Налоги и налогообложение (стр. 2 )

Названия разделов и тем	Всего часов	Виды учебных занятий
лекции	семинары	Самостоятельная работа
Раздел 1. Налоговая система России. История возникновения. Общие понятия, связанные с исчислением и уплатой налогов
Тема 1. Налоговая система России. Предмет курса	6	1	1	4
Тема 2. Налоговый платеж	6	1	1	4
Тема 3. Элементы налогообложения	6	1	1	4
Тема 4. Налоговое законодательство	4	1	1	2
Тема 5. Налоговый кодекс	6	1	1	4
Тема 6. Сравнительный анализ налоговых систем России и других развитых стран	4	1	1	2
Раздел 2. Федеральные налоги
Тема 1. Косвенные налоги.	6	1	1	4
Тема 2. Налог на прибыль организаций	6	1	1	4
Тема 3. Налог на доходы физических лиц	6	1	1	4
Тема 4. Единый социальный налог	6	1	1	4
Раздел 3. Региональные налоги
Тема 1. Общие понятия	6	1	1	4
Тема 2. Транспортный налог	6	1	1	4
Тема 3. Налог на имущество организаций	4	1	1	2
Раздел 4. Местные налоги
Тема 1. Земельный налог	6	1	1	4
Тема 2. Налог на имущество физических лиц	6	1	1	4
Раздел 5. Специальные налоговые режимы
Тема 1. Общие понятия	6	1	1	4
Тема 2. Упрощенная система налогообложения	6	1	1	4
Тема 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности	4	1	1	2
ИТОГО:	100	18	18	64

4. Содержание курса

Раздел 1. Налоговая система России. История возникновения. Общие понятия, связанные с исчислением и уплатой налогов

Тема 1. Налоговая система России. Предмет курса

Налоги и налогообложение как специализированный раздел финансовой науки. Предмет курса «Налоговая система России».

История возникновения и общая характеристика налоговой системы России. Налоговое регулирование экономики. Основы налогового права. Экономическое содержание налогов, функции и принципы налогообложения.

Налоговые правоотношения. Понятие. Субъекты налоговых правоотношений. Налоговые правоотношения, субъекты налоговых правоотношений. Признаки налоговых правоотношений. Разграничение сферы регулирования налоговым и гражданским законодательством.

Тема 2. Налоговый платеж

Определение и правовая природа налогового платежа, понятие налога, сбора и пошлины и их основные отличия.

Классификация налогов. Связь налоговой системы и бюджетного устройства Российской Федерации.

Тема 3. Элементы налогообложения

Существенные и факультативные элементы юридического состава налога, их понятие и правовое значение. Объект и субъект налога, порядок налоговых платежей и их источники, налоговая (налогооблагаемая) база, налоговый и отчетный периоды, единица налогообложения, льготы, налоговая ставка, метод налогообложения и порядок исчисления налога, сроки уплаты налога и подачи налоговой декларации, способы уплаты налога.

Тема 4. Налоговое законодательство

Нормативно-правовой акт. Общая характеристика и классификация нормативно-правовых актов. Законы и подзаконные акты. Признаки закона. Внутригосударственные и международные нормативно-правовые акты.

Законотворческий процесс. Порядок принятия федеральных законов. Законотворческая инициатива. Порядок принятия налоговых нормативно-правовых актов.

Тема 5. Налоговый кодекс

Структура Налогового кодекса. Роль Налогового кодекса в регулировании налоговых правоотношений на современном этапе. Основные положения Налогового кодекса. Порядок принятия и ввода в действие нормативных и законодательных актов о налогах и сборах.

Налоговая отчетность и налоговый контроль. Виды налоговых проверок.

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

Изменение срока уплаты налогов и сборов. Формы налогового кредитования и их отличительные особенности. Отсрочка и рассрочка налогового платежа, налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит.

Товар, работа, услуга. Принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения.

Тема 6. Сравнительный анализ налоговых систем России и других развитых стран

Основные виды налогов, уплачиваемых в других странах. Налоговые ставки. Особенности налогообложения и структуры налоговых систем в других странах. Международные и российские стандарты финансовой и бухгалтерской отчетности в сфере налогообложения.

Раздел 2. Федеральные налоги

Тема 1. Косвенные налоги.

