагающих принципов бухгалтерского учета: - имущественной обособленности, означающей, что учет имущества других юридических лиц осуществляется обособленно от материальных ценностей, являющихся собственностью Банка; - непрерывности деятельности, предполагающей, что Банк будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации, существенного сокращения деятельности или осуществления операций на невыгодных условиях; - последовательности применения учетной политики, предусматривающей, что выбранная Банком учетная политика будет применяться последовательно, от одного отчетного года к другому; - временной определенности фактов хозяйственной деятельности, предусматривающей, что факты хозяйственной деятельности Банка относятся к тому отчетному периоду и, следовательно, отражаются в бухгалтерском учете, в котором они имели место, (в день их совершения, поступления документов) независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами; - отражении доходов и расходов по методу «начисления». Этот принцип означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов). Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся. - осторожности, предусматривающей, что активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учете разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению кредитной организации риски на следующие периоды. Реализация Учетной политики Банка основывается на следующих критериях: - преемственности - остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода; - полноте и своевременности отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности; - осмотрительности - готовности в большей степени к учету потерь (расходов) и пассивов, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов; - приоритете содержания над формой - отражении в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности, исходя не только из правовой нормы, но и из экономического содержания фактов и условий хозяйствования; - непротиворечивости - тождестве данных аналитического учета оборотам и остаткам на счетах синтетического учета на 1-е число каждого месяца, а также показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета; - рациональности - рациональном и экономном ведении бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйственной деятельности и величины Банка; - открытости - отчеты должны достоверно отражать операции Банка, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции Банка. Доходы и расходы отражаются по методу «начисления», это означает, что финансовые ­результаты операций отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов). Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся. Доходами Банка признается увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению собственных средств (капитала) кредитной организации (за исключением вкладов акционеров или участников) и происходящее в форме: а) притока активов; б) повышения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг «имеющихся в наличии для продажи», относимой на увеличение добавочного капитала) или уменьшения резервов на возможные потери; в) увеличения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ (оказанию услуг); г) уменьшения обязательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов. Расходами Банка признается уменьшение экономических выгод, приводящее к уменьшению собственных средств (капитала) кредитной организации (за исключением его распределения между акционерами или участниками) и происходящее в форме: а) выбытия активов; б) снижения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки (уценки) основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг «имеющихся в наличии для продажи», относимой на уменьшение добавочного капитала), создания (увеличения) резервов на возможные потери или износа; в) уменьшения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ (оказанию услуг); г) увеличения обязательств, не связанного с получением (образованием) соответствующих активов. Критерии признания доходов Доход в бухгалтерском учете признается в том случае, если: а) право на получение этого дохода Банком вытекает из конкретного договора или подтверждено иным соответствующим образом; б) сумма дохода может быть определена; в) отсутствует неопределенность в получении дохода; г) в результате конкретной операции по поставке (реализации) актива, выполнению работ (оказанию услуг) право собственности на поставляемый актив перешло от Банка к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана). Для признания в бухгалтерском учете процентного дохода по операциям размещения (предоставления) денежных средств и драгоценных металлов; приобретенным долговым обязательствам (включая векселя третьих лиц); операциям займа ценных бумаг; а также доходов от предоставления за плату во временное пользование (владение и пользование) других активов должны быть одновременно соблюдены условия, определенные в пп. «а», «б» и «в» критериев признания доходов. Отсутствие или наличие неопределенности в получении указанных доходов признается на основании оценки качества ссудной и приравненной к ней задолженности или уровня риска возможных потерь по соответствующему активу (требованию). 1. По ссудам, активам (требованиям), отнесенным Банком к I и II категориям качества, получение доходов признается определенным (вероятность получения доходов является безусловной и (или) высокой). По ссудам, активам (требованиям), отнесенным Банком к III - V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным). 2. В случае понижения качества ссуды, актива (требования) и их переклассификации в более низкую категорию качества, доходы по которой в соответствии с п. 1 определяются как проблемные или безнадежные (далее - проблемные), суммы, фактически не полученные на дату переклассификации, списанию со счетов доходов не подлежат. Требования на получение указанных доходов (срочные и/или просроченные) продолжают учитываться на соответствующих балансовых счетах. 3. В случае повышения качества ссуды, актива (требования) и их переклассификации в более низкую категорию качества, по которой в соответствии с п. 1 неопределенность в получении доходов отсутствует, начисляются и отнестятся на доходы все суммы, причитающиеся к получению на дату переклассификации (включительно). Доходы по операциям поставки (реализации) активов, выполнения работ, оказания услуг признаются в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении условий, определенных в соответствии с пп. «а», «б» и «г» критериев признания доходов. Доходы по конкретным операциям поставки (реализации) активов (п. «в» форм получения доходов) определяются как разница между балансовой стоимостью активов и выручкой от реализации и признаются в бухгалтерском учете на дату перехода прав на поставляемые (реализуемые) активы независимо от договорных условий оплаты (аванс, задаток, отсрочка, рассрочка). В целях полного, достоверного и своевременного отражения в бухгалтерском учете доходов от поставки (реализации) активов (за исключением купли ­ продажи иностранной валюты) применяются балансовые счета по учету выбытия (реализации). В тех случаях, когда Планом счетов бухгалтерского учета для учета выбытия (реализации) отдельных видов активов не определен конкретный счет второго порядка по учету выбытия (реализации), следует применять балансовый счет по учету выбытия (реализации) имущества. Непризнание доходом: Если в отношении денежных средств или иных активов, фактически полученных Банком, не исполняется хотя бы одно из условий, перечисленных выше, то в бухгалтерском учете признается обязательство (в том числе в виде кредиторской задолженности), а не доход. Суммы, полученные (взысканные) и подлежащие дальнейшему перечислению в пользу третьих лиц, доходами не признаются. Критерии признания расходов Расход признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий: а) расход производится (возникает) в соответствии с конкретным договором, требованиями законодательных и иных нормативных актов, этикой делового оборота; б) сумма расхода может быть определена; в) отсутствует неопределенность в отношении расхода. В отношении работ и услуг, заказчиком (получателем, потребителем, покупателем) которых является Банк, неопределенность отсутствует с даты принятия работы, оказания услуги. Расходы по конкретным операциям поставки (реализации) активов определяются как разница между балансовой стоимостью активов и выручкой от реализации и признаются в бухгалтерском учете на дату перехода прав на поставляемые (реализуемые) активы независимо от договорных условий оплаты (аванс, задаток, отсрочка, рассрочка). Непризнание расходом: Если в отношении любых фактически уплаченных денежных средств или поставленных активов не исполнено хотя бы одно из условий, перечисленных выше, в бухгалтерском учете признается соответствующий актив (требование, в том числе в виде дебиторской задолженности). Затраты и издержки, подлежащие возмещению, расходами не признаются, а подлежат бухгалтерскому учету в качестве дебиторской задолженности. Имущество принимается к бухгалтерскому учету при его сооружении (строительстве), создании (изготовлении), приобретении (в том числе по договору отступного), получении от учредителей (участников) в счет вкладов в уставный капитал, получении по договору дарения, иных случаях безвозмездного получения и других поступлениях. Первоначальной стоимостью имущества, приобретенного за плату, в том числе бывшего в эксплуатации, признается сумма фактических затрат кредитной организации на сооружение (строительство), создание (изготовление), приобретение, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования. Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление имущества являются: - суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу), а также суммы, уплачиваемые за доставку объекта и приведение его в состояние, пригодное для использования; - суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам; - суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств; - таможенные пошлины и таможенные сборы; - невозмещаемые налоги, государственная пошлина, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных средств; - вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект основных средств; иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств. Не включаются в фактические затраты на приобретение, сооружение или изготовление имущества общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с его приобретением, сооружением или изготовлением. Первоначальной стоимостью имущества, полученного в счет вклада в уставный капитал кредитной организации, является согласованная учредителями (участниками) его денежная оценка, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, и фактические затраты на его доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования. Первоначальной стоимостью имущества, полученного по договору дарения и в иных случаях безвозмездного получения, является рыночная цена имущества на дату принятия к бухгалтерскому учету и фактические затраты на его доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования. При определении рыночной цены следует руководствоваться статьей 40 Налогового кодекса Российской Федерации. Первоначальная стоимость имущества, полученного по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, определяется исходя из стоимости, по которой в сравнимых обстоятельствах приобретаются аналогичные объекты основных средств. Оценка имущества, стоимость которого при приобретении выражена в иностранной валюте, определяется в рублях по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации, действующему на дату принятия имущества к бухгалтерскому учету. Инвентаризация имущества осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации и внутренними документами Банка. При выявлении в ходе инвентаризации недостач либо неучтенных объектов имущества, принимаются меры для установления причин их возникновения. Неучтенные объекты приходуются. Недостача, по решению полномочных лиц Банка, взыскивается с виновных лиц, либо относится на расходы. Основными средствами признается часть имущества со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев, используемого в качестве средств труда для оказания услуг, управления кредитной организацией, а также в случаях, предусмотренных санитарно-гигиеническими, технико-эксплуатационными и другими специальными техническими нормами и требованиями, первоначальной стоимостью свыше 30 000 рублей. Предметы стоимостью ниже установленного лимита стоимости независимо от срока службы учитываются в составе материальных запасов. К основным средствам относится оружие независимо от стоимости. Полученное Банком во временное пользование от органов внутренних дел оружие в соответствии с Федеральным законом «Об оружии» учитывается как арендованное основное средство. К основным средствам относятся также капитальные вложения в арендованные объекты основных средств, если в соответствии с заключенным договором аренды эти капитальные вложения являются собственностью арендатора. