Программа вступительного экзамена в магистратуру по направлению подготовки

УТВЕРЖДАЮ

Заместитель председателя

приемной комиссии

_________________

«____»_______________2013 года

ПРОГРАММА ВСТУПИТЕЛЬНОГО ЭКЗАМЕНА В МАГИСТРАТУРУ

по НАПРАВЛЕНИЮ ПОДГОТОВКИ

080300.68 «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»

Целью вступительного испытания является определение первичного уровня знаний абитуриента по вопросам теории и практики налогообложения в РФ, а также определение мотивации поступления на магистерскую программу «Налоги и налогообложение» и имеющихся учебных, научных и профессиональных достижений.

Вступительное испытание включает сдачу экзамена и собеседование по портфолио.

В первой части вступительного испытания абитуриент после соответствующей подготовки отвечает на два вопроса экзаменационного билета. По представленному ответу членами экзаменационной комиссии могут быть заданы уточняющие вопросы.

Во второй части вступительного испытания абитуриент излагает свою мотивацию поступления в магистратуру на программу «Налоги и налогообложение». Абитуриент может представить портфолио, отражающее имеющиеся у него учебные (предыдущее основное и дополнительное образование), научные (имеющийся опыт научной деятельности, публикации, участие в научных конференциях, работа в научных кружках и т. п.), профессиональные (имеющийся стаж и опыт работы на должностях государственной и муниципальной службы, выборных должностях, членство в профессиональных сообществах, общественных организациях, имеющиеся поощрения и т. п.) достижения. Портфолио представляется в свободной форме.

Раздел 1. Экономическая теория

Тема 1. Валовой доход и прибыль. Максимизация прибыли. Точка безубыточности

Валовой доход и прибыль. Экономическая природа прибыли. Функции прибыли. Норма прибыли. Бухгалтерская и экономическая прибыль. Нормальная прибыль предпринимателя. Предельный доход. Правило максимизации прибыли. Экономический смысл и расчет точки безубыточности.

Тема 2. Фискальная политика: цели и инструменты

Фискальная политика: цели, задачи, инструменты. Налоги и государственные расходы (закупки и трансферты). Влияние правительственных расходов и налогов на совокупный спрос и объемы национального производства. Механизм действия фискальной политики: автоматические стабилизаторы и дискреционная политика. Фискальная политика в ходе экономического цикла: стимулирующая и сдерживающая.

Тема 3. Монетарная политика

Деньги. Виды денег. Денежные агрегаты. Количество денег в обращении. Спрос на деньги. Рынок денег.

Цели и инструменты монетарной политики. Роль Центрального Банка в макроэкономическом регулировании. Учетная ставка ЦБ, резервная норма, операции на открытом рынке. Политика "дешевых" и "дорогих" денег. Банковский мультипликатор. Становление денежно-кредитной системы России.

Тема 4. Инфляция и антиинфляционная политика

Инфляция, ее причины, основные типы. Основные положения теории инфляции. Причины инфляции. Инфляция спроса и инфляция предложения (издержек). Проявления инфляции. Скрытая (подавленная) инфляция. Механизм инфляционной спирали. Последствия инфляции.

Система антиинфляционных мер. Особенности и причины инфляции в России. Стагфляция.

Рекомендуемая литература к разделу 1

1.  Булатов Учебник. 5-е изд., перераб. и доп: изд-во Экономистъ, 2008.

2.  Ивашковский для менеджеров. М.: Дело, 2009.

3.  , , Борисовская теория. М.: КноРус, 2012.

4.  Экономическая теория. Феномен . М.: Нестор-История, 2013.

5.  , Брю : принципы, проблемы и политика. М: ИНФРА-М, 2009.

6.  Принципы экономике. СПб.: Питер, 2009.

7.  Симкина, теория : учебник / . - 2-е изд. СПб.: Питер, 2008.

8.  Сломан Дж., Экономика для бизнеса. М.: Эксмо, 2009.

9.  Экономика для топ-менеджеров: Бизнес-курс MB А. / Под ред. , Оли. М.: Омега-Л, 2008.

Раздел 2. Теория государства и права

Тема 5. Понятие и сущность государства. Налоги как признак государства

Государственная власть как особая разновидность социальной власти. Понятие государства. Сущность государства и его эволюция. Классовое и общесоциальное в сущности государства. Признаки государства. Налоги как признак государства. Функции налогов и сборов, их роль в функционировании государства. Эволюция функционального предназначения налогов и сборов.

