Рабочая программа учебной дисциплины Б3.Б13 Налоговое право

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Северный (Арктический) федеральный университет им. М. В Ломоносова

Кафедра административного и финансового права

УТВЕРЖДАЮ

Заместитель первого проректора по учебно-методической работе

___________________

"__10__"______02________2012_г

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Б3.Б13 Налоговое право

по направлению подготовки

030900.62 Юриспруденция

квалификация (степень) выпускника «бакалавр»

Архангельск

2012 г.

Программа составлена в соответствии с ФГОС ВПО № 464
от «04» мая 2010 г. и учебным планом С(А)ФУ для очной формы обучения
от __26_ ____01______ 2011__г.

Составитель:

Ст. преподаватель кафедры административного и финансового права

1 ТРЕБОВАНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО СТАНДАРТА

1.1 Виды и профиль профессиональной деятельности бакалавра

Рабочая программа учебной дисциплины является частью основной образовательной программы бакалавриата по направлению подготовки ФГОС ВПО 030900 «Юриспруденция».

В части освоения основных видов профессиональной деятельности

-  нормотворческая;

-  правоприменительная;

-  правоохранительная;

-  экспертно-консультационная.

подготовка бакалавра ведется по профессиональным профилям государственно-правовой, гражданско-правовой и уголовно-правовой специализации.

1.2 Место учебной дисциплины в структуре основной профессиональной образовательной программы

Б3.Б13 Налоговое право. Учебная дисциплина относится к обязательным дисциплинам публично-правового цикла. Дисциплина рассчитана на студентов, изучивших теорию государства и права, конституционное право Российской Федерации, гражданское, административное, финансовое право.

1.3 Цели и задачи учебной дисциплины – требования к результатам освоения учебной дисциплины

С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и приобретения соответствующей компетенции студент в ходе освоения учебной дисциплины должен:

знать:

-  сущность, содержание основных понятий и категорий налогового права;

-  систему налогов и сборов РФ;

-  принципы и источники налогового права;

-  систему, структуру и функции налоговых органов РФ;

-  правовой статус субъектов налоговых правоотношений;

-  конституционные основы обязанности по уплате налогов и сборов, порядок ее исполнения;

-  отличительные признаки, принципы и формы осуществления налогового контроля;

-  виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах, виды и состав налоговых правонарушений, порядок привлечения к налоговой ответственности;

-  правовое регулирование отдельных видов федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов;

-  судебно-арбитражную практику по проблемным вопросам применения действующего законодательства о налогах и сборах.

уметь:

-  оперировать основными понятиями и категориями налогового права;

-  толковать и правильно применять нормы налогового права;

-  принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах;

-  правильно составлять и оформлять процессуальные документы.

владеть:

-  налоговой правовой терминологией;

-  навыками работы с Налоговым Кодексом РФ и иными законодательными актами о налогах и сборах;

-  навыками анализа правоприменительной практики;

-  навыками реализации норм налогового права;

-  навыками принятия необходимых мер защиты прав юридических и физических лиц в сфере налогообложения.

1.4 Количество часов/зачетных единиц на освоение программы учебной дисциплины

Максимальная учебная нагрузка студента – 108/3 часов/зачетных единиц, в том числе:

-  обязательная аудиторная учебная нагрузка обучающегося - 108/3 часов/ зачетных единиц;

-  самостоятельная работа обучающегося - 36/1 часов/зачетных единиц.

2 СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1 Объем учебной дисциплины и виды учебной работы

Вид учебной работы	Объем часов/зачетных единиц
Максимальная учебная нагрузка (всего)	108/3
Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего)	72/2
в том числе:
лекции	22
практические занятия	50
Самостоятельная работа студента (всего)	36/1
в том числе:
подготовка к практическим занятиям	36
Итоговая аттестация в форме зачет