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Стоимость основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, не подлежит изменению, кроме случаев, установленных законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России и Учетной политикой Банка. Изменение первоначальной стоимости основных средств допускается в случаях достройки, дооборудования, модернизации, реконструкции, технического перевооружения и частичной ликвидации или переоценки объектов основных средств. Восстановление объектов основных средств осуществляется посредством ремонта, достройки, дооборудования, модернизации, реконструкции или технического перевооружения. Затраты на восстановление объекта основных средств отражаются в бухгалтерском учете отчетного периода, к которому они относятся. Затраты на ремонт основных средств их первоначальной стоимости не увеличивают, а относятся на расходы Банка. К работам по достройке, дооборудованию, модернизации относятся работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения оборудования, здания, сооружения или иного объекта основных средств, повышенными нагрузками и (или) другими новыми качествами. К реконструкции относится переустройство существующих объектов основных средств, связанное с повышением его технико-экономических показателей и осуществляемое по проекту реконструкции основных средств в целях увеличения производственных мощностей, срока полезного использования объектов основных средств, улучшения качества применения и так далее. К техническому перевооружению относится комплекс мероприятий по повышению технико-экономических показателей объектов основных средств или его отдельных частей на основе внедрения передовой техники и технологии, механизации и автоматизации производства, модернизации и замены морально устаревшего и физически изношенного оборудования и (или) программного обеспечения новым, более производительным. Затраты на достройку, дооборудование, модернизацию, реконструкцию и техническое перевооружение объектов основных средств после их окончания увеличивают первоначальную стоимость объектов, если в их результате улучшаются (повышаются) первоначально принятые нормативные показатели функционирования объекта основных средств. Учет таких операций в процессе их осуществления ведется в порядке, установленном для капитальных вложений. После окончания указанных работ суммы затрат относятся на увеличение стоимости основных средств либо учитываются в качестве отдельных инвентарных объектов. Банк имеет право не чаще одного раза в год на 1 января года, следующего за отчетным, (далее - нового года) переоценивать группы однородных объектов основных средств по текущей (восстановительной) стоимости в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Минфина России. При принятии решения о переоценке по таким основным средствам, в последующем они переоцениваются регулярно, чтобы стоимость, по которой они отражаются в бухгалтерском учете и отчетности, существенно не отличалась от текущей (восстановительной) стоимости. Переоценка объекта основных средств производится путем пересчета его первоначальной стоимости или текущей (восстановительной) стоимости, если данный объект переоценивался ранее, и суммы амортизации, начисленной за все время использования объекта. Под текущей (восстановительной) стоимостью объектов основных средств понимается сумма денежных средств, которая должна быть уплачена кредитной организацией на дату проведения переоценки в случае необходимости замены какого-либо объекта. При определении текущей (восстановительной) стоимости объектов основных средств могут быть использованы: - данные на аналогичную продукцию, полученные от организаций - изготовителей; - сведения об уровне цен, имеющиеся у органов государственной статистики, торговых инспекций и организаций; - сведения об уровне цен, опубликованные в средствах массовой информации и специальной литературе; - оценка бюро технической инвентаризации; - экспертные заключения о текущей (восстановительной) стоимости объектов основных средств. Земельные участки и объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы) переоценке не подлежат. Переоценка основных средств в бухгалтерском учете отражается по состоянию на 1 января нового года, как событие после отчетной даты, в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета. При этом результаты переоценки основных средств подлежат отражению в январе нового года. При невозможности отражения в этот срок крайний срок для отражения переоценки - последний рабочий день марта нового года. Начисление амортизации с 1 января нового года должно производиться исходя из текущей (восстановительной) стоимости объектов основных средств с учетом произведенной переоценки. Нематериальными активами признаются приобретенные и (или) созданные Банком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), не имеющие материально-вещественной (физической) структуры, используемые при выполнении работ, оказании услуг или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев). Для признания нематериального актива необходимо: - наличие способности приносить экономические выгоды (доход), - наличие возможности идентификации (выделения, отделения) объекта от другого имущества, - наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у собственника на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака). К нематериальным активам могут быть, в том числе отнесены следующие объекты, отвечающие всем указанным выше условиям: - исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель; - исключительное авторское право на программы для ЭВМ, базы данных; - исключительное право владельца на товарный знак и знак обслуживания. В составе нематериальных активов учитываются также организационные расходы (расходы, связанные с образованием юридического лица, признанные в соответствии с учредительными документами частью вклада участников (учредителей) в уставный капитал кредитной организации). Нематериальные активы учитываются на балансовом счете № 000 «Нематериальные активы» по первоначальной стоимости. Стоимость нематериальных активов, созданных самим Банком, определяется как сумма фактических расходов на их создание, изготовление (в том числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций, патентные пошлины, расходы, связанные с получением патентов, свидетельств) и другие. Затраты на сооружение (строительство), создание (изготовление), приобретение основных средств и нематериальных активов, а также достройку, дооборудование, модернизацию, реконструкцию и техническое перевооружение основных средств являются затратами капитального характера и учитываются отдельно от текущих затрат кредитной организации. Стоимость объектов основных средств и нематериальных активов погашается посредством начисления амортизации. Объектами для начисления амортизации являются объекты основных средств и нематериальных активов, находящиеся в Банке на праве собственности. Начисление амортизации по объектам, сданным в аренду, производится арендодателем. Перечень объектов, по которым начисление амортизации не производится, определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Минфина России. Начисление амортизации не приостанавливается в течение срока полезного использования объектов основных средств, кроме случаев нахождения основных средств, по решению Председателя Правления Банка, на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев, либо перевода основных средств по его решению на консервацию с продолжительностью не менее 3 месяцев. На консервацию могут быть переведены объекты, находящиеся в определенном комплексе и (или) имеющие законченный цикл работы. Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств и нематериальных активов производится с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором они были введены в эксплуатацию, а прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этих объектов или списания их с бухгалтерского учета. Предельная сумма начисленной амортизации должна быть равна балансовой стоимости объекта. Аналитический учет по счетам по учету амортизации основных средств и нематериальных активов ведется в разрезе отдельных инвентарных объектов. Банком применяется линейный метод начисления амортизации по объектам основных средств и нематериальных активов. Данный метод начисления амортизации применяется в течение всего срока полезного использования объектов основных средств и нематериальных активов и не может быть изменен во время всего периода начисления амортизации по этим объектам. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств и нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности Банка. Определение срока полезного использования объекта основных средств, включая объекты основных средств, ранее использованные другой организацией, производится исходя из: - ожидаемого срока использования Банком этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью; - ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации, естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта; - нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта. При определении срока полезного использования основных средств Банком применяется Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденная Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 года N 1. Расчет амортизационных отчислений осуществляется в соответствии с минимальными сроками полезного использования для групп плюс один месяц. По основным средствам введенным в эксплуатацию до 01.01.2002 года начисление амортизации производится в соответствии с Постановлением Совмина СССР N 1072 от 01.01.2001 года «О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР». Определение срока полезного использования нематериальных активов производится исходя из: срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности согласно законодательству Российской Федерации; ожидаемого срока использования этого объекта, в течение которого Банк может получать экономические выгоды (доход). Для отдельных групп нематериальных активов при определении срока полезного использования может учитываться ожидаемый объем работ, услуг в результате использования этого объекта. По объектам нематериальных активов, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на 10 лет, но не более срока деятельности кредитной организации. Срок полезного использования определяется Банком самостоятельно на дату ввода объекта в эксплуатацию. В налоговом учете по легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, имеющим первоначальную стоимость соответственно более 300 тысяч рублей и 400 тысяч рублей, основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5 . В течение года амортизационные отчисления по объектам основных средств и нематериальных активов начисляются ежемесячно независимо от применяемых способов начисления в размере 1/12 годовой суммы. Амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам отражаются в бухгалтерском учете отчетного периода, к которому они относятся, и начисляются независимо от результатов деятельности Банка в отчетном периоде. В случае улучшения (повышения) первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств в результате проведенной модернизации, реконструкции или технического перевооружения Банком пересматривается срок полезного использования по этому объекту и (или) норма амортизации. Норма амортизации рассчитывается исходя из остаточной стоимости объекта с учетом ее увеличения в процессе модернизации, реконструкции или технического перевооружения и оставшегося срока полезного использования с учетом его увеличения в случае пересмотра. Имущество выбывает из Банка в результате: - перехода права собственности, в том числе при реализации; - списания вследствие непригодности к дальнейшему использованию в результате морального и физического износа, ликвидации при авариях, стихийных бедствиях и иных чрезвычайных ситуациях. Учет выбытия основных средств, нематериальных активов и материальных запасов ведется на счете по учету выбытия (реализации) имущества. Аналитический учет на этом счете ведется в разрезе каждого выбывающего объекта основных средств, нематериальных активов, предмета или вида материальных ценностей. Бухгалтерские записи по лицевому счету осуществляются на основании первичных документов (актов, накладных и тому подобное). На дату выбытия имущества лицевой счет подлежит закрытию с отнесением остатка, отражающего финансовый результат, на соответствующие