Тема 6. Функции государства. Функция налогообложения

и формы её осуществления

Понятие функций государства. Соотношение функций с целями, задачами государства. Классификация функций государства.

Функция налогообложения: понятие, объект, цель воздействия, содержание. Формы осуществления функции налогообложения.

Тема 7. Понятие механизма государства. Роль финансовых органов в структуре механизма государства

Понятие механизма государства. Его роль в осуществлении функций и задач государства. Структура механизма государства. Понятие и признаки государственных органов. Принципы организации и деятельности государственного аппарата.

Финансовые органы в механизме государства. Понятие финансовых органов, их виды и функциональное предназначение.

Рекомендуемая литература к разделу 2

1.  , Власова государства и права. Ростов на дону: Феникс, 2012.

2.  Дёмин налогового права в свете концепции многообразной структуры // Государство и право. 2010. №5.

3.  Запольский вопросы теории финансового права: монография. М., 2008.

4.  Имыкшенова платеж как источник доходов бюджета // Государство и право. 2009. №5.

5.  , Липень государства и права. М.: : Юрайт, Юрайт-Издат, 2012.

6.  , Дерябина государства и права. М.: Проспект, 2012.

7.  Матузов государства и права: Учебник. М., 2009.

Раздел 3. Финансовое право

Тема 8. Финансово-правовые нормы и финансовые правовоотношения

Понятие финансово-правовых норм. Особенности содержания финансово-правовых норм. Виды финансово-правовых норм. Структура нормы финансового права. Виды и особенности финансово-правовых санкций. Соотношение санкции и ответственности в финансовом праве.

Понятие финансовых правоотношений. Содержание и субъектный состав финансовых правоотношений. Классификация правоотношений в зависимости от структуры финансовой системы и в связи с существованием материальных и процессуальных норм финансового права. Основания возникновения, изменения и прекращения правоотношений.

Понятие субъекта финансового права. Соотношение субъектов финансового права и субъектов финансовых правоотношений. Виды субъектов финансовых правоотношений.

Порядок защиты прав и законных интересов субъектов финансового правоотношения. Административный и судебный порядки защиты прав субъектов.

Тема 9. Общие положения налогового права в рф

Понятие и принципы налогового права как подотрасли финансового права. Общественные отношения, составляющие предмет налогового права. Источники налогового права и налоговое законодательство, характерные черты. Налоговый кодекс РФ как источник налогового права. Международные налоговые соглашения, их виды и порядок применения. Виды и правовая характеристика субъектов налогового права. Налоговое право в системе финансового права. Основные элементы налогообложения в РФ. Конституционная основа налогообложения.

Понятие налоговых правоотношений. Субъектный состав налоговых правоотношений. Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов, сборщиков налогов и сборов. Представительство в налоговых правоотношениях. Права и обязанности налоговых органов и должностных лиц налоговых органов. Налоговые полномочия таможенных, финансовых органов и органов внутренних дел. Участие банков в отношениях закрепленных Налоговым кодексом РФ.

Виды налоговых правонарушений. Ответственность налогоплательщиков, налоговых агентов, а также ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, их должностных лиц за нарушение налогового законодательства. Порядок защиты прав налогоплательщиков в административном и судебном порядках. Обращение в Конституционный суд РФ за защитой прав налогоплательщиков.

Рекомендуемая литература к разделу 3

1.  Бюджетный кодекс Российской Федерации от 01.01.01 г. (с изменениями от 01.01.2001).

2.  Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая от 01.01.01 г. (с изменениями от 01.01.2001).

3.  Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая от 05 авг. 2000 г. (с изменениями от 01.01.2001).

4.  О банках и банковской деятельности: Федер. закон от 2 дек. 1990 г. № 000-1 (с изменениями от 01.01.2001).

5.  Артемов право: учебник для студентов экономических и юридических специальностей / отв. ред.: , . М., 2009.

6.  Барциц право: учебник. М., 2010.

7.  Бялкина право: учеб. пособие / под ред. . М.,2010.

8.  Вильгоиенко словарь по дисциплине "Финансовое право". Пятигорск, 2009.

9.  Воробьева право: учеб. пособие / отв. ред. . М., 2009.

Грачева право в вопросах и ответах: учеб. пособие. М., 2010.

Раздел 4. Налоги и налогообложение

Тема 10. Налоги в системе экономических отношений

Причины возникновения налогов. Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов.