Сущность косвенных налогов. Роль косвенных налогов в формировании доходной части бюджета. Перечень косвенных налогов.

Налог на добавленную стоимость (НДС). Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты. Плательщики, объекты налогообложения и определение облагаемого оборота. Освобождение от обязанностей налогоплательщика. Льготы по налогу. Налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисления. Классификация хозяйственных операций в целях исчисления суммы налога. Налоговые вычеты. Организация бухгалтерского учета. Налоговая декларация и порядок ее заполнения. Сроки уплаты и подачи налоговой декларации в налоговые органы.

Счета-фактуры. Понятие, назначение, структура и порядок ведения. Книги покупок и продаж. Назначение структура и порядок ведения.

Акцизы. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты. Плательщики, объекты налогообложения и определение облагаемого оборота. Налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисления. Налоговая декларация и порядок ее заполнения. Сроки уплаты и подачи налоговой декларации в налоговые органы.

Тема 2. Налог на прибыль организаций

Сущность и значение налога на прибыль. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Плательщики налога. Объект налогообложения. Порядок определения и классификация доходов. Доходы от реализации, внереализационные доходы. Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе и методе начисления. Ставки налога на прибыль и сроки уплаты. Налоговый и отчетный периоды.

Налогообложение иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность через постоянное представительство и не имеющих постоянного представительства. Понятие постоянного представительства.

Налоговый учет, его сущность и порядок организации. Аналитические регистры налогового учета. Классификация расходов в целях ведения налогового учета. Отличительные особенности методов ведения налогового учета от методов ведения бухгалтерского учета.

Порядок бухгалтерского учета налога на прибыль. Составление отчетности по налогу на прибыль. Налоговая декларация.

Тема 3. Налог на доходы физических лиц

Социально-экономическое значение налога. Категории плательщиков. Совокупный доход календарного года как объект налогообложения, его элементы. Понятие материальной выгоды. Доходы, не включаемые в совокупный доход в целях налогообложения. Ставки и льготы по налогу, порядок их применения. Особенности обложения налогом отдельных видов доходов граждан. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

Порядок исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц на предприятии. Организация учета.

Декларация о фактически полученных доходах физического лица, его расходах и вычетах. Содержание декларации, необходимость, порядок и сроки ее представления в налоговые органы. Сроки уплаты налога.

Тема 4. Единый социальный налог

Сущность и социально-экономическое значение налога. Нормативные и законодательные документы. Категории плательщиков, объект налогообложения. Определение налогооблагаемой базы. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога и сроки уплаты.

Раздел 3. Региональные налоги

Тема 1. Общие понятия

Виды региональных налогов.

Порядок установления и ввода в действие региональных налогов и сборов. Права законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации при установлении и вводе региональных налогов и сборов.

Тема 2. Транспортный налог

Налогоплательщики налога. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы по различным видам транспортных средств. Налоговый период. Налоговые ставки, права субъектов Российской Федерации в отношении налоговых ставок. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога и представления в налоговые органы налоговой декларации. Порядок учета сумм налога. Порядок уплаты налога физическими лицами. Обязанность по исчислению налога.

Тема 3. Налог на имущество организаций

Понятие и значение налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налога на имущество. Права законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации при установлении налога на имущество организаций.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Понятие движимого и недвижимого имущества. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества предприятия или организации. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления суммы налога и авансовых платежей по налогу и сроки уплаты. Налоговая декларация, порядок ее заполнения и сроки представления в налоговые органы. Порядок учета сумм налога.

Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации.

Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения.

Раздел 4. Местные налоги

Тема 1. Земельный налог

Нормативные и законодательные документы. Виды платы за землю. Земельный налог. Арендная плата. Нормативная цена земли. Категории плательщиков и объекты налогообложения. Льготы. Ставки. Порядок установления и взимания платы за землю. Отчетность по земельному налогу, сроки представления отчетности в налоговые органы и сроки уплаты. Использование средств, поступивших от платы за землю.

Тема 2. Налог на имущество физических лиц

Понятие и значение налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. Права местных органов власти Российской Федерации при установлении налога на имущество организаций.

Определение налогооблагаемой базы по налогу на имущество физических лиц. Ставки налога. Сроки уплаты.