счета по учету доходов (расходов). Участие в уставном капитале дочерних и зависимых акционерных обществ, прочее участие в юридических лиц – резидентов и нерезидентов отражается в учете по покупной стоимости акций (долей) после получения Банком документов, подтверждающих переход к нему права собственности на акции (доли). Вложения в уставный капитал предприятий и организаций отражаются по фактическим затратам средств на участие в уставном капитале. Резерв на возможные потери формируется в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России и внутренних нормативных актов Банка. Под вложениями в ценные бумаги понимается стоимость ценных бумаг. Под стоимостью ценных бумаг понимается цена сделки по приобретению ценных бумаг и дополнительные издержки (затраты), прямо связанные с их приобретением в случаях, установленных настоящим Порядком. После первоначального признания стоимость долговых обязательств изменяется с учетом процентных доходов, начисляемых и получаемых с момента первоначального признания долговых обязательств. При выбытии (реализации) ценных бумаг их стоимость увеличивается на сумму дополнительных издержек (затрат), прямо связанных с выбытием (реализацией). Под первоначальным признанием ценной бумаги понимается отражение ценной бумаги на счетах баланса в связи с приобретением на нее права собственности. Под прекращением признания ценной бумаги понимается списание ценной бумаги с учета на счетах баланса в результате выбытия (реализации) в связи с утратой прав на ценную бумагу, погашением ценной бумаги либо невозможностью реализации прав, закрепленных ценной бумагой. Приобретение (передача) прав собственности на ценные бумаги по операциям, совершаемым на условиях срочности, возвратности и платности (далее - операции, совершаемые на возвратной основе), может не являться основанием для первоначального признания (прекращения признания) ценных бумаг, если это не влечет перехода всех рисков и выгод (либо их значительной части), связанных с владением переданной ценной бумаги. Критерии первоначального признания: Банк обязан признавать ценные бумаги в своем балансе только в том случае, если он становится стороной по договору в отношении этих ценных бумаг. Получая ценные бумаги, Банк учитывает степень, в которой он получает риски и выгоды, связанные с владением данными ценными бумагами. В этом случае: а) если Банк не получает значительную часть всех рисков и выгод, связанных с владением ценными бумагами, он не осуществляет признание этих ценных бумаг и признает отдельно в качестве активов или обязательств любые права и обязательства, возникшие или сохраненные при передаче; б) если Банк получает значительную часть всех рисков и выгод, связанных с владением ценными бумагами, он обязан признать эти ценные бумаги. Критерии прекращения признания: Передавая ценные бумаги, Банк обязан оценивать степень, в которой за ним сохраняются риски и выгоды, связанные с владением данными ценными бумагами. В этом случае: а) если Банк передает значительную часть всех рисков и выгод, связанных с владением ценными бумагами, он обязан прекратить признание этих ценных бумаг и отдельно признать в качестве активов или обязательств любые права и обязательства, возникшие или сохраненные при передаче; б) если Банк сохраняет за собой значительную часть всех рисков и выгод, связанных с владением ценными бумагами, он обязан и дальше признавать эти ценные бумаги. Под значительной частью следует понимать оценочную величину в размере 100%. С момента первоначального признания и до прекращения признания вложения в ценные бумаги оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери. Текущей (справедливой) стоимостью ценной бумаги признается сумма, за которую ее можно реализовать при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами. Методы определения текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг: Текущая (справедливая) стоимость может быть надежно определена, если ценная бумага включена в список ценных бумаг, допущенных к торгам, с прохождением процедуры листинга, в соответствии с требованиями Приказа ФСФР -102/пз-н «Об утверждении положения о деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг». Если ценная бумага торгуется на рынках за пределами Российской Федерации, считается, что текущая (справедливая) стоимость может быть надежно определена, при условии соблюдения норм по среднемесячному объему совершенных операций в рублевом эквиваленте: для акций - 3 млн. руб., для облигаций - 1 млн. руб., для инвестиционных паев - 100 тыс. руб. Текущей (справедливой) стоимостью ценной бумаги признается ее рыночная котировка. Под рыночной котировкой ценной бумаги понимается средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли. Если по одной и той же ценной бумаге сделки совершаются через двух и более организаторов торговли, Банк выбирает рыночную котировку, сложившуюся у одного из организаторов торговли. В случае, если средневзвешенная цена организатором торговли не рассчитывается, то за средневзвешенную цену принимается половина суммы максимальной и минимальной цен сделок, совершенных в течение торгового дня через этого организатора торговли. При отсутствии информации об интервале цен у организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки Банк принимает интервал цен при реализации этих ценных бумаг по данным организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев. Под методом оценки стоимости выбывающих (реализованных) ценных бумаг понимается порядок списания с балансовых счетов второго порядка ценных бумаг одного выпуска либо ценных бумаг, имеющих один международный идентификационный код ценной бумаги (ISIN), при их выбытии (реализации). Применяемый Банком метод оценки стоимости выбывающих (реализованных) ценных бумаг устанавливается по первоначальной стоимости первых по времени приобретения ценных бумаг (далее - способ ФИФО). Под способом ФИФО понимается отражение выбытия (реализации) ценных бумаг в последовательности зачисления на балансовый счет второго порядка ценных бумаг этого выпуска. В стоимости выбывших (реализованных) ценных бумаг учитывается стоимость ценных бумаг, первых по времени зачисления. Стоимость ценных бумаг, числящихся в остатке, складывается из стоимости ценных бумаг, последних по времени зачисления. При выбытии (реализации) части ценных бумаг одного выпуска, приобретенных партией, на стоимость выбывающих (реализуемых) ценных бумаг списываются вложения в выбывшие (реализованные) ценные бумаги этой партии пропорционально их количеству. Бухгалтерские записи по отражению в учете вложений в ценные бумаги и операций, совершаемых с ценными бумагами, осуществляются на основании первичных учетных документов, подписанных уполномоченными лицами, в соответствии с внутренними документами Банка. Ценные бумаги отражаются на соответствующих балансовых счетах по учету вложений в ценные бумаги в зависимости от целей приобретения с учетом следующего. Ценные бумаги, текущая (справедливая) стоимость которых может быть надежно определена, классифицированные при первоначальном признании как «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», в том числе приобретенные с целью продажи в краткосрочной перспективе (предназначенные для торговли), учитываются на балансовых счетах № 000 «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» и № 000 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток». Ценные бумаги, классифицированные при приобретении как «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», не могут быть переклассифицированы и переносу на другие балансовые счета первого порядка не подлежат, кроме переноса на счет по учету долговых обязательств, не погашенных в срок, в случае, если эмитент не погасил долговые обязательства в установленный срок. Долговые обязательства, которые Банк намерен удерживать до погашения (вне зависимости от срока между датой приобретения и датой погашения), учитываются на балансовом счете № 000 «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения». На указанный счет долговые обязательства зачисляются в момент приобретения. Не погашенные в установленный срок долговые обязательства переносятся на счет по учету долговых обязательств, не погашенных в срок. Банк вправе переклассифицировать долговые обязательства категории «имеющиеся в наличии для продажи» в категорию «удерживаемые до погашения» с перенесением на соответствующие балансовые счета и отнесением сумм переоценки на доходы или расходы (по соответствующим символам операционных доходов от операций с приобретенными ценными бумагами или операционных расходов по операциям с приобретенными ценными бумагами). Перенос со «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», а также отражение операций по выбытию (реализации), кроме погашения в установленный срок, не допускаются. При изменении намерений или возможностей Банк вправе переклассифицировать долговые обязательства «удерживаемые до погашения» в категорию «имеющиеся в наличии для продажи» с перенесением на соответствующие балансовые счета в случае соблюдения следующих условий: а) в результате события, которое произошло по не зависящим от кредитной организации причинам (носило чрезвычайный характер и не могло быть обоснованно предвосхищено кредитной организацией); б) в целях реализации менее чем за 3 месяца до срока погашения; в) в целях реализации в объеме, незначительном по отношению к общей стоимости долговых обязательств «удерживаемых до погашения». Критерий существенности (значительности объема) утверждается в размере равном или превышающем 20%. При несоблюдении любого из изложенных выше условий Банк обязан переклассифицировать все долговые обязательства, удерживаемые до погашения, в категорию «имеющиеся в наличии для продажи» с переносом на соответствующие балансовые счета второго порядка и запретом формировать категорию «долговые обязательства, удерживаемые до погашения» в течение двух лет, следующих за годом такой переклассификации. Ценные бумаги, которые при приобретении не определены в вышеуказанные категории, принимаются к учету как «имеющиеся в наличии для продажи» с зачислением на балансовые «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи» и № 000 «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи». Ценные бумаги, классифицированные при приобретении как «имеющиеся в наличии для продажи», не могут быть переклассифицированы и переносу на другие балансовые счета первого порядка не подлежат, кроме переноса на счет по учету долговых обязательств, не погашенных в срок, в случае, если эмитент не погасил долговые обязательства в установленный срок, и случаев переклассификации долговых обязательств в категорию «удерживаемые до погашения». Долговые обязательства «удерживаемые до погашения» и долговые обязательства, не погашенные в срок, не переоцениваются. Под вложения в указанные ценные бумаги формируются резервы на возможные потери. Под ценные бумаги «имеющиеся в наличии для продажи» резервы на возможные потери формируются в случае невозможности надежного определения их текущей (справедливой) стоимости и наличия признаков их обесценения. Под ценные бумаги «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» резервы на возможные потери не формируются. По эмиссионным ценным бумагам и ценным бумагам, имеющим международный идентификационный код ценной бумаги (ISIN), аналитический учет ведется в разрезе выпусков. По ценным бумагам, не относящимся к эмиссионным, аналитический учет ведется по каждой ценной бумаге. По ценным бумагам, не имеющим международного идентификационного кода ценной бумаги (ISIN) - по каждой партии ценных бумаг. Датой совершения операций по приобретению и выбытию ценных бумаг является дата перехода прав на ценную бумагу, определяемая в соответствии со статьей 29 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» либо условиями договора (сделки), если это предусмотрено законодательством Российской Федерации. В бухгалтерском учете указанные операции отражаются в день получения первичных документов, подтверждающих переход прав на ценную бумагу, либо в день выполнения условий договора (сделки), определяющих переход прав. При несовпадении оговоренных договором (сделкой) даты перехода прав и даты расчетов с датой заключения договора (сделки) по приобретению и выбытию ценных бумаг требования и обязательства отражаются на счетах по учету наличных и срочных сделок главы Г «Срочные сделки» Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Они подлежат переносу на балансовые счета в соответствии с Учетной политикой Банка. При наступлении первой по сроку даты (перехода прав или расчетов) в начале операционного дня сумма сделки (вне зависимости от наличия условий рассрочки платежа) подлежит отражению на балансовым счете № 000 