Эволюция экономических взглядов на сущность налогов и их воздействие на производство. Экономическая, политическая и социальная роль налогов в современном обществе.

Сущность налогов как экономической категории. Налоги как инструмент перераспределения ВВП, ВНП, НД. Экономические интересы субъектов налоговых отношений: единство и противоречия.

Налоги как вид финансового платежа. Специфические признаки налогов.

Функции налогов как проявление их сущности. Характеристика функций налогов. Взаимодействие функций налогов. Налоги, сборы, пошлины: сходство и различие.

Тема 11. Основы построения налогов и сборов

Налогоплательщик и плательщик сборов. Налоговый резидент и налоговый нерезидент. Налоговый агент, сборщики налогов. Носитель налога.

Элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Объект налога. Виды объектов налогообложения. Объект и предмет налога. Единица налогообложения. Налоговая база.

Налоговая ставка. Формы налоговых ставок: твердые, долевые (процентные). Понятие «пропорциональная» и «прогрессивная» налоговые ставки. Экономическая налоговая ставка. Зависимость объема налоговых поступлений в бюджет от величины налоговой ставки. Лэффера.

Налоговые льготы, их назначение. Виды налоговых льгот: налоговые изъятия, налоговые скидки, налоговый кредит, налогооблагаемый минимум. Налоговый оклад. Источник налога. Налоговый период. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Тема 12. Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов

А. Смит о принципах налогообложения. Характеристика классических принципов налогообложения: принцип справедливости, принцип определенности, принцип удобства, принцип экономии.

Развитие классических принципов налогообложения. Различные трактовки понятия «справедливость» применительно к налогообложению. Принцип горизонтальной справедливости. Принцип вертикальной справедливости.

Современные принципы налогообложения и их характеристики.

Понятие «метод налогообложения». Основные методы налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное. Виды прогрессии: простая поразрядная, простая относительная, сложная. Скрытая прогрессия. Значение прогрессивного налогообложения в современных условиях. Регрессивное налогообложение. Скрытая регрессия.

Способы уплаты налогов. Кадастровый способ уплаты. Уплата налогов «у источника». Уплата налогов по декларации. Налоговая декларация, ее значение.

Тема 13. Налоговая система

Понятие «налоговая система». Составные элементы налоговой системы. Факторы, определяющие налоговую систему.

Классификация налогов и ее назначение. Критерии классификации налогов. Состав и характеристика прямых налогов. Виды прямых налогов: реальные и личные. Косвенные налоги. Виды косвенных налогов: акциз (индивидуальный и универсальный), фискальные монополии, таможенные пошлины.

Налоги на доходы, имущество, природные ресурсы. Налоги с юридических и физических лиц. Общегосударственные и местные налоги. Предпосылки введения межгосударственных налогов. Специальные налоги. Чрезвычайные налоги.

Теория единого налога. Экономическая необходимость и целесообразность многообразия налогов.

Организационные принципы построения налоговой системы, Федеральные, региональные и местные налоги в Российской Федерации.

Полномочия органов законодательной и исполнительной власти в области налогообложения.

Управление налоговой системой. Цель и задачи управления налоговой системой. Органы управления налоговой системой.

Тема 14. Налоговая политика государства

Понятие «налоговая политика». Налоговая политика как составная часть экономической и финансовой политики. Цель и основные направления налоговой политики. Факторы, определяющие выбор направлений налоговой политики.

Теоретические основы налоговой политики государства. Кейнсианская теория о месте и роли налоговой политики в системе государственного регулирования экономикой. Дискретная налоговая политика. Стимулирующая и сдерживающая налоговая политика. Налоги как встроенный стабилизатор экономического развития. Место налогов и налоговой политики в теории «экономика предложения».

Налоговое регулирование - составная часть налоговой политики. Объективная необходимость налогового регулирования и его возможности. Основные направления налогового регулирования в современных условиях.

Механизм налогообложения - инструмент реализации налогового регулирования и налоговой политики.

Тема 15. Налоговые органы: задачи, функции, структура

Налоговые органы Российской Федерации: их состав и характеристика; принципы построения. Правовой статус налоговых органов, их задачи и функции. Структура Федеральной налоговой службы РФ. Состав и структура региональных и территориальных налоговых органов. Межрегиональные и межрайонные инспекции Федеральной налоговой службы РФ.

