Варианты для выполнения контрольной работы по дисциплине «Финансы организаций (предприятий)» (стр. 4 )

а) выручку от реализации товара;

б) доход;

в) валовой доход;

г) прибыль до налогообложения;

д) чистую (нераспределенную) прибыль,

ожидаемые в случае реализации товаров, приобретенных для продажи на сумму 5120 тыс. руб. (в том числе НДС 18 %). При этом 30 % товаров будут продаваться с торговой надбавкой 30 %; 20 % - с торговой надбавкой 50 % и 50 % - с торговой надбавкой – 20 %. Сумма издержек обращения за период составит 1028 тыс. руб.

16. В организации числился компьютер по восстановительной стоимости 15 000 руб. В результате предыдущих переоценок этого компьютера на добавочный капитал было отнесено 5000 руб. За время его эксплуатации начислена амортизация в сумме 6000 тыс. руб. затем компьютер был реализован за 12000 руб. (в том числе НДС 18 %),

Определить:

а) финансовый результат от продажи компьютера в бухгалтерском учете и в налоговом учете;

б) порядок списания добавочного капитала.

РЕШЕНИЕ

а) БУ:

12000 * 18 / 118 = 1830,51 руб. – сумма НДС от суммы реализации ОС;

15= 9000 руб. - остаточная стоимость ОС;

12,51 – 9000 = 1169,49 руб. – фин. рез от продажи компьютера в БУ.

НУ:

В НУ в отличие от БУ результаты переоценок ОС с 01.01.2003 г. Не отражаются. Они не учитываются в качестве дохода или расхода при формировании налоговой базы, не принимаются при определении восстановительной стоимости амортизируемого имущества и начислении амортизации (НК РФ, ст.257, п.1)

15000 – 5000 = 10000 руб. – стоимость ОС до переоценки;

10000 – 6000 = 4000 руб. – остаточная стоимость ОС;

12,51 – 4000 = 6169,49 руб. – фин. рез от продажи компьютера в НУ.

б) При выбытии объекта основных средств сумма его дооценки переносится с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль организации. (ПБУ 6/01, п.5)

15000 – 10000 = 5000 руб. – сумма добавочного капитала, списанная в нераспределенную прибыль.

17. Рассчитать сумму амортизационных отчислений и сумму износа за 2004 г. по следующим данным:

- первоначальная стоимость основных производственных средств на начало года в базисных ценах – 15 477 тыс. руб., в том числе полностью амортизированных – 962 тыс. руб.;

- первоначальная стоимость основных фондов непроизводственного назначения - 2222 тыс. руб.;

- плановый ввод в действие основных средств производственного назначения в марте 2004 г. 4483 тыс. руб., в сентябре 2004 г. – 3600 руб.;

- коэффициент переоценки основных средств на начало года – 1,06;

- распределение основных производственных средств по категориям: 1 категории – 25 %, 11 категории – 45 %, 111 категории – 30 %;

- годовые нормы амортизационных отчислений по категориям основных производственных средств: 1 категории – 5 %, 11 категории – 25 %, 111 категории – 15 %;

- годовая норма износа основных фондов непроизводственного назначения – 10 %.

Решение:

Остаточная стоимость основных производственных средств на начало года:

15 руб. – руб. =руб.

Остаточная стоимость основных производственных средств на начало года с учетом переоценки:

14 руб Х 1,06 = 15 385 900 руб.

Остаточная стоимость основных производственных средств на начало года по категориям:

I категория = 3 руб.

II категория = 6 руб.

III категория = 4 руб.

Амортизационные отчисления по категориям основных средств:

I категория = 192 323,75 руб.

II категория = 1 75 руб.

III категория = 692 365,5 руб.

Амортизационные отчисления по основным фондам непроизводственного назначения:

руб.

Амортизационные отчисления по основным производственным средствам, введенным в середине года:

Амортизационные отчисления по основным средствам (с марта 2004 г)

I категория =,125 руб.

II категория = ,125 руб.

III категория = ,25 руб.

Амортизационные отчисления по основным средствам (с сентября 2004 г)

I категория =руб.

II категория = руб.

III категория = 40 500 руб.

18. Первоначальная стоимость основного средства составляетруб., сумма начисленной организации на 01.01.2004 г. – 21 000 руб. В 2004 г. проведена переоценка по документально подтвержденным рыночным ценам, в результате чего текущая (восстановительная) стоимость составила руб. В 2005 г. проведена переоценка данного основного средства по документально подтвержденным рыночным ценам, в результате которой текущая (восстановительная) стоимость составила 80 000 руб. Годовая норма амортизационных отчислений составляет 10 %, метод начисления амортизации – линейный.

Рассчитать:

- сумму амортизационных отчислений по состоянию на 01.01.2005 г. и 01.01.2006 г.;

- остаточную стоимость по состоянию на 31.12.2004 г. и на 31.12.2005 г.;

- сумму добавочного капитала организации.

19. Рассчитать сумму амортизационных отчислений за 1 квартал 2005 г. для целей:

а) бухгалтерского учета методом уменьшаемого остатка с использованием повышающего коэффициента, равного двум;

б) налогового учета нелинейным методом.

Для расчета использовать следующие данные:

- первоначальная стоимость основного средства – 100 000 руб.;

- срок полезного использования основного средства – 3 года;

- основное средство введено в эксплуатацию с 01.01.2005 г.

