Дисциплина «Прогнозирование и планирование в налогообложении»

Форма отчетности: экзамен

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

МОСКОВСКАЯ ФИНАНСОВО – ЮРИДИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

Согласовано

Утверждаю

Начальник УМУ Зам. зав. кафедрой

___________ ______

« ___» _______2007г. « ___» _______2007г.

Дисциплина «Прогнозирование и планирование в налогообложении»

Форма отчетности: экзамен

Понятие и определение налогового планирования. Место и роль налогового планирования в системе управления финансами предприятия. Налоговое планирование как составная часть системы финансового менеджмента. Значение, преимущества и группы хоз. объектов, остро нуждающихся в налоговом планировании. Какими обстоятельствами обусловлено возрастающее значение налогового планирования как фактора экономического роста в настоящее время. Классификация налогового планирования в экономической литературе. Классификация налогового планирования в зависимости от уровня управления. Виды налогового планирования на уровне хозяйствующих субъектов. Формы, методы и алгоритм налогового планирования. Модели поведения хозяйствующих субъектов, документальное оформление налогового планирования и его специфика. Основы и принципы налогового планирования. Этапы (стадии) налогового планирования. Пределы налогового планирования. Содержание учетной договорной политики как элементов текущего налогового планирования. Налоговые последствия альтернативных способов учета по отдельным элементам учетной политики. Оценка влияния учетной политики на финансовые показатели организации. Этапы оценки. Использование взаимосвязей налогового и гражданского законодательства в целях оптимизации налогообложения. Планирование отдельных налогов. Оптимизация налога на прибыль (НПр). Налоговое планирование в сфере малого бизнеса. Способы снижения налоговой нагрузки при применении УСН. Оптимизация налоговой нагрузки при использовании системы налогообложения ЕНВД. Оптимизация косвенного налогообложения: минимизация НДС. Налоговое планирование и оптимизация акцизов. Оптимизация налога на имущество. Варианты оптимизации единого социального налога (ЕСН). Налоговые льготы в системе налогового планирования. Налоговая экономика как результат налогового планирования. Воздействие налогов и налогового планирования на принятие предпринимательских решений в системе финансового менеджмента. Налоговое планирование в условиях развития теорий финансового менеджмента. Специфика учета фактора налогообложения по дивидентной доходности и по доходности капитализированной прибыли для высокодоходных и для быстрорастущих компаний. Специфика налогового сегмента управления финансами предприятий. Правовая регламентация и институциональные аспекты налогового планирования на уровне предприятия. Методика прогнозирования поступлений налога на прибыль организаций в бюджетную систему. Принципиальные подходы, на которых основана методика прогнозирования поступлений налога на прибыль. Методика прогнозирования налоговых поступлений, основанная на прогнозировании налоговой базы посредством индексирования ее составляющих. Способы получения суммы налоговых обязательств региона страны по уплате налогов отдельно в Федеральный и региональный бюджеты. Алгоритм расчета прогнозируемого объема поступлений налога на прибыль в бюджетную систему. Методика прогнозирования налоговых поступлений, основанная на индексации данных о налоговых доходах предыдущих периодов. Методика прогнозирования поступлений налога на прибыль организаций в течение года на основе прогнозных значений ВРП, средней ставки налогообложения и фактических налоговых поступлений за предыдущие месяцы. Направления конкретизации методики прогнозирования поступлений налога на прибыль в бюджетную систему. Особенности прогнозирования поступлений налога на прибыль в региональном разрезе. Методика и алгоритм прогнозирования поступления в бюджетную систему доходов от НДС, основанная на использовании макроэкономических показателей. Табличный алгоритм расчета планируемого объема поступлений НДС в бюджетную систему. Направления конкретизации методики прогнозирования доходов от НДС. Методика прогнозирования налоговых поступлений НДС, основанная на индексации данных о налоговых доходах предыдущих периодов. Методика прямого прогнозирования налоговой базы НДС. Прогнозирование поступлений акцизов на нефтепродукты. Прогнозирование поступлений акцизов от производства и реализации алкогольной и табачной продукции в консолидированный бюджет субъекта РФ. Методы прогнозирования доходов бюджетной системы от налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Методика прогнозирования поступлений доходов бюджетной системы от налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Методика и алгоритм прогнозирования поступлений в бюджет единого социального налога (ЕСН). Прогнозирование поступлений в бюджет за счет снижения задолженности и взыскания недоимки. Основные направления реформирования налоговой политики в РФ. Основные изменения в части 1 НК РФ с 01.01.2005 г. по настоящее время. Основные изменения в части П НК РФ с 01.01.2005 г. по настоящее время и на перспективу. Основные направления дальнейшего развития налоговой политики России.

Литература:

Основная

и др. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.: Инфра-М, 2006.

Главы 21, 22, 23, 24.

Дополнительная

, Романовский планирование. Учебник. – СПб.: Питер, 2005.

Гализянов налогами на предприятии. В 2 т. – М.: Эксперт, 2004.

Мельник менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2005.

Основные направления налогового планирования на российских предприятиях. – М.: 2005.