Представление для принятия мер по устранению выявленных нарушений при проведении контрольного мероприятия

Белоярский район Ханты-Мансийский автономный округ – Югра КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА БЕЛОЯРСКОГО РАЙОНА

Центральная ул., г. Белоярский, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Тюменская область, 628162 Тел.(346, Факс (346, Е-mail:[e-mail] ,ОГРН ИНН//

от 27 апреля 2012 года № 000 на № от

Главе сельского поселения

Сосновка

ПРЕДСТАВЛЕНИЕ

для принятия мер по устранению выявленных нарушений при проведении

контрольного мероприятия

В соответствии с пунктом 4 статьи 8 Положения о контрольно-счетной палате Белоярского района, утвержденного решением Думы Белоярского района от 19 октября 2011 года № 000 «Об утверждении Положения о контрольно-счетной палате Белоярского района», пунктом 16 плана работы контрольно-счетной палаты Белоярского района на 2012 год утвержденного распоряжением контрольно-счетной палаты Белоярского района от 28 декабря 2011 года «Об утверждении плана работы контрольно-счетной палаты Белоярского района на 2012 год», Регламентом контрольно-счетной палаты Белоярского района, утвержденным распоряжением контрольно-счетной палаты Белоярского района от 17 мая 2010 года № 42 «Об утверждении Регламента контрольно-счетной палаты Белоярского района», приказом контрольно-счетной палаты Белоярского района от 22 марта 2012 года № 18 «О проведении контрольного мероприятия – комплексная камеральная проверка по вопросу законного, результативного (эффективного и экономного) использования средств бюджета сельского поселения Сосновка администрацией сельского поселения Сосновка» проведено контрольное мероприятие.

По вопросу: Законное, результативное (эффективное и экономное) использование средств бюджета сельского поселения Сосновка администрацией сельского поселения Сосновка.

На объекте: Администрация сельского поселения Сосновка.

По результатам которого, выявлены следующие нарушения и замечания:

1.  В положении об учетной политике:

- не утверждены формы первичных документов, используемые в финансово-хозяйственной деятельности администрации сельского поселения Сосновка;

- не утверждена структура инвентарного номера основных средств;

- не утвержден перечень запасных частей, учитываемых на забалансовом счете;

- не внесены изменения в учетную политику (с 2011 года) в связи с вступлением в силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01 декабря 2010 года № 000н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.01 года № 000н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению», приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.01 года № 000н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» (далее – Приказ № 000).

2.  Приложенные к авансовому отчету документы не нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в авансовом отчете.

3.  В заявлениях на выдачу денежных средств (аванс) не указывался срок на который выдаются денежные средства (аванс) в подотчет.

4.  Компенсировались расходы, связанные с добровольным страхованием пассажиров от несчастных случаев.

5.  При оформлении приказов о направлении в командировку работников администрации сельского поселения Сосновка, цель направления в командировку, не была конкретизирована.

6.  Материальные запасы, приобретенные для проведения различных мероприятий, списывались на расходы учреждения без постановки их на учет в бухгалтерском учете (Забалансовые счета).

7.  Без постановки на бухгалтерский учет списывались товарно-материальные ценности, полученные в результате заключенных договоров на выполнение работ (оказание услуг) (по статье 226).

8.  Первичный документ, являющийся основанием при списании материальных запасов (Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения), не соответствует унифицированной форме, утвержденной действующей инструкцией по бюджетному учету.

9.  При списании строительных материалов (в случае ремонта хозяйственным способом) в Акте о списании материальных запасов не указан объем работ, требующих ремонта, отсутствует оформленная дефектная ведомость, либо заключение специально созданной комиссии о необходимости проведения ремонтных работ (с указанием объема работ).

10.  Не ведется карточка – справка (форма 0504417), утвержденная Приказом № 000 н, которая применяется для регистрации справочных сведений о заработной плате работника учреждения; вместо карточки – справки расчетные листы администрацией сельского поселения Сосновка подшиваются в общую папку – дело за год.

11.  В проверяемом периоде табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы не соответствовал форме 0 утвержденной Инструкцией 148 н (2010 год) и Инструкцией 173 н (2011 год).

12.  Первичные документы по оплате труда (являющиеся основанием при начислении заработной платы, отпускных, прочих выплат) не прикладываются к журналу операций по оплате труда.