2.2 Тематический план и содержание учебной дисциплины Б3.Б13 Налоговое право

Семестр и наименование тем	Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические занятия, самостоятельная работа обучающихся, курсовая работа (проект) (если предусмотрены)	Объем часов/зачетных единиц	Уровень освоения
6 Семестр
Тема 1 Понятие налога и сбора	1.1 Лекции
Понятие и сущность налога. Юридические признаки налога. Функции налогов. Понятие и признаки сбора. Понятие элементов налогообложения.	2	1
1.2 Практические занятия
История развития налогообложения. Теории налогообложения. Налог и иные обязательные платежи. Налоговые и неналоговые сборы.	2	1
Виды и содержание элементов налогообложения.	2	1
1.3 Самостоятельная работа студента (подготовка к практическим занятиям)	2
Тема 2 Налоговое право	2.1 Лекции
Понятие и предмет налогового права. Методы правового регулирования. Понятие и виды источников налогового права.	2	1
2.2 Практические занятия
Законодательство о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.	2	1
Принципы налогового права.	2	1
2.3 Самостоятельная работа студента (подготовка к практическим занятиям)	2
Тема 3 Субъекты налогового права	3.1 Лекции
Понятие и виды субъектов налогового права. Налоговые органы и налоговое администрирование. Налогоплательщики и плательщики сборов.	2	1
3.2 Практические занятия
Статус налоговых органов. Функции таможенных органов в сфере налогообложения. Лица, содействующие налоговым органам. Налоговые агенты.	2	1
Понятие и виды налогоплательщиков. Статус налогоплательщика. Взаимозависимые лица в налоговом праве. Представительство в налоговых правоотношениях.	2	1
3.3 Самостоятельная работа студента (подготовка к практическим занятиям)	2
Тема 4 Система налогов и сборов	3.1 Лекции
Установление налогов и сборов. Введение налогов и сборов. Понятие и структура системы налогов и сборов РФ. Виды налогов. Специальные налоговые режимы.	2	1
3.2 Практические занятия		1
Процедура установления налогов и сборов. Особенности установления, введения и отмены региональных и местных налогов. Понятие «законно установленные налоги и сборы». Правовые позиции Конституционного Суда РФ.	2
3.3 Самостоятельная работа студента (подготовка к практическим занятиям)	2	2
Тема 5 Налоговая обязанность – основной институт налогового права	5.1 Лекции
Понятие и конституционные основы налоговой обязанности. Возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности. Порядок исполнения налоговой обязанности.	2	1
5.2 Практические занятия
Понятие исполнения налоговой обязанности. Общий порядок исполнения налоговой обязанности. Сроки исполнения налоговой обязанности. Формы изменения сроков исполнения налоговой обязанности. Налоговые льготы. Обеспечение исполнения налоговой обязанности.	2	2
Принудительное исполнение налоговой обязанности. Требование об уплате налогов и сборов. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Зачет и возврат излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов и сборов.	2	2
Способы обеспечения налоговой обязанности	2	2
5.3 Самостоятельная работа студента (подготовка к практическим занятиям)	6
Тема 6 Налоговый контроль	6.1 Лекции
Понятие налогового контроля. Формы налогового контроля. Порядок постановки на учет в налоговых органах.	2	2
6.2 Практические занятия
Содержание, принципы и виды налогового контроля. Информация, используемая в целях проведения налогового контроля. Основные мероприятия налогового контроля. Лица, способствующие проведению налогового контроля.	2	2
Проведение камеральных и выездных налоговых проверок. Дополнительные мероприятия налогового контроля. Оформление результатов налоговых проверок.	2	2
6.3 Самостоятельная работа студента (подготовка к практическим занятиям)	4
Тема 7 Налоговые правонару- шения и от- ветственность за их совершение	7.1 Лекции
Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Налоговая ответственность. Понятие и виды налоговых правонарушений.	2	1
7.2 Практические занятия
Понятие и принципы налоговой ответственности. Общие условия привлечения к налоговой ответственности.	2	1
Понятие и признаки налогового правонарушения. Состав налогового правонарушения.	2	1
Производство по делам о налоговых правонарушениях.	2	2
Защита прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов).	2	2
7.3 Самостоятельная работа студента (подготовка к практическим занятиям)	6
Тема 8 Федеральные налоги и сборы	8.1 Лекции		2
Налог на добавленную стоимость. Акцизы.	2	2
Налог на прибыль организаций. Водный налог.	2	2
Налог на доходы физических лиц.	2
8.2 Практические занятия
Государственная пошлина.	2	3
Налог на добычу полезных ископаемых	2	3
Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.	2	3
8.3 Самостоятельная работа студента (подготовка к практическим занятиям)	4
Тема 9 Региональные и местные налоги	9.1 Лекции
Транспортный налог. Налог на имущество организаций. Налог на игорный бизнес	2	2
9.2 Практические занятия
Земельный налог.	2	3
Налог на имущество физических лиц.	2	3
9.3 Самостоятельная работа студента	4
Тема 10 Специальные налоговые режимы	10.1 Лекции
10.2 Практические занятия
Упрощенная система налогообложения	2	3
Единый сельскохозяйственный налог	2	3
Единый налог на вмененный доход от отдельных видов деятельности	2	3
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции	2	3
10.3 Самостоятельная работа студента (подготовка к практическим занятиям)	4
ВСЕГО:	108/3