в корреспонденции со счетом № 000. Операции по договорам (сделкам), по которым переход прав или расчеты осуществляются на дату заключения договора (сделки), подлежат отражению на балансовых счетах № 000, № 000 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам», внебалансовый учет при этом не ведется. Операции по приобретению и выбытию ценных бумаг, совершаемые через посредников, при получении первичных документов, подтверждающих переход прав на ценные бумаги, отражаются в корреспонденции с балансовым счетом № 000 «Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами». При неисполнении контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) сумма не исполненных контрагентом требований в конце операционного дня подлежит переносу на счета по учету просроченной задолженности (клиентской или межбанковской) как просроченная задолженность по прочим размещенным средствам. Сумма обязательств Банка, по каким-либо причинам не исполненных в установленный условиями договора (сделки) срок, подлежит в конце операционного дня переносу на счета по учету неисполненных обязательств по договорам на привлечение средств клиентов либо просроченной межбанковской задолженности как просроченная задолженность по прочим привлеченным средствам. Аналитический учет вложений в ценные бумаги ведется на лицевых счетах, открываемых на соответствующих балансовых счетах второго порядка с кодом валюты номинала (обязательства). Если ценные бумаги приобретаются за валюту, отличную от валюты номинала (обязательства), то их стоимость определяется по официальному курсу на дату приобретения или по кросс-курсу исходя из официальных курсов, установленных для соответствующих валют. Учет начисленных и полученных процентных доходов по долговым обязательствам осуществляется в следующем порядке. Стоимость долговых обязательств изменяется на сумму процентных доходов, начисленных до их выбытия, с учетом сумм, входящих в цену приобретения. Бухгалтерский учет начисленного процентного (купонного) дохода (далее - ПКД) ведется на отдельных лицевых счетах «ПКД начисленный», открываемых на соответствующих балансовых счетах второго порядка с кодом валюты, в которой выплачиваются проценты (погашается купон). В последний рабочий день месяца отражению в бухгалтерском учете подлежит весь ПКД, начисленный за истекший месяц либо за период с даты приобретения или с даты начала очередного процентного (купонного) периода, в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием. При выбытии (реализации) долговых обязательств в бухгалтерском учете подлежит отражению ПКД, начисленный за период с указанных выше дат по дату выбытия (реализации) включительно. Если долговые обязательства приобретаются по цене ниже их номинальной стоимости, то разница между номинальной стоимостью и ценой приобретения (сумма дисконта) начисляется в течение срока их обращения равномерно, по мере причитающегося по ним в соответствии с условиями выпуска дохода. Бухгалтерский учет начисленного дисконта ведется на отдельных лицевых счетах «Дисконт начисленный», открываемых на соответствующих балансовых счетах второго порядка с кодом валюты номинала (обязательства) ценной бумаги. В последний рабочий день месяца отражению в бухгалтерском учете подлежит весь дисконт, начисленный за истекший месяц либо за период с даты приобретения, в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием. При выбытии (реализации) долговых обязательств в бухгалтерском учете подлежит отражению дисконт, начисленный за период с указанных выше дат по дату выбытия (реализации) включительно. Начисленные ПКД и дисконт по ценным бумагам признаются в качестве процентного дохода с отражением по соответствующим символам отчета о прибылях и убытках в следующем порядке: а) при выплате эмитентом - на дату исполнения эмитентом своих обязательств по их выплате; б) во всех остальных случаях - на дату перехода прав на ценные бумаги; в) по ценным бумагам, для которых отсутствует неопределенность в получении дохода, в последний рабочий день месяца отнесению на доходы подлежат ПКД и дисконт, начисленные за истекший месяц либо доначисленные с начала месяца на дату выплаты, предусмотренную условиями выпуска соответствующего долгового обязательства. При выплате эмитентом доходов по обращающимся долговым обязательствам, в том числе в виде частичного погашения номинала, стоимость долговых обязательств уменьшается на сумму процентных доходов, входящих в цену приобретения. Операции, связанные с выбытием (реализацией) и погашением ценных бумаг и определением финансового результата, отражаются на балансовом счете № 000 «Выбытие (реализация) ценных бумаг». Финансовый результат при выбытии ценной бумаги определяется как разница между стоимостью ценной бумаги (по ценным бумагам «имеющимся в наличии для продажи» с учетом переоценки) и ценой погашения либо ценой выбытия (реализации), определенной договором. Стоимость ценных бумаг, не относящихся к эмиссионным ценным бумагам либо не имеющих международного идентификационного кода ценной бумаги (ISIN), определяется по каждой ценной бумаге или партии ценных бумаг. На дату выбытия ценной бумаги по кредиту счета выбытия (реализации) отражается сумма, поступившая в погашение ценной бумаги, либо стоимость ценной бумаги по цене выбытия (реализации), определенной договором. По дебету счета выбытия (реализации) списывается стоимость ценной бумаги (по ценным бумагам «имеющимся в наличии для продажи» с учетом переоценки). Этим же днем финансовый результат подлежит отнесению на счета по учету доходов или расходов. При погашении ценной бумаги датой выбытия является день исполнения эмитентом своих обязательств по погашению ценной бумаги. Во всех остальных случаях датой выбытия является дата перехода прав на ценную бумагу. К затратам, связанным с приобретением и выбытием (реализацией) ценных бумаг, относятся: расходы по оплате услуг специализированных организаций и иных лиц за консультационные, информационные и регистрационные услуги; вознаграждения, уплачиваемые посредникам; вознаграждения, уплачиваемые организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок. Если затраты, связанные с приобретением и выбытием (реализацией) ценных бумаг, осуществляются в валюте, отличной от валюты номинала (обязательства), то такие затраты переводятся в валюту номинала (обязательства) по официальному курсу на дату приобретения и выбытия (реализации) или по кросс-курсу исходя из официальных курсов, установленных для соответствующих валют. Консультационные, информационные или другие услуги, принятые Банком к оплате до приобретения ценных бумаг, учитываются на балансовом счете № 000 «Предварительные затраты для приобретения ценных бумаг» в корреспонденции со счетами по учету денежных средств или обязательств кредитной организации по прочим операциям. На дату приобретения ценных бумаг стоимость предварительных затрат переносится на балансовые счета по учету вложений в соответствующие ценные бумаги. В случае несущественности величины затрат (кроме сумм, уплачиваемых в соответствии с договором продавцу) на приобретение ценных бумаг по сравнению с суммой, уплачиваемой в соответствии с договором продавцу, такие затраты признаются операционными расходами в том месяце, в котором были приняты к бухгалтерскому учету указанные ценные бумаги. Критерий существенности устанавливается в размере 2 % от стоимости приобретения ценной бумаги. В случае, если кредитная организация в последующем не принимает решение о приобретении ценных бумаг, стоимость предварительных затрат относится на расходы на дату принятия решения не приобретать ценные бумаги. Учет предварительных затрат, связанных с приобретением ценных бумаг, ведется на балансовом счете № 000 «Предварительные затраты для приобретения ценных бумаг» в валюте расчетов с контрагентом. При невыполнении эмитентом обязательств по погашению долгового обязательства в установленный срок его стоимость переносится на счет № 000 «Долговые обязательства, не погашенные в срок». В бухгалтерском учете подлежат отражению операции по каждому договору (сделке) вне зависимости от места и способа их совершения (непосредственно на бирже, через брокера или самостоятельно по внебиржевому договору (сделке). Отражение в бухгалтерском учете сальдированных результатов операций по договорам (сделкам) на приобретение и реализацию ценных бумаг, а также реинвестированной посредником выручки от реализации не допускается. Бухгалтерский учет переоценки ценных бумаг осуществляется в валюте Российской Федерации по государственным регистрационным номерам либо идентификационным номерам выпусков эмиссионных ценных бумаг или по международным идентификационным кодам ценных бумаг (ISIN). По ценным бумагам, не относящимся к эмиссионным ценным бумагам либо не имеющим международного идентификационного кода ценной бумаги (ISIN), переоценка осуществляется по эмитентам. Положительная переоценка определяется как превышение текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг данного выпуска (эмитента) над их балансовой стоимостью. Отрицательная переоценка определяется как превышение балансовой стоимости ценных бумаг данного выпуска (эмитента) над их текущей (справедливой) стоимостью. По ценным бумагам, учитываемым в иностранной валюте, балансовой стоимостью является рублевый эквивалент стоимости по официальному курсу на дату проведения переоценки. В последний рабочий день месяца все ценные бумаги «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», а также ценные бумаги «имеющиеся в наличии для продажи», текущая (справедливая) стоимость которых может быть надежно определена, оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости. При совершении в течение месяца операций с ценными бумагами соответствующего выпуска (эмитента) переоценке подлежат все «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» и «имеющиеся в наличии для продажи» ценные бумаги этого выпуска (эмитента). В случае существенного изменения в течение месяца текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг соответствующего выпуска (эмитента) переоценке подлежат все «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» и «имеющиеся в наличии для продажи» ценные бумаги этого выпуска (эмитента). Критерий существенности устанавливается на уровне изменения индекса фондового рынка равном или превышающем 10 %. Переоценке подлежит остаток ценных бумаг, сложившийся на конец дня после отражения в учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг. Если по ценным бумагам «имеющимся в наличии для продажи», оцениваемым после первоначального признания по текущей (справедливой) стоимости, ее дальнейшее надежное определение не представляется возможным либо при наличии признаков их обесценения суммы переоценки таких ценных бумаг относятся на счет по учету расходов. В дальнейшем под вложения в такие ценные бумаги создаются резервы на возможные потери.
	7.5. Сведения о стоимости недвижимого имущества кредитной организации - эмитента и существенных изменениях, произошедших в составе имущества кредитной организации - эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года «РФА» не владеет недвижимым имуществом.
	Сведения о любых приобретениях или выбытии по любым основаниям любого иного имущества кредитной организации - эмитента, балансовая стоимость которого превышает 5 процентов балансовой стоимости активов кредитной организации – эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года до даты окончания отчетного квартала.
	В 2010 финансовом году и в первом полугодии 2011 года имущество «РФА», балансовая стоимость которого превышает 5 процентов балансовой стоимости активов Банка, не приобреталось и не выбывало.
	Сведения о любых иных существенных для кредитной организации - эмитента изменениях в составе иного имущества кредитной организации - эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года до даты окончания отчетного квартала.
	В 2010 финансовом году и в первом полугодии 2011 года существенные для Банка изменения в составе имущества отсутствуют.
	7.6. Сведения об участии кредитной организации - эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации – эмитента
	Указываются сведения об участии кредитной организации - эмитента в судебных процессах (с указанием наложенных на кредитную организацию - эмитента судебным органом санкциях) в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации - эмитента, в течение трех лет, предшествующих дате окончания отчетного квартала, либо в течение меньшего периода, если кредитная организация - эмитент осуществляет свою деятельность менее трех лет.
	№ пп	№дела	Наименование истца	Предмет спора, требования	Сумма иска, тыс. руб.	Предъявленные иски, стадия судебного разбирательства, наименование суда, результат
	1	2	3	4	5	6