Финансовое обеспечение и экономическое стимулирование деятельности налоговых органов. Критерии оценки деятельности налоговых органов. Информатизация и модернизация налоговых органов.

Тема 16. Организация и методика проведения налоговых проверок

Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.

Выездная налоговая проверка, ее назначение и содержание. Порядок подготовки и проведения выездных налоговых проверок. Применяемые приемы при проведении выездных налоговых проверок согласно Налоговому кодексу (часть первая).

Тема 17. Налог на прибыль организаций

Основы построения налога на прибыль организаций, его фискальное и регулирующее значение. Плательщики налога на прибыль, консолидированный налогоплательщик: целесообразность и принципы консолидации. Объект налогообложения, его составные элементы.

Порядок определения доходов, их классификация. Расходы, их группировка.

Налоговая база. Порядок определения финансовых результатов от реализации имущества и имущественных прав, особенности их включения в налоговую базу по налогу на прибыль. Механизм переноса убытка, полученного от реализации продукции собственного производства или покупных товаров. Ставки налога на прибыль, современные размеры и оценка регулирующей роли.

Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль, сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности расчета налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения.

Тема 18. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость: общая характеристика. Плательщики налога на добавленную стоимость. Освобождение от обязанности налогоплательщика. Момент определения налоговой базы. Место реализации товаров, работ и услуг. Операции, не подлежащие обложению НДС, их классификация, условия освобождения. Налоговая база, особенности ее исчисления по видам деятельности. Ставки налога, их дифференциация и порядок применения.

Механизм налоговых вычетов по НДС: условия и порядок применения. Налоговые требования к документальному оформлению расчетов по поставке продукции (работ, услуг). Сроки уплаты НДС и порядок представления декларации в налоговые органы.

Тема 19. Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций, его значение, функции, тенденции. Плательщики налога и объект налогообложения.

Порядок определения налоговой базы. Расчет среднегодовой стоимости имущества организаций.

Льготы по налогу, их классификация.

Ставка, порядок уплаты в бюджет налога на имущество организаций.

Совершенствование налогообложения имущества организаций.

Тема 20. Транспортный налог

Транспортный налог, его назначение.

Плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база, ставки. Льготы по налогу, их классификация.

Порядок исчисления и сроки и уплаты транспортного налога.

Тема 21. Налог на доходы физических лиц

Экономическая целесообразность и значение налогообложения доходов физических лиц.

Налогоплательщики налога на доходы физических лиц, признаки их дифференциации, объект налогообложения, состав и параметры налоговой базы, порядок её исчисления. Доходы, не подлежащие налогообложению, система налоговых вычетов, порядок их предоставления, влияние на уровень налогообложения доходов физических лиц. Налоговые ставки, особенности и проблемы исчисления и уплаты налога отдельными категориями налогоплательщиков.

Тема 22. Упрощенная система налогообложения

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощённой системы налогообложения.

Объекты налогообложения, налоговые ставки, критерии дифференциации. Порядок определения доходов и расходов.

Методика расчета налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения. Назначение и содержание расчетного метола определения единого налога. Порядок уплаты в бюджет.

Тема 23. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Основные понятия, используемые при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Объект налогообложения. Налогооблагаемая база. Налоговый период по уплате налога на вмененный доход.

Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Налоговая декларация.

Рекомендуемая литература к разделу 4

1.  Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая от 01.01.01 г. (с изменениями от 01.01.2001).

2.  Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая от 05 авг. 2000 г. (с изменениями от 01.01.2001).

3.  , , Степаненко менеджмент: учебное пособие. М.: Омега-Л. 2008.

4.  , Пайзулаев контроль в Российской Федерации. М., 2009.

5.  Евстигнеев и налогообложение: Учебное пособие. - СПб.: Питер, 2009.

6.  Мамрукова и налогообложение: Учебное пособие. - Издательство: Омега-Л, 2010.

7.  , Шалагина администрирование. Учебное пособие. М., 2009.

8.  Овчинникова планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов. М., 2010.

9.  Поляк и налогообложение. М.: Юрайт, 2012.

10.  Скворцов и налогообложение. М.: Академия. 2012.

11.  Тимошенко российского налогообложения: учеб. пособие / под ред. . 3-е изд., перераб. и доп. Саратов: ПАГС, 2009.

12.  , Спирина налоговых органов. М. 2009.