Решение

а) годовая норма амортизации = (2 / n) * 100 % = (2 / 3 )* 100% = 66,67%

амортизация за 1 квартал = 100 000 * 66,67 /100 / 4 = 16667,50 руб

б) ежемесячная норма амортизации = (2 / (3 * 12)) * 100 = 5,56 %

Месяц	Сумма амортизации, руб	Остаточная стоимость на начало следующего месяца
Январь	100 000 * 5,56 /100 = 5560	100 000 – 5 560 =
Февраль	94 440 * 5,56 / 100 = 5250,86	94 ,86 = 89 189,14
Март	89 189,14 * 5,56 / 100 = 4958,92	89 189,14 – 4958,92 = 84230,22
ИТОГО за 1 квартал	15769,78

20. Произвести расчет остатка денежных средств на расчетном счете организации в коммерческом банке в планируемом квартале по данным:

- выручка от реализации товаров, поступающая наличными в кассу организации – 1120 тыс. руб. (в том числе НДС 18 %);

- фонд оплаты труда – 2 % от суммы выручки (самостоятельно произвести начисления единого социального налога и исчисление налога на доходы физических лиц);

- заработная плата по согласованию с банком выплачивается из наличной выручки;

- безналичные перечисления заработной платы на счета работников в коммерческом банке - 10 % от суммы заработной платы;

- оплата всех налогов производится с расчетного счета организации.

- выручка от реализации товаров, поступающая наличными в кассу организации – 1120 тыс. руб. (в том числе НДС 18 %);

- фонд оплаты труда – 2 % от суммы выручки (самостоятельно произвести начисления единого социального налога и исчисление налога на доходы физических лиц);

- заработная плата по согласованию с банком выплачивается из наличной выручки;

- безналичные перечисления заработной платы на счета работников в коммерческом банке - 10 % от суммы заработной платы;

- оплата всех налогов производится с расчетного счета организации.

Решение.

1.  Дт 50 Кттыс. руб. Поступили деньги в кассу

2.  Дт 51 Кттыс. руб. Инкассация

3.  Дт 62 Кт 9тыс. руб. Отражаем выручку

4.  Дт 90.3 Кт 6тыс. руб. НДС

5.  Дт 44 Кттыс. руб. Начислена з/п (2% от 1120)

6.  Дт 70 Кт 6тыс. руб. Удержан НДФД (13%)

7.  Дт 44 Кттыс. руб. Удержан ЕСН (26%)

8.  Дт 50 Кт 51 17.5392 тыс. руб. 90% з/п выдается в кассе (снимаем с р/с)

9.  Дт 70 Кттыс. руб. 90% з/п выдается в кассе (выдача з/п)

10.  Дт 76 Кт 51 1.9488 тыс. руб. 10% з/п перечисляется на счета

11.  Дт 70 Кттыс. руб. Отражаем уменьшение задолженности

12.  Дт 69 Кт 51 5.824 тыс. руб. Платим ЕСН

13.  Дт 68.1 Кт 51 2.912 тыс. руб. Платим НДФЛ

14.  Дт 68.2 Кт 51 170.85 тыс. руб. Платим НДС

Итого: 1120-17.5392-1.9488-5.824-2.912-170.85 = 920.926 Ответ: 920.926 тыс. руб.

21. По данным таблицы рассчитать стоимость выбывающих акций, а также стоимость единицы выбывающих акций следующими способами:

- по средней первоначальной стоимости финансовых вложений;

- по первоначальной стоимости первых по времени приобретения финансовых вложений (ФИФО).

Дата	Приход	Расход	Остаток
количество, ед.	цена за единицу, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.	количество, ед.	цена за единицу, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.	количество, ед.	цена за единицу, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.
Остаток на начало месяца	100	100		-	-	-
10-е	50	100		60
50-е	60	100		100
20-е	80	120		-	-	-
Итого

По средней первоначальной стоимость финансовых вложений;

Дата	ПРИХОД	РАСХОД	ОСТАТОК
Кол-во, ед.	Цена за ед., тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Кол-во, ед.	Цена за ед., тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Кол-во, ед.	Цена за ед., тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
Остаток на начало месяца	100	100	10 000	-	-	-
10-е	50	100	5 000	60	105,52	6 331,20
15-е	60	100	6 000	100	105,52	10 552,00
20-е	80	120	9 600	-	-	-
Итого поступило	190		20 600	160	105,52	16 883,2
Итого с остатком на нач. мес.	290	105,52	30 600				130	105,52	13 717,6

По первоначальной стоимости первых по времени приобретения финансовых вложений (ФИФО).

Дата	ПРИХОД	РАСХОД	ОСТАТОК
Кол-во, ед.	Цена за ед., тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Кол-во, ед.	Цена за ед., тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Кол-во, ед.	Цена за ед., тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
Остаток на начало месяца	100	100	10 000	-	-	-
10-е	50	100	5 000	100	100	10 000	50	100	5 000
15-е	60	100	6 000	50	100	5 000	80	120	9 600
20-е	80	120	9 600	10	100	1 000
Итого поступило	190		20 600	160	100	16 000	130		14 600
Итого с остатком на нач. мес.	290		30 600

22. В октябре 2004 г. продало товар на общую сумму 1200 тыс. руб. (в том числе НДС 18 %). Не получив эту сумму от покупателя, в январе 2005 г. продало право требования долга за 900 тыс. руб.