VIII. Дополнительные сведения о кредитной организации-эмитенте и о размещенных ею эмиссионных ценных бумагах
8.1. Дополнительные сведения о кредитной организации - эмитенте
8.1.1. Сведения о размере, структуре уставного капитала кредитной организации - эмитента
Размер уставного капитала кредитной организации – эмитента:  389 руб.
обыкновенные акции :
Общая номинальная стоимость, тыс. руб.	, 40
Доля акций данной категории в уставном капитале кредитной организации-эмитента, %	100
привилегированные акции:
Общая номинальная стоимость, тыс. руб.
Доля акций данной категории в уставном капитале кредитной организации-эмитента, %
Категория акций, обращающихся за пределами Российской Федерации
Акции «РФА» за пределами Российской Федерации не обращаются.
Тип акций, обращающихся за пределами Российской Федерации
Акции «РФА» за пределами Российской Федерации не обращаются
Доля акций, обращающихся за пределами Российской Федерации, от общего количества акций соответствующей категории (типа)
Акции «РФА» за пределами Российской Федерации не обращаются.
Наименование иностранного эмитента, ценные бумаги которого удостоверяют права в отношении акций кредитной организации - эмитента соответствующей категории (типа)
Акции «РФА» за пределами Российской Федерации не обращаются.
Место нахождения иностранного эмитента, ценные бумаги которого удостоверяют права в отношении акций кредитной организации - эмитента соответствующей категории (типа)
Акции «РФА» за пределами Российской Федерации не обращаются.
Краткое описание программы (типа программы) выпуска ценных бумаг иностранного - эмитента, удостоверяющих права в отношении акций соответствующей категории (типа)
Акции «РФА» за пределами Российской Федерации не обращаются.
Сведения о получении разрешения федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг на допуск акций кредитной организации - эмитента соответствующей категории (типа) к обращению за пределами Российской Федерации (если применимо)
Акции «РФА» за пределами Российской Федерации не обращаются.
Наименование иностранного организатора торговли (организаторов торговли), через которого обращаются ценные бумаги иностранного эмитента, удостоверяющие права в отношении акций кредитной организации - эмитента
Акции «РФА» за пределами Российской Федерации не обращаются.
Иные сведения об обращении акций кредитной организации - эмитента за пределами Российской Федерации
Иные сведения отсутствуют.
8.1.2. Сведения об изменении размера уставного капитала кредитной организации – эмитента
Дата отчетного периода	Обыкновенные акции (для акционерных обществ)	Привилегированные акции (для акционерных обществ)	Наименование органа управления, принявшего решение об изменении размера УК	Дата составления и № протокола органа управления, принявшего решение об изменении УК	Итого уставный капитал, тыс. руб
Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
01.01.2006	10 372,4	100	0	0	Общее собрание акционеров	Протокол Общего собрания акционеров №3 от 01.01.2001г.	10 372,4
01.01.2007	60 372,4	100	0	0	Общее собрание акционеров	Протокол Общего собрания акционеров №4 от 01.01.2001г.	60 372,4
01.01.2008	,4	100	0	0	Общее собрание акционеров	Протокол Общего собрания акционеров №6 от 01.01.2001г.	,4
01.01.2009	,4	100	0	0	Общее собрание акционеров	Протокол Общего собрания акционеров №6 от 01.01.2001г.	,4
01.01.2010	,4	100	0	0	Общее собрание акционеров	Протокол Общего собрания акционеров№6 от 01.01.2001г.	,4
01.01.2011	,4	100	0	0	Общее собрание акционеров	Протокол Общего собрания акционеров№6 от 01.01.2001г.	,4