Раздел 5. Специальные налоговые режимы

Тема 1. Общие понятия

Понятие и сущность специального налогового режима. Категории налогоплательщиков, подпадающих под специальные налоговые режимы? Порядок и условия перехода с общего режима обложения на специальные налоговые режимы. Виды специальных налоговых режимов.

Тема 2. Упрощенная система налогообложения

Налогоплательщики. Условия перехода на упрощенную систему налогообложения. Объекты налогообложения, варианты выбора. Порядок определения и признания доходов и расходов. Порядок определения налоговой базы по разным вариантам объектов налогообложения. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Налоговая декларация, сроки представления в налоговые органы. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему и с упрощенной системы на общий режим налогообложения.

Тема 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Основные понятия, связанные с исчислением единого налога на вмененный доход (вмененный доход, базовая доходность, корректирующие коэффициенты базовой доходности). Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога на вмененный доход.

5.Темы практических и семинарских занятий, тематических дискуссий

Цель проведения практических занятий:

·  Закрепление полученных в ходе лекций теоретических знаний;

·  Контроль за выполнением студентами заданий по темам, подлежащим самостоятельному изучению;

·  Обсуждение докладов и рефератов, выполненных студентами в ходе самостоятельного изучения дополнительной литературы;

·  Рассмотрение конкретных хозяйственных ситуаций, связанных с налогообложением;

·  Тестирование.

Раздел 1. Налоговая система России. История возникновения. Общие понятия, связанные с исчислением и уплатой налогов

Тема 1. Налоговая система России (семинар, дискуссия)

Вопросы к теме:

·  Этапы возникновения и развития налоговой системы России.

·  Причины финансового кризиса 1998 г. и роль налоговой системы в его возникновении.

·  Роль налогов в регулировании различных тенденций развития общества.

·  Сравнительный анализ функций и принципов налогообложения, действующих в России и в других странах.

·  Отличительные особенности налоговых правоотношений от отношений в сфере гражданского законодательства.

·  Субъекты налоговых правоотношений.

Литература: [1, 31, 35-37, 39, 43].

Тема 2. Налоговый платеж (семинар)

Вопросы к теме:

·  Понятия и отличительные особенности налогового платежа, налога, сбора и пошлины.

·  Юридическая сущность и правовая природа налога.

·  Перечень действующих на территории Российской Федерации налогов и сборов.

·  Основные виды классификации налогов: по бюджетным уровням, по объекту налогообложения, по механизму формирования.

·  Соотношение между прямыми и косвенными налогами при формировании налоговой системы. Какие налоги преобладают в Российской налоговой системе. Сделать выводы.

·  Анализ структуры Российской налоговой системы в зависимости от субъектов уплаты налогов. Сделать выводы.

Литература: [1, 31, 35-37, 39, 43].

Тема 3. Элементы налогообложения (семинар)

Вопросы к теме:

·  Понятие существенных и факультативных элементов налогообложения и их роль в установлении обязанностей по уплате налогов.

·  Перечень и краткая характеристика существенных и факультативных элементов налогообложения.

·  Понятие и отличительные особенности объекта налога, налогооблагаемой (налоговой) базы, источника уплаты налога.

·  Что является объектом и источником налога на прибыль, НДС, единого социального налога, других налогов?

·  Понятие и отличительные особенности субъекта налоговых правоотношений и субъекта налога.

·  Единица налогообложения и налоговая ставка. Виды налоговых ставок и методы налогообложения. Примеры.

·  Методы учета и определения налоговой базы.

·  Порядок исчисления и способы уплаты налога.

Литература: [2-6, 31, 35-37, 39, 43].

Тема 4. Налоговое законодательство (семинар, дискуссия)

Вопросы к теме:

·  Налоговое законодательство. Этапы формирования. Действующие в настоящее время нормативно-правовые акты по налогообложению.

·  Понятие и роль юридической силы нормативно-правового акта.

·  Классификация нормативно-правовых актов.

·  Понятие и взаимосвязь законов и подзаконных актов.

·  Признаки закона, как нормативно-правового акта.

·  Место налогового законодательства в иерархии нормативно-правовых актов Российской Федерации.

·  Вступление в силу части I и II Налогового кодекса. История принятия Налогового Кодекса.

·  Порядок принятия налоговых законодательных актов. Законотворческий процесс.

·  Порядок вступления в силу налоговых законодательных актов.