3 УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1 Требования к минимальному материально-техническому обеспечению

Реализация учебной дисциплины требует наличия лекционных кабинетов

Оборудование лекционного кабинета: стандартное

Технические средства обучения: оборудование для просмотра CD-дисков

Оборудование лаборатории (мастерских, классов, аудиторий): стандартное

3.2 Информационное обеспечение обучения

3.2.1 Основные источники:

Нормативно-правовые акты::

1.  Конституция Российской Федерации от 01.01.01 года (с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 01.01.2001 N 6-ФКЗ и от 01.01.2001 N 7-ФКЗ) // СЗ РФ, 26.01.2009. N 4. Ст. 445.

2.  Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 01.01.2001 N 146-ФЗ (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, 06.08.1998. N 148-149.

3.  Бюджетный кодекс Российской Федерации от 01.01.01 г. N 145-ФЗ (БК РФ) //СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3823;

4.  Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 01.01.2001 N 51-ФЗ (ред. от 01.01.2001) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994. N 32. Ст. 3301.

5.  Федеральный закон Российской Федерации от 01.01.2001 N 2003-1 (ред. от 01.01.2001 N 45-ФЗ) «О налогах на имущество физических лиц» // Российская газета, 14.02.1992. N 36.

6.  Федеральный закон Российской Федерации от 01.01.2001 N 192-ФЗ (ред. от 01.01.2001 N 223-ФЗ) «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» // Российская газета, 31.12.1998. N 249.

7.  Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 01.01.2001 N 195-ФЗ (ред. от 01.01.2001) // Собрание законодательства РФ, 07.01.2002. N 1 (ч. 1). Ст. 1.

8.  Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 01.01.2001 N95-ФЗ (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, 27.07.2002. N 137.

9.  Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 N 138-ФЗ (ред. от 01.01.2001, с изм. от 01.01.2001) // Собрание законодательства РФ, 18.11.2002. N 46. Ст. 4532.

10. Федеральный закон Российской Федерации от 01.01.2001 N 116-ФЗ (ред. от 01.01.2001) «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» // Парламентская газета, 03.08.2005. N 134.

11. Федеральный закон Российской Федерации от 01.01.2001 N 16-ФЗ (ред. от 01.01.2001) «Об особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, 16.01.2006. N 3. Ст. 280.

12. Федеральный закон Российской Федерации от 01.01.2001 N 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами» // Российская газета, 31.12.2006. N 297.

13. Закон Российской Федерации от 01.01.2001 N 943-1 (ред. от 01.01.2001 г.) «О налоговых органах Российской Федерации» // Ведомости СНД и ВС РСФСР, 11.04.1991. N 15. Ст. 492.

14. Указ Президента РФ от 01.01.2001 N 295 «Вопросы Федеральной налоговой службы» // Собрание законодательства РФ, 21.03.2005. N 12. Ст. 1023.

15. Указ Президента Российской Федерации от 01.01.2001 N 746 (ред. от 01.01.2001 N 570) «О первоочередных мерах по совершенствованию налоговой системы российской Федерации» // Собрание Законодательства Российской Федерации, 24.07.1995. N 30. Ст.2906.

16. Постановление Правительства Российской Федерации от 01.01.2001 N 506 (ред. от 01.01.2001 N 154) «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» // Собрание Законодательства Российской Федерации, 04.10.2004. N 40. Ст. 3961.

Учебные пособия

1.  Демин право России: Учебное пособие. М.: РИОР, 2008.