8.1.3. Сведения о формировании и об использовании резервного фонда, а также иных фондов кредитной организации - эмитента

На 01.07.2011 г. (отчетная дата)

Название фонда

Размер фонда, установленный учредительными документами

Размер фонда на начало года 01.01.2011

Размер отчислений в фонд

Размер израсходо-ванных средств

Остаток на 01.07.2011

тыс. руб.

в денежном выраже-нии, тыс. руб.

в % от УК

тыс. руб.

тыс. руб.

в денежном выраже-нии, тыс. руб.

в % от УК

1

2

3

4

5

6

7

8

Резервный фонд

Минимальный размер фонда составляет 5 % от размера уставного капитала Банка. 5519

26 923

24.39%

1 625

0

28 548

25.88%

Иных фондов «РФА» не имеет Направления использования средств фондов. В отчетном периоде средства Резервного фонда Банка не использовались

8.1.4. Сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа управления кредитной организации - эмитента

Высшим органом управления Банком является Общее собрание акционеров. Общие собрания могут быть годовыми и внеочередными. Банк ежегодно, не ранее чем через 2 (два) месяца, но не позднее чем через 6 (шесть) месяцев после окончания финансового года проводит годовое Общее собрание акционеров, на котором должны решаться вопросы об избрании Совета директоров, Ревизионной комиссии Банка (Ревизора Банка), утверждении аудитора Банка, утверждении годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и об убытках (счетов прибылей и убытков Банка), распределении его прибыли, в том числе о выплате (объявлении) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года, и убытков Банка по результатам финансового года. На годовом Общем собрании акционеров могут решаться иные вопросы, отнесенные к компетенции Общего собрания акционеров. На Общем собрании акционеров председательствует Председатель Совета директоров, либо его заместитель, а в случае их отсутствия - избранный Советом директоров один из членов Совета директоров или Правления. Общее собрание акционеров принимает решения по порядку ведения Общего собрания по предложению председательствующего простым большинством голосов акционеров - владельцев голосующих акций, принимающих участие в Общем собрании акционеров. Особенности принятия Общим собранием акционеров решений по порядку ведения Общего собрания акционеров могут быть установлены внутренними документами Банка, утвержденными решением Общего собрания акционеров. Для участия в Общем собрании составляется список лиц, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров. Список лиц содержит следующие сведения: имя (наименование) каждого такого лица, данные, необходимые для его идентификации, данные о количестве и категории (типе) акций, правом голоса по которым оно обладает, почтовый адрес в Российской Федерации, по которому должны направляться сообщение о проведении Общего собрания акционеров, бюллетени для голосования в случае, если голосование предполагает направление бюллетеней для голосования и отчет об итогах голосования. Список лиц, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров, составляется на основании данных реестра акционеров Банка на дату, устанавливаемую Советом директоров в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации и Устава Банка. Общее собрание акционеров правомочно, если в нем приняли участие акционеры, обладающие в совокупности более чем половиной голосов размещенных голосующих акций Банка. Принявшими участие в Общем собрании акционеров считаются акционеры, зарегистрировавшиеся для участия в нем, и акционеры, бюллетени которых получены не позднее 2 (двух) дней до даты проведения Общего собрания акционеров. Принявшими участие в Общем собрании акционеров, проводимом в форме заочного голосования, считаются акционеры, бюллетени которых получены до даты окончания приема бюллетеней. При отсутствии кворума для проведения годового Общего собрания акционеров должно быть проведено новое Общее собрание акционеров. Изменение повестки дня при проведении нового Общего собрания акционеров не допускается. Новое Общее собрание акционеров, созванное взамен несостоявшегося, правомочно, если в нем приняли участие акционеры, обладающие в совокупности не менее чем 30 % (тридцатью процентами) голосов размещенных голосующих акций Банка. Сообщение о проведении нового Общего собрания акционеров осуществляется в форме, предусмотренной настоящим Уставом, не позднее чем за 20 (двадцать) дней, а если повестка дня Общего собрания содержит вопрос о реорганизации Банка - не позднее чем за 30 (тридцать) дней до даты его проведения. При проведении повторного Общего собрания акционеров в связи с отсутствием кворума менее чем через 40 (сорок) дней после несостоявшегося Общего собрания акционеров лица, имеющие право на участие в Общем собрании акционеров, определяются в соответствии со списком лиц, имевших право на участие в несостоявшемся Общем собрании акционеров. Право на участие в Общем собрании акционеров осуществляется акционером как лично, так и через своего представителя. Акционер вправе в любое время заменить своего представителя на Общем собрании акционеров или лично принять участие в Общем собрании акционеров. Представитель акционера на Общем собрании акционеров действует в соответствии с полномочиями, основанными на указаниях федеральных законов или актов уполномоченных на то государственных органов или органов местного самоуправления либо доверенности, составленной в письменной форме. Доверенность на голосование должна содержать сведения о представляемом и представителе (имя или наименование, место жительства или место нахождения, паспортные данные). Доверенность на голосование должна быть оформлена в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Голосование на Общем собрании акционеров осуществляется по принципу «одна голосующая акция Банка - один голос», за исключением случаев проведения кумулятивного голосования, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации и Уставом Банка. Голосование на Общем собрании акционеров по вопросам повестки дня Общего собрания акционеров осуществляется поднятием рук. В случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации, либо по решению Совета директоров, голосование осуществляется бюллетенями для голосования. Форма и текст бюллетеня для голосования утверждаются Советом директоров. Бюллетень для голосования выдается акционеру (его представителю), зарегистрировавшемуся для участия в Общем собрании акционеров, либо направляется акционеру в порядке и в сроки, установленные действующим законодательством и Уставом Банка. Бюллетень для голосования должен содержать: ·  полное фирменное наименование Банка и его местонахождение; ·  форму проведения Общего собрания акционеров (собрание или заочное голосование); ·  дату, место и время проведения Общего собрания акционеров и в случае, когда заполненные бюллетени могут быть направлены в Банк, почтовый адрес, по которому могут направляться заполненные бюллетени, либо в случае проведения Общего собрания акционеров в форме заочного голосования - дата окончания приема бюллетеней для голосования и почтовый адрес, по которому должны направляться заполненные бюллетени; ·  формулировку каждого вопроса, поставленного на голосование, формулировки решений по каждому вопросу (имя каждого кандидата); ·  варианты голосования по каждому вопросу, поставленному на голосование, выраженные формулировками «за», «против» или «воздержался»; ·  упоминание о том, что бюллетень для голосования должен быть подписан акционером. При голосовании, осуществляемом бюллетенями для голосования, засчитываются голоса по тем вопросам, по которым голосующим оставлен только один из возможных вариантов голосования. Бюллетени для голосования, заполненные с нарушением вышеуказанного требования либо неподписанные акционерами, признаются недействительными, и голоса по содержащимся в них вопросам не подсчитываются. В случае если бюллетень для голосования содержит несколько вопросов, поставленных на голосование, несоблюдение вышеуказанного требования в отношении одного или нескольких вопросов не влечет за собой признания бюллетеня для голосования недействительным в целом. По итогам голосования Счетная комиссия составляет протокол об итогах голосования, подписываемый членами Счетной комиссии или лицом, выполняющим ее функции. При голосовании бюллетенями, после составления протокола об итогах голосования и подписания протокола Общего собрания акционеров бюллетени для голосования опечатываются Счетной комиссией и сдаются в архив Банка на хранение. Протокол об итогах голосования подлежит приобщению к протоколу Общего собрания акционеров. Решение Общего собрания акционеров по вопросу, поставленному на голосование, принимается большинством голосов акционеров - владельцев голосующих акций Банка, принимающих участие в Общем собрании акционеров, если для принятия решения действующим законодательством Российской Федерации либо Уставом Банка не установлено иное. Решение по вопросам: - внесения изменений и дополнений в Устав, утверждения Устава в новой редакции; - принятия решения о реорганизации Банка; - принятия решения о ликвидации Банка, назначении ликвидационной комиссии и утверждении промежуточного и окончательного ликвидационных балансов; - определения количества, номинальной стоимости, категории (типа) объявленных акций и прав, предоставляемых этими акциями; - принятия решения о приобретении Банком размещенных акций в случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации и Уставом Банка, принимается Общим собранием акционеров большинством в три четверти голосов акционеров - владельцев голосующих акций, принимающих участие в Общем собрании акционеров. Правом голоса на Общем собрании акционеров по вопросам, поставленным на голосование, обладают: акционеры - владельцы обыкновенных акций «РФА». Голосующей акцией Банка является обыкновенная акция, предоставляющая акционеру - ее владельцу право голоса при решении вопроса, поставленного на голосование. Решение Общего собрания акционеров может быть принято без проведения собрания (совместного присутствия акционеров для обсуждения вопросов повестки дня и принятия решений по вопросам, поставленным на голосование) путем проведения заочного голосования (опросным путем). Решение Общего собрания акционеров по вопросам об избрании Совета директоров, Ревизора Банка, об утверждении аудитора Банка, а также по вопросам утверждения годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и об убытках (счетов прибылей и убытков Банка), распределения его прибыли, в том числе о выплате (объявлении) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года, и убытков Банка по результатам финансового года, не может быть принято путем проведения заочного голосования (опросным путем). Заочное голосование проводится с использованием бюллетеней для голосования, отвечающих требованиям, установленным действующим законодательством Российской Федерации. Бюллетень для голосования должен быть направлен или вручен под роспись каждому лицу, указанному в списке лиц, имеющих право на участие на Общем собрании акционеров, не позднее чем за 20 (двадцать) дней до проведения Общего собрания акционеров. Сообщение акционерам о проведении Общего собрания акционеров осуществляется путем направления им письменного уведомления (простым письмом, телеграммой или факсом) либо путем его опубликования в печатном издании («Вестник ФСФР»). Банк обязан направить акционерам письменное уведомление о проведении Общего собрания акционеров не позже, чем за 20 (двадцать) календарных дней, а сообщение о проведении Общего собрания акционеров, повестка дня которого содержит вопрос о реорганизации Банка, - не позднее чем за 30 (тридцать) календарных дней до даты проведения Общего собрания акционеров, если действующим законодательством Российской Федерации не установлен иной срок. В случае если предлагаемая повестка дня внеочередного Общего собрания акционеров содержит вопрос об избрании членов Совета директоров, которые должны избираться кумулятивным голосованием, Банк обязан направить акционерам письменное уведомление или опубликовать информацию о проведении Общего собрания акционеров не позже, чем за 70 (семьдесят) календарных дней до даты его проведения. Сообщение о проведении Общего собрания акционеров должно содержать информацию, предусмотренную действующим законодательством Российской Федерации. В случае если зарегистрированным в реестре акционеров Банка лицом является номинальный держатель акций, сообщение о проведении Общего собрания акционеров направляется номинальному держателю акций, если в списке лиц, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров, не указан иной почтовый адрес, по которому должно направляться сообщение о проведении Общего собрания акционеров. Акционеры (акционер), являющиеся в совокупности владельцами не менее 2 % (двух) процентов голосующих акций, в срок не позднее 30 (тридцати) дней после окончания финансового года Банка вправе внести вопросы в повестку дня годового Общего собрания акционеров и выдвинуть кандидатов в Совет директоров, Ревизора Банка и Счетную комиссию, число которых не может превышать количественный состав соответствующего органа. Такие предложения должны поступить в Банк не позднее чем через 30 (тридцать) дней после окончания финансового года. Предложения о внесении вопросов в повестку дня Общего собрания акционеров и предложения о выдвижении кандидатов вносятся в письменной форме с указанием имени (наименования) представившего его акционера (акционеров), количества и категории (типа) принадлежащих ему акций и должны быть подписаны акционером (акционерами). При внесении предложений о выдвижении кандидатов, в том числе в случае самовыдвижения, указываются имя кандидата (в случае, если кандидат является акционером Банка - количество и категория (тип) принадлежащих ему акций), наименование органа, для избрания в которых он предлагается, а также иные сведения, предусмотренные внутренними документами Банка. Совет директоров обязан рассмотреть поступившие предложения и принять решение о включении их в повестку дня Общего собрания акционеров или об отказе во включении в указанную повестку дня не позднее 5 (пяти) дней после окончания внесения указанных предложений в Банк. Мотивированное решение Совета директоров об отказе во включении вопроса в повестку дня Общего собрания акционеров или кандидата в список кандидатур для голосования по выборам в соответствующий орган управления Банка направляется акционеру (акционерам), внесшему вопрос или выдвинувшему кандидата, не позднее 3 (трех) дней с даты его принятия. Решение Совета директоров об отказе во включении вопроса в повестку дня Общего собрания акционеров или кандидата в список кандидатур для голосования по выборам в соответствующий орган Банка, а также уклонение Совета директоров от принятия решения, могут быть обжалованы в суд. Совет директоров не вправе вносить изменения в формулировки вопросов, предложенных для включения в повестку дня Общего собрания акционеров, и формулировки решений по таким вопросам. Помимо вопросов, предложенных для включения в повестку дня Общего собрания акционеров акционерами, а также в случае отсутствия таких предложений, отсутствия или недостаточного количества кандидатов, предложенных акционерами для образования соответствующего органа Банка, Совет директоров вправе включать в повестку дня Общего собрания акционеров вопросы или кандидатов в список кандидатур по своему усмотрению. При подготовке к проведению Общего собрания акционеров Совет директоров определяет: форму проведения Общего собрания акционеров (собрание или заочное голосование); дату, место и время проведения Общего собрания акционеров и в случае, когда заполненные бюллетени могут быть направлены Банку, почтовый адрес, по которому могут направляться заполненные бюллетени, либо в случае проведения Общего собрания акционеров в форме заочного голосования дату окончания приема бюллетеней для голосования и почтовый адрес, по которому должны направляться заполненные бюллетени; повестку дня Общего собрания акционеров; дату составления списка акционеров, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров; порядок сообщения акционерам о проведении Общего собрания акционеров; перечень информации (материалов), предоставляемой акционерам при подготовке к проведению Общего собрания акционеров, и порядок ее предоставления; форму и текст бюллетеня для голосования в случае голосования бюллетенями. Проводимые помимо годового Общие собрания акционеров являются внеочередными. Внеочередное Общее собрание акционеров проводится по решению Совета директоров на основании его собственной инициативы, требованию ревизора Банка, аудитора Банка, а также акционера (акционеров), являющегося владельцем не менее чем 10 % (десяти процентов) голосующих акций Банка на дату предъявления требований. Созыв внеочередного Общего собрания акционеров по требованию ревизора Банка, аудитора Банка или акционеров (акционера), являющихся владельцами не менее чем 10 % (десятью процентами) голосующих акций Банка, осуществляется Советом директоров. Решением должна быть определена форма проведения внеочередного Общего собрания акционеров (совместное присутствие или заочное голосование). Совет директоров не вправе изменить своим решением форму проведения внеочередного Общего собрания акционеров, если требование ревизора Банка, аудитора Банка, а также указанного акционера (акционеров) о проведении внеочередного Общего собрания акционеров содержит указание на форму его проведения. Внеочередное Общее собрание акционеров, созываемое по требованию ревизора Банка, аудитора Банка или акционера (акционеров), являющегося владельцем не менее чем 10 % (десяти процентов) голосующих акций Банка, должно быть проведено в течение 40 (сорока) дней с момента представления требования о проведении внеочередного Общего собрания акционеров. В требовании о проведении внеочередного Общего собрания акционеров должны быть сформулированы вопросы, подлежащие внесению в повестку дня Общего собрания акционеров. В требовании могут содержаться формулировки решений по каждому из этих вопросов, а также предложение о форме проведения Общего собрания акционеров. Совет директоров не вправе вносить изменения в формулировки вопросов повестки дня внеочередного Общего собрания акционеров, формулировки решений по таким вопросам и изменять предложенную форму проведения внеочередного Общего собрания акционеров, созываемого по требованию ревизора Банка, аудитора Банка или акционера (акционеров), являющегося владельцем не менее чем 10 % (десятью процентами) голосующих акций Банка. В случае, если требование о созыве внеочередного Общего собрания акционеров исходит от акционера (акционеров), оно должно содержать имя (наименование) акционера (акционеров), требующего созыва собрания, с указанием количества, категории (типа) принадлежащих ему акций. Требование о созыве внеочередного Общего собрания акционеров подписывается лицом (лицами), требующим созыва внеочередного Общего собрания акционеров. В течение 5 (пяти) дней с даты предъявления требования ревизора Банка, аудитора Банка или акционера (акционеров), являющегося владельцем не менее чем 10 % (десяти процентов) голосующих акций Банка, о созыве внеочередного Общего собрания Советом директоров должно быть принято решение о созыве внеочередного Общего собрания акционеров либо об отказе от созыва. Решение об отказе от созыва внеочередного Общего собрания акционеров по требованию ревизора Банка, аудитора Банка или акционера (акционеров), являющегося владельцем не менее чем 10 % (десяти процентов) голосующих акций Банка, может быть принято в случае, если: - не соблюден установленный действующим законодательством Российской Федерации и Уставом Банка порядок предъявления требования о созыве Общего собрания акционеров; - акционер (акционеры), требующий созыва внеочередного Общего собрания акционеров, не является владельцем 10 % (десяти процентов) голосующих акций Банка; - ни один из вопросов, предложенных для внесения в повестку дня внеочередного Общего собрания акционеров Банка, не отнесен к его компетенции; - вопрос, предлагаемый для внесения в повестку дня, не соответствует требованиям действующего законодательства Российской Федерации. Решение Совета директоров о созыве внеочередного Общего собрания акционеров или мотивированное решение об отказе от его созыва направляется лицам, требующим его созыва, не позднее 3 (трех) дней с момента его принятия. В случае, если в течение установленного законом срока Советом директоров не принято решение о созыве внеочередного Общего собрания акционеров или принято решение об отказе от его созыва, внеочередное Общее собрание акционеров может быть созвано органами и лицами, требующими его созыва в соответствии с порядком, установленным в Уставе Банка. При этом органы и лица, созывающие внеочередное Общее собрание акционеров, обладают предусмотренными действующим законодательством Российской Федерации и Уставом Банка полномочиями, необходимыми для созыва и проведения Общего собрания акционеров. В этом случае расходы по подготовке и проведению Общего собрания акционеров могут быть возмещены по решению Общего собрания акционеров за счет средств Банка. Информация (материалы), подлежащая предоставлению лицам, имеющим право на участие в Общем собрании акционеров, при подготовке к проведению Общего собрания акционеров Банка, в течение 20 (двадцати) дней, а в случае проведения Общего собрания акционеров, повестка дня которого содержит вопрос о реорганизации общества, в течение 30 (тридцати) дней до проведения Общего собрания акционеров доступна лицам, имеющим право на участие в Общем собрании акционеров, для ознакомления в помещении исполнительного органа Банка и иных местах, адреса которых указаны в сообщении о проведении Общего собрания акционеров. Указанная информация (материалы) доступна лицам, принимающим участие в Общем собрании акционеров, во время его проведения. Банк по требованию лица, имеющего право на участие в Общем собрании акционеров, предоставляет ему копии указанных документов. Плата, взимаемая Банком за предоставление данных копий, не может превышать затраты на их изготовление. Решения, принятые Общим собранием акционеров, а также итоги голосования оглашаются на Общем собрании акционеров или доводятся до сведения акционеров не позднее 10 (десяти) дней после составления протокола об итогах голосования в форме отчета об итогах голосования в порядке, предусмотренном для сообщения о проведении Общего собрания акционеров.