13.  В путевых листах отсутствует полная информация о месте следования транспортного средства.

14.  Отсутствуют первичные документы, являющиеся основанием для проведения ремонта транспортного средства и списания запасных частей, необходимых для проведения ремонта транспортного средства.

15.  Не ведется учет запасных частей, установленных на транспортное средство на забалансовом счете 09 «Запасные части к транспортным средствам взамен изношенных».

С учетом вышеизложенного и на основании пункта 1 статьи 17 Положения о контрольно-счетной палате Белоярского района, утвержденного решением Думы Белоярского района от 01.01.01 года № 000 «Об утверждении Положения о контрольно-счетной палате Белоярского района», администрации сельского поселения Сосновка предлагается следующее:

Принять меры по устранению следующих нарушений:

1.  По факту возмещения расходов, связанных с оплатой добровольного страхования пассажиров от несчастного случая, взыскать сумму произведенных расходов в доходы бюджета сельского поселения Сосновка.

2.  Учетной политикой утвердить:

-  структуру инвентарного номера основных средств;

-  перечень запасных частей, учитываемых на забалансовом счете, установленных на транспортное средство взамен изношенных;

-  утвердить формы первичных документов, используемые в финансово – хозяйственной деятельности администрации сельского поселения Сосновка и неутвержденные в альбомах унифицированных форм.

3.  Внести изменения в учетную политику администрации сельского поселения Сорум с учетом вступления в силу с 2011 года действующих инструкций по бюджетному учету.

4.  В целях подтверждения расходов по оплате проезда к месту проведения отдыха на членов семьи работников, предоставить в контрольно-счетную палату Белоярского района справку из учебного заведения (подотчетное лицо ) действующую на момент наступления случая проезда к месту отдыха и обратно члена семьи работника (либо подтверждающую факт обучения (дети старше 18 лет) на момент проезда к месту отдыха и обратно).

Принять к сведению следующие рекомендации:

1.  Приложенные к авансовому отчету документы нумеровать в порядке их записи в авансовом отчете.

2.  Не принимать к учету расходы, связанные с добровольным страхованием пассажиров от несчастных случаев.

3.  В заявлениях на выдачу денежных средств указывать срок, на который выдаются денежные средства в подотчет.

4.  При оформлении приказов о направлении в командировку работников администрации сельского поселения Сосновка, указывать конкретную цель направления работника в командировку.

5.  В целях контроля за расходом материальных запасов (призов), приобретенных для проведения различных мероприятий, товарно-материальных ценностей полученных в результате заключенных договоров на выполнение работ (оказание услуг) бухгалтерский учет материальных запасов (товарно-материальных ценностей) вести на забалансовых счетах и проводить их списание по мере проведения мероприятий.

6.  Использовать в финансово – хозяйственной деятельности первичные документы унифицированной формы, утвержденные действующими инструкциями по бухгалтерскому учету, прочими нормативными документами.

7.  При списании строительных материалов для проведения ремонтных работ хозяйственным способом необходимо указывать объем работ, требующих ремонта, оформлять дефектную ведомость либо заключение специально созданной комиссии.

8.  Табель учета рабочего времени привести в соответствие с унифицированной формой, утвержденной действующей инструкцией по бюджетному учету.

9.  Первичные документы по оплате труда (являющиеся основанием при начислении заработной платы, отпускных, прочих выплат) прикладывать к расчетно-платежной ведомости по оплате труда или к журналу операций по оплате труда.

10.  В соответствии с приложением № 5 «Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями» к Приказу № 000 для регистрации справочных сведений о заработной плате работника вести карточку - справку (форма 0504417).

11.  Необходимость проведения ремонтных работ автотранспорта оформлять согласно разработанной и утвержденной формы дефектной ведомости.

12.  В соответствии с действующей инструкцией по бухгалтерскому учету организовать контроль за использованием запасных частей, установленных на транспортное средство.

13.  В целях контроля за использованием транспортного средства в служебных целях в путевых листах указывать полную информацию о месте следования транспортного средства.

О результатах рассмотрения настоящего представления и принятых мерах необходимо проинформировать контрольно-счетную палату Белоярского района в письменном виде с приложением необходимых документов в срок до 28 мая 2012 года.

Председатель контрольно-счетной палаты

Белоярского района