Какие налоги должен платить предприниматель

Какие налоги должен платить предприниматель

Предприниматели должны платить те или иные налоги исходя из режима налогообложения, на котором работают. Мы подготовили удобную таблицу, из которой вы узнаете, какие налоги должны платить предприниматели, применяющие общий режим, УСН, ЕНВД и патент. В таблице приведены налоги, по которым предприниматель может быть плательщиком помимо тех, которые обязательны к уплате на том или ином режиме налогообложения. Отметим, что НДФЛ и страховые взносы с зарплаты работников предприниматель должен перечислять в бюджет в общем порядке независимо от режима налогообложения.

Налоги	Предприниматель, применяющий общий режим налогообложения	Предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения	Предприниматель, применяющий ЕНВД	Предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения
НДФЛ с доходов от своей деятельности	Уплачивает в соответствии со статьей 227 НК РФ.	Освобожден от уплаты в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ (ст. 346.11 НК РФ).	Освобожден от уплаты в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом (ст. 346.26 НК РФ).	Освобожден от уплаты в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения (ст. 346.43 НК РФ).
НДС	Уплачивает в общем порядке в соответствии с требованиями главы 21 НК РФ.	Не признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ. (ст. 346.11 НК РФ) Но если  предприниматель  попал под статью 161 НК  РФ, он обязан заплатить НДС как налоговый агент. Также если  предприниматель  на УСН ошибочно выставит счет-фактуру с выделенной суммой НДС, он обязан заплатить НДС в бюджет и предоставить налоговую декларацию.	Предприниматель не признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ (ст. 346.26 НК РФ) Но если  предприниматель  попал под статью 161 НК  РФ, он обязан заплатить НДС, как налоговый агент. Также если  предприниматель  на ЕНВД ошибочно выставит счет-фактуру с выделенной суммой НДС, он обязан заплатить НДС в бюджет и предоставить налоговую декларацию.	Не признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением случаев, когда необходимо уплатить НДС, а это при  осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения, а также НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ (ст. 346.43 НК РФ). Но если  предприниматель  попал под статью 161 НК  РФ, он обязан заплатить НДС, как налоговый агент. Также если  предприниматель  на патентной системе ошибочно выставит счет-фактуру с выделенной суммой НДС, он обязан заплатить НДС в бюджет и предоставить налоговую декларацию.
Налог на имущество физических лиц	Уплачивает по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности.	Освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц. Данная льгота действует в отношении строений, сооружений, помещений или их части, которые: находятся в собственности индивидуального предпринимателя; используются им для предпринимательской деятельности (ст. 346.11 НК РФ). Для применения льготы необходимо представить в налоговый орган: 1) заявление об освобождении от уплаты налога на имущество в произвольной форме; 2) документы, подтверждающие фактическое использование недвижимости для предпринимательской деятельности.	Освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц. Данная льгота действует в отношении строений, сооружений, помещений или их части, которые: ·  находятся в собственности индивидуального предпринимателя; используются им для предпринимательской деятельности облагаемой ЕНВД (ст. 346.26 НК РФ) Для применения льготы необходимо представить в налоговый орган: 1) заявление об освобождении от уплаты налога на имущество в произвольной форме; 2) документы, подтверждающие фактическое использование недвижимости для предпринимательской деятельности.	Освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц. Данная льгота действует в отношении строений, сооружений, помещений или их части, которые: находятся в собственности индивидуального предпринимателя; используются им для предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения (ст. 346.43 НК РФ) Для применения льготы необходимо представить в налоговый орган: 1) заявление об освобождении от уплаты налога на имущество в произвольной форме; 2) документы, подтверждающие фактическое использование недвижимости для предпринимательской деятельности.
Транспортный налог	Уплачивает при наличии принадлежащих ему  транспортных средств, на основании налоговых уведомлений, направляемых ему налоговым органом.	Уплачивает при наличии принадлежащих ему  транспортных средств на основании налоговых уведомлений, направляемых ему налоговым органом.	Уплачивает при наличии принадлежащих ему  транспортных средств на основании налоговых уведомлений, направляемых ему налоговым органом.	Уплачивает при наличии принадлежащих ему  транспортных средств на основании налоговых уведомлений, направляемых ему налоговым органом.
Земельный налог	Уплачивает, если земельные участки, принадлежат предпринимателю на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используются (предназначены для использования) в предпринимательской деятельности. При этом  предприниматель  должен самостоятельно определить налоговую базу в отношении данных участков, исчислить налог и сдать налоговую декларацию.	Уплачивает, если земельные участки, принадлежат предпринимателю на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используются (предназначены для использования) в предпринимательской деятельности. При этом  предприниматель  должен самостоятельно определить налоговую базу в отношении данных участков, исчислить налог и сдать налоговую декларацию.	Уплачивает, если земельные участки, принадлежат предпринимателю  на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используются (предназначены для использования) в предпринимательской деятельности. При этом  предприниматель  должен самостоятельно определить налоговую базу в отношении данных участков, исчислить налог и сдать налоговую декларацию.	Уплачивает, если земельные участки, принадлежат предпринимателю на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используются (предназначены для использования) в предпринимательской деятельности. При этом  предприниматель  должен самостоятельно определить налоговую базу в отношении данных участков, исчислить налог и сдать налоговую декларацию.
Взносы в ПФР и ФФОМС за себя	Уплачивает страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах. Уплата страховых взносов производится не позднее 31 декабря текущего года.	Уплачивает страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах. Уплата страховых взносов производится не позднее 31 декабря текущего года.	Уплачивает страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах. Уплата страховых взносов производится не позднее 31 декабря текущего года.	Уплачивает страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах. Уплата страховых взносов производится не позднее 31 декабря текущего г