8.1.5. Сведения о коммерческих организациях, в которых кредитная организация - эмитент владеет не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее чем 5 процентами обыкновенных акций

«РФА» не владеет уставным капиталом в коммерческих организациях.

8.1.6. Сведения о существенных сделках, совершенных кредитной организацией – эмитентом Существенных сделок, размер обязательств по которым составляет 10 и более процентов балансовой стоимости активов Банка за последний завершенный отчетный период, предшествующий заключению сделки, совершенных за отчетный квартал текущего года не осуществлялось.

8.1.7. Сведения о кредитных рейтингах кредитной организации – эмитента «РФА» за последние 5 завершенных финансовых лет и за последний отчетный период не имел кредитных рейтингов

Объект присвоения кредитного рейтинга «РФА» за последние 5 завершенных финансовых лет и за последний отчетный период не имел кредитных рейтингов

Значение кредитного рейтинга на дату окончания последнего отчетного квартала. «РФА» за последние 5 завершенных финансовых лет и за последний отчетный период не имел кредитных рейтингов.

История изменения значений кредитного рейтинга за 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих дате окончания отчетного квартала, а за каждый завершенный финансовый год, предшествующий дате окончания отчетного квартала, с указанием значения кредитного рейтинга и даты присвоения (изменения) значения кредитного рейтинга.

«РФА» за последние 5 завершенных финансовых лет и за последний отчетный период не имел кредитных рейтингов

Описание методики присвоения кредитного рейтинга или адрес страницы в сети Интернет, на которой в свободном доступе размещена (опубликована) информация о методике присвоения кредитного рейтинга.

«РФА» не имеет методики присвоения кредитного рейтинга, так как за последние 5 завершенных финансовых лет и за последний отчетный период не имел кредитных рейтингов.

Иные сведения о кредитном рейтинге Иные сведения отсутствуют

8.2. Сведения о каждой категории (типе) акций кредитной организации - эмитента

Индивидуальный государственный регистрационный номер

Дата государственной регистрации

Категория

Тип (для привилегированных)

Номинальная стоимость, руб.

1

2

3

4

5

B

25.12.1992 г.

Акции именные

Обыкновенные

1 руб.

B

30.03.1993 г.

Акции именные

Обыкновенные

1 руб.

B

30.06.1993 г.

Акции именные

Обыкновенные

1 руб.

B

07.07.1994 г.

Акции именные

Обыкновенные

1 руб.

B

09.11.2004 г.

Акции именные

Обыкновенные

1 руб.

B

06.04.2006 г.

Акции именные

Обыкновенные

1 руб.

B

06.03.2007г.

Акции именные

Обыкновенные

1 руб.

Количество акций, находящихся в обращении :

Индивидуальный государственный регистрационный номер

Количество акций, находящихся в обращении, шт.

1

2

B

Количество дополнительных акций, находящихся в процессе размещения

Индивидуальный государственный регистрационный номер

Количество акций, находящихся в размещении, шт.

1

2

B

0

Количество объявленных акций:

Индивидуальный государственный регистрационный номер

B Количество объявленных, шт.

1

2

B

Количество акций, находящихся на балансе кредитной организации – эмитента:

Индивидуальный государственный регистрационный номер

Количество акций, находящихся на балансе, шт

1

2

B

0

Количество дополнительных акций, которые могут быть размещены в результате конвертации размещенных ценных бумаг, конвертируемых в акции, или в результате исполнения обязательств по опционам кредитной организации – эмитента:

Индивидуальный государственный регистрационный номер

Количество акций, которые могут быть размещены в результате конвертации, шт

1

2

0

Банк не эмитировал ценные бумаги, которые могут быть конвертированы в акции

Индивидуальный государственный регистрационный номер

Права, предоставляемые акциями их владельцам

1

2

B

Акционеры-владельцы обыкновенных акций Банка имеют право: - участвовать в Общем собрании акционеров с правом голоса по всем вопросам его компетенции; - получать дивиденды; - получить часть имущества Банка в случае его ликвидации; - продавать и (или) отчуждать третьим лицам акции Банка, а также обременять акции Банка в пользу третьих лиц любым способом, предусмотренным действующим законодательством Российской Федерации, при условии полной оплаты этих акций Банка при их первичном размещении и после регистрации отчета об итогах их выпуска; - избирать и быть избранным в состав органов управления Банка; - преимущественно перед третьими лицами приобретать дополнительно размещаемые акции Банка в порядке и на условиях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации и Уставом Банка; - требовать выкупа принадлежащих им акций Банка в случаях и в порядке, установленных действующим законодательством Российской Федерации и Уставом Банка; - получать информацию и сведения о деятельности Банка и его финансовом состоянии в порядке и объеме, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации и Уставом Банка; - осуществлять иные права, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации и Уставом Банка. Каждая обыкновенная акция Банка предоставляет акционеру - ее владельцу одинаковый объем прав. Права акционеров, предусмотренные Уставом Банка, приобретаются после внесения соответствующей записи в реестре акционеров Банка

Иные сведения об акциях

Иные сведения об акциях Банка отсутствуют

8.3. Сведения о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг кредитной организации - эмитента, за исключением акций кредитной организации - эмитента

8.3.1. Сведения о выпусках, все ценные бумаги которых погашены (аннулированы)

8.3.2. Сведения о выпусках, ценные бумаги которых обращаются

8.3.3. Сведения о выпусках, обязательства кредитной организации - эмитента по ценным бумагам которых не исполнены (дефолт)

8.4. Сведения о лице (лицах), предоставившем (предоставивших) обеспечение по облигациям выпуска

8.5. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям выпуска

8.5.1. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям с ипотечным покрытием

Информация по пунктам 8.3., 8.4. и 8.5. не представляется, т. к. иных выпусков эмиссионных ценных бумаг кредитной организации - эмитента, кроме акций, не было.

8.6. Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные бумаги кредитной организации - эмитента

Лицо, осуществляющее ведение реестра владельцев именных ценных бумаг кредитной организации - эмитента

Лицом, осуществляющим ведение реестра владельцев именных ценных бумаг кредитной организации – эмитента, является «РФА».

Иные сведения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг кредитной организации - эмитента

Иные сведения отсутствуют.

8.7. Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта капитала, которые могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей нерезидентам

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации. 3. Таможенный кодекс Российской Федерации. 4. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 01.01.2001 N 173-ФЗ (с изменениями и дополнениями). 5. Федеральный закон "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капительных вложений" от 01.01.2001 N 39-ФЗ (с изменениями и дополнениями). 6. Федеральный закон "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации" от 01.01.2001 N 160-ФЗ (с изменениями и дополнениями). 7. Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 01.01.2001 N 115-ФЗ (с изменениями и дополнениями). 8. Федеральные законы о ратификации соглашений между Правительством Российской Федерации и Правительствами иностранных государств об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы, а также о поощрении и взаимной защите капиталовложений. 9. Инструкция Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» от 01.01.2001 N 28-И (с изменениями и дополнениями). 10. Инструкция Банка России "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" от 01.01.2001 N 117-И (с изменениями и дополнениями).