13.  Пансков и налогообложение. Теория и практика. М.: Юрайт, 2013.

14.  Чайковская и налогообложение (схемы и примеры). М.: Экономика, 2012.

Раздел 5. Финансы и кредит

Тема 24. Сущность и функции финансов, их роль в системе денежных отношений рыночного хозяйства

Роль финансов в системе товарно-денежных отношений рыночного хозяйства. Сущностные отличия финансов от денег. Расширенное понятие финансов в связи с развитием общественного строя. Предпосылки возникновения финансов. Определение финансов, формирование финансовых ресурсов экономических агентов. Функции финансов. Эволюция взглядов отечественных экономистов на сущность и функции финансов.

Роль финансов в процессе распределения и перераспределения стоимости валового внутреннего продукта. Финансовый аспект распределения и перераспределения на микроуровне. Воздействие финансов на воспроизводственный процесс.

Понятие финансовой системы как совокупности различных сфер и звеньев финансовых отношений. Финансовая система как инфраструктура различных финансовых институтов.

Тема 25. Государственные финансы и государственный бюджет

Содержание понятий «государственный бюджет», «бюджетный план», «бюджетный фонд». Функции бюджета, их содержание. Роль бюджета в перераспределении валового внутреннего продукта, развитии экономики и социальной сферы.

Бюджетная система РФ. Консолидированный бюджет РФ. Структура и принципы построения бюджетной системы РФ. Понятие бюджетной классификации РФ. Состав бюджетной классификации.

Виды доходов бюджетов: налоговые и неналоговые доходы и безвозмездные поступления. Собственные доходы бюджетов. Нефтегазовые и ненефтегазовые доходы федерального бюджета.

Понятия расходы бюджета, бюджетные ассигнования, расходные обязательства, лимит бюджетных обязательств. Виды расходов бюджетов. Направления расходования бюджетных ассигнований.

Сбалансированность бюджетов. Дефицит бюджета. Профицит бюджета. Размеры дефицитов бюджетов разных уровней. Источники финансирования дефицита федерального бюджета, бюджета субъекта РФ, местного бюджета.

Тема 26. Основы организации финансов предприятий

Определение и сущность финансов предприятий. Финансовые отношения и функции финансов предприятий. Принципы организации финансов предприятий. Финансовые ресурсы предприятий и источники их формирования.

Определение уставного капитала, порядок его изменения; резервный капитал; добавочный капитал; нераспределенная прибыль, определение размера прибыли, приходящейся на одну акцию; влияние величины заемных средств и условия их предоставлений на финансовую устойчивость предприятия. Направления использования чистой прибыли предприятия.

Понятия и виды доходов и расходов предприятия. Метод критического объема продаж. Взаимосвязь бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия: оценка ликвидности; оценка финансовой устойчивости; оценка деловой активности; оценка рентабельности.

Тема 27. Кредит и формы кредитных отношений

Экономическая сущность кредита. Субъекты кредитных отношений. Стадия движения и основа кредита. Принципы кредита.

Формы и виды кредита. Классификация кредита в зависимости от характера ссуженной стоимости, от кредитора и заемщика, от целевых потребностей заемщика. Товарная, денежная и смешанная форма кредита. Потребительский и производительный кредит. Коммерческий кредит: база его возникновения, вексель - документальное оформление коммерческого кредита. Простой и переводной вексель. Банковский кредит. Виды банковского кредита. Государственный кредит. Международный кредит.

Понятие ссудного процента и его роль. Основы формирования уровня ссудного процента. Границы процента и источники его уплаты.

Понятие банковской системы. Характеристика двухуровневой структуры банковской системы России. Два вида кредитных организаций: банки и небанковские кредитные организации.

Процентные ставки и методы их начисления. Области применения схемы простых и сложных процентов.

Рекомендуемая литература к разделу 5

1.  , Щуров и краткосрочная финансовая политика предприятия. М.: Вузовский учебник, 2011.

2.  Кандрашкина менеджмент. учебник для бакалавров. М.: Дашков и К, 2011.

3.  Тихомиров менеджмент. Управление финансами предприятия. М.: Академия, 2010.

4.  Подъяблонская . М.: ЮНИТИ, 2010.

5.  Поляк . М.:ЮНИТИ, 2011.

6.  Фридман организации (предприятия): учебник. М.: Дашков и К, 2011.

7.  Фролов . Денежное обращение. Кредит. М.: Дашков и К, 2011.