2.  Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации, части первой и второй / под ред. . - М.: Юрайт-Издат, 2010.

3.  Крохина право: учебник для вузов. - М.: Юрайт-Издат, 2010.

4.  Налоговое право: практикум / Под ред. . - М.: Норма, 2009.

3.2.2 Дополнительные источники:

1.  Базарова декларация по транспортному налогу // Налоги: журнал. - 2008. - № 9.

2.  Демин налогового права: универсальные средства и отраслевые особенности // Финансовое право. - 2009. - № 3.

3.  Кинсбурская природа налоговой ответственности // Налоги: газета. - 2009. - № 3.

4.  Кинсбурская ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах // Налоги: газета. - 2008. - № 12.

5.  Корзун и функции налога в российском праве // Административное и муниципальное право. – 2008. - № 12.

6.  Кузнеченкова права налоговых органов // Финансовое право. - 2009. - № 2.

7.  Кучеров налога как правовое основание налогообложения // Финансовое право. - 2009. - № 1.

8.  Кучеров принципов налогообложения и их правовое закрепление // Финансовое право. - 2009. - № 3.

9.  Об особенностях определения налоговой базы по НДФЛ по отдельным операциям // Право и экономика. - 2009. - № 1.

10. Неляпина проверки как наиболее эффективная форма налогового контроля // Налоги: газета. - 2008. - № 41.

11. Тимошенко по налогу на добавленную стоимость // Право и экономика. - 2008. - № 11.

12. Тропская ответственность налогоплательщика — физического лица // Финансовое право. - 2008. - № 10.

13. Судебная практика в налоговой сфере: Редакционный материал // Налоги: газета. - 2009. - № 5.

14. Шахмаметьев в правовом регулировании налогообложения физических лиц в Российской Федерации // Современное право. - 2008. - № 9.

15. О взыскании с налогоплательщика налогов и пени по истечении срока давности привлечения к налоговой ответственности // Право и экономика. - 2008. - № 6.

16. Филина и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие. - М.: Гросс-Медиа, 2009.

17. Якушев налогового права: новые подходы к изучению // Финансовое право. - 2009. - № 2.

3.2.3 Интернет ресурсы:

1. http:// www. ***** – официальный сайт Государственной Думы

2. http:// www. ***** –официальный сайт Правительства РФ

3. http://www. ***** – официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ

4. http:// www. ***** – официальный сайт Конституционного Суда РФ

5. http:// www. ***** – официальный сайт Высшего Арбитражного Суда РФ

6. http:// www. ***** – СПС «Консультант плюс»

4 КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Контроль и оценка результатов освоения учебной дисциплины осуществляется преподавателем тестированием при реализации балльно-рейтинговой технологии (БРТ) в процессе проведения лекционных и практических занятий, выполнения и защиты обучающимися ИТЗ, РГР, КР, КП, а так же экзаменов и исследований.

Результаты обучения (усвоенные знания, освоенные умения )	Формы и методы контроля и оценки результатов обучения
В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен знать: -  сущность, содержание основных понятий и категорий налогового права; -  систему налогов и сборов РФ; -  принципы и источники налогового права; -  систему, структуру и функции налоговых органов РФ; -  правовой статус субъектов налоговых правоотношений; -  конституционные основы обязанности по уплате налогов и сборов, порядок ее исполнения; -  отличительные признаки, принципы и формы осуществления налогового контроля; -  виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах, виды и состав налоговых правонарушений, порядок привлечения к налоговой ответственности; -  правовое регулирование отдельных видов федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов; -  судебно-арбитражную практику по проблемным вопросам применения действующего законодательства о налогах и сборах. -	устный опрос тестирование, зачет
В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен уметь: -  оперировать основными понятиями и категориями налогового права; -  толковать и правильно применять нормы налогового права; -  принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах; -  правильно составлять и оформлять процессуальные документы.	тестирование, проверка выполнения заданий к практическим занятиям
В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен владеть: -  налоговой правовой терминологией; -  навыками работы с Налоговым Кодексом РФ и иными законодательными актами о налогах и сборах; -  навыками анализа правоприменительной практики; -  навыками реализации норм налогового права; -  навыками принятия необходимых мер защиты прав юридических и физических лиц в сфере налогообложения.	тестирование, проверка выполнения заданий к практическим занятиям

5 КОНЕЧНЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ОБУЧЕНИЯ

В результате освоения учебной дисциплины выпускник должен обладать следующими компетенциями.