8.8. Описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным бумагам кредитной организации - эмитента

Налогообложение доходов в виде дивидендов. Налогообложение доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации Вид дохода по ценным бумагам - дивиденды. Наименование налога на доход по ценным бумагам - налог на доходы физических лиц. Ставка налога: 9 процентов. Порядок и срок уплаты налога: Обязанность удержать из доходов налогоплательщика сумму налога и уплатить ее в соответствующий бюджет возлагается на российскую организацию, являющуюся источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов (налогового агента). Начисленная сумма налога удерживается непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. Особенности порядка налогообложения для данной категории владельцев ценных бумаг: Общая сумма налога определяется как произведение ставки налога и разницы между суммой дивидендов, подлежащих распределению между акционерами - резидентами в текущем налоговом периоде, и суммой дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде, если данные суммы дивидендов ранее не участвовали в расчете при определении облагаемого налогом дохода в виде дивидендов. В случае, если полученная разница отрицательна, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится. Сумма налога, подлежащая удержанию из доходов налогоплательщика-получателя дивидендов, исчисляется исходя из общей суммы налога и доли каждого налогоплательщика в общей сумме дивидендов. Законодательные и нормативные акты, регламентирующие порядок налогообложения указанных доходов - Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (часть 2) (с изменениями и дополнениями). Налогообложение доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации Вид дохода по ценным бумагам - дивиденды. Наименование налога на доход по ценным бумагам - налог на доходы физических лиц. Ставка налога: 15 процентов. Порядок и срок уплаты налога: Обязанность удержать из доходов налогоплательщика сумму налога и уплатить ее в соответствующий бюджет возлагается на российскую организацию, являющуюся источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов (налогового агента). Начисленная сумма налога удерживается непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. Особенности порядка налогообложения для данной категории владельцев ценных бумаг: Устранение двойного налогообложения. Для освобождения от уплаты налога, проведения зачета, получения налоговых вычетов или иных налоговых привилегий налогоплательщик должен представить в налоговые органы официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым Российская Федерация заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, а также документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства. Подтверждение может быть представлено как до уплаты налога, так и в течение одного года после окончания того налогового периода, по результатам которого налогоплательщик претендует на получение освобождения от уплаты налога, проведения зачета, налоговых вычетов или привилегий. Законодательные и нормативные акты, регламентирующие порядок налогообложения указанных доходов - Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (часть 2) (с изменениями и дополнениями). Налогообложение доходов юридических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. Вид дохода по ценным бумагам - дивиденды. Наименование налога на доход по ценным бумагам - налог на доходы. Ставка налога: 9 процентов. Порядок и срок уплаты налога: Налоги с доходов в виде дивидендов взимаются у источника выплаты этих доходов и перечисляются в бюджет налоговым агентом, осуществившим выплату, в течение 10 дней со дня выплаты дохода. Особенности порядка налогообложения для данной категории владельцев ценных бумаг: Общая сумма налога определяется как произведение ставки налога и разницы между суммой дивидендов, подлежащих распределению между акционерами - резидентами в текущем налоговом периоде, и суммой дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде, если данные суммы дивидендов ранее не участвовали в расчете при определении облагаемого налогом дохода в виде дивидендов. В случае, если полученная разница отрицательна, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится. Сумма налога, подлежащая удержанию из доходов налогоплательщика-получателя дивидендов, исчисляется исходя из общей суммы налога и доли каждого налогоплательщика в общей сумме дивидендов. Законодательные и нормативные акты, регламентирующие порядок налогообложения указанных доходов - Глава 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса Российской Федерации (часть 2) (с изменениями и дополнениями). Налогообложение доходов юридических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. Вид дохода по ценным бумагам - дивиденды. Наименование налога на доход по ценным бумагам - налог на доходы. Ставка налога: 15 процентов. Порядок и срок уплаты налога: Налоги с доходов в виде дивидендов взимаются у источника выплаты этих доходов и перечисляются в бюджет налоговым агентом, осуществившем выплату, в течение 10 дней со дня выплаты дохода. Особенности порядка налогообложения для данной категории владельцев ценных бумаг: При применении положений международных договоров Российской Федерации иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. В случае, если данное подтверждение составлено на иностранном языке, налоговому агенту предоставляется также перевод на русский язык. При представлении иностранной организацией, имеющей право на получение дохода, подтверждения, указанного выше, налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода, в отношении которого международным договором Российской Федерации предусмотрен льготный режим налогообложения в Российской Федерации, в отношении такого дохода производится освобождение от удержания налога у источника выплаты или удержание налога у источника выплаты по пониженным ставкам. Законодательные и нормативные акты, регламентирующие порядок налогообложения указанных доходов - Глава 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса Российской Федерации (часть 2) (с изменениями и дополнениями). Налогообложение доходов от реализации ценных бумаг. Налогообложение доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, от реализации ценных бумаг Вид дохода по ценным бумагам - доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг, определяемый как разница между суммами, полученными от реализации ценных бумаг, и расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком и документально подтвержденными. Наименование налога на доход по ценным бумагам - налог на доходы физических лиц. Ставка налога: 13 процентов. Порядок и срок уплаты налога: Расчет и уплата суммы налога осуществляются налоговым агентом по окончании налогового периода или при осуществлении им выплаты денежных средств налогоплательщика до истечения очередного налогового периода. При выплате денежных средств до истечения очередного налогового периода налог уплачивается с доли дохода, соответствующей фактической сумме выплачиваемых денежных средств. Особенности порядка налогообложения для данной категории владельцев ценных бумаг: В случае, если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи ценных бумаг, которые находились в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих рублей. При продаже ценных бумаг, которые находились в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже ценных бумаг. Законодательные и нормативные акты, регламентирующие порядок налогообложения указанных доходов - Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (часть 2) (с изменениями и дополнениями). Налогообложение доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, от реализации ценных бумаг Вид дохода по ценным бумагам - доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг, определяемый как разница между суммами, полученными от реализации ценных бумаг, и расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком и документально подтвержденными. Наименование налога на доход по ценным бумагам - налог на доходы физических лиц. Ставка налога: 30 процентов. Порядок и срок уплаты налога: Расчет и уплата суммы налога осуществляются налоговым агентом по окончании налогового периода или при осуществлении им выплаты денежных средств налогоплательщика до истечения очередного налогового периода. При выплате денежных средств до истечения очередного налогового периода налог уплачивается с доли дохода, соответствующей фактической сумме выплачиваемых денежных средств. Особенности порядка налогообложения для данной категории владельцев ценных бумаг: Устранение двойного налогообложения. Для освобождения от налогообложения, получения налоговых вычетов или иных налоговых привилегий налогоплательщик должен представить в органы Министерства Российской Федерации по налогам и сборам официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым Российская Федерация заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения. Такое подтверждение может быть представлено как до уплаты налога, так и в течение одного года после окончания того налогового периода, по результатам которого налогоплательщик претендует на получение освобождения от налогообложения, налоговых вычетов или привилегий. Законодательные и нормативные акты, регламентирующие порядок налогообложения указанных доходов - Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (часть 2) (с изменениями и дополнениями). Налогообложение доходов юридических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, от реализации ценных бумаг Вид дохода по ценным бумагам - доходы от операций по реализации ценных бумаг. Наименование налога на доход по ценным бумагам - налог на прибыль. Ставка налога: 20 процентов. Порядок и срок уплаты налога: Объектом налогообложения являются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги. Расходы при реализации (или ином выбытии) ценных бумаг определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение), затрат на ее реализацию. В отношении ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, фактическая цена сделки принимается для целей налогообложения, если указанная цена отличается не более чем на 20 процентов от расчетной цены этой ценной бумаги, которая может быть определена на дату заключения сделки с ценной бумагой с учетом конкретных условий заключенной сделки, особенностей обращения и цены ценной бумаги и иных показателей, информация о которых может служить основанием для такого расчета. В частности, для определения расчетной цены акции может быть использована стоимость чистых активов эмитента, приходящаяся на соответствующую акцию. Налогоплательщик-акционер, реализующий акции, полученные им при увеличении уставного капитала акционерного общества, определяет доход как разницу между ценой реализации и первоначально оплаченной стоимостью акции, скорректированной с учетом изменения количества акций в результате увеличения уставного капитала. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога. По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода. Законодательные и нормативные акты, регламентирующие порядок налогообложения указанных доходов - Глава 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса Российской Федерации (часть 2) (с изменениями и дополнениями). Налогообложение доходов юридических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, от реализации ценных бумаг Вид дохода по ценным бумагам - доходы от реализации акций российских организаций, более 50% активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации. Наименование налога на доход по ценным бумагам - налог на прибыль. Ставка налога: 20 процентов. Порядок и срок уплаты налога: Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается российской организацией, выплачивающей доход иностранной организации, при каждой выплате доходов в валюте выплаты дохода. Сумма налога, удержанного с доходов иностранных организаций, перечисляется налоговым агентом в федеральный бюджет одновременно с выплатой дохода либо в валюте выплаты этого дохода, либо в валюте Российской Федерации по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату перечисления налога. Особенности порядка налогообложения для данной категории владельцев ценных бумаг: При применении положений международных договоров Российской Федерации иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. В случае, если данное подтверждение составлено на иностранном языке, налоговому агенту предоставляется также перевод на русский язык. При представлении иностранной организацией, имеющей право на получение дохода, подтверждения, указанного выше, налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода, в отношении которого международным договором Российской Федерации предусмотрен льготный режим налогообложения в Российской Федерации, в отношении такого дохода производится освобождение от удержания налога у источника выплаты или удержание налога у источника выплаты по пониженным ставкам. Законодательные и нормативные акты, регламентирующие порядок налогообложения указанных доходов - Глава 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса Российской Федерации (часть 2) (с изменениями и дополнениями).

8.9. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям кредитной организации - эмитента, а также о доходах по облигациям кредитной организации - эмитента

За пять последних завершенных финансовых лет решений о выплате (объявлении) дивидендов Банком не принималось. «РФА» не осуществлял эмиссию облигаций.

8.10. Иные сведения

Иные сведения отсутствуют.

8.11. Сведения о представляемых ценных бумагах и эмитенте представляемых ценных бумаг, право собственности на которые удостоверяется российскими депозитарными расписками

Сведения о представляемых ценных бумагах

Сведения об эмитенте представляемых ценных бумаг

Информация по пункту 8.11 не представляется, т. к. у Банка отсутствуют представляемые ценные бумаги, право собственности на которые удостоверяется российскими депозитарными расписками.