5.1 Общекультурные компетенции (ОК):

-  осознает социальную значимость своей будущей профессии, обладает достаточным уровнем профессионального правосознания (ОК-1);

-  способен добросовестно исполнять профессиональные обязанности, соблюдать принципы этики юриста (ОК-2);

-  владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-3);

-  способен логически верно, аргументированно и ясно строить устную и письменную речь (ОК-4);

-  обладает культурой поведения, готов к кооперации с коллегами, работе в коллективе (ОК-5);

-  имеет нетерпимое отношение к коррупционному поведению, уважительно относится к праву и закону (ОК-6);

-  стремится к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства (ОК-7);

-  способен использовать основные положения и методы социальных, гуманитарных и экономических наук при решении социальных и профессиональных задач (ОК-8);

-  способен анализировать социально значимые проблемы и процессы (ОК-9).

5.2 Профессиональные компетенции (ПК)

в нормотворческой деятельности:

- способен участвовать в разработке нормативно-правовых актов в соответствии с профилем своей профессиональной деятельности (ПК-1);

в правоприменительной деятельности:

- способен осуществлять профессиональную деятельность на основе развитого правосознания, правового мышления и правовой культуры (ПК-2);

- способен обеспечивать соблюдение законодательства субъектами права (ПК-3);

- способен принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом (ПК-4);

- способен применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности (ПК-5);

- способен юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства (ПК-6);

- владеет навыками подготовки юридических документов (ПК-7);

в правоохранительной деятельности:

- готов к выполнению должностных обязанностей по обеспечению законности и правопорядка, безопасности личности, общества, государства (ПК-8);

- способен уважать честь и достоинство личности, соблюдать и защищать права и свободы человека и гражданина (ПК-9);

способен выявлять, пресекать, раскрывать и расследовать преступления и иные правонарушения (ПК-10);

- способен осуществлять предупреждение правонарушений, выявлять и устранять причины и условия, способствующие их совершению (ПК-11);

- способен выявлять, давать оценку коррупционного поведения и содействовать его пресечению (ПК-12);

- способен правильно и полно отражать результаты профессиональной деятельности в юридической и иной документации (ПК-13);

в экспертно-консультационной деятельности:

- готов принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов нормативных правовых актов, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции (ПК-14);

- способен толковать различные правовые акты (ПК-15);

- способен давать квалифицированные юридические заключения и консультации в конкретных видах юридической деятельности (ПК-16).

Программу составил ст. преподаватель кафедры административного и финансового права

___________________

Программа обсуждена на заседании кафедры протокол № _5_ от «_20_»_01_ 2012__ г.

Заведующий кафедрой, к. э.н. доцент ____________ ___

должность, звание подпись Ф. И.О.

Директор ЮИ д. ю.н.. профессор

________________ _____________

должность, звание подпись

Приложение к рабочей программе по дисциплине

«Налоговое право»

Разработал:

Ст. преподаватель кафедры административного и финансового права

Виды учебной деятельности	Кол-во часов по семестрам	Максимальное количество баллов по семестрам	Примечание
1	2	1	2
1 Лекции	36	18	10	10	Допуск к экзамену: 42 … 70 баллов Баллы начисляются только при выполнении всех видов учебной деятельности в установлен - ный срок
2 Практические	32	16	20	15
4 Рубежные контроли			60	45
4.1 Первый 4.2 Второй 4.3 Третий			10	10
		10	15
		11	20
Итого			100	70
5 Зачет	*		6
6 Экзамен		*		30
6.1 – «Отлично» 6.2 – «Хорошо» 6.3 – «Удовлетворительно»		26 … 30
	21 … 25
	16 … 20
7 Итоговая оценка
7.1 – «Отлично» 7.2 – «Хорошо» 7.3 – «Удовлетворительно»		91 … 100
	78 … 90
	61 … 77
Примечание: Если студент набирает менее 42 баллов (для зачета – 61 балла), то для получения необходимых баллов проводятся занятия с оплатой по Договору об оказании платных дополнительных образовательных услуг.